Fiscalidad

En los gastos de amortización de los rendimientos del capital inmobiliario. No se tiene en cuenta la efectiva depreciación del inmueble, que es simplemente el resultado de una apreciación legal. En dicha amortización se integran los bienes muebles que pueda albergar el inmueble amortizable. No es imprescindible conocer el valor del suelo para proceder al cálculo del gasto. Todas las respuestas son correctas.

La cantidad percibida por el arrendador del arrendatario como indemnización por los daños ocasionados en el inmueble en un contrato de alquiler de un año de duración. Tiene derecho a reducción por irregularidad del 30 por 100. No tiene derecho a reducción por irregularidad porque constituye una ganancia patrimonial. No tiene derecho a reducción por irregularidad dada la duración del contrato de arrendamiento. Tiene derecho a reducción por irregularidad del 40 por 100.

Las rentas derivadas de la cesión del derecho a explotación de la imagen. Constituye un rendimiento de capital mobiliario salvo que dicha cesión tenga lugar en el ámbito de una actividad económica. Constituye siempre un rendimiento de actividades económicas. Constituye un rendimiento de capital mobiliario no sometido a retención. Constituye siempre un rendimiento de capital mobiliario.

Determinar qué partidas de gasto de las siguientes que se indican resultan fiscalmente deducibles para determinar el rendimiento neto derivado de una cartera de valores, de la que es titular el contribuyente. Las cuotas de acceso a Internet, sabiendo que el contribuyente gestiona su cartera de valores a través de Internet siendo esta la única vía de comunicación con su Agencia de Valores. Los gastos de administración y depósito de la cartera de valores que no comportan una gestión discrecional e individualizada de la misma. Los gastos de administración y depósito de la cartera de valores que comportan una gestión discrecional e individualizada de la misma. Los intereses de un préstamo solicitado para ir a la ampliación de capital de una de las entidades participadas.

Es un principio constitucional sobre el que se asienta la organización política y territorial del Estado. La indisoluble unidad de la nación española. Ninguna respuesta es correcta. La inexistencia de límites a la autonomía política de las nacionalidades y regiones que se constituyan. La independencia política de las autonomías en que se constituye.

D. Antonio prestó a su hijo desinteresadamente 12.000 euros para la reforma de la casa en la que iba a vivir tras contraer matrimonio. Siendo cierto lo anterior, D. Antonio formalizó el préstamo en documento que visó ante la Administración tributaria autonómica, reconociendo el pacto de inexistencia de intereses. Todas las respuestas son correctas. Bastaría con que a través de la oportuna prueba en contrario, D. Antonio probase la inexistencia de retribución del préstamo realizado a su hijo. La AEAT enterada por el banco de dicha transferencia, y a falta de más información, considera que D. Antonio debería imputarse la retribución correspondiente.

Indemnización recibida por cese voluntario de un trabajador. Ninguna de las respuestas es correcta. Está sujeta al IRPF y exenta. Está sujeta al IRPF y no exenta, tributando como rendimiento del trabajo con derecho a reducción por irregularidad. Está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y no sujeta al IRPF.

Las becas que no gocen de exención en el IRPF, tendrán el tratamiento de. Rendimientos de la actividad económica. Rendimiento del trabajo personal. Renta no sujeta. Ganancias patrimoniales.

La diferencia entre el régimen de estimación directa normal y la estimación directa simplificada estriba. En que en ambas los gastos deducibles son los mismos con algunas especialidades relativas exclusivamente a la amortización. En que en ambas los gastos que se computan son distintos. En que en ambas los rendimientos que se computan son distintos. Ninguna de las respuestas es correcta.

D. Julián tiene dos viviendas arrendadas en dos edificios distintos de Valencia. En uno de ellos no hay ascensor y la comunidad de vecinos ha decidido ponerlo con la única restricción de que sea el más barato del mercado, atendida la escasa capacidad económica del vecindario. En el otro se ha estropeado y lo han cambiado por uno de última generación por un importe muy elevado. No es gasto deducible en ninguno de los dos casos. Se trata en ambos casos de un gasto deducible para D. Julián. Se trata de un gasto deducible únicamente en el caso del ascensor más barato. Se trata de un gasto deducible únicamente en el caso del ascensor más caro.

El devengo del IRPF tiene lugar. El 31 de diciembre, en todo caso. El 31 de diciembre o el día de fallecimiento del contribuyente. Varía en función del periodo impositivo elegido por el contribuyente. Cuando se produzca un supuesto de matrimonio, separación o divorcio.

Señalar cuál de estos conceptos no es gasto deducible en el método de estimación directa simplificada. Provisiones. Gastos de publicidad y propaganda. Gastos de personal. Adquisiciones corrientes de bienes y servicios.

La cesión de uso de un vehículo para fines particulares del trabajador, que la empresa tiene arrendado, se valora. 25 por 100 del coste de adquisición con IVA. 20 por 100 del valor de mercado del vehículo nuevo. La cuota de arrendamiento anual satisfecha por la empresa. 20 por 100 del coste de adquisición con IVA.

Los gastos de defensa jurídica resultan deducibles para la determinación del rendimiento neto del trabajo, con el límite de. 300,00 euros/año. Sin límite. 600,00 euros/año. 900,00 euros/año.

D. Luis tiene una casa en Santa Pola sin garaje, pero durante todo año el aparcamiento es tan difícil allí que nunca la utiliza: Si la arrendara por cualquier concepto y tiempo, al importe del alquiler como rendimiento del capital inmobiliario debería añadirle, por los meses no arrendados, una imputación de renta. No debe imputarse rendimiento alguno, ya que no obtiene de ella ninguna utilidad. Si la arrendase por tres meses únicamente debiera declarar las rentas de esas mensualidades en concepto de rendimiento del capital mobiliario. Ninguna de las respuestas es correcta.

Los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Generan ganancias de patrimonio y, por tanto, no sometidas a retención. Son rendimientos de capital mobiliario no sometidos a una retención. Son rentas exentas que no hay que declarar. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible del ahorro por su importe íntegro, incluyendo la retención.

En un depósito bancario figuran como titulares tres personas, aunque una sola de ellas resulta ser propietaria del dinero depositado. Determinar a quien resultarán imputables los rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesión a terceros de capitales propios que eventualmente se perciban. A la persona propietaria del dinero depositado, en todo caso. A las tres personas titulares del depósito por terceras e iguales partes, en todo caso. A la persona o personas que efectivamente perciban los intereses generados. A la persona propietaria del dinero depositado, siempre que acredite tal condición por cualquier medio de prueba admitido en Derecho.

Un contribuyente trabaja en la actividad económica de la que es titular su cónyuge, percibiendo una retribución mensual como asalariada. Por imperativo de la normativa de la Seguridad Social el citado contribuyente cotiza en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos como colaborador. Determinar, a efectos del IRPF, la calificación de las retribuciones que percibe dicho contribuyente por el trabajo que presta en la actividad de su cónyuge y establecer la deducibilidad de tales retribuciones para la determinación del rendimiento neto de su actividad económica. Tendrá la consideración de rendimientos del trabajo personal, siendo deducibles como gasto en la actividad económica desarrollada por su cónyuge. Tendrá la consideración de rendimientos de actividad económica, siendo deducibles como gasto en la desarrollada por su cónyuge. Tendrá la consideración de rendimientos de actividad económica, no siendo deducibles como gasto en la desarrollada por su cónyuge. Tendrá la consideración de rendimientos del trabajo personal, no siendo deducibles como gasto en la actividad económica desarrollada por su cónyuge.

Establecer la forma de sujeción pasiva de un contribuyente español que traslada su residencia a un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Conservará indefinidamente la condición de contribuyente por el IRPF. Habrá de estarse a las reglas generales para establecer la forma de sujeción pasiva. El año de traslado mantendrá la condición de contribuyente por el IRPF, cualquiera que fuera la fecha de salida de España, pero no en años sucesivos. Durante el período de traslado y los cuatro siguientes tendrá la consideración de contribuyente por el IRPF.

Un contribuyente recibe de la empresa con la que mantiene una relación laboral, en concepto de gastos de representación, una retribución por importe de 5.000 euros. Ninguna respuesta es correcta. Es un componente más del sueldo a incluir entre los ingresos íntegros del trabajo. Es una renta del capital mobiliario. No constituye renta, pues se trata de un gasto en el que incurre el contribuyente por cuenta de la empresa.

Los dividendos de entidades que tributan en el IS español al tipo general de gravamen. Son rendimientos de capital mobiliario sometidos a retención, integrándose en la base imponible del ahorro. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible general por su importe íntegro. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible por su importe líquido. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible general por su importe íntegro multiplicado por 1,4.

Determinar el período de imputación de una renta del trabajo no cobrada por encontrarse pendiente de resolución judicial el derecho a su percepción o la cuantía de la misma: Al período impositivo en el que la resolución judicial adquiera firmeza, en todo caso, cualquiera que fuere el momento del cobro. A opción del contribuyente, al período impositivo en el que la resolución judicial adquiere firmeza o al de su cobro si es posterior. Al período impositivo en el que debió percibirse de no haber mediado litigiosidad. Al período impositivo en el que tenga lugar su cobro.

