FInanciero Bloque 8

1. Conforme a la doctrina de nuestro tc , para exigir un tributo;. a) Es necesario que exista un presupuesto de hecho revelador de riqueza. b) Basta con que la capacidad económica que se vaya a gravar sea potencial, aunque en ningún caso podrá ser ficticia. c) Su finalidad no tiene por qué ser estrictamente fiscal, sino que también podrá ser extrafiscal. d) Todas son correctas.

2. Conforme a la doctrina de nuestro TC, para exigir un tributo;. a) No es necesario que exista un presupuesto de hecho revelador de riqueza. b) Basta con que la capacidad económica que se vaya a gravar sea potencial o ficticia. c) Su finalidad no tiene por qué ser estrictamente fiscal, sino que podrá ser también extrafiscal. d) La determinación de la cuantía a pagar deberá modularse siempre conforme a la capacidad económica.

3. Conforme a la doctrina de nuestro TC en caso de catástrofe, el establecimiento de una obligación a los ciudadanos censados en un municipio de colaborar temporalmente en la búsqueda de heridos, en la retirada de escombros y en la reconstrucción de las vías públicas, de forma: a) Podría calificarse como una prestación de carácter público. b) Podría calificarse como un impuesto. c) Podría calificarse como una tasa. d) Podría calificar como una contribución especial.

4. Conforme a la doctrina de nuestro TC, el establecimiento de una obligación a los ciudadanos censados en un municipio de ceder sus vehículos a este en caso de catástrofe y de forma temporal: a) Podría calificarse como una prestación de carácter público. b) Podría calificarse como un impuesto. c) Podría calificarse como una tasa. d) Podría calificarse como una contribución especial.

5. El principio de progresividad conforme a nuestro TC: a) Implica que a medida que aumenta la capacidad económica sometida a gravamen es conveniente en la misma cuantía la cuota del tributo. b) Debe exigirse a todos y a cada uno de los tributos de nuestro ordenamiento. c) Implica que a medida que aumenta la capacidad económica sometida a gravamen aumente más que proporcionalmente la cuota del tributo. d) Supone un aumento en términos absolutos de la cuota del tributo a medida que aumenta la capacidad económica sometida a gravamen.

6. Según nuestro TC, el principio de capacidad económica como criterio de la imposición;. a) Impide que el legislador establezca tributos cuya materia u objeto imponible no constituya una manifestación de riqueza. b) Es un condrito sino qua non de todos y cada uno de los tribunales de nuestro ordenamiento. c) Impide que se pueda utilizar criterios distintos a la capacidad económica para graduar la cuota de un tributo. d) No resulta exigible a todos y cada uno de los tributos individualmente considerados, sino con relación al conjunto del ordenamiento tributario.

7. El principio de legalidad. a) Implica que todos elementos esenciales del tributo deben ser regulados íntegramente y de forma exclusiva por ley. b) Se proyecta sobre los tributos, pero no sobre el resto de prestación públicas (coactivas). c) Implica que los elementos esenciales del tributo deben ser establecidos y regulados por ley, aunque esta pueda rendirse al desarrollo reglamentario para mayor concreción de los mismos. d) Impide que se pueda crear un tributo mediante decreto-ley.

8. Conforme a nuestro TC, determine cuál de estos tributos es global o de alcance general: a) El impuesto sobre sucesiones y donaciones. b) El impuesto sobre actos jurídicos documentados. c) El impuesto sobre el valor añadido. d) El impuesto sobre el juego.

9. El IRPF es un impuesto: a) Establecido y regulado por el estado, quien ostenta la gestión y recibe la recaudación. b) Establecido y gestionado por el estado, quien ha cedido algunas competencias normativas a las CCAA y parte de la recaudación del tributo. c) Establecido y gestionado por el estado, quien ha decido algunas competencias normativas a las CCAA y la recaudación integra del tributo. d) Establecido por el estado, quien ha cedido parte de las competencias normativas, la gestión y la recaudación a las CCAA.

10. El impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas es un impuesto;. a) Establecido y regulado por el estado, quien ostenta la gestión y recibe la recaudación. b) Establecido y gestionado por el estado, quien ha cedido algunas competencias normativas a las CCAA y parte de la recaudación del tributo. c) Establecido y gestionado por el estado, quien ha cedido competencias normativas a las CCAA y la recaudación integra del tributo. d) Establecido por el estado, quien ha cedido totalmente a las CCAA la gestión y la recaudación, así como una parte de las competencias normativas.

