FISCAL

1 ¿Cuál de los siguientes NO es un procedimiento especial de revisión?. a) Revocación. b) Declaración de nulidad de pleno derecho. c) Recurso de reposición.

2. ¿Quién puede declarar la nulidad de pleno derecho de un acto tributario?. a) El órgano que dictó el acto o su superior jerárquico. b) La jurisdicción contencioso-administrativa. c) El Ministro de Hacienda exclusivamente.

3. Plazo para interponer el recurso de reposición: a) 10 días. b) 15 días. c) 1 mes.

4. El recurso de reposición tiene carácter: a) Potestativo. b) Obligatorio. c) Solo aplicable a sanciones.

5. El recurso de reposición…. a) Agota la vía administrativa. b) No agota la vía administrativa. c) Suspende siempre el acto.

6. Plazo máximo para resolver un recurso de reposición: a) 1 mes. b) 3 meses. c) 6 meses.

7. El silencio administrativo en el recurso de reposición implica: a) Estimación. a) desestimación. c) Archivo del expediente.

8. La revocación puede iniciarse: a) Dentro de los 4 años. b) En cualquier momento (no hay plazo legal). c) Solo a instancia del interesado.

9. La rectificación de errores se refiere a: a) Errores materiales, de hecho o aritméticos. b) Errores jurídicos. c) Cambios interpretativos posteriores.

10. ¿Cuál de los siguientes NO es requisito para devolución de ingresos indebidos?. a) Que exista un ingreso indebido. b) Que el ingreso se haya realizado en periodo voluntario. c) Que un acto administrativo determine el carácter indebido.

11. Plazo para interponer una reclamación económico administrativa: a) 10 días. b) 15 días. c) 1 mes.

12. Las reclamaciones económico-administrativas se presentan ante. a) Los Tribunales Económico-Administrativos. b) Los Juzgados Contencioso-Administrativos. c) La Agencia Tributaria.

13. La interposición de una reclamación económico-administrativa…. a) Suspende automáticamente el acto. b) No suspende salvo solicitud con garantía. c) Suspende siempre tratándose de sanciones.

14. Plazo máximo para resolver una reclamación económico administrativa. a) 3 meses. b) 6 meses. c) 1 año.

15. En caso de silencio en una reclamación económico administrativa, el interesado puede: a) Considerarla estimada. b) Considerarla desestimada y acudir al contencioso. c) Repetir la reclamación ante otro TEA.

16. El recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio lo resuelve: a) TEAR. b) TEAC. c) Tribunal Supremo.

17. El recurso extraordinario de revisión procede cuando: a) Aparece un documento esencial ignorado al dictar la resolución. b) Cambia la normativa tributaria. c) Exista un error aritmético.

18. ¿Se pueden aportar nuevas pruebas en el recurso de reposición. a) Sí. b) No. c) Solo con autorización del TEAC.

¿Cuál es la finalidad principal de la inspección tributaria?. a) Aplicar sanciones por infracciones fiscales. b) Determinar y comprobar la deuda tributaria. c) Emitir certificados de situación fiscal.

¿Cuál de los siguientes actos puede realizar la Inspección?. a) Recaudar tributos. b) Dictar normas tributarias. c) Comprobar valores.

¿Qué documento inicia formalmente un procedimiento inspector?. a) Acta de inspección. b) Comunicación de inicio. c) Liquidación provisional.

Cuál de los siguientes NO es un tipo de actuación inspectora?. a) Comprobación. b) Investigación. c) Conciliación.

¿Cuál es el plazo general de duración del procedimiento inspector, salvo causa de suspensión?. a) 6 meses. b) 9 meses. c) 18 meses.

¿Cuándo puede ampliarse el plazo del procedimiento inspector a 27 meses?. a) Cuando el contribuyente no comparece. b) Cuando se trata de grupos consolidados o entidades en régimen de atribución. c) Cuando hay delito fiscal.

¿Qué tipo de actas puede levantar la Inspección?. a) De conformidad, disconformidad y de acuerdo. b) De conformidad, disconformidad y con acuerdo. c) Provisionales, definitivas y simples.

