FInanciero segundo examen (Pags 1-9)

º) Sobre la información previa a la adquisición o transmisión de inmuebles nos dice la ley que: A. La agencia estatal de la administración tributaria (AEAT) informara sobre el valor a efectos fiscales de los inmuebles que se vayan a adquirir o transmitir en cualquier parte del territorio nacional, con efectos vinculantes en todo caso durante los 24 meses posteriores a su notificación. B. Impide la posterior comprobación administrativa de los hechos y circunstancias manifestados por el obligado en su solicitud de información, por lo que el sujeto podrá recurrir directamente esa información. C. Ninguna de las dos respuestas anteriores es correcta.

2º) En relación con los actos administrativos de liquidación tributaria nos dice la ley que: A) La administración no esta obligada a ajustar sus liquidaciones a los datos consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones o autoliquidaciones. B) Tanto las liquidaciones provisionales como las definitivas no se pueden modificar mediante los procedimientos de aplicación de los tributos, solo por los mecanismos de revisión previstos legalmente. C) Además de A y B, es obligatoria la notificación personal de la liquidación en todos los casos, sin excepción alguna.

3º) En relación con las formas de inicio de los procedimientos de gestión tributaria debemos saber que: A) La declaración tributaria es un documento por el que se reconoce o manifiesta la realización de un hecho por lo que no se puede admitir en ningún caso la declaración verbal. B) La autoliquidación es una clase de declaración por la que el sujeto, ademas de comunicar a la administración datos necesarios para liquidar y otros de contenido informativo, realiza las operaciones de calificación y cuantificación necesarias para determinar la cantidad a devolver o compensar, o la deuda a ingresar. C) Además de A, no cabe el inicio de oficio por la administración, solo por cualquier clase de declaración tributaria.

4º) En el desarrollo de un procedimiento de inspección tributaria el sujeto obligado: A) Debe atender al inspector actuario, prestarle colaboración y personarse por si o a través de representante en el lugar y día hora señalados para la práctica de las actuaciones, aportando la documentación y demás elementos solicitados por el inspector. B) Debe comunicar en el plazo de 15 días desde su inicio, si quiere que las actuaciones inspectoras sean parciales o generales, pues de no hacerlo siempre serán parciales. C) Debe atender al inspector actuario, prestarle colaboración y actuar siempre por si mismo, pero puede personarse en el lugar día y hora señalados para la practica de las actuaciones aportando la documentación y demás elementos solicitados por el inspector o tenerla a su disposición durante un plazo de 15 días según le interesa.

5º) En el caso de un acta de las inspección firmada en conformidad: A) Si en 90 días a partir de la fecha del acta, no se notifica al sujeto ningún acuerdo del órgano competente para liquidar se entiende que ha caducado la propuesta de liquidación que se formulaba en el acta. B) Antes de firmar el acta no es preciso el tramite de audiencia pues el obligado esta conforme desde el inicio con ella. C) Si de ella resulta una deuda a ingresar, se entrega junto con la copia del acta un documento de ingreso, a pagar, desde que se entiende dictada y notificada la liquidación, que comienza con la notificación de la providencia de apremio.

6º) El pago de la deuda tributaria se puede efectuar en los siguientes plazos o periodos: A) En plazo voluntario de pago, que será el señalado por la normativa para efectuarlo. B) Ademas de A, en periodo ejecutivo, que se inicia con la finalización del plazo voluntario de paso sin haber ingresado y concluye al finalizar el plazo que se da con la notificación de la providencia de apremio, no cabe pagar después. C) Ademas de A, en periodo ejecutivo, que comienza con la notificación de la providencia de apremio.

7º) Respecto del inicio del procedimiento de apremio o ejecución forzosa debemos saber que: A) Comienza con la notificación de la providencia de apremio cuando la deuda ha sido liquidada por la administración directamente con el requerimiento de ingreso si ha sido autoliquidada por el sujeto. B) Una vez iniciado, como regla general se procederá en primer lugar a ejecutar la garantía a través de un procedimiento administrativo de apremio si la deuda estaba garantizada. C) En ese mismo momento se embargan bienes y derechos del obligado tributario suficientes para cubrir el ... la deuda no ingresada mas los intereses de demora, pues el recargo del periodo ejecutivo y las costas se … Posteriormente.