11. Cuando es un contrato las partes establezcan unas cláusulas que estipulen que una de ellas corre con todas las cargas tributarias ________ sea cual fuera;. a) Sera nula frente a la administración y entre los propios particulares. b) Sera nula frente a la administración, sin perjuicio de las consecuencias jurídico-privadas que se deriven entre ellos. c) Sera anulable si la parte fijada en el contrato no asume las cargas trinitarias. d) Rige el principio de autonomía de la voluntad de las partes, siendo ajustada a derecho.

12. La declaración de simulación tributaria: a) Requiere la instrucción de un procedimiento administrativo que concluiría con el informe favorable de la comisión consultiva descrita en el artículo 159 LGT,. b) Trasciende del ámbito tributario y tendrá efectos en otros órdenes de nuestro ordenamiento al anularse la operación realizada. c) Se caracteriza por el engaño o la ocultación maliciosa de datos fiscalmente relevantes. d) Cuando la cuantía dejada de ingresar supere la cuantía tipificada en el código penal, no podrá ser constitutivo de delito contra la hacienda pública.

13. La aplicación a las uniones de hecho de los beneficios fiscales previstos para los matrimonios en la regulación de un tributo supondría;. a) Un supuesto de interpretación extensiva admitido por la LGT. b) Un supuesto de interpretación extensiva prohibido por la LGT. c) Un supuesto de analogía admitido por la LGT. d) Un supuesto de analogía prohibido por la LGT.

14. Don Antonio vendió su vehículo particular a doña Ana. En una cláusula del contrato de compraventa, pactaron que el ITPO que se devengaba como consecuencia de la operación lo asumiría don Antonio. Como consecuencia, doña Ana, sujeto pasivo, conforme a la normativa del ITPO no presento la autoliquidación. Ocho meses después recibe un requerimiento de la administración comunicándole la apertura de un procedimiento de comprobación de valores por no haber autoliquidado e ingresado, para que realice las alegaciones que considere oportunas. A su juicio: A) Debería alegar que don Antonio se convirtió en sustituto del contribuyente como consecuencia de la citada clausura y que no debe dirigirse frente a ella. B) Debería alegar que conforme al ppio de autonomía de la voluntad de las partes, el sujeto pasivo del tributo se ha alterado y que no debe dirigirse frente a ella. C) La cláusula contractual no tendría validez a efectos de determinar las obligaciones y derechos tributarios que se originan a consecuencia de la transmisión, por lo que tendría que pagar la cuantía del tributo a la administración (más otras obligaciones derivadas del incumplimiento), que no tendría posibilidad de reclamárselo a Don Antonio. D) La cláusula contractual no tendría validez a efectos de determinar las obligaciones y derechos tributarios que se originan a consecuencia de la transmisión, por lo que tendría que pagar la cuantía del tributo a la administración (más otras obligaciones derivadas del incumplimiento) que si podría posteriormente reclamárselo a Don Antonio.

15. La consecuencia jurídica deriva de la declaración de conflicto en la aplicación de la norma será: a) La aplicación de la norma tributaria que se pretendía eludir. b) La aplicación de la norma tributaria que se pretendía eludir y los intereses de demora. c) La aplicación de la norma tributaria que se pretendía eludir, los intereses de demora y la correspondiente sanción. d) La aplicación de la norma tributaria que se pretendía eludir, los intereses de demora, la correspondiente sanción, y en su caso, cuando la cuantía dejada de ingresar supere la cuantía tipificada en el código penal, podrá ser constitutivo de delito contra la Hacienda Pública.

16. Si una modificación legislativa de un tributo guarda silencio sobre su proyección temporal: a) Entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el boletín oficial correspondiente. b) Se aplicará a los tributos con periodo impositivo no iniciado aun a su entrada en vigor. c) Se aplicará a los tributos con periodo impositivo iniciado, pero aún no finalizado a su entrada en vigor. d) Se aplicará a los tributos con periodo impositivo que aún no hayan prescrito.

17. Para un tributo la realización del hecho imponible supone, en todos los casos: a) El nacimiento y la exigibilidad de la obligación tributaria principal. b) La exigibilidad de la obligación tributaria principal. c) El devengo y el nacimiento de la obligación tributaria principal. d) El devengo y la exigibilidad de la obligación tributaria principal.

18. Cuando en la liquidación de un tributo se contemplen reducciones implicara normalmente una minoración de: a) La cuota integra. b) Los tipos de gravamen. c) La base imponible. d) La base liquidable.

19. Cuál de los siguientes elementos no resulta imprescindible para la configuración de un tributo: a) El devengo. b) El sujeto pasivo. c) Las exenciones. d) La cuota.

