Financiero I Parcial 1

Tiene potestad tributaria: Solo el Estado mediante ley. El Estado, las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales. Solo el Estado y las Comunidades Autónomas. Ninguna es correcta.

Los Ingresos Públicos son: Solo los ingresos tributarios. Solo los ingresos tributarios y patrimoniales. Los ingresos tributarios, patrimoniales y los procedentes del recurso al crédito. Ninguna es correcta.

El principio de capacidad económica: Se opone a la discriminación en el tratamiento ante situaciones iguales. Prohíbe las discriminaciones o privilegios. Exige que la contribución aumente en proporción superior al incremento de la riqueza. Es la regla básica en el reparto o distribución de la carga tributaria.

Son precios públicos: Las contraprestaciones exigidas por el uso especial de dominio público. Las contraprestaciones exigidas por la prestación de servicios públicos obligatorios. Las contraprestaciones exigidas por la prestación de servicios públicos en régimen de monopolio. Las contraprestaciones exigidas por la prestación de servicios públicos distintos en los que dan lugar a la exacción de tasas.

Las contribuciones especiales: No son tributos. Son tributos cuya finalidad en la financiación de obras de inversión. Son tributos basados en el principio de beneficio. B y C son correctas.

Observando los siguientes casos: Caso a: obras en el interior de un inmueble que utiliza como sede de su actividad económica. Caso b: construcción de un parque de bomberos para el ayuntamiento. Caso c: uso de una residencia de ancianos municipal con precio inferiores a las restantes. Caso d: concesión de la licencia de apertura de una farmacia. ¿En cuál de los supuestos anteriores el ayuntamiento podrá cobrar una tasa?. En el caso a,b y d. En el caso de a y d. En el caso de c y d. En ninguna de las anteriores.

En relación a la anterior. ¿En cuál de los supuestos anteriores el ayuntamiento podrá cobrar un precio público?. En el caso b y c. En el caso b. En el caso c. En ninguna de las anteriores.

¿Por cuál de los siguientes servicios prestados por las entidades locales no podría exigirse en ningún caso una tasa municipal?. Balneario municipal. Expedición de certificado de empadronamiento. Por la prestación del servicio de limpieza de la vía pública. Por la prestación del servicio de extinción de incendios.

El devengo del tributo: Coincide siempre con el momento en el que se exige el pago del tributo. Es el momento en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. En los tributos instantáneos no coincide con la realización del hecho imponible. Es el elemento espacial del hecho imponible.

Observa los siguientes casos: Caso a. Colocación de mesas para el consumo de comida en dominio público. Caso b. Instalación de una red de distribución de agua que, además de beneficiar al interés general, beneficia a un inmueble en particular. Caso c. Recogida de residuos por parte de la empresa pública destinada a ello. Caso d. Licencia de obras otorgada por el ayuntamiento. ¿En cuál de los supuestos anteriores el ayuntamiento podrá cobrar una tasa?. En el caso a, b y d. En el caso b. En el caso c. En el caso a y d.

¿En cuál de los supuestos anteriores podrá cobrar el ayuntamiento una contribución especial?. En el caso b y c. En el caso b. En el caso c. En el caso a y d.

En el tributo extrafiscal: No está admitido en nuestro ordenamiento. No es complicado con el principio de capacidad económica. Es inadmisible en nuestro ordenamiento jurídico sin ninguna limitación. Solo se admite si atiende a la realización de principios o fines constitucionales.

¿Puede recurrirse al amparo por vulneralización del principio de igualdad tributaria?. Si, en todo caso, a tratarse de un derecho fundamental. No, una ley tributaria nunca puede vulnerar el derecho fundamental o la igualdad. Si, pero únicamente cuando se acredite que la vulneración del derecho a la igualdad se ha producido por una discriminación subjetiva ante la ley tributaria. No, en materia tributaria solo cabe cuestión de inconstitucionalidad.

Con arreglo al principio de legalidad: Los ayuntamientos pueden no exigir en su término municipal el IAE. El consejo de ministros puede modificar, en un real derecho ley los tipos de IVA. Las tasas municipales se aprueban mediante ordenanza por el pleno del ayuntamiento. El gobierno de Andalucía podría establecer un impuesto propio mediante decreto.

Las corporaciones locales tienen potestad para: Establecer beneficios fiscales solo en los impuestos municipales. Requieren la autorización al gobierno para establecer beneficios fiscales en los impuestos municipales. Establecer beneficios fiscales en los tributos municipales. Regular los beneficios fiscales previamente establecidos por ley.