Qué efecto tiene una acta de conformidad firmada por el contribuyente?. a) Finaliza el procedimiento y obliga al pago. b) Permite recurso sin efectos. c) Inicia un procedimiento sancionador.

¿Puede la Inspección acceder al domicilio del contribuyente sin su consentimiento?. a) Sí, en cualquier caso. b) No, salvo que lo autorice un juez. c) Sí, con autorización del delegado de Hacienda.

¿Qué órgano dirige y coordina la inspección en la AEAT?. a) El Ministro de Hacienda. b) El Director del Departamento de Recaudación. c) El Director del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.

¿Qué ocurre si el obligado tributario no comparece a una citación inspectora?. a) Se archiva el procedimiento. b) Se suspende el plazo. c) Se puede continuar con el procedimiento y eventualmente imponer sanciones.

¿Cuál es el alcance de la Inspección?. a) Sólo sobre los ejercicios no prescritos. b) Sobre todos los elementos tributarios declarados. c) Sobre hechos, actos, elementos y circunstancias con relevancia tributaria.

¿Qué sucede si no hay acuerdo en el acta levantada?. a) Se anula el acta. b) Se inicia un procedimiento contencioso. c) Se dicta una liquidación y puede interponerse recurso.

¿Cuáles son los efectos de una diligencia emitida por la Inspección?. a) Son meramente informativos. b) Vinculan al contribuyente. c) Constituyen prueba documental.

¿Puede el contribuyente proponer pruebas en el procedimiento inspector?. a) No, es un procedimiento inquisitivo. b) Sí, y deben ser valoradas por la Inspección. c) Sólo si se trata de prueba pericial.

¿Qué es el plan de control tributario anual?. a) Un informe interno confidencial. b) Un documento secreto de la AEAT. c) Un instrumento público que fija directrices para la actuación inspectora.

¿Qué sucede si durante la inspección se detecta un posible delito fiscal?. a) Se remite directamente a Hacienda. b) Se archiva el expediente administrativo. c) Se remite a la Fiscalía y se suspende el procedimiento administrativo sancionador.

Qué significa la "interrupción justificada" del procedimiento inspector?. a) Que se cierra el expediente. b) Que no se computa el tiempo para el plazo máximo. c) Que se reinicia el procedimiento desde cero.

¿Cuándo prescribe el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria?. a) A los 4 años. b) A los 5 años. c) A los 3 años.

¿Cuál es el efecto del acta con acuerdo?. a) Reduce el importe de la deuda. b) Reduce los plazos de pago. c) Permite aplicar reducciones en las sanciones.

1. El IRPF se caracteriza principalmente por ser: • a) Proporcional y directo. • b) Progresivo y directo. • c) Regresivo e indirecto.

2. El hecho imponible del IRPF es: • a) La obtención de renta por las personas físicas. • b) La tenencia de un patrimonio neto. • c) El consumo de bienes y servicios.

3. El IRPF se aplica en todo el territorio español: • a) Sin excepción alguna. • b) Con particularidades en País Vasco y Navarra. • c) Solo en la Península y Baleares.

4. Son rentas del trabajo: • a) Dividendos y acciones. • b) Rendimientos obtenidos por funcionarios. • c) Alquileres de inmuebles.

5. El IRPF se liquida por: • a) Periodos trimestrales. • b) Periodos anuales. • c) Cada operación sujeta.

6. ¿Cuál de las siguientes NO es una renta exenta en el IRPF?. • a) Becas públicas. • b) Indemnizaciones por despido dentro de límites legales. • c) Dividendos percibidos por acciones cotizadas.

7. El mínimo personal y familiar tiene como finalidad: • a) Incentivar el ahorro. • b) Reducir la base imponible garantizando renta mínima. • c) Evitar la doble imposición.

8. Las ganancias patrimoniales se integran en: • a) Base imponible general. • b) Base imponible del ahorro. • c) Base liquidable familiar.

9. ¿Cuál de estos gastos es deducible para rendimientos del trabajo?. • a) Cuotas a sindicatos y colegios profesionales. • b) Intereses de préstamos hipotecarios sobre segunda vivienda. • c) Compras de acciones.

10. La tributación conjunta: • a) Solo es posible para matrimonios. • b) Aplica automáticamente a todas las parejas. • c) Solo beneficia a contribuyentes con hijos.