8º) En relación con los sujetos infractores debemos saber que: A) Pueden serlo personas físicas o jurídicas que realizan las acciones u omisiones tipificadas en las leyes o en los reglamentos tributarios como infracciones, pero no entes que carecen de personalidad (los del artículo 35.4 LGT). B) Se considera al sujeto infractor como deudor principal de la sanción, a efectos de la posible declaración como responsables solidarios o subsidiarios de otros sujetos que no han cometido la infracción. C) Cuando concurren varios sujetos en la comisión de una misma infracción, quedan obligados al pago de la sanción de manera mancomunada, en proporción a su participación en la comisión de la infracción.

9º) En relación con el procedimiento sancionador debemos tener en cuenta que: A) Se deben garantizar, entre otros, los derechos a ser notificado de: la identidad del instructor, la autoridad competente para sancionar y la norma que le atribuye esa competencia. B) Como regla general, se tramita de forma conjunta con los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo renuncia expresa del obligado tributario a ello que implicara entonces su tramitación separada. C) Se inicia siempre de oficio por la administración, sin que haya un plazo para ello en ningún caso, salvo el de prescripción.

10º) La administración puede revocar sus propios actos: A) En beneficio de los interesados cuando, entre otros motivos, se les haya producido indefensión durante la tramitación del procedimiento correspondiente y se este dentro del plazo de prescripción. B) En perjuicio de los interesados, solo por circunstancias sobrevenidas posteriormente que afectan a esa situación jurídica particular y que ponen de manifiesto la improcedencia del acto dictado, sin plazo ninguno para ello. C) En beneficio o en perjuicio del interesado, eso no importa, no habiendo tampoco una relación tasada de motivos que lo permitan ni un plazo para ello.

11º) El procedimiento de devolución de ingresos tributario indebidos a través del cual el obligado tributario solicita a la administración la devolución de cantidades ingresadas que, sin embargo, no le adecuaba de acuerdo a la normativa vigente, es un procedimiento: A) De recaudación tributaria, aunque en sentido inverso, para efectuar dicha devolución. B) De gestión tributaria, iniciado mediante la presentación de una autoliquidación tributaria o comunicación de datos. C) De revisión, en concreto uno de los cinco procedimientos especiales de revisión.

12º) El principio de especialidad presupuestaria implica las siguientes consecuencias: A) Cada crédito debe emplearse para atender al gasto que se especifica en él, y no puede aplicarse a otro distinto aunque su importe sea sobrado. B) Además de A, cada crédito fija un importe máximo que no se puede superar, aunque si se agota dicho crédito antes de terminar el ejercicio, se pueda seguir gastando pero solo hasta un 10% más del importe consignado. C) Además de A, los créditos se aprueban para gastarse en ese ejercicio aunque, si hay crédito sin emplear al finalizar el año, se puede gastar sin problemas en el ejercicio siguiente, pero solo durante el mes de enero, después no.

13º) En relación con la posibilidad o no de que haya limitaciones en la tramitación parlamentaria de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para su aprobación debemos saber que: A) De acuerdo con la Constitución, cuando se proponga una enmienda para minorar los ingresos, es necesario proponer un incremento de igual cuantía en los ingresos de cualquier otra sección. B) De acuerdo con la Constitución, hay créditos que no pueden ser enmendados ni modificados, que deben ajustarse a su ley de emisión. C) La Constitución no establece limitaciones en su tramitación parlamentaria, al ser una ley en sentido material.

2. En relación con la finalización del procedimiento gestor de comprobación limitada se puede: A) Terminar mediante resolución, caducidad o inicio de un procedimiento inspector sobre el mismo objeto. B) Terminar mediante resolución, caducidad o inicio de un procedimiento inspector sobre el mismo objeto y, además, los hechos y elementos de la deuda a los que el obligado o su representante prestó conformidad solo pueden recurrirse mediante prueba de que se incurrió en error de hecho. C) Regularizar de nuevo por la Administración sin limitaciones el mismo objeto comprobado en dicho procedimiento, salvo que éste concluya con la comunicación del inicio de uno de verificación de datos.