El ayuntamiento de Almonte ha decidido reducir al mínimo la imposición como medida de reactivación municipal. A tal fin ¿Qué impuesto puede dejar de exigir a sus ciudadanos?. Impuesto sobre incrementos de valor de los terrenos de naturaleza urbana. Impuesto de vehículos de tracción mecánica. Impuesto de actividades económicas. Impuesto sobre bienes inmuebles.

Los impuestos: Se vinculan siempre a una contraprestación concreta por pare de la administración. Pueden ser tasas, contribuciones especiales y tributos. Son tributos que no se vinculan a la realización de una actividad específica o la prestación de un servicio por parte de la administración. Tienden, de manera fundamental, a incidir en las conductas morales de los sujetos.

La ley de presupuestos generales del Estado: Ninguna de las anteriores es correcta. Se aprueba por el gobierno teniendo en cuenta las enmiendas de las cortes generales. Puede crear tasas, pero no impuestos. No pueden crear tasas ni contribuciones especiales, pero puede modificarlos con limitaciones.

Observe los siguientes casos: Caso a. El ayuntamiento cobre por la expedición de la licencia de obra. Caso b. El ayuntamiento que ha terminado las obras de una piscina con la máxima urgencia pues no considera suficiente las existentes en el municipio, cobra por su uso. Caso c. El ayuntamiento cobra por el servicio de recogida de basura, que gestiona una empresa concesionaria. Caso d. El ayuntamiento cobre por la compra de adoquines en un polvero municipal. ¿En cuál de los supuestos anteriores el ayuntamiento cobra una prestación patrimonial pública no tributaria?. En el caso c. En el caso b. En el caso a. En el caso d.

¿Cuál es el elemento que diferencia entre las distintas categorías tributarias?. El periodo impositivo. Las distintas administraciones púbicas con poder tributario. Los sujetos obligados. El hecho imponible.

El derecho financiero: Es la rama del derecho privado que regula la actividad de las entidades financieras. Ninguna de las anteriores es correcta. Tiene como objeto propio y exclusivo la reglamentación de los ingresos públicos. Es el sistema de normas y principios que ordenan la actividad financiera pública.

Conforme a a doctrina del Tribunal Constitucional, el derecho financiero: Su adecuación a la normativa civil debe ser enjuiciada atendiendo a los principios constitucionales. Puede dejar de tomar en consideración de forma absoluta la normativa civil. Debe atender de forma incondicionada a la normativa civil. Ninguna de las anteriores es correcta.

Acerca de las funciones del principio de capacidad económica, señale la respuesta falsa: A la hora de configurar nuevos tributos no limita al legislador. Sirve de programa u orientación a la acción para el legislador. Sirve de fundamento al deber de contribuir. Se predica tanto del sistema tributario en su conjunto, como de cada tributo individualmente considerado.

La igualdad de todos los ciudadanos ante el pago de los tributos: Comporta que todos los contribuyentes tienen iguales deudas tributarias. Permiten desigualdades que sean objetiva, proporcionadas y justificables. Excluye la posibilidad de que dos contribuyentes sean tratados de distinto modo. Exige que todos los ciudadanos tengan que contribuir al sostenimiento de los gastos públicos de manera proporcional a su capacidad económica.

Indique cuál de los supuestos siguientes no es conforme con las exigencias del principio de legalidad: La LPGE fija el tipo de interés de demora. El modelo o formulario de declaraciones del IVA se ha reglado por el orden ministerial. Se establece en un reglamento que las plataformas como Airbnb deberán practicar una retención sobre los pagos en que sean intermediarias. El tipo de gravamen de un impuesto local se determinará por ordenanza fiscal, dentro de los limites marcados por la LRHL estatal.

Las contestaciones o consultar tributarias escritas. Son vinculantes para todos los órganos estatales de gestión tributaria. Vinculan a los tribunales económicos-administrativos. Tan solo tienen efecto respecto de aquellos contribuyentes que las plantean que, en caso de no estar de acuerdo, pueden plantear recurso contra las mismas. Sientan criterios interpretativos obligatorios para todos los que aplican tributos.

El ayuntamiento cobra por la ocupación de la vía pública por cajeros automáticos ¿Qué tipo de ingreso público es?. Un precio público. Una tasa. Un impuesto. Una contribución especial.