11. La obligación de declarar el IRPF se determina principalmente por: • a) La edad del contribuyente. • b) La cuantía de los ingresos obtenidos. • c) La situación familiar.

12. Los rendimientos del capital mobiliario tributan generalmente en: • a) Base general. • b) Base del ahorro. • c) Base liquidable familiar.

13. La imputación temporal de rentas permite: • a) Ajustar la tributación al ejercicio en que se perciben. • b) Evitar el pago de impuestos. • c) Deducir gastos personales.

14. Los pagos fraccionados a cuenta del IRPF se realizan: • a) Solo al final del año. • b) Durante el año según ingresos estimados. • c) Solo cuando se obtiene patrimonio.

15. Entre las deducciones autonómicas destacan: • a) Por inversión en vivienda habitual. • b) Por pago de hipoteca sobre segunda residencia. • c) Por adquisición de acciones.

16. La base imponible del IRPF se compone de: a) Suma de rentas del trabajo, capital y actividades económicas, menos reducciones. • b) Solo rentas del trabajo. • c) Solo ganancias patrimoniales.

17. La retención a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo: • a) Es obligatoria y anticipa el pago del impuesto. • b) Es opcional según convenio. • c) Se aplica solo a funcionarios.

18. Las reducciones por aportaciones a planes de pensiones: • a) Se aplican directamente sobre la cuota. • b) Reducen la base imponible. • c) No tienen efecto fiscal.

19. En IRPF, las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones cotizadas. • a) Se integran en la base del ahorro. • b) Se integran en la base general. • c) No tributan si son inferiores a 1.000 €.

20. La exención por vivienda habitual se aplica cuando: • a) Se vende y se reinvierte el importe en otra vivienda habitual. • b) Se alquila la vivienda. • c) Se vende cualquier propiedad, aunque no sea habitual.

1. La recaudación de los tributos comprende: A) Solo la gestión en periodo voluntario. B) Solo el cobro ejecutivo. C) El conjunto de actuaciones para hacer efectivos los créditos tributarios.

2. La administración puede iniciar el procedimiento de apremio: A) Al día siguiente de finalizar el periodo voluntario sin ingreso. B) Solo cuando haya resolución judicial firme. C) Si el obligado lo solicita expresamente.

3. La providencia de apremio: A) Necesita una liquidación previa. B) No requiere motivación. C) Es un acto administrativo de trámite no impugnable.

4. El recargo del periodo ejecutivo: A) Se devenga siempre desde la fecha de la notificación de la liquidación. B) No se aplica si el deudor paga antes del fin del periodo voluntario. C) Puede ser del 5%, 10% o 20% según el momento del ingreso.

5. El recargo ejecutivo del 5% se aplica: A) Cuando se paga después del embargo. B) Cuando se paga antes de la notificación de la providencia de apremio. C) Cuando se paga dentro de los tres meses siguientes a la notificación.

6. En el procedimiento de apremio, los intereses de demora se calculan: A) Desde el fin del periodo voluntario hasta la fecha de ingreso. B) Desde la notificación de la providencia de apremio. C) Desde el embargo.

7. Cuál de los siguientes bienes tiene preferencia para ser embargado?. A) Bienes inmuebles. B) Dinero en efectivo o en cuentas bancarias. C) Vehículos a motor.

8. Las sanciones tributarias pueden imponerse: A) Por el simple incumplimiento material, aunque no haya culpabilidad. B) Solo cuando exista culpabilidad del obligado. C) Siempre que haya deuda tributaria.

9. El procedimiento sancionador debe iniciarse: A) De oficio, por acuerdo motivado. B) A solicitud del interesado. C) Por denuncia de un tercero.

10. El acuerdo de iniciación del procedimiento sancionador: A) Impide que el obligado tributario realice alegaciones. B) Se notifica junto con la liquidación en procedimientos iniciados mediante declaración. C) No es obligatorio si hay acta con acuerdo.

11. En el procedimiento sancionador, el plazo para resolver y notificar es de: A) 12 meses. B) 6 meses. C) 3 meses.

12. La caducidad del procedimiento sancionador produce: A) La imposibilidad de iniciar nuevo procedimiento. B) La prescripción automática de la infracción. C) El archivo de actuaciones sin perjuicio de nuevo inicio.