La siguiente afirmación es correcta: El Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre Actividades Económicas son tributos potestativos de las haciendas locales. El Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones están cedidos al 50% a las comunidades autónomas. El Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes son tributos propios del Estado, no susceptibles de cesión. El Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre el Valor Añadido están totalmente cedidos a las comunidades autónomas.

El método de estimación objetiva del IRPF. Es un método de aplicación optativa para la determinación del rendimiento neto de las actividades económicas incluidas en la orden de módulos que opera salvo renuncia o exclusión. Es un método de aplicación optativa para la determinación del rendimiento neto de las actividades económicas incluidas en la orden de módulos, opción que debe manifestarse de forma expresa. Es un método de aplicación obligatoria para la determinación del rendimiento neto de las actividades económicas incluidas en la orden de módulos siempre que no medie causa de exclusión. Es un método de aplicación obligatoria para la determinación del rendimiento neto de las actividades económicas incluidas en la orden de módulos.

Se presumen retribuidas, salvo prueba en contrario, las prestaciones de bienes, derechos o servicios susceptibles de generar: Rendimientos de actividades económicas. Cualquier componente de renta. Ninguna renta se presume retribuida si no existe efectiva retribución. Rendimientos del trabajo o del capital.

Un contribuyente recibe una prestación por desempleo en la modalidad de pago único de 12.000 euros. ¿Qué tratamiento recibe dicha prestación en el IRPF?. Es un rendimiento del trabajo sujeto y no exento. Es un rendimiento del trabajo no sujeto. Es un rendimiento del trabajo sujeto y exento bajo ciertas condiciones. Es un rendimiento del trabajo sujeto pero exento hasta 6.000 euros y no exento por los restantes 6.000 euros.

Las entidades en régimen de atribución de rentas: Pueden optar por tributar como contribuyentes del IRPF o del IS. Son contribuyentes del IS. No son contribuyentes ni del IRPF ni del IS, atribuyendo sus rentas a los socios o partícipes. Son contribuyentes del IRPF.

Determinar el período de imputación de las cantidades percibidas en concepto de Ayuda Estatal a la Entrada (AEDE) para el acceso por primera vez a la vivienda en propiedad: Se imputarán al período en el que se reconozcan. Se imputarán el período en el que se perciben. Se imputarán, a opción del contribuyente, al período en el que se reconozcan o al de cobro. A opción del contribuyente, se imputarán al período en el que se perciban o por cuartas partes al período en que se obtengan y a los tres siguientes.

Señalar cuál, de entre los siguientes conceptos, es rendimiento del trabajo. Rendimientos procedentes de la prestación de asistencia técnica. Rendimientos derivados de impartir cursos cuando el contribuyente ordena por cuenta propia los factores de producción. Prestación percibida por un seguro de vida individual. Rendimientos recibidos por los miembros del consejo de administración de una sociedad.

Un contribuyente ha obtenido un rendimiento neto del trabajo de 3.000 euros. Una vez realizados los cálculos requeridos se conoce que tiene derecho a una reducción del rendimiento neto por importe de 3.700 euros. El importe del rendimiento neto reducido del trabajo será. -700 euros. 3.000 euros. Ninguna de las respuestas es correcta. 0 euros.

De entre las siguientes partidas, ¿Cuál no tiene la consideración de retribución del trabajo en especie?: La utilización gratuita de vivienda por razón del cargo o empleo. La entrega de un coche a uno de los directivos de la entidad. Los préstamos, a los empleados, con tipos de interés inferiores al legal del dinero. Las cantidades destinadas a la actualización, capacitación o reciclaje del personal empleado, cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las características de los puestos de trabajo.

El método de estimación objetiva del IRPF: Determina rendimientos estimados, quedando exoneradas de gravamen las diferencias entre los rendimientos reales de la actividad y los derivados de la correcta aplicación de los módulos, ya sean positivos o negativos. Determina rendimientos estimados y las diferencias, positivas o negativas, entre los rendimientos reales de la actividad y los derivados de la correcta aplicación de los módulos, se gravan como ganancias o pérdidas patrimoniales. Determina rendimientos estimados, quedando exoneradas de gravamen, las diferencias entre los rendimientos reales de la actividad y los derivados de la correcta aplicación de los módulos, únicamente cuando sean positivas. Determina rendimientos reales en base a estudios económicos, no existiendo diferencias entre rendimientos reales y estimados.

En caso de fallecimiento de un contribuyente un día distinto del 31 de diciembre, establecer el período impositivo. Todas las respuestas son correctas. El período impositivo termina en todo caso el 31 de diciembre. La finalización del período impositivo dependerá de la opción por la tributación conjunta o individual. El período impositivo termina el día de fallecimiento del contribuyente.

El préstamo de dinero entre familiares es calificado en el IRPF. Como una estimación de rendimientos que admite prueba en contrario. Como una operación vinculada que puede, en ocasiones, no valorarse a valor de mercado. Como una estimación de rendimientos que no admite prueba en contrario. Como una operación vinculada que hay que valorar a precio de mercado.

Las dietas por manutención y estancia están exceptuadas de gravamen cuando el desplazamiento y la permanencia no excedan de. Seis meses sumando todos los desplazamientos en el año natural. Nueve meses continuados. Seis meses continuados. Nueve meses sumando todos los desplazamientos en el año natural.

D. Pascual tiene a las afueras de Santa Pola, en un terreno rústico aislado, una casita de la que se ha encaprichado un turista inglés por su tranquilidad y silencio. Como D. Pascual estaba buscando un guarda para dicha casa le ha dicho al turista que puede utilizarla gratis. Ninguna de las respuestas es correcta. Bastaría en este caso con que D. Pascual se impute la renta por su disponibilidad como si la tuviese vacía. Se entiende retribuida la cesión, salvo prueba en contrario. En realidad no debe computarse ningún ingreso porque se trata de un bien rústico.

Son gastos deducibles para determinar el rendimiento neto del trabajo. Los gastos de transporte por desplazamientos al lugar de trabajo. Los gastos de manutención en el lugar de trabajo. Las cotizaciones a asociaciones profesionales. Las detracciones por derechos pasivos.

Un contribuyente ha obtenido rendimientos íntegros del trabajo por importe de 4.000 euros. Se conoce que le resultan aplicables los siguientes gastos: cotizaciones a la Seguridad Social, 300 euros; cuotas satisfechas a sindicatos: 500 euros; otros gastos: 2.000 euros; discapacidad del 50%: 2.000 euros. El importe del rendimiento neto a computar con el contribuyente sería de: -800 euros. Ninguna de las respuestas es correcta. 0 euros. 3.200 euros.

Una empresa entrega a uno de sus trabajadores 3.000 euros por la modificación de sus condiciones de trabajo. Esos 3.000 euros se podrán reducir. El 30 por 100. El 40 por 100. El 0 por 100. El 20 por 100.

Está exceptuada de gravamen la dieta por locomoción utilizando vehículo propio. Hasta 0,19 euros el Km. sin poder justificar ningún otro gasto. Hasta 0,19 euros el Km. más el peaje y aparcamiento justificado. Hasta 0,20 euros el Km, sin poder justificar ningún otro gasto. Hasta 0,19 euros el Km. más el peaje justificado.

El tipo de gravamen del ahorro autonómico. Es coincidente con el tipo de gravamen del ahorro estatal. Consiste en una escala de 5 tramos. Es el derivado de multiplicar por 100 el cociente resultante de dividir la cuota íntegra general autonómica por la base liquidable general. Es aquel aprobado por las Comunidades Autónomas para cada uno de los ejercicios.

Si el resultado de la integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales no procedentes de transmisiones patrimoniales arroja un saldo negativo. Su importe sólo se podrá compensar con el saldo positivo de dichas ganancias que se ponga de manifiesto durante los cinco años siguientes. Su importe sólo se podrá compensar con el saldo positivo de dichas ganancias que se ponga de manifiesto durante los cuatro años siguientes. Su importe se compensará con el saldo positivo de rendimientos e imputaciones, con el límite del 25% de dicho saldo positivo. Si tras dicha compensación quedase saldo negativo, su importe se compensará en los cuatro años siguientes con el mismo límite. Su importe se compensará con el saldo positivo de rendimientos e imputaciones, con el límite del 10% de dicho saldo positivo. Si tras dicha compensación quedase saldo negativo, su importe se compensará en los cuatro años siguientes con el mismo límite.

La cantante "Y", residente en EE.UU, ha percibido 15.000 dólares (1 dólar = 0,90 euros), por un concierto celebrado en Sevilla el 19 de marzo de 2016. El pagador de dicha renta. Está obligado a practicar retención e ingresar en el Tesoro el importe de 2.565 euros. No está obligado a practicar retención, por lo que el contribuyente deberá presentar declaración por dicha renta por importe de 3.240 euros. Está obligado a practicar retención e ingresar en el Tesoro el importe de 3.240 euros. Está obligado a practicar retención e ingresar en el Tesoro el importe de 3.166,67 euros, sin quedar exonerado el contribuyente de presentar declaración.