El interés de demora tributario: A) Se exige sólo cuando la deuda que deriva de una liquidación tributaria se ingresa fuera de plazo, aunque hay excepciones a esto, pero no hay más supuestos. B) Se exige siempre que se ingresa la deuda tributaria fuera de plazo, pero sólo cuando ese retraso no está autorizado, no hay más supuestos. C) Se exige en general cuando la deuda se ingresa fuera de plazo, aunque hay excepciones a esto, por cualquier razón como es la concesión por la Administración de un aplazamiento o fraccionamiento de pago.

4. En relación con el contenido de las actas de inspección que exige necesariamente la normativa tenemos lo siguientes elementos: A) En todo caso deben contener la regularización practicada por la Inspección y la propuesta de liquidación que deriva de ella. B) En todo caso deben hacer referencia a los elementos esenciales del hecho imponible o presupuesto de hecho de la obligación tributaria y su atribución al obligado tributario, más los fundamentos de derecho en que se basa la regulación practicada, en su caso. C) Deben hacer referencia a la conformidad del sujeto, pero solo cuando se trata de actas con acuerdo, no en otro caso.

En el desarrollo de un procedimiento de inspección tributaria el sujeto obligado: A) Debe atender al inspector actuario, presentarle colaboración y personarse por sí mismo o a través de representante en el lugar, día y hora señalados para la práctica de las actuaciones, aportando la documentación y demás elementos solicitados por el inspector. B) Debe comunicar en el plazo de 15 días desde su inicio, si quiere que las actuaciones inspectoras sean parciales o generales, pues de no hacerlo siempre serán parciales. C) Debe atender al inspector actuario, presentarle colaboración y personarse por sí mismo (no cabe representante): pero puede personarse en el lugar, día y hora señalado para la práctica de las actuaciones, aportando la documentación y demás elementos solicitados por el inspector, o bien tenerla a su disposición durante un plazo de 15 días, según le interese.

26. La propuesta de resolución del procedimiento sancionador tributario: A) Debe ser notificada al interesado, concediendo un plazo de 15 días para formular las alegaciones y presentar los documentos, justificantes y pruebas que considere oportunos antes de dictar la resolución. B) Debe ser notificada al interesado, concediendo un plazo de 15 días para formular las alegaciones y presentar los documentos, justificantes y pruebas que considere oportunos antes de dictar la resolución, por lo que ésta no se puede incorporar en ningún caso al acuerdo de iniciación del procedimiento sancionador a diferencia de lo que ocurre en los procedimientos de aplicación de los tributos. C) Debe notificarse en el plazo de un año y medio desde su inicio para que le procedimiento no caduque, no importando, por tanto, a estos efectos, la fecha de notificación de la resolución.

27. Durante el desarrollo de las actuaciones de aplicación de los tributos: A) Quién haga valer su derecho no tiene que probar los hechos constitutivos del mismo, se admitirá hasta que llegue el momento de formular alegaciones, en el que deberá aportar las pruebas oportunas. B) Sólo puede prescindirse del trámite de audiencia al interesado en los supuestos de actas con acuerdo y en los que haya un trámite posterior de alegaciones. C) Todas las presunciones que establezca las normas tributarias se entienden iruis et de iure, al no admitir prueba en contrario, mientras que las establecidas por otras normas lo serán iuris Tatum, admitiéndolas.

28. Las reglas que rigen el desarrollo de las actuaciones y procedimiento de aplicación de los tributos son: A) Para poder practicar pruebas, es necesario abrir un periodo específico para ello y notificárselo al interesado, que podrá presentar recurso ante la Administración Tributaria si no está conforme con ello. B) En cuanto a los medios de prueba y su valoración, sólo se puede aplicar el Código Penal y la Ley de Enjuiciamiento Criminal. C) Se puede levantar diligencias, que hacen prueba de los hechos que contine en tanto que se consideran documentos públicos, aunque podría enervarse mediante prueba en contrario.