20. En relación a los ingresos a cuenta y a las retenciones: a) El obligado a efectuar la retención será una persona distinta a la que realizaría el ingreso a cuenta. b) El ingreso a cuenta lo efectúa en la administración el propio contribuyente mientras que la retención la practica un tercero. c) El ingreso a cuenta se presenta cuando la renta pactada se paga en especie, mientras que la retención se presenta cuando la renta es monetaria. d) En la retención se anticipa a la administración la cuantía exacta de la cuota del tributo mientras que en el ingreso a cuenta es una cuantía aproximada.

21. Cuando un tributo como el IRPF contempla la figura de los pagos fraccionados: a) El obligado a efectuar el pago fraccionado será el pagador del rendimiento que detraerá una parte de la renta del perceptor y la ingresará en la administración tributaria a cuenta del IRPF de esta última. b) El obligado a efectuar el pago fraccionado será el propio contribuyente. c) Implica que el pago de la cuota del tributo se repartirá entre varios obligados. d) Implica que el pago de la cuota del tributo, una vez resulta exigible, se podrá hacer en varios plazos.

22. No será considera obligado tributario en ningún caso: a) El consumidor respecto al IVA. b) Las entidades sin personalidad jurídica. c) Los herederos respecto de las obligaciones tributarias del fallecido. d) Todas son incorrectas.

23. La exención y los supuestos de no sujeción. a) Son elementos tributarios que establecen supuestos en los que no resultara exigible al sujeto pasivo obligación alguna. b) Producen siempre efectos tributarios idénticos para el sujeto pasivo. c) Requieren un doble supuesto habilitante, la realización del hecho imponible, y además, del beneficio fiscal. d) Suponen la no exigencia de cuantía en el tributo que los contempla por el hecho sobre el que recaen.

24. Es conocido que el sujeto pasivo del ITPO es el adquirente. ¿En una adquisición de un inmueble en régimen de proindiviso? Por dos personas: a) La administración podría dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellas, convirtiéndose la otra en responsable subsidiario. b) La administración podría dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellas, reclamándole la totalidad de la deuda que tendrá que ser satisfecha, convirtiéndose la otra en responsable solidario. c) Cuando la administración solo conozca la identidad de un titular practicara y notificará la liquidación tributaria a nombre del mismo, quien vendrá obligado a satisfacerla si no solicita su división. d) La administración podría dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellas, convirtiéndose la otra en sustituto tributario.

25. El coste real de la actividad administrativa a desarrollar: A) Es la cuantía máxima que puede alcanzar una tasa. B) Es la cuantía máxima que puede alcanzar un precio publico. C) Es la cuantía máxima que puede alcanzar una contribución especial. D) Es la cuantía máxima que puede alcanzar una tasa, una contribución especial y un precio público.

26. Para que el responsable solidario sea llamado a responder de la deuda Tributaria es necesario que: a) Que el deudor principal y el responsable solidario, si lo hubiere , sean declarados fallidos y se dicte acto administrativo de derivación de responsabilidad. b) Basta con que el deudor principal sea declarado fallido y se dicte acto administrativo de derivación de responsabilidad. c) Basta con que el deudor principal no haya pagado en periodo voluntario y se dicte acto administrativo de derivación de responsabilidad. d) Que el deudor principal y el responsable solidario, si lo hubiere, sean declarados fallidos, sin necesidad entonces de dictar acto administrativo de derivación de responsabilidad.

27. El sujeto pasivo de un tributo: a) Será siempre el contribuyente. b) Será el sustituto tributario del contribuyente cuando se dé el presupuesto de hecho de la sustitución. c) Podrá ser el contribuyente o el sustituto de este, pudiéndose dirigir la administración indirectamente contra cualquiera de ellos. d) Será el contribuyente y solo podrá ser el sustituto cuando el contribuyente fallezca.

28. Las tasas comparten con los precios públicos que;. a) Se crean a través de una norma con rango legal. b) En ambas figuras la administración realiza una contraprestación directa y particular a favor del obligado al pago. c) Su valor no podrá exceder del coste real del servicio o de la actividad que se presta. d) Ambas contribuyen a financiar servicios que presta exclusivamente en el sector público.

29. Don Antonio Ruiz, empresario físico individual, decide abandonar su actividad empresarial a los 50 años, transmitiendo a su único hijo la titularidad de su negocio a cambio de un precio ¿Qué posición asumirá respecto a las obligaciones tributarias procedentes por la actividad empresarial de su padre?. a) Se convertirá en sustituto tributario. b) Se convertirá en sucesor tributario. c) Se convertirá en responsable tributario solidario. d) Se convertirá en responsable tributario subsidiario.

30. El ayuntamiento de una localidad sanea y distribuye el agua que llega a los inmuebles de la ciudad a través de una empresa pública municipal, encargada en exclusiva de prestar este servicio. La contraprestación exigida a los usuarios por esta actividad tendrá la consideración de;. a) Precio publico. b) Tasa. c) Contribución especial. d) Impuesto.

