TEST FINANCIERO 2

El tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades para las entidades sin ánimo de lucro es: Del 25%. Del 10%. Del 10% o del 25% dependiendo de que resulte aplicable o no la Ley 49/2002, de entidades sin fines lucrativos. El mismo que para el resto de entidades.

¿Cuál de estas opciones NO es correcta en relación con la incidencia fiscal de las provisiones por insolvencias en operaciones de tráfico mercantil?. Con carácter general se pueden deducir a partir de los tres meses desde el vencimiento de la obligación. Con carácter general se puede deducir siempre que se haya reclamado judicialmente la deuda. No se puede deducir en operaciones vinculadas hasta que el juez no haya decretado la liquidación concursal. Cabe su deducción con entidades de Derecho Público en el momento que se reclame la deuda judicialmente o se curse un proceso arbitral.

Una compensación de una BIN puede ser regularizada por la AEAT. Hasta un plazo máximo de prescripción de 4 años. Hasta un plazo máximo de prescripción de 5 años. En un plazo superior al de prescripción podría la Administración en todo caso negar su compensación si comprueba que una partida de gasto deducible o de deducción fue en su momento incorrectamente practicada. No existe especialidades en este tema respecto al plazo de prescripción general de 4 años que establece la LGT.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones no resulta correcta en relación con la tributación en el IS de las entidades de reducida dimensión: Tienen derecho a aplicar la reserva de nivelación. Deducción como gasto de la base imponible por pérdida por deterioro de los créditos para la cobertura del riesgo derivado de posibles insolvencias con un límite de hasta un 1 por 100 sobre los deudores existentes a la conclusión del período impositivo. Tienen derecho a multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo que se recoge en las tablas de amortización. Están obligadas todas a aplicar el régimen alternativo de pagos fraccionados que establece el art. 40.3 LIS (sistema de base).

Dos entidades venden recíprocamente bienes entre ellas. Determine a efectos del IS cómo tributarán dichas operaciones: Se trata de una operación más que habrá que calcular por la diferencia entre el precio de transmisión y el de adquisición. Se aplica una regla especial consistente en que el precio de la transmisión como mínimo será el valor de mercado del que se recibe salvo que el de venta sea superior. Se aplica una regla especial consistente en que se deja elegir a las entidades entre los precios de los inmuebles que venden y adquieren. Siempre será el valor de mercado tanto para la adquisición como para la transmisión.

Un gasto derivado de una entidad localizada en un paraíso fiscal: No cabe deducir bajo ningún concepto. Cabe deducir siempre que se pruebe la correlación con el ingreso. Cabe deducirse si se prueba la realidad del gasto. Cabe pero con un límite máximo del 50 por 100.

Los gastos por atenciones a clientes y proveedores: Tienen un límite cuantitativo de un 1% del importe de la cifra de negocio. Tienen un límite cuantitativo de un 1% de la renta neta. Tienen un límite cuantitativo de un 5% del importe de la cifra de negocio. No existe límite alguno.

Una renta derivada de un pago a plazos se imputará: Conforme al criterio de caja. En el momento de la firma del contrato. En el momento de la exigibilidad de los pagos. A opción de la entidad en el momento de la firma del contrato, o conforme al criterio de caja.

Un Fondo de Pensiones ha obtenido unos beneficios de 1.000.000€. Determine la cuota íntegra del IS a pagar: 0€. 250.000€. 150.000€. 100.000€.

Los intereses de demora: Son deducibles en todos los casos y con independencia de su importe. No son deducibles en ningún caso. La DGT ha considerado finalmente deducible calificándose como gastos financieros, si bien con los límites cuantitativos y porcentuales que establece la Ley para dichos gastos. La Ley excluye su deducción al igual que las sanciones y recargos.

Una entidad con una cifra de negocio de 70 millones de euros tiene una base imponible negativa de 500.000€ de hace 10 años que quiere compensar en el IS: Podrá compensar 250.000€ (50%). Podrá compensar el importe total por no superar el 1.000.000€. Podrá compensar 125.000€ (25%). Podrá compensar 350.000 (70%).

Una entidad con una cifra de negocios de 1.000.000 (excluido el IVA) ha tenido a bien regalar unas cestas de navidad a sus proveedores por un importe total de 5.000€ y unas comidas a clientes por importe también de 20.000€. Indique si tendría derecho a practicarse como gasto deducible en el IS dichos importes pagados. Tendría derecho a deducirse los 25.000€ pagados. Tendría derecho a deducirse los 20.000€ procedentes de las comidas a clientes. Tendría derecho a deducirse los 5.000€ procedentes de las cestas de Navidad a proveedores. Tendría derecho a deducirse pro ambos conceptos únicamente 10.000€.