La progresividad de los tributos exigida por la constitución: No vendría respetada si en el IRPF pagará más que proporcionalmente quien más tiene. Está limitada por la no confiscatoriedad que prohíbe impuestos que graven el patrimonio. Exige que pague más que proporcionalmente quien más tiene, pero no impide la existencia de tributos proporcionales ya que se predica del conjunto del sistema tributario. Ninguna es correcta.

Las normas tributarias: Se aplican conforme a su sentido técnico, jurídico o usual, según proceda. Se aplican conforme a principios restrictivos de interpretación de orden tributario. Se interpretan de acuerdo con su naturaleza restrictiva de derechos. Todas las afirmaciones son incorrectas.

Observe los siguientes casos: Caso a. El ayuntamiento cobra por la expedición de la licencia de obras. Caso b. El ayuntamiento, que ha terminado las obras de una piscina con la máxima urgencia, pues no considera suficientes las existentes en el municipio, cobrar por su uso. Caso c. El ayuntamiento cobra por le servicio de recogida de basura, que gestiona una empresa concesionaria. Caso d. El ayuntamiento cobra por la compra de adoquines en un polvero municipal. ¿En cuál de estos supuestos el ayuntamiento cobra un precio público?. En el caso c. En el caso b. En el caso a. En el caso d.

Los tributos que establezcan las Comunidades Autónomas. Pueden recaer sobre hechos imponibles gravados por el Estado, con la adecuada compensación económica. No pueden recaer sobre hechos imponibles gravados por el Estado. Pueden recaer sobre hechos imponibles gravados por el Estado. Pueden recaer sobre hechos imponibles gravados por entes locales.

Con fecha de 24 de enero de 2019 se ha publicado una modificación de la Ley del IRPF que según se dispone en la misma, entrará en vigor el mismo día de su publicación, indique la respuesta correcta: Dicha modificación afectara al IRPF de 2018, que se autoliquidación en 2019. Dado que el IRPF es un impuesto instantáneo, dicha modificación se aplicará con posterioridad a la entrada en vigor de la misma. Ninguna es correcta. Debido a que el IRPF es un impuesto periódico y salvo razones que justifiquen lo contrario, dicha modificación se aplicará al periodo impositivo siguiente.

El presupuesto constituyente: Una autorización de ingresos y gastos. Una autorización de gastos y una previsión de ingresos,. Una previsión de gestos y una autorización de ingresos. El establecimiento de la cifra máxima de gasto público, desglosada en líneas de gasto y acompañada de la previsión de ingresos.

Las prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario: Ninguna es correcta. Son solo las recibidas por servicios públicos gestionados de manera indirecta. Puede ser por cualquiera de los servicios anteriores. Son solo las recibidas por servicios públicos gestionados de forma directa mediante personificación privada.

El impuesto es: La única categoría tributaria en cuya ordenación se tiene en cuenta la capacidad económica. Ninguna es correcta. El único tributo sometido al principio de legalidad. El tributo en cuyo hecho imponible no se contempla actividad administrativa alguna.

Indique cual de los siguientes ingresos públicos no tienen carácter coactivo: Precios públicos. Tasas. Prestaciones patrimoniales de carácter púbico no tributarias. Contribuciones especiales.

Las tasas y las contribuciones especiales: Las tasas nacen por la utilización por el sujeto del dominio público o porque la administración le presta un servicio en ciertas condiciones. Ninguna es correcta. Son lo mismo, unas en la administración estatal y otras en la local. Las contribuciones especiales son cantidades adicionales a ingresar sobre cada tasa.

El importe de los precios públicos. Es fijado libremente, con independencia de los costes económicos que genere. Debe venir establecido en una norma con rango de ley. Debe cubrir como máximo los costes económicos originados por el servicio. Debe cubrir como mínimo los costes económicos originados por el servicio.

El Ministro de Hacienda: En ningún caso, ni por expresa delegación, tiene potestad normativa en materia tributaria. Puede reglamentar la estructura y procedimientos internos de su departamento. Puede aprobar reales decretos legislativos que refundan la normativa de un tributo. Puede aprobar un reglamento que desarrolle una ley de bases.

Las tasas locales por prestaciones de servicio: Su importe puede exceder del coste rea o previsible de servicio o actividad de que se trate. Su importe no puede exceder del coste real o previsible del servicio o actividad de que se trate. Su importe está constituido, como máximo, por el 90% del coste servicio. Se exige que se cubran íntegramente los costes directos e indirectos del servicio prestado por la administración.