Señale cuál de los siguientes hechos no determina la existencia de una ganancia o pérdida patrimonial. Las ventas de acciones cotizadas. Las transmisiones de activos financieros con rendimiento explícito. Las ventas de inmuebles. Las ventas de derechos de suscripción.

La cuota líquida del IRPF: Es la cantidad que debe pagar finalmente el contribuyente tras la sustracción a la cuota íntegra de las deducciones señaladas por la ley. Coincide generalmente con la cuota diferencial. Existe una cuota líquida estatal y otra autonómica con las mismas deducciones. Ninguna de las respuestas es correcta.

Una transmisión onerosa. Es aquella en la que media contraprestación. Es aquella gravosa para el transmitente. Es aquella en la que no media contraprestación. Es aquella insoportable para el transmitente.

Forman parte de la renta del ahorro. Las ganancias y pérdidas patrimoniales que no tengan su origen en transmisiones patrimoniales. Los rendimientos del capital inmobiliarios y mobiliarios. Los rendimientos del capital mobiliario. Las ganancias y pérdidas derivadas de transmisiones patrimoniales.

En una transmisión lucrativa inter vivos de participaciones sociales de una sociedad o en la transmisión lucrativa inter vivos de una empresa. Hay ganancia patrimonial en todo caso, pues revela gran capacidad económica digna de gravamen. Hay ganancia patrimonial pero está exenta por lo que existe el deber de declararla aunque no se pague. No se sujetan las ganancias patrimoniales siempre que se cumplan una serie de requisitos, pues su finalidad es permitir el relevo generacional en la empresa. Son incorrectas todas las respuestas anteriores.

Establecer el período impositivo en el que un contribuyente debe de imputar las retenciones o ingresos a cuenta que le hayan sido practicadas. Dependerá de la naturaleza de las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta. En el período impositivo en el que se imputen las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta. En el período impositivo en el que le hayan sido practicadas o en el que se imputen las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta, a opción del contribuyente. En el período impositivo en el que le hayan sido practicadas, en todo caso.

La donación realizada a una fundación declarada de utilidad publica. Genera una ganancia patrimonial onerosa. Genera una ganancia patrimonial onerosa exenta de gravamen. Genera una ganancia patrimonial lucrativa. Genera una ganancia patrimonial lucrativa exenta de gravamen.

El deber de retener o de ingresar a cuenta. Afecta a todos los rendimientos que integran la base imponible del IRPF. Se aplica con un porcentaje fijo para todo tipo de rentas. Son incorrectas todas las respuestas. Si se incumple por el obligado a hacerlo (total o parcialmente), el perceptor debe declarar los rendimientos íntegros y deducir luego la cantidad que debió ser retenida.

Los contribuyentes que ejerzan actividades económicas estarán obligados a efectuar pagos fraccionados a cuenta del IRPF en los meses de. Abril, octubre y diciembre. Abril, julio, octubre y enero. Todos los meses, con excepción del mes de agosto. Marzo, junio, septiembre y diciembre.

Los tipos de gravamen para los no residentes. No son tipos progresivos. Vienen determinados por una tarifa idéntica que aquella aplicable a residentes. Son incorrectas todas las respuestas. Se fijan por el Estado y la Comunidad Autónoma donde resida el pagador de los rendimientos.

Son deducciones a aplicar sobre la cuota íntegra. Deducciones por donativos, deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla y deducción por maternidad. Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo y deducción por doble imposición internacional. Deducciones en actividades económicas, deducción por donativos y deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Deducción por doble imposición internacional y deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.

El IRNR resulta de aplicación. Exclusivamente a personas físicas no residentes en España. A entidades en régimen de atribución de rendimientos que hubiesen sido constituidas en el extranjero y que realicen actividades económicas en España. A entidades en régimen de atribución de rendimientos. Son incorrectas todas las respuestas.

La base liquidable del IRPF. Se obtiene girando a la base imponible general y a la base imponible del ahorro una serie de reducciones que se aplican de mayor a menor importe. Se obtiene girando a la base imponible general y a la base imponible del ahorro una serie de reducciones en un orden determinado y sin que pueda ser negativa. Ninguna de las respuestas es correcta. Se obtiene girando a la base imponible una serie de reducciones que se aplican de mayor a menor importe.

La renta obtenida, por importe de 6.000 euros, por la transmisión de unos bonos del Estado español por un residente en Japón: Tributa al tipo del 19%. No está sujeta a gravamen. Está exenta. Tributa al tipo de gravamen general de 24%.

No implican ganancias o pérdidas patrimoniales los actos siguientes (señale la incorrecta): Disolución de la sociedad de gananciales. División de la cosa común. Disolución de comunidades de bienes. Disolución de la sociedad mercantil en la que participa el contribuyente.

El rendimiento mínimo estimado de una vivienda cedida gratis a un hijo. Ninguna de las respuestas es correcta. Es susceptible de reducción al 60 por 100 como vivienda. No es susceptible de reducción dado su carácter de rendimiento mínimo computable. Es susceptible de reducción al 30 por 100 por irregularidad.

La base liquidable del IRPF. Nunca puede ser negativa. Nunca coincide con la base imponible. Coincide siempre con la base imponible. Ninguna de las respuestas es correcta.

Las ganancias o pérdidas patrimoniales de bienes afectos: Todas las respuestas son correctas. Para la determinación del valor de transmisión se aplicarán las reglas previstas en los artículos 35 y 36 de la Ley del IRPF. Se computan por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor neto contable. En su cómputo han de tenerse en cuenta las amortizaciones fiscalmente deducibles.

La venta de su vivienda habitual por parte de un tetrapléjico. Genera una ganancia patrimonial onerosa que por reinversión puede quedar exenta. Genera una ganancia patrimonial lucrativa. Genera una ganancia patrimonial onerosa exenta. Genera una ganancia patrimonial onerosa.

¿Tiene obligación de retener una persona física que no realiza ninguna actividad económica por el pago de los alquileres de un piso que constituyen su vivienda habitual?. Sí, en algún caso. No, aunque debiera retener si tuviera la condición de empresario o profesional. No. Sí.

Las deducciones generales de la cuota cuyas bases de deducción tienen límite individual del 10 por 100 de la base liquidable. Son exclusivamente las deducciones por donativos y otras aportaciones y la deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial. Son todas las deducciones aplicables. Son todas las aplicables, excepto las deducciones por actividades económicas que operan con límites propios. Ninguna de las respuestas es correcta.

Determinar, en relación con las reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social, cuál de las siguientes respuestas es incorrecta. Las cantidades que no hayan podido ser objeto de reducción en la base imponible general podrán aplicarse sobre la base imponible del ahorro. Los contribuyentes cuyo cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, podrán reducir en la base imponible general las aportaciones realizadas a sistemas de previsión social de los que sea partícipe, mutualista o titular dicho cónyuge, con el límite máximo de 2.500 euros anuales. El límite máximo conjunto para la aplicación de estas reducciones es la menor de las dos cantidades siguientes: El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos en el ejercicio; 8.000 euros anuales. Las cantidades que no hayan podido ser objeto de reducción en la base imponible por insuficiencia de la misma o por aplicación del límite porcentual establecido podrán reducirse en los 5 ejercicios siguiente.

Los rendimientos sujetos al IRNR. Son incorrectas todas las respuestas anteriores. Deben declararse siempre cuando se obtienen. Gozan de unas deducciones análogas a las previstas en la LIRPF. Siempre están sujetos a retención.

En caso de fallecimiento de un hijo que acredite el derecho a computar mínimo por descendientes. El mínimo por descendientes a computar se calculará proporcionalmente al tiempo transcurrido hasta la fecha de fallecimiento respecto del año completo. El mínimo por descendientes a computar será de 2.400 euros. No se computa por descendientes, pues se atiende a la situación a 31 de diciembre. El mínimo aplicable por descendientes dependerá del número de orden del descendiente fallecido.

La Ley del IRPF recoge varios supuestos de ganancia patrimonial exenta en caso de reinversión. Determine la respuesta correcta. Todas las respuestas son correctas. Entre otros, goza de exención la ganancia patrimonial puesta de manifiesto con ocasión de la transmisión de las acciones o participaciones por las que el contribuyente hubiera practicado la deducción por adquisición de acciones de empresas de nueva creación. Entre otros, goza de exención la ganancia patrimonial puesta de manifiesto por la transmisión de un elemento patrimonial por parte del contribuyente. Entre otros, goza de exención la ganancia patrimonial puesta de manifiesto en la transmisión de un bien inmueble por parte del contribuyente.

El señor Carlos, con residencia fiscal en Argelia, es titular de un apartamento en Málaga cuyo valor catastral no revisado es de 100.000 euros, habiendo estado alquilado durante 6 meses, por importe de 15.000 euros, con unos gastos de 3.000 euros. La renta imputada que habrá de satisfacer el señor Carlos asciende a: 2.000 euros. 240 euros. 1.000 euros. 970 euros.