31. Si se ha enviado una notificación tributaria realizada dos veces en el domicilio designado o domicilio fiscal del obligado tributario y estos han sido declarado como ausente, ¿qué debería realizar la administración?. a) Notificar en 15 días, mediante la publicación completa en el boletín oficial correspondiente del acto administrativo de que se trate. b) Declarar desconocido al obligado tributario y comenzar el periodo ejecutivo, con previa ___ de sus bienes. c) Publicar en el Boletín Oficial o en Sede electrónica, según la administración actuando que en 15 días el obligado tributario ha de presentarse ante la administración, para ser notificado. d) Un tercer intento de notificación.

32. ____ de incumplimiento de la obligación fiscal principal por parte de las entidades sin personalidad jurídica, la administración tributaria podrá: a) Dirigirse a los socios, comuneros o participes y reclamarles la parte de la cuota tributaria proporcional a su participación en la entidad sin personalidad jurídica, al convertirse estos en responsables solidarios de esta cuantía. b) Dirigirse a alguno de los socios, comuneros o participes y reclamarle la totalidad de la cuota tributaria al convertirse estos en responsables solidarios de la misma. c) Dirigirse al representante legal y reclamarle la cuota tributaria, al convertirse esta en responsable solidario de la misma. d) Dirigirse indistintamente al representante legal o a alguno de los socios, comuneros o participes y reclamarle la totalidad de la cuota tributaria, al convertirse estos en responsables solidarios de la misma.

33. Un obligado tributario es notificado del inicio del procedimiento de Gestión Tributaria el 20 de julio de 2014. En dicho procedimiento se le va a comprobar los rendimientos del capital mobiliario del IRPF del ejercicio 2010, el día 1 de agosto realiza una declaración complementaria de dicho periodo, ingresando la cantidad de 1800 euros, que coincide con la cuota resultante de la liquidación (1500 euros de cuota y 300 de intereses de demora) ¿Qué consecuencias fiscales tiene dicho ingreso?. A) Los ingresos efectuados tendrán el carácter de ingreso s a cuenta sobre el importe de la liquidación, sin que esta circunstancia impida la apreciación de las infracciones tributarias que puedan corresponder, pero no se devengaran intereses de demora sobre la cantidad ingresada desde el día siguiente a aquel en que se realizó el ingreso. B) Los ingresos efectuados tendrán el carácter de ingreso s a cuenta sobre el importe de la liquidación, pero no se le sancionará por las cantidades ingresadas a cuenta, aunque se devengaran intereses de demora desde la fecha en que debió hacerse el ingreso y aquel en que se produjo el ingreso a cuenta. C) No se le permite el ingreso, gravándose una devolución del dicho ingreso indebido, continuándose con el procedimiento hasta su finalización. D) Ninguna. Podrá solicitar la devolución del ingreso efectuado, ya que el ejercicio comprobado esta prescrito.

34. Gestión tributaria comprueba los rendimientos de capital mobiliario de un obligado tributario, en relación al IRPF de 2012, mediante un procedimiento iniciado el 1 de abril de 2015. La liquidación resultante, se le notifica el 15 de julio de 2015. El mismo órgano gestor notifica, el 14 de julio de 2019, el inicio de otro procedimiento para comprobar las cantidades deducidas por la adquisición de la vivienda habitual, referentes al IRPF de 2012. ¿puede hacerlo?. A) No. El 14 de julio de 2019 ya está prescrito el IRPF de 2012. B) Si. La notificación de la liquidación del primer procedimiento interrumpió la prescripción y empieza a contar otro plazo de cuatro años. C) No. Una vez comprobado un impuesto referente a un determinado ejercicio, no puede volver a ser comprobado. D) No. Solo podría realizarlo la Inspección de los Tributos, que es la única competente para revisar los actos de Gestión Tributaria.

35. Un obligado tributario es notificado del inicio de un procedimiento de Gestión tributaria el 20 de junio de 2014. En dicho procedimiento se le va a comprobar los rendimientos del capital mobiliario del IRPF del ejercicio 2009. En fecha 5 de enero de 2015 la administración le comunica de oficio la caducidad del procedimiento y el inicio de otro nuevo sobre el mismo concepto y ejercicio. ¿puede hacerlo la administración?. a) La administración no puede iniciar el segundo procedimiento al estar prescrito su derecho. b) La administración no pudo iniciar el primer procedimiento al estar prescrito su derecho. c) La administración puede iniciar el segundo procedimiento al estar interrumpida la prescripción por la notificación del inicio del primer procedimiento, liquidar e iniciar un procedimiento sancionador, si procede. d) La administración puede iniciar el segundo procedimiento al estar interrumpida la prescripción por la notificación del inicio del primer procedimiento, pero no puede sancionar al obligado tributario.