29. Las reglas que rigen el desarrollo de las actuaciones y procedimiento de aplicación de los tributos son: A) Un reparto competencial exclusivo entre el Gobierno, al que corresponde la elaboración del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado, así como la ejecución de esta última, y las Cortes, a las que les corresponde su examen, enmienda y aprobación, además del control parlamentario sobre su ejecución. B) El presupuesto es una ley pero con ciertas peculiaridades, pues hay restricciones en cuanto a la iniciativa para presentar el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado y sus posibles modificaciones que exclusivamente compete al Gobierno. C) Las otras respuestas son correctas.

30. Cabe el aplazamiento o fraccionamiento del pago de las deudas tributarias en los siguientes casos. A) Cuando la situación económico-financiera del deudor le impide transitoriamente paga en el plazo, pero sólo cuando la deuda aún está en plazo voluntario, sin necesidad de garantía y sin pago de intereses. B) En todos los supuestos y para todos los tributos sin excepción, para facilitar su cumplimiento. C) En el plazo voluntario o ejecutivo, pero debiendo garantizarla y devengando intereses de demora.

31. En relación con las posibles vías que tiene el sujeto que ha presentado alguna de las clases de declaraciones tributarias para modificarla tenemos esta posibilidad: A) El mecanismo depende de que se trate de una declaración Tributaria simple o de una comunicación de datos, en cuyo caso puede presentar una complementaria o una sustitutiva en relación con la anterior o, por el contrario, que se trate de una autoliquidación, debiendo entonces solicitar su rectificación a la Administración Tributaria. B) Cuando se trata de una declaración tributaria simple o de una comunicación de datos, puede presentar una complementaria o una sustitutiva en relación con la anterior, con la finalidad de obtener una liquidación menor o una devolución mayor, según corresponda. C) Cuando se trata de una autoliquidación, puede presentar una complementaria una sustitutiva en relación con la anterior, con la finalidad de obtener una liquidación menor o una devolución mayor, según corresponda.

32. El procedimiento de devolución de ingresos tributarios indebidos a través del cual el obligado tributario solicita a la Administración la devolución de cantidades ingresadas que, sin embargo, no le adeudaba de acuerdo a la normativa vigente, es un procedimiento: A) De revisión, en concreto uno de los cinco procedimientos especiales de revisión. B) De recaudación tributaria, aunque en sentido inverso a éste, para efectuar dicha devolución. C) De gestión tributaria, iniciando mediante la presentación de una autoliquidación tributaria, comunicación de datos o solicitud de devolución.

33. La responsabilidad que deriva de haber cometido una infracción tributaria se puede extinguir por: A) El fallecimiento del sujeto infractor, el transcurso del plazo de prescripción de 4 años para imponer la sanción y, además, el pago de la sanción impuesta tras el desarrollo del correspondiente procedimiento sancionador, sin que quepa devolución alguna por ningún motivo. B) El fallecimiento del sujeto infractor y, además, el transcurso del plazo de prescripción de 4 años para imponer la sanción. C) El fallecimiento del sujeto infractor.

34. El principio de unidad presupuestaria que refleja la Constitución marca: A) El alcance subjetivo del presupuesto que se identifica con cada ente público, por lo que cada uno tienen su propio presupuesto, por ejemplo: Estado, cada uno de sus organismos dependientes, cada una de sus entidades vinculadas, cada una de sus agencias, cada una de sus empresas públicas…. B) El alcance subjetivo del presupuesto que se identifica con cada ente público (incluidos sus organismos y entidades dependientes o vinculadas), por lo que el Estado, cada CCAA y cada EELL tiene su propio presupuesto, cuyas manifestaciones son la unidad de caja, la no afectación presupuestaria y la universalidad. C) Que deben incluirse los ingresos y gastos del Estado, CCAA y Entidades Locales de nuestro país, así como de sus organismos o entidades dependientes o vinculadas a todos ellos en un solo y único presupuesto, el Presupuesto General del Estado.