13. La reducción del 30% en las sanciones procede: A) Siempre que se pague en periodo ejecutivo. B) Solo cuando se acepta la sanción y no se recurre. C) Solo cuando se paga antes de notificación.

14. Cuál es el plazo de prescripción del derecho a imponer sanciones?. A) Cuatro años. B) Cinco años. C) Tres años.

15. Las sanciones tributarias pueden ser objeto de: A) Interés de demora. B) Compensación. C) Prescripción pero no aplazamiento.

16. Cuándo se entiende incoado el procedimiento sancionador?. A) Con la notificación de la liquidación. B) Con el acuerdo de inicio notificado. C) Con la resolución sancionadora.

17. La resolución del procedimiento sancionador debe ser: A) Inmotivada si la infracción es leve. B) Motivada y notificada al interesado. C) Emitida por el inspector actuante.

18. La infracción tributaria grave se caracteriza por: A) Su voluntariedad. B) El importe de la base de la sanción. C) La existencia de ocultación o medios fraudulentos.

19. El apremio puede finalizar por: A) El levantamiento de la diligencia de embargo. B) El pago o la prescripción de la deuda. C) La revocación de la providencia de apremio.

20. La notificación de la providencia de apremio se entiende realizada: A) Cuando se publica en el BOE. B) En el momento de su envío postal. C) En la fecha de su recepción por el deudor o su representante.

los ajustes fiscales negativos sobre el resultado contable en el impuesto de sociedades. suponen restar gastos o disminuir ingreso con respecto a lo reflejado en la contabilidad. suponen disminuir gastos o aumentar ingreso con respecto a lo reflejado en la contabilidad. suponen aumentar gastos o disminuir ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad.

cual de las siguientes afirmaciones sobre el I.Sociedades es correcta. el periodo es en ejercicio social de la entidad pero en ningun caso puede ser superior a 12 meses. el periodo es siempre de 12 meses. el periodo es el ejercicio social de la entidad pero ningun caso inferior a 12 meses.

los contribuyentes del impuesto sobre sociedades son. todas las personas juridicas que obtienen rentas en españa sean o no residentes. todas las personas juridicas residentes. todas las personas fifias residenetes en españa que desarrollan actividad economica.

cual de los siguientes no es contribuyente del impuesto sobre sociedades. el fondo de inversion gestionado en un edificio en malaga. una comunidad de bienes en un edificio urbano en acoruña. una sociedad anonima constituida en españa.

si una sociedad recibe una donacion de 300 mil euros ¿tributa por esta cantidad en el impuesto sobre sociedades?. no porque las sociedades no tributan en ningun impuetso por donaciones. no pues tributara por ello en el impuesto sobre donaciones. si como cualquier otro ingreso que obtenga.

pueden estar sujetos al IRNR. los embajadores extranjeros en españa. los naciones y residentes españales trabajando en embajadas extranjera en españa. los embajadores de españa en el extranjero.

los dividendos sujetos a un no residente por una sociedad residente en españa que realiza actividad empresarial no es una holding. estan sujetos al IRNR con independencia de que exista o no un CDI aplicable. No estan sujetos caundo medio un CDI porque son objeto de reparto a favor del estado de residencia. no estima sujetos IRNR porque la renta no se entiende obtenida en españa.

los intereses que una sociedad española paga a un no residente. estan exentos si el perceptor reside en la UE. estan gravados en eI RNR sin que los CDI establezcan limite alguno a la imposicion de una estado de la fuente. estan exentos si es preceptor tiene un EP en territorio español.

el impuesto sobre la renta de los no residentes es. un impuesto que se basa en el principio de territorialidad o pais de la fuente. un impuesto que no se exige en territorios forales. un impuesto parcialmente cedido a las CCAA.

Los convenios de doble imposisicon. atribuyen a los estados contratantes potestad para gravar las rentas que de otra manera no estarian legitiamdos para gravar. contiene normas de reparto que con frecuecia excluyen la imposicon de las rentas en el estado de la fuente. establecen una serie de metodos de imposicon que segun los casos coresponde aplicar al estado de residencia o de fuente.