36. ¿Puede un obligado tributario impugnar su autoliquidación por el IRPF de 2013 ante el Tribunal Económico Administrativo?. a) Si, pero, previamente, es necesario presentar recurso de reposición. b) No. La autoliquidación no es un acto administrativo por lo que no se puede impugnar. c) Si. Directamente ante el Tribunal Económico Administrativo ya que el recurso de reposición es potestativo. d) No. La Ley General Tributaria establece que en este caso se impugne directamente ante la jurisdicción contenciosa administrativa.

37. Un obligado tributario ha presentado autoliquidación positiva del IRPF de 2013, el 1 de septiembre de 2014, sin que se le haya requerido por la administración, ¿qué consecuencias jurídicas se derivan de dicha actuación?. a) Se le liquidara exclusivamente un recargo del 5 por 100 sobre la cantidad dejada de ingresar en plazo. b) Al regularizar voluntariamente no existe ningún recargo ni sanción, solo los intereses de demora, sobre la cantidad dejada de ingresar en plazo. c) Se le liquidara un recargo del 5 por 100 más los intereses de demora, sobre la cantidad dejada de ingresar en plazo, asi como la correspondiente sanción por ingresar fuera de plazo. d) Se le liquidara un recargo del 5 por 100 más los intereses de demora, sobre la cantidad dejada de ingresar en plazo, sin sanción por ingresar fuera de plazo.

38. La Administración Autonómica ha comprobado, dentro del procedimiento de comprobación limitada realizado a un obligado tributario por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el valor de un determinado inmueble, determinando uno nuevo superior al declarado. El obligado tributario impugna la liquidación resultante de aquella comprobación, primero en reposición y posteriormente ante el Tribunal Económico Administrativo, donde solicita además la Tasación Pericial. Contradictoria ¿es pertinente dicha solicitud?. A) Si. Ha de nombrar un perito que valorara el inmueble para confrontarlo con el valor dado por la Administración. B) No. El procedimiento de comprobación de valores ha de recurrirse de forma autónoma respecto a la liquidación resultante del procedimiento de gestión. C) No. Solo puede instarse hasta el momento de interponer el primer recurso frente a la liquidación en la que se hace uso del valor comprobado. D) Si. Pero ha de esperar que la Administración le nombre los peritos judiciales que figuren inscritos en los respectivos Colegios Profesionales.

39. Un acta de disconformidad es firmada el 2 de mayo de 2014. Ha sido confirmada y notificada por el inspector jefe el 15 de junio de 2014. ¿cuál es el plazo máximo de pago voluntario?. a) El 20 de junio de 2014. b) El 20 de mayo de 2014. c) El 5 de agosto de 2014. d) El 20 de julio de 2014.

40. Un obligado tributario olvida presentar su autoliquidación en periodo voluntario. La presenta 15 meses después, pero ante la falta de liquidez, no ingresa la cuantía resultante, sin solicitar aplazamiento ni fraccionamiento del pago. Un mes después efectúa el ingreso, sin que la administración se haya puesto en contacto con él durante este tiempo. Como consecuencia de su actuación;. A) Le corresponde del 20 por ciento de la cuota, interés de demora correspondiente a tres meses y sin sanción por no ingresar en plazo. B) Le corresponderá un recargo del 15 por ciento sobre la cuota, interés de demora correspondiente a 3 meses, otro recargo del 5 por ciento sobre el total de la deuda y sin sanción por ingresar en plazo. C) Le corresponderá un recargo del 20 por ciento sobre la cuota, no habrá intereses de demora, otro recargo del 5 por ciento sobre el total de la deuda y sin sanción por no ingresar en plazo. D) Le corresponderá un recargo del 25 por ciento sobre la cuota, interés de demora correspondiente a tres meses otro recargo del 5 por ciento sobre el total de la deuda, sin sanción por no ingresar en plazo.

41. Un contribuyente olvidó presentar su autoliquidación del IRPF. Revisando sus papeles,7 meses después de la conclusión del periodo voluntario descubre este olvido, decidiendo presentar entonces la declaración, sin que la Administración le haya hecho requerimiento. No obstante, no realiza el ingreso, que asciende a 2000€. La Administración posteriormente le liquida y notifica la deuda, incluyendo las obligaciones materiales accesorias, y le da un periodo voluntario de pago. El contribuyente vuelve a no pagar y la Administración le liquida la deuda acumulada y se la notifica el acta con la providencia de apremio el 30 de Julio, otorgándole, Seleccione una: a) Un periodo voluntario de pago sobre la deuda tributaria que finaliza el 5 de agosto. b) Un periodo voluntario de pago sobre la deuda tributaria que finaliza el 20 de agosto. c) Un periodo voluntario de pago sobre la deuda tributaria que finaliza el 20 de septiembre. d) Un periodo voluntario de pago sobre la deuda tributaria que finaliza el 5 de septiembre.