Señala la respuesta falsa: Los tributos se aplicarán conforme a los criterios de residencia o territorialidad que establezca la ley en cada caso. En su defecto, los tributos de carácter personal se exigirán conforme al criterio de residencia y los demás tributos conforme al criterio de territorialidad. Los puntos de conexión solo deslindan a nivel extraterritorial. Los puntos de conexión buscan evitar la doble o nula tributación. La norma tributaria española puede en ocasiones tener efectos extraterritoriales.

En el ámbito de las competencias del Estado, la facultad de dictar disposiciones interpretativas o aclaratorias de las leyes responde a: Ministro de Hacienda. Administraciones públicas y órganos de administración tributaria a los que se refiere el 88.5 LGT. Presidente del gobierno. A y B son correctas.

En cuanto a la calificación cuál es la falsa: La administración puede rectificar la calificación y exigir el tributo conforme a la naturaleza del negocio que considera realizado sin necesidad de acudir al auxilio judicial. La administración puede rectificar la calificación a exigir el tributo conforme a la naturaleza del negocio que considera realizado, pero para ello debe acudir al auxilio judicial. Si un acto o contrato presenta algún defecto que afecte a su validez o eficacia, no afectara a su tratamiento tributario, para así evitar la elusión del tributo, a no ser que una de las partes acuda al Tribunal. A y C son falsas.

La analogía: Está absolutamente prohibida. Está permitida para todo siempre que sea in bonam partem. Está prohibida en el ámbito tributario para todos aquellos aspectos que están cubiertos por el principio de legalidad (hecho imponible, a las exenciones y las bonificaciones...). Todas son correctas.

Los requisitos que deben darse para hablar de un conflicto en la aplicación de la norma son: Artificiosidad y Ausencia de motivo económico válido, doble test concurrente (se tienen que dar ambas condiciones). Artificiosidad y Ausencia de motivo económico valido, doble test no concurrente (puede darse una de ellas). Artificiosidad, ausencia de motivo económico valido (doble test concurrente) y en cuanto a los requisitos procedimentales, un dictamen vinculante de una comisión central. Artificiosidad, ausencia de motivo económico válido (doble test concurrente) y en cuanto a los requisitos procedimentales, no es obligatorio el dictamen vinculante de una comisión central.

Son tributos instantáneos: Ninguna es correcta. Los que se devengan en unidad de acto. Los que se liquidan en una fecha concreta y determinada. Los que se devengan el primer día del periodo impositivo.

Un tributo instantáneo, pero de declaración periódica: Es un tributo que se devenga en unidad de acto y, se declara de forma periódica, como el IVA, cuya autoliquidación se presenta mensual o trimestralmente. Es todo aquel tributo que se declare periódicamente todos los años, como el IRPF. No existe este tipo de tributos, pues los tributos instantáneos no pueden ser declarados periódicos. Ninguna es correcta.

Señala la correcta: La aplicación de tributos comprende todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia de los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y la asistencia mutua. La aplicación de tributos comprende todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia de los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, pero no las actuaciones de los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias ni la asistencia mutua. La aplicación de tributos comprende todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia de los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, pero nunca la asistencia mutua. Ninguna es correcta.

La simulación: Nunca conlleva sanción. Solo conlleva sanción en aquellos casos en ls que la simulación sea en diferido. La sanción será equivalente a lo defraudado. Conlleva sanción.

El principio de generalidad: Se opone a la discriminación en el tratamiento ante situaciones iguales. Prohíbe las discriminaciones o privilegios. Exige que la contribución aumente en proporción superior al incremento de riqueza. Es la regla básica en el reparto o distribución de la carga tributaria.

El principio de progresividad: Se opone a la discriminación en el tratamiento ante situaciones iguales. Prohíbe las discriminaciones o privilegios. Exige que la contribución aumente en proporción superior al incremento de riqueza. Es la regla básica en el reparto o distribución de la carga tributaria.

El principio de legalidad tributaria: Se opone a la discriminación en el tratamiento ante situaciones iguales. Prohíbe las discriminaciones o privilegios. Exige la necesidad de una ley formal para el establecimiento de tributos. Es la regla básica en el reparto o distribución de la carga tributaria.

En el caos de reserva de ley exigida por el principio de legalidad tributaria: Estamos en una reserva de ley absoluta. Alcanza el establecimiento y a los elementos esenciales del tributo. Alcanza al establecimiento de exenciones fiscales. B y C son correctas.