La compensación de autoliquidaciones entre cónyuges. Todas las respuestas son correctas. No determina la existencia de transmisión lucrativa entre los cónyuges. Resulta lógica, toda vez que si a uno de los cónyuges su autoliquidación le resulta negativa, y al otro positiva, resultaría innecesario que el último tuviera que ingresar y el primero esperar a la devolución. Está sujeta al cumplimiento de determinados requisitos que afectan a ambos cónyuges.

La donación de una casa. Supone una ganancia o pérdida patrimonial para el donante a efectos del IRPF, pues se produce una alteración patrimonial y una variación del propio patrimonio. Son incorrectas todas las respuestas. Es irrelevante en el IRPF. Supone siempre una pérdida patrimonial para el donante a efectos del IRPF, porque éste tenía antes un bien y tras la donación ya no lo tiene.

D. Raimundo tiene entre su patrimonio un terreno urbano en el que se ha iniciado la cimentación y una casa que alquila tres meses al año. No debe imputarse cantidad alguna por la casa que alquila pues genera rendimientos del capital inmobiliario. No es correcta ninguna de las anteriores. Sólo por el terreno habrá de imputarse la renta inmobiliaria correspondiente. No debe imputarse cantidad alguna por ninguno de los inmuebles.

Una ganancia patrimonial no justificada. No es correcta ninguna de las anteriores. Se imputa directamente a la base liquidable general, pero excepcionalmente se permiten las reducciones previstas reglamentariamente. Se imputa directamente a la base liquidable del ahorro, al tratarse, al fin y al cabo de una ganancia patrimonial. Se imputa directamente a la base imponible del ahorro.

Los mínimos personales y familiares. No se aplican sobre la base liquidable del ahorro. Pueden girarse sobre la base liquidable del ahorro, pero para ello debe haberse agotado previamente la base liquidable general. No es correcta ninguna de las anteriores. Se giran sobre la base imponible general y la del ahorro.

Las rentas exentas en el IRNR. Se condicionan en buena medida a la naturaleza de los bienes de las que derivan dichas rentas o a su procedencia de determinados territorios. Coinciden con las rentas exentas para residentes en territorio español. Se condicionan a que la residencia del no residente en España lo sea en un Estado miembro de la Unión Europea. Son incorrectas todas las respuestas.

El valor de adquisición de un bien para el oportuno cómputo de la ganancia patrimonial. Se corresponde con lo que satisfizo el adquirente más una serie de conceptos añadidos y la resta de otras partidas. A dicho valor hay que sumarle los gastos de conservación y reparación. Se corresponde con lo que satisfizo el adquirente. Se corresponde con lo que satisfizo el adquirente más una serie de conceptos añadidos.

La representación del no residente. No es imprescindible la representación ni existe responsabilidad en algún caso. Es obligatoria, para un mejor control. Son incorrectas todas las respuestas. No es imprescindible cuando existe un posible responsable.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta. La confirmación del borrador tiene la consideración de declaración. El borrador de declaración del IRPF remitido al contribuyente tiene efectos vinculantes para la Administración. La falta de recepción del borrador de declaración del IRPF no exonera de la obligación de presentar declaración. Si el borrador de declaración del IRPF no refleja la verdadera situación tributaria, el contribuyente deberá presentar declaración o instar su rectificación.

Una transmisión lucrativa. No puede generar nunca ganancias patrimoniales. Es aquella que genera lucro para el transmitente. Genera ganancia patrimonial que se computa por la diferencia entre el valor de adquisición del bien y su valor de transmisión. No son correctas ninguna de las respuestas.

El señor Juan ha percibido en el ejercicio 2016, 18.030,36 euros como rendimientos íntegro del trabajo y 901,52 euros como rendimientos íntegros del capital mobiliario. Al haber percibido retribuciones procedentes de más de un pagador por importe superior a 11.200 euros, el contribuyente está obligado a presentar declaración. No tiene obligación de declarar, pues sus rendimientos brutos se integran exclusivamente por rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 euros y del capital mobiliario, también inferiores a 1.600 euros. Al haber percibido únicamente rendimientos del trabajo y rendimientos del capital mobiliario, el contribuyente no está obligado a presentar declaración. El contribuyente está obligado a presentar declaración en todo caso.

En el IS, las operaciones realizadas entre personas o entidades vinculadas. Todas las respuestas son incorrectas. Se valorarán conforme a su valor contable. Se valorarán conforme a su valor normal de mercado. Se valorarán conforme a su valor real.

En las actividades económicas que constituyen el hecho imponible del IAE debe concurrir alguna de las circunstancias siguientes. Un beneficio en el ejercicio de la actividad económica. El simple ejercicio de la actividad económica. Todas las respuestas son verdaderas. La habitualidad en el ejercicio de la actividad económica.

Son transmisiones patrimoniales sujetas al ITP y AJD, en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Las transmisiones patrimoniales onerosas por actos inter vivos. Las transmisiones patrimoniales onerosas por actos inter vivos y la constitución de derechos reales, préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas. Todas las transmisiones patrimoniales onerosas, inter vivos y mortis causa. Todas las transmisiones patrimoniales lucrativas.

En relación a los tipos de gravamen en el IBI que pueden establecer los ayuntamientos en las ordenanzas fiscales, indicar cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. El tipo mínimo en los bienes inmuebles urbanos es del 0,4%. El tipo máximo en los bienes inmuebles de características especiales es del 1,3%. El tipo mínimo en los bienes inmuebles de características especiales es del 0,6%. El tipo mínimo en los bienes inmuebles rústicos es del 0,3%.

Para la determinación del caudal hereditario neto. Serán gastos deducibles las deudas que dejare contraídas el causante. Serán gastos deducibles los gastos de entierro y funeral en todo caso. Serán gastos deducibles los gastos de entierro y funeral siempre que se justifiquen y guarden la debida proporción con el caudal hereditario, conforme a los usos y costumbres de la localidad. No serán gastos deducibles los gastos de entierro y funeral.

Un padre residente en España le dona a un hijo residente en Italia 100.000 euros. La operación se realiza a través de la transferencia bancaria de una cuenta que el padre tiene en España a otra que el hijo tiene en Italia. Está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como donación, si bien por obligación personal de contribuir. Está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como donación, si bien por obligación real de contribuir. No está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Esta sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como donación, por obligación personal de contribuir, pero aplicando la normativa italiana.

En el ITP y AJD, en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas: Las operaciones sujetas a IVA no tributan por ITP en esta modalidad. No es correcta ninguna de las respuestas. En las operaciones inmobiliarias, si no hay tributación efectiva por IVA puede haberla por Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Las operaciones exentas de IVA tributan por Transmisiones Patrimoniales Onerosas.

La regla de la adición de bienes en el impuesto sucesorio. Es una norma de valoración que no admite prueba en contrario. Es una presunción que admite la prueba en contrario. Sólo la aplicará la Administración en el transcurso de un procedimiento inspector. Es de aplicación opcional para el heredero.

El tipo impositivo aplicable en el IVA será el vigente. En el momento en que resulte exigible el precio o contraprestación. En el momento de devengo o el de la expedición de las facturas de conformidad con la Ley reguladora del IVA. En el momento del devengo. En el momento de la expedición de la factura.

En el ISD. Existe una incompatibilidad plena y una desvinculación absoluta con el IRPF. Existe una incompatibilidad plena con el ITP y AJD, salvo en lo relativo a los excesos de adjudicación y normas de valoración. No es correcta ninguna de las respuestas. Son correctas las dos respuestas.

El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Grava un incremento estandarizado y objetivo que puede coincidir o no con el aumento real del valor que experimenta el bien por el paso de los años. Grava el incremento real, es decir, el de mercado, que experimenta el bien inmueble transmitido. Sigue el valor de mercado de la misma manera que se fija la ganancia patrimonial en el IRPF. No es correcta ninguna de las respuestas.

La incompatibilidad de la modalidad de Operaciones Societarias con las otras modalidades del Impuesto. Operaciones societarias es compatible con la cuota fija de documentos notariales de Actos Jurídicos Documentados, con documentos mercantiles y con documentos administrativos. Operaciones societarias es incompatible con la cuota gradual de documentos notariales de Actos Jurídicos Documentados. Todas las respuestas son correctas. Operaciones societarias es incompatible con transmisiones patrimoniales onerosas.

La reducción por la adquisición de participaciones en entidades del causante regulada en la Ley del Estado. Puede aplicarse a cualquier heredero del causante. Exige que los beneficiarios mantengan la adquisición durante los 5 años siguientes al fallecimiento del causante. Solo puede aplicarse a determinados parientes del causante. Pueden aplicársela los herederos a los que se refiere la ley pero con límite de cantidad.

Se entiende por entrega de bienes a efectos del IVA. Ninguna de las respuestas es correcta. La transmisión de la propiedad o titularidad jurídica sobre bienes corporales. La transmisión del poder de disposición sobre bienes muebles corporales, incluso si se efectúa mediante la cesión de títulos representativos de dichos bienes. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, incluso si se efectúa mediante la cesión de títulos representativos de dichos bienes.