35. Sobre la reclamación económico-administrativa a nivel estatal debe tenerse en cuenta que: A) Se desarrolla siempre en dos instancias, ante los TTEEAA Regionales o Locales la primera y antes el TEAC la segunda, y se entabla solo frente a actos administrativos provisionales o definitivamente resuelvan el fondo del asunto. B) Sólo puede entablarse frente a actos administrativos que resuelvan definitivamente el fondo del asunto. C) Es la que agota la vía administrativa de recurso, para poder acudir al contencioso, y pueda desarrollarse en única o doble instancia, además de que hay la posibilidad de un procedimiento abreviado.

36. Las obligaciones tributarias de efectuar pagos a cuenta que existen son las siguientes: A) El interés de demora y los recargos por declaración extemporánea, entre otras. B) Las retenciones, los pagos fraccionados y los recargos por declaración extemporánea, no hay más. C) Las retenciones y los ingresos a cuenta de retribuciones en especie, entre otras.

37. La actividad financiera de los entes públicos se caracteriza porque: A) Es una actividad finalista puesto que persigue un objetivo o meta específica como el desarrollo de la política económica y monetaria de los entes públicos y sus gobiernos. B) Es una actividad instrumental al no perseguir ninguna finalidad o meta específica, al ser en medio de una herramienta para proveer a los entes públicos de los ingresos que precisan para sufragar sus gastos punto. C) Su objeto o contenido gira en torno a los ingresos públicos y privados que puedan obtener los entes públicos, puesto que sus gastos quedan fuera de esta actividad.

38. La tasa y el precio se diferencias porque: A) La tasa es un tributo cuyo hecho imponible puede consistir en la prestación de un servicio público o la realización de una actividad administrativa que se refiere cómo afecta o beneficia de modo particular al sujeto, siempre que se den juntos estos dos requisitos: obligó obligatoriedad en la solicitud o recepción y exclusividad del sector público; Mientras el precio público es también un tributo que consiste en una actuación administrativa que beneficia o incluso revaloriza algunos bienes del sujeto. B) La tasa es un tributo que precisa dos requisitos juntos en la actuación administrativa que constituye su hecho imponible (obligatoriedad en la solicitud o recepción y exclusividad del sector público en su presentación); mientras el precio público es también un tributo, en el que su solicitud es voluntaria o bien hay concurrencia con el sector privado. C) La tasa es un tributo cuyo hecho imponible puede consistir en la autorización privativa o aprovechamiento especial de los bienes de dominio público, entre otras alternativas; mientras el precio público no es un tributo.

39. El Derecho Patrimonial Público es aquel conjunto de normas y principios jurídicos que: A) Las otras dos respuestas son correctas. B) Regulan la estructura y gestión del patrimonio público, pero solo en tanto que dirigidas a la obtención de ingresos. C) La definición, característica y categorías de bienes del patrimonio público, además de su defensa y conservación.

40. Entre los principios constitucionales que rigen el endeudamiento público está el conocido como automatismo en el servicio de la deuda pública que significa los siguientes: A) Para satisfacer intereses y capital han de entenderse siempre incluidos en el estado de gastos del presupuesto. B) Los créditos para satisfacer intereses y capital han de entenderse siempre incluidos en el estado de gastos del presupuesto, y, además, no podrá enmendarse o modificarse mientras se ajuste a su ley de emisión. C) Los créditos para satisfacer intereses y capital han de entenderse siempre incluidos en el estado de gastos del presupuesto, no podrán enmendarse o modificarse mientras se ajusten a su ley de emisión y, además, su pago goza de prioridad absoluta.

41. El plazo de prescripción en materia tributaria es de cuatro años: A) En todo caso para la potestad de curador y la potestad recaudadora de la Administración Tributaria. B) En todo caso para la potestad de comprobadora e investigadora, liquidadora y recaudadora de la Administración Tributaria. C) Para los derechos a solicitar las devoluciones o reembolsos que pueden corresponder a los obligados tributarios, y de 10 años para el derecho a obtener dichas devoluciones o reembolsos.

42. Existen varios obligados tributarios por relaciones entre particulares resultantes del tributo: A) El obligado a soportar la repercusión, que debe en todo caso reembolsar o resarcir a quién le repercute de la cuota tributaria que éste último debe satisfacer. B) El obligado a repercutir, que deben todo caso reembolsar o resarcir a quien le retiene de la cuota tributaria que éste último debe satisfacer. C) El obligado a soportar la retención, que debe en todo caso reembolsar o resarcir a quién le retiene la cuota tributaria que éste último debe satisfacer.