42. Un tributo grava la titularidad de piscinas superiores a 20 m2. La base imponible sería el valor catastral del suelo ocupado por la piscina, que asciende a 5.000€. El tipo de gravamen sería el 10%. El tributo contempla una deducción de 100€ para obras de adaptación para personas con discapacidad y movilidad reducida. También prevé una reducción de 200€ por cambiar el sistema de depuración a uno de cloración salina. El contribuyente tiene derecho a ambas. Solo con estos datos, la cuota final del contribuyente ascendería a: A) 470€. B) 290€. C) 200€. D) 380€.

43. Conforme a la doctrina de nuestro Tribunal Constitucional, el tributo se caracteriza por: a) Por ser una prestación pública, personal o patrimonial. b) Ser una cesión definitiva de riqueza. c) Recaer sobre manifestaciones de riqueza reales, ni ficticias ni potenciales. d) Tener como única finalidad el sostenimiento de los gastos públicos.

44. Si un país considera a una persona residente fiscal en su interior: a) España no puede considerarlo residente fiscal al existir una plena coordinación a nivel internacional en relación a este concepto, por lo que no surgiría doble imposición internacional. b) España puede considerarlo también residente fiscal, produciéndose una doble imposición internacional que tendría que corregirse mediante la firma de un Tratado para evitarla. c) España no puede considerarlo residente fiscal al existir una plena coordinación a nivel internacional en relación a este concepto, pero si gravarlo en el impuesto de renta de no residentes por lo que podría surgir una doble imposición internacional. d) España puede considerarlo también residente fiscal en nuestro país, produciéndose una doble imposición internacional que tendría que corregirse mediante la firma de un Tratado para evitarla o, en su defecto, mediante la aplicación de alguna disposición interna.

45. El Sr. X realiza un servicio de arquitectura a una empresa promotora, pactando ambos como pago la transmisión de uno de los inmuebles a construir por dicha empresa valorado en 100.000€. La ley del IRPF obliga a la empresa promotora a ingresar en la Administración el 20% del pago realizado a cuenta del IRPF que recaerá posteriormente sobre el Sr.X. En consecuencia, la renta bruta a favor de D. Juan que éste tendrá que declarar en su IRPF será de: A) 120.000€, no pudiéndose deducir nada en cuota. B) 120.000€, pudiéndose deducir en cuota 20.000€. C) 100.000€, pudiéndose deducir en cuota 20.000€. D) 100.000€, no pudiéndose deducir nada en cuota.

46. Hace 8 años que se generó una base imponible negativa en el Impuesto sobre Sociedades que el contribuyente ha ido arrastrando cada año hasta que se la aplicó el anterior periodo impositivo. La Administración inicia un procedimiento de inspección de ese periodo impositivo en que se la aplicó (el anterior). Como consecuencia: a) No podrá revisar mediante un procedimiento de comprobación esa base negativa porque su derecho ha prescrito. b) Podrá hacerlo porque su derecho a comprobar esa base imponible negativa aún no ha prescrito, y en caso de detectar irregularidades, impedir que se la aplique en este periodo y, además, podrá también liquidarle la deuda tributaria no ingresada hace 8 años. c) Podrá hacerlo porque su derecho a comprobar esa base imponible negativa aún no ha prescrito y en caso de detectar irregularidades, podrá liquidarle la deuda tributaria no ingresada hace 8 años. d) Podrá hacerlo porque su derecho a comprobar esa base imponible negativa aún no ha prescrito, y en caso de detectar irregularidades, impedir que se la aplique en este periodo.

47. En una Tasación Pericial Contradictoria contra una valoración practicada a un inmueble por la Administración de 850.000€, el perito del obligado tributario determina que dicho valor es de 790.000€. ¿Qué consecuencia tiene dicha última valoración a efectos de la liquidación del correspondiente tributo?. a) Ha de tomarse como valor, el del perito de la parte, 790.000€. b) Ha de solicitarse la valoración de un tercer perito independiente de ambas partes. c) Ha de tomarse como valor el de la Administración, 850.000€. d) Ha de ser el Tribunal Económico Administrativo el encargado de determinar cuál de las valoraciones es la pertinente.