¿Qué caso está sujeto al ISD?. La donación de don Enrique a la Iglesia de 100.000 euros. La donación de una sociedad mercantil a una fundación de 100.000 euros. La donación de don Claudio a su sobrina de 100.000 euros. La donación de don Lucas a una sociedad mercantil de 100.000 euros.

El artículo 82.1.c) del Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales regula un beneficio fiscal en el IAE, por cuya virtud, las personas físicas, las personas jurídicas y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la LGT quedan exentas del impuesto cuando. Las personas físicas en todo caso; las personas jurídicas y entidades cuando su INCN es inferior o igual a un millón de euros. Las personas físicas cuando su INCN es inferior a un millón de euros; las personas jurídicas y entidades en ningún caso. Las personas físicas en todo caso; las personas jurídicas y entidades cuando su INCN es inferior a un millón de euros. Las personas físicas, las personas jurídicas y las entidades cuyos importes netos de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a un millón de euros.

Están sujetos por la modalidad de Actos Jurídicos Documentados del ITP y AJD: Los documentos notariales, los documentos mercantiles y las anotaciones preventivas. Los documentos notariales, las escrituras públicas, los documentos mercantiles y los documentos administrativos. Los documentos notariales, los documentos mercantiles y los documentos administrativos. Los documentos notariales, los documentos mercantiles, los documentos judiciales y los documentos administrativos.

El Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana tiene carácter. Obligatorio para los municipios de gran población y voluntario para el resto. Voluntario para todos los municipios. Voluntario para los municipios de gran población y obligatorio para el resto. Obligatorio para todos los municipios.

El ICIO. Es un impuesto municipal de construcción jurisprudencial, dada la oscuridad legal que lo envuelve. Exige en todo caso una liquidación definitiva de la Administración tras la oportuna liquidación provisional para comprobar el coste real de la construcción, instalación u obra. Son correctas dos de las respuestas. Al gravar una materia análoga a la tasa por concesión de licencias de obras o urbanísticas es incompatible con ésta.

Son residentes en territorio español a efectos del Impuesto sobre Sociedades. Todas las respuestas son correctas. Las entidades que se hayan constituido conforme a las leyes españolas. Las entidades que tengan su domicilio social en territorio español. Las entidades que tengan su sede de dirección efectiva en territorio español.

Es sujeto pasivo del IVA en las entregas de bienes y prestaciones de servicios. El empresario o profesional que realice las entregas de bienes o preste los servicios. El destinatario de bien o servicio. Como regla general, el empresario o profesional que realice las entregas de bienes o preste los servicios sujetos al impuesto. Los adquirentes de los bienes que lleguen al Territorio de Aplicación del Impuesto.

Son deudas deducibles en el impuesto sucesorio: La cantidad que el causante le debe a un amigo, no heredero. La deuda del causante con su padre. La cantidad que el causante le adeuda a su hijo al fallecimiento, acreditada en escritura pública. La cantidad que el causante le debe a un hermano suyo heredero, pero que renuncia a la herencia.

La determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en régimen de estimación directa. Se efectuará únicamente con la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Todas las respuestas son incorrectas. Sólo se realizará con la normativa contable correspondiente al resultado contable. Se calculará aplicando al resultado contable, determinado conforme a la normativa mercantil, las correcciones previstas en la normativa del Impuesto sobre Sociedades.

Las pérdidas por deterioro derivadas de posibles insolvencias de deudores serán deducibles en el Impuesto sobre Sociedades. Cuando hayan transcurrido seis meses desde el vencimiento de la obligación. Cuando exista una reclamación judicial o un procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro. Cuando el deudor esté declarado en situación de concurso o procesado por delito de alzamiento de bienes. Todas las respuestas son correctas.

El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Permite al Municipio bonificar la cuota del tributo. Al ser un impuesto obligatorio no precisa para su exacción de la aprobación de ordenanza fiscal alguna. Puede exigirse por medio de autoliquidación. Son correctas todas las respuestas.

Indique la respuesta correcta. Las operaciones sujetas al IVA pueden estar sujetas a Operaciones Societarias y a Actos Jurídicos Documentados. La compraventa de un inmueble exenta del IVA tributará en el ITP y AJD, modalidad Transmisiones Patrimoniales Onerosas, salvo que el sujeto pasivo del IVA renuncie a la exención. Todas las respuestas son correctas. Con carácter general, el IVA es un impuesto incompatible con la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITP y AJD.

¿Quiénes son los sujetos pasivos de la modalidad de Operaciones Societarias del ITP y AJD?. Se considera sujeto pasivo al adquirente de los bienes o derechos, por tanto, en función de la operación será la sociedad o los socios. Siempre la sociedad. En la disolución de la sociedad, la propia sociedad cuando no se restituya nada a los socios. Siempre los socios.

La cuantificación definitiva de la base imponible del ICIO se realizará. En el momento de solicitar la licencia de obras. En el momento del devengo. En el momento en que se conceda la licencia de obra. Cuando se produzca la finalización de la construcción, instalación u obra.

Están sujetas por documentos administrativos de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados. Las anotaciones preventivas y la transmisión de las grandezas y títulos nobiliarios. Las anotaciones preventivas y la rehabilitación de las grandezas y títulos nobiliarios. Las anotaciones preventivas de embargo y la rehabilitación de grandezas y títulos nobiliarios. Las anotaciones preventivas que se practiquen en los registros públicos y la rehabilitación y transmisión de grandezas y títulos nobiliarios.

Indique la respuesta incorrecta. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación incluyendo, en su caso, los descuentos y bonificaciones que se concedan previa o simultáneamente al momento en que se realice la operación. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación incluyendo, en su caso, los tributos y gravámenes que recaigan sobre las mismas operaciones gravadas, excepto el propio IVA y el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación incluyendo, en su caso, los gastos de comisión, portes y transportes. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación excluyendo, en su caso, las cantidades percibidas por razón de indemnizaciones que no constituyan contraprestación de las entregas de bienes o prestaciones de servicios.

¿En qué supuesto de los que se indican a continuación se produce el hecho imponible del IBI?. Titularidad de un derecho de arrendamiento. Titularidad de un derecho real de uso y habitación. Titularidad de un derecho real de superficie. Titularidad de un derecho real de servidumbre.

Si la Comunidad Autónoma no hubiese aprobado tipos de gravámenes distintos, se aplicarán en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El 6% para la constitución y cesión de derechos reales que recaigan sobre inmuebles, el 4% para la constitución y cesión de derechos reales que recaigan sobre bienes muebles. Los derechos reales de garantía, pensiones, fianzas, préstamos y cesión de créditos, el 1%. El 6% para la transmisión de inmuebles, el 4% para la transmisión de muebles. Todas las respuestas son correctas.

El devengo del IVTM se produce. El día 31 de diciembre de cada año, excepto en los supuestos de primera adquisición del vehículo. El día 1 de enero de cada año. El día 31 de diciembre de cada año. El día 1 de enero de cada año, excepto en los supuestos de primera adquisición del vehículo.

El plazo de presentación del impuesto sucesorio según la normativa estatal es de. 1 año. 6 meses. 30 días hábiles. 1 mes.

En el Impuesto sobre Donaciones son gastos deducibles. No existen gastos deducibles. Los gastos de gestoría. El propio impuesto pagado. El pago al notario.

El poder tributario reconocido a las Entidades Locales por la Constitución española permite a aquéllas. No pueden crear tributos, pero sí regular sus elementos esenciales. Decidir libremente la exacción de aquellos tributos que la ley de su Comunidad Autónoma establezca con carácter voluntario. Exigir o no los tributos que la ley estatal establezca con carácter potestativo. Crear tributos locales.

Por las entregas de bienes y por las prestaciones de servicios que realice un sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido. Soporta IVA, en su caso. Soporta IVA, en todo caso. Repercute IVA y soporta IVA. Repercute IVA, si la operación está sujeta y no exenta.

¿Qué requisitos se exigen por el artículo 31.2 del Texto Refundido de la Ley del ITP y AJD para aplicar la cuota variable de documentos notariales?. Que sea primera copia de escritura o acta notarial, que tenga cantidad valuable, que el acto o contrato se inscriba, que no estén sujetos a las modalidades de transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias ni al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Que sea escritura pública, que tenga cantidad valuable, que el acto o contrato sea inscribible, que no estén sujetos a las modalidades de transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias ni al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Que sea escritura pública, que tenga cantidad valuable, que el acto o contrato se inscriba, que no estén sujetos a las modalidades de transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias ni al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Que sea primera copia de escritura o acta notarial, que tenga cantidad valuable, que el acto o contrato sea inscribible, que no estén sujetos a las modalidades de transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias ni al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

El domicilio fiscal del contribuyente del Impuesto sobre Sociedades. Será siempre su domicilio social. Será siempre donde radique el mayor valor del inmovilizado. Todas las respuestas son correctas. Será donde radique la sede de dirección efectiva de la entidad, coincida o no con su domicilio social.