¿Cuál es el destino o finalidad fundamental del tributo?. La financiación de los intereses de la Deuda Pública. Conseguir determinadas finalidades de política comercial. La financiación de los gastos públicos o necesidades colectivas. Ninguna es correcta.

El hecho imponible de la tasa incluye como elemento central una actividad de la Administración que afecta o beneficia especialmente a determinados sujetos ¿En qué consiste esa actividad?. En una autorización de un uso especial del dominio público. En la realización de una obra pública. En la prestación de un servicio público. A y C son correctas.

Según la doctrina, el impuesto se caracteriza: Por la estructura de su hecho imponible, en la que no existe referencia alguna a actividades o servicios de la administración. Por la estructura de su hecho imponible, en la que existe referencias a actividades de la administración. Por la estructura de su hecho imponible, en la que existe referencia a servicios de la administración. Ninguna es correcta.

Una de las notas fundamentales del tributo es la “coactividad”, ¿Cómo la definirías?. Establecimiento unilateral de la obligación de pago por parte del poder público sin el concurso de la voluntad del sujeto llamado a satisfacerla,. Establecimiento unilateral de la obligación de pago por parte del poder público con el concurso de la voluntad del sujeto llamado a satisfacerla. Consiste en el hecho de que la prestación económica es exigida por el ente público en razón de la realización del hecho imponible definido en la norma legal. A y C son correctas.

Una directiva de la UE que contenga una norma contraria a otra del derecho interno de un estado miembro: No se aplicará por aplicación del principio de primacía del derecho nacional sobre el derecho comunitario. Solo se aplicará si la directiva es recepcionada en el ordenamiento interno mediante e instrumento normativo adecuado. Se aplicará de modo inmediato, al ser una norma de derecho primario, sin necesidad de acto de recepción en el ordenamiento interno del estado miembro. Se aplicará, aunque el estado miembro incumpla su obligación de transposición al ordenamiento interno en el plazo indicado, por aplicación de la doctrina del ‘’efecto directo’’ desarrollada por el TJUE.

¿Por cuál de los siguientes servicios prestados por las entidades locales NO podría exigir sea en ningún caso una tasa municipal?. Instalación de alumbrado público. Colocación de mercadillo en el rastrillo de la localidad. Emisión de Certificado de últimas voluntades. Compraventa de un local en el municipio.

Según la LGT la analogía: Está prohibida en nuestro ordenamiento jurídico. No se admitirá para extender más allá de sus términos estrictos al ámbito del hecho imponible, exenciones y demás beneficios. Está permitida solo para colmar lagunas. A y C son correctas.

El principio de capacidad económica consiste en: Es el criterio básico de justicia tributaria. Da contenido a los principios de igualdad, progresividad y generalidad. Es un mandato del legislador a la hora de seleccionar los hechos imponibles que van a gravarse. Todas son correctas.

Un Reglamento de la Unión Europea que contenga una norma contraria a otra del derecho interno de un estado miembro: No se aplicará por aplicación del principio de primacía del derecho nacional sobre el derecho comunitario. Solo se aplicará si el reglamento es recepcionado en el ordenamiento interno mediante el instrumento normativo adecuado. Se aplicará de modo inmediato, al ser una norma de derecho primario, sin necesidad de acto de recepción en el ordenamiento interno del estado miembro. Derecho derivado. Se aplicará, aunque el estado miembro incumpla su obligación de trasposición al ordenamiento interno en el plazo indicado, por la aplicación de la doctrina del efecto directo Universidad de La Laguna Desarrollada por el TJUE.

¿Cuándo desaparecen las normas tributarias en nuestro ordenamiento jurídico?. Por el transcurso del plazo, en el caso de normas de carácter temporal. Por el transcurso del plazo, en caso de normas de duración indefinida. Por su derogación, en caso de normas de duración indefinida. A y C son correctas.

La no sujeción supone: El nacimiento de la obligación tributaria. La realización del hecho imponible. La no realización del hecho imponible. No se contempla en nuestro ordenamiento jurídico.

En relación a las consultas tributarias escritas, señala la opción falsa: Las contestaciones a las consultas vinculan a la Administración, a los interesados y a los tribunales económicos-administrativos. El órgano competente para resolver en el ámbito estatal es la dirección general de tributos. Pueden formularlas los obligados tributarios individualmente y algunas entidades y organismos. El efecto vinculante de las contestaciones a las consultas no alcanza a los órganos de revisión.