48. Un grupo multinacional se plantea realizar una operación de reestructuración empresarial, creando una sociedad en España con el propósito de que controle íntegramente el capital de otras también que operan en nuestro país, haciéndose con el control de aquellas mediante la concertación de un préstamo concedida por otra sociedad del grupo situada en otro país, que deberá ser devuelto anualmente junto a unos gastos financieros del 6%, minorando la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en España. La nueva sociedad no tendría otra función dentro del Grupo. Se dirigen a usted para consultarle si existe algún riesgo fiscal en esta operación, a lo que les responde que: a) Corre un alto riesgo de ser calificada como conflicto en la aplicación de la norma, con la consecuencia de que los gastos financieros no se acepten como deducibles en el impuesto sobre sociedades, que además se exijan intereses de demora y se imponga una sanción. b) Corre un alto riesgo de que sea calificada como simulación, con la consecuencia de que los gastos financieros no se acepten como deducibles en el impuesto sobre sociedades, que además se exijan intereses de demora y se imponga una sanción. c) Corre un alto riesgo de ser calificada como conflicto en la aplicación de la norma, con la consecuencia de que los gastos financieros no se acepten como deducibles en el impuesto sobre sociedades y que además se exijan intereses de demora. d) No corre riesgo de ser calificada ni como conflicto en la aplicación de la norma ni como simulación, al ser una operación plenamente legal con una causa legítima.

49. El interés de demora en nuestro ordenamiento tributario que tendría que afrontar el obligado tributario sería: a) El interés legal del dinero vigente a lo largo del periodo en que resulte exigible. b) La cuantía resultante de multiplicar por 1,25 el interés legal del dinero vigente a lo largo del periodo en que resulte exigible. c) El interés medio del mercado financiero a lo largo del periodo en que resulte exigible. d) La cuantía resultante de multiplicar 1,25 el interés legal del dinero vigente a lo largo del periodo en que resulte exigible, salvo en los casos de aplazamiento, suspensión o fraccionamiento de deudas garantizadas, en los que coincidirá con el interés legal del dinero.

50. La Administración inicia un procedimiento de inspección en el impuesto sobre Sociedades y a los 2 meses dicta una medida cautelar de retención de la devolución del IVA solicitada por el contribuyente. Transcurridos 14 meses desde el inicio del procedimiento, el contribuyente solicita por escrito a la Administración el levantamiento de la medida cautelar y la devolución del IVA. La administración le responderá: A) Que la levanta porque ha transcurrido el periodo máximo de 12 meses establecidos en la LGT. B) Que no la levanta porque no ha aportado aval solidario de entidad de crédito o certificado de seguro caución. C) Que no la levanta porque no ha desaparecido el riesgo que la originó. D) Que no la levanta porque no ha transcurrido el periodo máximo de 15 meses establecido en la LGT.

51. Atendiendo a la situación de extraordinaria y urgente necesidad que vive el país como consecuencia de una epidemia mundial, el Gobierno aprobó el 1 de Abril del año X+1, mediante Real Decreto Ley, una subida de 3 puntos en todos los tramos de las tarifas estatales del IRPF del año X, cuyo periodo voluntario de pago aún no se había abierto. A su juicio, esta medida. A) Se debería recurrir alegando una vulneración del Principio de seguridad jurídica por tratarse de un caso de retroactividad absoluta o de grado máximo. B) Se debería recurrir alegando una vulneración del Principio de seguridad jurídica por tratarse de un caso de retroactividad absoluta o de grado máximo y además del Principio de Legalidad por regular mediante Real Decreto Ley elementos esenciales de un tributo de alcance global o general que afectan al deber de contribuir. C) Se debería recurrir alegando una vulneración del Principio de Legalidad por regular mediante Real Decreto Ley elementos esenciales de un tributo de alcance global o general que afecta al deber de contribuir. D) Sería respetuosa con el principio de seguridad jurídica y de legalidad.

52. La obligación tributaria principal: a) Tiene que satisfacerse de forma pecuniaria, sin que se admita pago en especie en ningún caso. b) En caso de incumplimiento en periodo voluntario origina siempre obligaciones materiales accesorias. c) Nace con la realización del hecho imponible, salvo que se produzca el presupuesto de hecho de la sustitución tributaria. d) En caso de incumplimiento en periodo voluntario provoca siempre una infracción.

53. Un Ayuntamiento ha decidido exigir una tasa por la celebración de matrimonio civil. Sin embargo, teniendo en cuenta que el código civil prevé otra alternativa fuera de la Administración, dado que también se puede contraer de forma religiosa y que produce los mismos efectos civiles, su calificación como tasas ha sido critica porque su naturaleza jurídica se podría ajustar a un/a: A) Contribución especial. B) Prestación Patrimonial Pública no tributaria. C) Precio Público. D) Precio Privado que no tiene la consideración de prestación patrimonial pública.