Señale qué operaciones no están sujetas al Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Aportación de un derecho de usufructo sobre una vivienda a la sociedad conyugal. Cesión del usufructo de una vivienda. Venta de una vivienda. Ninguna de las respuestas es correcta.

Señalar cuál de estos conceptos no es gasto deducible en el método de estimación directa simplificada. Provisiones. Gastos de publicidad y propaganda. Adquisiciones corrientes de bienes y servicios. Gastos de personal.

No disfrutan de reducción por irregularidad en el IRPF. Los rendimientos del trabajo. Los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible general. Los rendimientos del capital inmobiliario. Los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible del ahorro.

Los tipos de gravamen para los no residentes: Son incorrectas todas las respuestas. Se fijan por el Estado y la Comunidad Autónoma donde resida el pagador de los rendimientos. Vienen determinados por una tarifa idéntica que aquella aplicable a residentes. No son tipos progresivos.

La regla de la adición de bienes en el impuesto sucesorio. Es una presunción que admite la prueba en contrario. Es de aplicación opcional para el heredero. Sólo la aplicará la Administración en el transcurso de un procedimiento inspector. Es una norma de valoración que no admite prueba en contrario.

Las rentas exentas en el IRNR. Coinciden con las rentas exentas para residentes en territorio español. Se condicionan a que la residencia del no residente en España lo sea en un Estado miembro de la Unión Europea. Son incorrectas todas las respuestas. Se condicionan en buena medida a la naturaleza de los bienes de las que derivan dichas rentas o a su procedencia de determinados territorios.

A los efectos de la imputación temporal de ingresos y gastos en el IRPF. Los rendimientos del trabajo y de actividades económicas se imputan al periodo impositivo en que sean exigibles por su perceptor. Todas las respuestas son incorrectas. Los rendimientos de actividades económicas se imputan, en todo caso, conforme a la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades. Un contribuyente que desarrolle actividades en el método de estimación directa normal podrá optar por el criterio de cobros y pagos.

Determinar qué partidas de gasto de las siguientes que se indican resultan fiscalmente deducibles para determinar el rendimiento neto derivado de una cartera de valores, de la que es titular el contribuyente. Los gastos de administración y depósito de la cartera de valores que comportan una gestión discrecional e individualizada de la misma. Los gastos de administración y depósito de la cartera de valores que no comportan una gestión discrecional e individualizada de la misma. Los intereses de un préstamo solicitado para ir a la ampliación de capital de una de las entidades participadas. Las cuotas de acceso a Internet, sabiendo que el contribuyente gestiona su cartera de valores a través de Internet siendo esta la única vía de comunicación con su Agencia de Valores.

Los contribuyentes que ejerzan actividades económicas estarán obligados a efectuar pagos fraccionados a cuenta del IRPF en los meses de: Abril, octubre y diciembre. Marzo, junio, septiembre y diciembre. Todos los meses, con excepción del mes de agosto. Abril, julio, octubre y enero.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta en relación con el periodo impositivo en el IRPF. El divorcio supone la ruptura del periodo impositivo. Será inferior al año natural cuando el contribuyente fallezca en un día distinto al 31 de diciembre. Su regulación se recoge en los artículos 12 y 13 de la Ley del IRPF. Con carácter general, coincide con el año natural.

En el ITP y AJD, en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. No es correcta ninguna de las respuestas. Las operaciones sujetas a IVA no tributan por ITP en esta modalidad. Las operaciones exentas de IVA tributan por Transmisiones Patrimoniales Onerosas. En las operaciones inmobiliarias, si no hay tributación efectiva por IVA puede haberla por Transmisiones Patrimoniales Onerosas.

Los mínimos personales y familiares. Se giran sobre la base imponible general y la del ahorro. No se aplican sobre la base liquidable del ahorro. Pueden girarse sobre la base liquidable del ahorro, pero para ello debe haberse agotado previamente la base liquidable general. No es correcta ninguna de las anteriores.

Determinar, en relación con las reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social, cuál de las siguientes respuestas es incorrecta. Los límites máximos establecidos para estas reducciones no varían en función de la edad del contribuyente. Los contribuyentes cuyo cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, podrán reducir en la base imponible general las aportaciones realizadas a sistemas de previsión social de los que sea partícipe, mutualista o titular dicho cónyuge, con el límite máximo de 2.500 euros anuales. Las cantidades que no hayan podido ser objeto de reducción en la base imponible por insuficiencia de la misma o por aplicación del límite porcentual establecido podrán reducirse en los 5 ejercicios siguiente. Las cantidades que no hayan podido ser objeto de reducción en la base imponible general podrán aplicarse sobre la base imponible del ahorro.

Son residentes en territorio español a efectos del Impuesto sobre Sociedades. Las entidades que tengan su sede de dirección efectiva en territorio español. Todas las respuestas son correctas. Las entidades que se hayan constituido conforme a las leyes españolas. Las entidades que tengan su domicilio social en territorio español.

En relación con el cálculo del rendimiento neto reducido del trabajo en el IRPF, señalar cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. La suma de los rendimientos dinerarios y de los rendimientos en especie configuran el rendimiento íntegro. Las cuotas satisfechas a sindicatos tienen la consideración de gastos deducibles. Las retenciones del IRPF tienen la consideración de gastos deducibles. Los rendimientos íntegros se computan en su totalidad, salvo que les sea de aplicación alguno de los porcentajes de reducción del rendimiento íntegro regulados.

En relación con las ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF, señalar cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos a una actividad económica se computan dentro del concepto de actividades económicas. Las ganancias patrimoniales no justificadas se integran en la base liquidable general del periodo impositivo respecto del que se descubran. No se integran como pérdidas patrimoniales las no justificadas. En las transmisiones a título lucrativo, se toma como importe real los valores que resultan de aplicar las normas del ISD.

Señale el régimen de determinación del rendimiento neto que deberá aplicar un economista profesional independiente, que presta servicios de asesoría fiscal y contable, cuyo volumen de operaciones durante el año anterior fue de 200.000 euros. También se sabe que no ha presentado declaración censal renunciando al régimen en principio aplicable: Estimación directa normal. Estimación directa simplificada. Estimación objetiva. Estimación indirecta aunque cumpla sus obligaciones registrales y contables.

De entre las siguientes partidas, ¿Cuál no es gasto deducible de los rendimientos íntegros del trabajo?. Las cotizaciones a colegios de huérfanos. La aportación a la mutualidad obligatoria de un colegio profesional. Las cuotas satisfechas a sindicatos. Las detracciones por derechos pasivos.

D. Raimundo tiene entre su patrimonio un terreno urbano en el que se ha iniciado la cimentación y una casa que alquila tres meses al año. No debe imputarse cantidad alguna por la casa que alquila pues genera rendimientos del capital inmobiliario. Sólo por el terreno habrá de imputarse la renta inmobiliaria correspondiente. No debe imputarse cantidad alguna por ninguno de los inmuebles. No es correcta ninguna de las anteriores.

Una unidad familiar puede estar formada por. Cónyuges no separados legalmente e hijos menores de 18 años. Pareja de hecho con hijos menores de edad. Cónyuges no separados legalmente e hijos menores de 25 años. Padre con hijos mayores de edad.

Determinar cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. El conjunto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación se sustituyen en la modalidad de estimación directa simplificada por la aplicación de una deducción del 5% sobre el rendimiento neto previo. El método de estimación objetiva se aplica tanto a actividades empresariales como profesionales. Se configura como causa determinante de la exclusión de la modalidad de estimación directa simplificada superar los 600.000 euros del importe neto de la cifra de negocios. Para la determinación del rendimiento neto de actividades económicas no se incluirán las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de los elementos patrimoniales afectos.

La Fundación Arial, calificada por la Administración con fines lucrativos, ha concedido una beca de investigación de 9.000 euros a un contribuyente. ¿Qué tratamiento recibe en el IRPF?: Es una ganancia patrimonial no exenta. Es un rendimiento del trabajo sujeto pero exento. Es un rendimiento del trabajo sujeto. Es una renta no sujeta.

Son deudas deducibles en el Impuesto sobre Donaciones. Todas las deudas del donante que estén garantizadas con derechos reales que recaigan sobre los mismos bienes donados y siempre que el donatario haya asumido fehacientemente su pago. Todas las deudas del donante que estén garantizadas. Todas las deudas del donante que estén garantizadas con derechos reales que recaigan sobre los mismos bienes donados, haya o no el donatario asumido fehacientemente su pago. Todas las que tenía el donante en el momento de la donación.

La regla de la acumulación de donaciones entre sí: Es una norma de valoración que no admite prueba en contrario. Sólo la aplicará la Administración en el transcurso de un procedimiento inspector. Es de aplicación opcional para el sujeto pasivo donatario. Es una presunción que admite la prueba en contrario.

La afectación. No es relevante para delimitar los rendimientos de la actividad económica de otra clase de rendimientos. Es útil porque arroja información sobre la naturaleza de la actividad del contribuyente. Es relevante para fijar los gastos y rendimientos de la actividad económica. Ninguna de las respuestas es correcta.