43. ¿Qué diferencias existen entre los supuestos de exención y los supuestos de no sujeción?. A) En los supuestos de exención se realiza el hecho imponible y exige existe obligación de pagar el tributo, mientras que en los supuestos de no sujeción se realiza el hecho imponible pero no existe obligación de pagar el tributo. B) En los supuestos de exención se realiza el hecho imponible, mientras que en los supuestos de no sujeción si se realiza el hecho imponible, aunque no surge la obligación de pagar el tributo. C) En los supuestos de exención se realiza el hecho imponible, pero no existe obligación de pagar el tributo, mientras que en los supuestos de sujeción no se realiza el hecho imponible.

44. En caso de transmisión de la deuda tributaria que recoge la Ley General Tributaria tenemos que: A) Para qué la Administración pueda dirigirse a los sucesores mortis causa, no hace falta que la deuda tributaria esté ya liquidada, pero sí que la herencia haya sido aceptada por esos herederos. B) Para qué la Administración pueda dirigirse a los sucesores mortis causa, hace falta que la deuda tributaria esté ya liquidada y en vía ejecutiva, y que la herencia haya sido aceptada por esos herederos. C) Para qué la Administración pueda dirigirse a los sucesores mortis causa, hace falta que la deuda tributaria esté ya liquidada y en vía ejecutiva, pero no que la herencia haya sido aceptada por los herederos, puede estar todavía como herencia yacente.

45. En los principios de ordenación del régimen jurídico de las tasas debemos tener en cuenta que: A) Rigen los principios de legalidad y capacidad económica, aunque de forma más flexibles que en los impuestos. B) Solo rige el principio de legalidad para la creación de cada nueva tasa que habrá de hacerse por ley, el resto de su régimen jurídico se puede regular directamente por reglamento o mediante Ordenanza Fiscal. C) No rige el principio de capacidad económica, sino exclusivamente el principio del beneficio o de la equivalencia en su lugar.

46. La deuda tributaria estará integrada por las siguientes prestaciones de pago: A) Su contenido esencial puede integrarse por alguna de estas prestaciones, sólo una: cuota tributaria, pago fraccionado, retención o ingreso a cuenta de retribución en especie, a lo que puede sumarse o no un contenido eventual. B) Unas veces por su contenido esencial, la cuota tributaria, y otra por su contenido eventual, equivalente a la suma de todos los pagos a cuenta realizados o sufridos por el obligado tributario en un año. C) Su contenido esencial será la cuota tributaria en todo caso, y su contenido eventual los recargos legales, los intereses de demora y los recargos del período ejecutivo, no hay más.

47. El poder tributario de los entes públicos se puede entender o definir como: A) Una relación de poder por la que se impone el pago de tributo basada en el poder absoluto del Estado. B) Un poder de normación para dictar las normas que regulan el establecimiento y la aplicación de los tributos. C) La capacidad que tiene de dictar las normas jurídicas que regulan sus ingresos de derecho público en general.

48. La capacidad económica debe ser tenida en cuenta por el legislador cuando: A) Se define qué conductas o actuaciones, y qué ciudadanos por desarrollarlas, deben pagar tributos. B) Las otras dos repuestas son correctas. C) Se determinan en cada caso, y para cada ciudadano, que importe concreto ha de pagar como tributo.

49. De acuerdo con el art. 16 LGT, la existencia de una simulación en materia tributaria implica que: A) El hecho imponible gravado será el efectivamente realizado por las partes, siendo declarada por la Administración Tributaria en la liquidación a través de la correcta calificación de esa situación, sin que se produzca otros efectos que los exclusivamente tributarios, y, además la liquidación tributaria exigirá los intereses de demora y se impondrá la sanción que proceda. B) El hecho imponible gravado será el efectivamente realizado por las partes. C) El hecho imponible gravado será el efectivamente realizado por las partes y, además, será declarada por la Administración tributaria en la liquidación, a través de la correcta calificación de esa situación, sin que se produzca otros efectos que los exclusivamente tributario,.