54. Dos particulares firman un contrato de arrendamiento de un inmueble, en el que establecen que el arrendatario se hará cargo del pago del IBI durante la duración del contrato. Presentan dicho contrato en el registro municipal, junto a una solicitud en la que solicitan que el Ayuntamiento le liquide y notifique el impuesto al arrendatario. En consecuencia: A) El contrato es nulo al incorporar esta cláusula. B) La cláusula será nula y la Administración se lo exigirá al arrendador, que no podrá reclamarle cuantía alguna al arrendatario. C) La administración deberá exigirle el tributo al arrendador, sujeto pasivo conforme a la regulación del impuesto, sin perjuicio de que éste pueda reclamárselo posteriormente al arrendatario por vía civil en virtud de la cláusula indicada. D) La cláusula contractual y la solicitud presentada provocarán que la Administración deba exigirle el tributo al arrendatario y no al arrendador, al convertirse aquel sustituto tributario de éste.

55. Las Comunidades Autónomas que no son consideradas territorios forales, en el ejercicio de su poder financiero: a) Son consultadas por el Estado en el marco Consejo de Política Fiscal y Financiera, donde se aprueba una propuesta de sistema de financiación autonómica que no es vinculante para el Parlamento. b) Negocian bilateralmente con el Estado su sistema de financiación autonómico. c) Determinan su sistema de financiación mediante acuerdo entre todas ellas y el Estado, en el marco del Consejo de Política Fiscal y Financiera, cuya propuesta es vinculante para el Parlamento de la nación. d) Determinan su sistema de financiación mediante acuerdo entre ellas, en el marco del Consejo de Política Fiscal y Financiera, cuya propuesta es vinculante para el Estado y para el Parlamento de la nación.

56. En el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana determina la base imponible partiendo del valor catastral y multiplicando por un coeficiente que crece conforme pasan los años de titularidad el inmueble. D.Antonio vende un terreno de naturaleza urbana que adquirió hace 18 años. La base imponible del impuesto ha sido 200.000€ y la cuota a pagar 5.000€. D. Antonio puede acreditar que la diferencia entre su valor de transmisión (280.000€) y su precio de compra (278.000€) fue de 2.000€. Se dirige usted para pedirle consejo, ante lo cual le recomienda que: A) Que recurra y alegue vulneración del Principio de capacidad económica como fundamento de la imposición. B) Que no recurra porque el municipio le ha liquidado el impuesto conforme al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. C) Que recurra y alegue una vulneración del Principio de no confiscatoriedad. D) Que recurra y alegue una posible vulneración del Principio de capacidad económica como criterio de la imposición.

57. Cuál de los siguientes elementos resulta esencial para la configuración del tributo: a) Exenciones. b) La base imponible. c) El devengo. d) El tipo o tarifa impositiva.

58. El Déficit estructural. a) Es independiente al ciclo económico. b) Se determina como un porcentaje de los Ingresos públicos de cada ejercicio presupuestario. c) Depende de la estructura de ingresos y gastos de manera que cualquier modificación de alguna partida presupuestaria le afecta. d) Se calcula atendiendo a un método establecido por el Estado español.

59. El Sr. X fallece el 1/1/X. Su único heredero olvidó presentar autoliquidación del Impuesto de Sucesiones en el plazo de 6 meses que establece la ley. La Administración le notifica el inicio de un procedimiento de inspección en relación a este impuesto el 30/9/X+1. El heredero al recibir la notificación presenta autoliquidación del impuesto inmediatamente después, el 01/10/X+1, ingresando una cuantía de 10.000€. El 22/9/X+3 la Administración dicta acto de caducidad del procedimiento inspector. Como consecuencia: A) La Administración le tendrá que liquidar un recargo del 20%, reducido al 15% si lo paga en periodo voluntario. No habrá intereses de demora ni sanción por falta de ingreso en plazo. B) La Administración le tendrá que liquidar un recargo del 20% por presentación de autoliquidación extemporánea. No habrá intereses de demora ni sanción por falta de ingreso en plazo. C) La Administración podrá iniciar un nuevo procedimiento de inspección al no haber prescrito su derecho, considerando los 10.000€ como un ingreso anticipado de la liquidación que efectúe del Impuesto Sucesiones en el acta de inspección. Exigirá el interés de demora que corresponda (aunque no por los 10.000€ desde que los presenta). No habrá recargo y podrá iniciar un procedimiento sancionador por falta de ingreso en plazo. D) La Administración le tendrá que liquidar el recargo del 20%, reducido al 15% si lo paga en periodo voluntario. Habrá intereses de demora por 3 meses. No habrá sanción por falta de ingreso en plazo.