En el ICIO se entiende por dueño de la obra. El que soporte los gastos o el coste que comporte su realización. El que dirija la construcción, instalación u obra. El que contrate la construcción, instalación u obra. El que realice la construcción, instalación u obra.

Algunas ganancias patrimoniales pueden quedar libres de gravamen: Son incorrectas todas las respuestas. No, salvo que estén exentas. Sí, por reinversión del importe obtenido. No, salvo que estén no sujetas.

Forman parte de la renta general. Los rendimientos del capital mobiliario. Los rendimientos del trabajo y los rendimientos de actividades económicas. Las imputaciones de rentas inmobiliarias y las ganancias y pérdidas patrimoniales. Las ganancias y pérdidas derivadas de transmisiones patrimoniales.

Las aportaciones a sistemas de previsión social. Ninguna de las respuestas es correcta. Únicamente pueden hacerlas los contribuyentes. Son convenientes desde el punto de vista fiscal al reducir la base imponible y con ello el tipo de gravamen, pero ya no lo son tanto cuando esas aportaciones se rescatan. No son convenientes desde el punto de vista fiscal, pues su tratamiento no es especialmente beneficioso.

En relación con la imputación de rentas inmobiliarias determinar cuál es la respuesta correcta. La generan únicamente los bienes inmuebles urbanos. El importe de la renta imputada es el resultado de aplicar al valor catastral el 2%/1,1%, excluido el valor del suelo. La generan los bienes inmuebles afectos a actividades económicas. Ninguna de las respuestas es correcta.

Componen la renta del contribuyente en el IRPF. Los rendimientos del trabajo y los rendimientos de actividades económicas. Cualquier renta que obtenga el contribuyente en territorio español. Cualquier renta que obtenga el contribuyente cualquiera que sea su fuente u origen. Los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital, los rendimientos de actividades económicas, las ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta: Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, están exentas en el IRPF, con el límite de 180.000 euros. Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial son rentas exentas. No habrá ganancia ni pérdida patrimonial en las transmisiones lucrativas por causa de muerte del contribuyente. Todas las respuestas son correctas.

Indique la respuesta incorrecta. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación incluyendo, en su caso, los descuentos y bonificaciones que se concedan previa o simultáneamente al momento en que se realice la operación. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación excluyendo, en su caso, las cantidades percibidas por razón de indemnizaciones que no constituyan contraprestación de las entregas de bienes o prestaciones de servicios. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación incluyendo, en su caso, los gastos de comisión, portes y transportes. En la base imponible del IVA se incluirá el importe de la contraprestación incluyendo, en su caso, los tributos y gravámenes que recaigan sobre las mismas operaciones gravadas, excepto el propio IVA y el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

En la Ley del IRPF no existen beneficios fiscales vinculados a la reinversión. Falso. Verdadero. Sólo existe para las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de las acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Sólo existe la exención por reinversión en la transmisión de activos afectos.

Los contribuyentes del IS tributan por. La totalidad de las rentas obtenidas en territorio español, siempre y cuando el pagador de las mismas sea a su vez residente en territorio español. La totalidad de las rentas obtenidas en territorio español. No es correcta ninguna de las respuestas. La totalidad de las rentas que obtengan.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta. Las ganancias y pérdidas patrimoniales se definen como las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que se califiquen como rendimientos. Las imputaciones de rentas son un componente de las rentas del contribuyente. Los rendimientos del capital se definen como la totalidad de las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que provengan, directa o indirectamente, de elementos patrimoniales, bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas realizadas por éste. Se consideran rendimientos íntegros de actividades económicas todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria.

La potestad originaria para el establecimiento de los tributos. Corresponde únicamente al Estado y a las comunidades autónomas de régimen general. Corresponde al Estado, comunidades autónomas y haciendas locales. Corresponde únicamente al Estado y a las haciendas locales. Corresponde en exclusiva al Estado.

Atendiendo al esquema liquidatorio del IS, determinar cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. La base imponible está constituida por el importe de la renta obtenida en el periodo impositivo minorada por la compensación de bases imponibles negativas de periodos impositivos anteriores. Todas las respuestas son correctas. La cuota íntegra es la cantidad resultante de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen. Los ajustes extracontables de carácter fiscal exclusivamente incrementan el resultado contable.

No se consideran gastos necesarios para la obtención del rendimiento neto del capital inmobiliario. Los gastos de conservación y reparación de los bienes. Los intereses de los capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien. Los gastos por ampliación o mejora de los bienes. El importe de la prima del seguro de incendio.

¿En qué período deben integrarse en base imponible las rentas pendientes de imputar cuando se ha producido la pérdida de la condición de contribuyente por el IRPF por cambio de residencia?. En el último período impositivo en el que debió declararse como contribuyente por el IRPF. En el período impositivo de su obtención. A opción del contribuyente, en el período impositivo de obtención de la renta o en el último período en el que tuvo que declarar por el IRPF. En el período impositivo en el que se hubiere imputado de no haber perdido la condición de contribuyente por cambio de residencia.

Un contribuyente del IRPF reside en su vivienda habitual de 80 metros cuadrados y afecta a su actividad económica el 40% de la misma. Se conoce adicionalmente que los gastos por suministros del ejercicio han ascendido a 2.000 euros. El importe de gastos por suministros que adquieren la consideración de fiscalmente deducibles asciende a. 2.000 euros. Ninguna de las respuestas es correcta. 240 euros. 0 euros.

¿Puede un psicólogo, dado de alta como autónomo, deducir en el IRPF, los gastos de su vehículo que utiliza indistintamente para fines personales y profesionales?. Sí, al 100%. No, en ninguna proporción. Sí, en un 50%. Sí, un 30% a partir de 2018.

Tienen en todo caso la consideración de rendimientos de actividades económicas en el IRPF: La renta que obtiene un jubilado por el alquiler de tres inmuebles de su propiedad, de los que gestiona él mismo los arrendamientos. Los beneficios que obtiene un empresario individual en la transmisión de uno de sus locales de negocios. Los beneficios que obtiene un empresario individual de su agencia inmobiliaria. La renta que obtiene una persona física por el alquiler de una vivienda.

Un contribuyente del IRPF, que percibe un sueldo anual de 35.000 euros íntegros, utiliza una vivienda propiedad de la empresa, cuyo valor catastral revisado en 2016 es de 80.000 euros. ¿Cuál es el valor de la retribución en especie?: 8.000 euros. 5.500 euros. 4.000 euros. 3.500 euros.

Cuando el importe neto de la cifra de negocios del conjunto de todas las actividades económicas realizadas por un contribuyente del IRPF, en el ejercicio anterior, se sitúe en 700.000 euros: Habrá de calcular sus rendimientos netos reducidos de actividades económicas conforme a la modalidad de estimación directa simplificada. Habrá de calcular sus rendimientos netos reducidos de actividades económicas conforme a la modalidad de estimación directa normal. Dependerá de la actividad realizada por el contribuyente. Habrá de calcular sus rendimientos netos reducidos de actividades económicas conforme a la modalidad de estimación objetiva.

Para considerar a los vales comedor como rendimientos del trabajo exentos tienen que emplearse para: Consumiciones en el establecimiento de hostelería. Pedidos a domicilio cuando se teletrabaje. Comida para llevar. Todas las respuestas son correctas.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IRPF es correcta. El periodo impositivo nunca puede ser inferior al año natural en el IRPF. La renta obtenida por una comunidad de propietarios por el alquiler de unos bajos comerciales, propiedad de la comunidad, está gravada en el régimen de atribución de rentas en el IRPF. La variación patrimonial derivada de la enajenación de la vivienda habitual está exenta en el IRPF para todos los contribuyentes. Toda persona física con nacionalidad española está sujeta al IRPF.

En relación con los rendimientos del trabajo en especie, se encuentra gravada. La prima derivada del seguro que cubre la responsabilidad civil del trabajador. Todas las respuestas son correctas. La prestación gratuita del servicio de educación infantil a los hijos de los empleados. La utilización de vehículos automóviles para fines privados.

¿Qué gasto de los siguientes no sería deducible en el cómputo de rendimiento neto de actividades económicas en estimación directa simplificada?. Una provisión por riesgos y gastos dotada por importe de 2.500 euros. La cotización del empresario al régimen de autónomos de la Seguridad Social. El seguro de incendios de los locales de la empresa. Los intereses de un crédito comercial.

Los vales de comida entregados a un trabajador tienen la consideración de: Rendimientos del trabajo en especie exentos hasta 9 euros diarios. Rendimientos del trabajo en especie exentos hasta 11 euros diarios. Rendimientos del trabajo en especie sujetos. Rendimientos de actividades económicas.

Los rendimientos del trabajo se atribuyen: Tratándose de pensiones, a quien haya generado el derecho a su percepción. Tratándose de una pensión de viudedad, a la persona en cuyo favor esté reconocida. En caso de matrimonio, según el régimen económico matrimonial. En todo caso, a quien haya generado el derecho a su percepción.

Con carácter general, el importe íntegro de los rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión de activos financieros se computa: Por su valor nominal. Por la diferencia entre el valor de transmisión y su valor de adquisición, sin tomar en cuenta los gastos accesorios aunque se justifiquen. Por la contraprestación íntegra satisfecha. Por la diferencia entre el valor de transmisión y su valor de adquisición, computando los gastos accesorios correspondientes que se justifiquen.

Las rentas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales afectos al desarrollo de una actividad económica por parte de un contribuyente del IRPF: Ninguna de las respuestas es correcta. Son ganancias patrimoniales excluidas para la determinación del rendimiento de la actividad económica que se cuantificarán de acuerdo con lo previsto en los arts. 33 a 39 de la LIRPF. Son ganancias patrimoniales que se incluirán dentro del rendimiento de la actividad económica, junto con el resto de rentas derivadas del desarrollo de la misma. Forman parte del rendimiento de la actividad económica, junto con el resto de rentas derivadas del desarrollo de la misma.

En relación con los contribuyentes que realizan actividades económicas, ¿resultan de aplicación los incentivos a la inversión empresarial previstos en el Impuesto sobre Sociedades?. Sí, en todo caso con igualdad de porcentajes y límites de deducción. Únicamente a propósito de actividades empresariales. Sí, con carácter general. No, en ningún caso.

En caso de fallecimiento de un ascendiente que genere el derecho a aplicar mínimo por ascendientes: No resultará aplicable mínimo por ascendiente. El mínimo aplicable deberá prorratearse en función del tiempo transcurrido hasta la fecha de fallecimiento. El mínimo aplicable será de 1.150 euros anuales. El mínimo aplicable dependerá de su edad a la fecha de fallecimiento.

Señale cuál de los siguientes hechos no determina la existencia de una ganancia o pérdida patrimonial: Las ventas de inmuebles. Las ventas de acciones cotizadas. Las ventas de derechos de suscripción. Las transmisiones de Letras del Tesoro.

El importe que corresponde por mínimo por contribuyente: Depende de la edad del contribuyente. Es de 5.550 euros, en todo caso. Es variable, atendiendo a las circunstancias personales del contribuyente, y únicamente aplicable cuando la base imponible es inferior al IPREM. Depende de la renta obtenida por este.

El señor Carlos, con residencia fiscal en Argelia, es titular de un apartamento en Málaga cuyo valor catastral no revisado es de 100.000 euros, habiendo estado alquilado durante 4 meses, por importe de 15.000 euros, con unos gastos de 3.000 euros. La renta imputada que habrá de satisfacer el señor Carlos asciende a: 970 euros. 2.000 euros. 1.333,33 euros. 1.000 euros.

Un contribuyente del IRPF obtiene 20.000 euros de un pagador y 1.500 euros de otro, de rendimientos del trabajo. Señale si el contribuyente está obligado a presentar la declaración por el IRPF: Sí, puesto que la cantidad percibida de los dos pagadores supera los 15.876 euros. Sí, puesto que la suma de los rendimientos percibidos supera los 1.000 euros. No, por tratarse de rentas sujetas a retención. No. Como la cantidad percibida del segundo pagador no supera la cuantía de 1.500 euros, el límite a considerar es de 22.000 euros.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con la deducción por maternidad no es correcta: En ningún caso puede aplicarse por el padre. Se puede solicitar su abono de forma anticipada. El importe de la deducción por maternidad se puede incrementar hasta en 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el periodo impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Permite minorar la cuota diferencial.

El propietario de una panadería se jubila y celebra un contrato de arrendamiento de negocio o industria por el que va a percibir un alquiler de 20.000 euros anuales por su panadería. Señale la tributación de dicho rendimiento: Se trata de un rendimiento del capital mobiliario de los previstos en el artículo 25.4 de la LIRPF a integrar en la Base General. Se trata de un rendimiento de actividades económicas a integrar en la Base General. Se trata de un rendimiento del capital mobiliario de los previstos en el artículo 25.4 de la LIRPF a integrar en la Base del Ahorro. Se trata de un rendimiento del capital inmobiliario a integrar en la Base General.

Carlos Fernández es un empresario que fabrica muebles, determinando su rendimiento de actividades económicas en estimación directa simplificada. ¿Qué libros tiene que llevar?: Está obligado a llevar las facturas emitidas y recibidas, debidamente numeradas por orden de fechas y agrupadas por trimestres. Está obligado a llevar su contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio. Está obligado a llevar el libro registro de ventas e ingresos, el libro registro de compras y gastos y el libro registro de bienes de inversión. Está obligado a llevar el libro-registro de ingresos, el libro-registro de gastos, el libro-registro de bienes de inversión y el libro-registro de provisiones de fondos y suplidos.

La cantante "Y", residente en EE.UU, ha percibido 14.000 dólares (1 dólar = 0,89 euros), por un concierto celebrado en Sevilla. El pagador de dicha renta: No está obligado a practicar retención, por lo que el contribuyente deberá presentar declaración por dicha renta por importe de 3.240 euros. Está obligado a practicar retención e ingresar en el Tesoro el importe de 2.990,40 euros. Está obligado a practicar retención e ingresar en el Tesoro el importe de 3.166,67 euros, sin quedar exonerado el contribuyente de presentar declaración. Está obligado a practicar retención e ingresar en el Tesoro el importe de 3.240 euros.

¿En qué año fue aprobada la actual norma Reguladora de las Haciendas Locales?: 2004. 1978. 1995. 2015.

Señale la respuesta correcta en relación con el tipo de gravamen del IBI: Es de carácter proporcional, con un tipo mínimo y uno máximo fijados por el TRLRHL. Es un tipo fijo y único para todos los bienes inmuebles. Es de carácter progresivo, incrementándose a medida que aumenta la renta del contribuyente. Es de carácter progresivo, con un tipo mínimo fijado por el TRLRHL.

En relación con el IBI, señale la respuesta incorrecta: Es un impuesto de cobro periódico. Su periodo impositivo coincide con el año natural. Se devenga el último día del período impositivo. Tiene carácter real.

Están exentas del pago del IAE: Las empresas con una facturación inferior a 500.000 euros. Las empresas con una facturación inferior a 1.000.000 euros. Todas las empresas están exentas, sólo tienen que darse de alta. Las empresas con una facturación inferior a 750.000 euros.

Están sujetas a la modalidad de Operaciones Societarias: La ampliación de capital que se realice con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones. La constitución de sociedades, el aumento y disminución de su capital social, y la disolución de sociedades. Las operaciones de reestructuración. Los traslados de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un Estado miembro de la Unión Europea a otro.

Son sujetos pasivos del IVTM las personas físicas o jurídicas: Ninguna de las respuestas es correcta. A cuyo nombre conste el vehículo en el permiso de circulación en el momento del devengo. Que sean poseedoras del vehículo en el momento del devengo. A cuyo nombre conste el vehículo en el permiso de circulación el 31 de diciembre de cada año.

El tipo de gravamen en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana no puede ser superior al. 4%. 30%. 25%. 6%.

¿Debe incluirse, en todo caso, en la masa hereditaria el ajuar doméstico?: No, la presunción de que todo fallecido tiene un ajuar doméstico valorado en el 3% del importe del caudal relicto es una presunción «iuris tantum». Sí, desde el 1 de enero de 2021. Sí, quedando valorado en el 30% del importe del caudal relicto. Sí.

La base imponible del ICIO está constituida por: El coste de ejecución material de la obra. El coste total de la obra. Los desembolsos efectuados por el dueño de la obra excluidos los impuestos. Todos los desembolsos efectuados por el dueño de la obra.

¿Cuál es el tipo de gravamen máximo del ICIO?. 3,20%. 4%. 1,10%. 6%.

El cálculo de la base imponible en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, según el sistema objetivo, establece un coeficiente necesariamente superior cuanto mayor es el periodo de generación del incremento de valor: Esta afirmación es incorrecta. Esta afirmación es incorrecta, es más pequeño cuanto mayor es el periodo de generación. Esta afirmación es correcta, estando establecido el coeficiente máximo en el 0,45. Esta afirmación es correcta, estando el coeficiente máximo fijado en 0,58.

Señale la respuesta incorrecta en relación con el IVTM: Los tractores, remolques, semirremolques y maquinaria provistos de Cartilla de Inspección Agrícola están exentos. Los remolques y semirremolques arrastrados por vehículos de tracción mecánica cuya carga útil no sea superior a 750 kilogramos están exentos. Las ambulancias y demás vehículos directamente destinados a la asistencia sanitaria o al traslado de heridos o enfermos están exentos. Los vehículos oficiales del Estado adscritos a la defensa nacional están exentos.

A efectos del IRPF, se considera persona con discapacidad: Únicamente a quien tenga reconocido un grado de minusvalía superior al 65 por 100. A aquel que tenga reconocido un grado de minusvalía superior al 25%. Únicamente a quien tenga reconocida la incapacidad permanente total. A quien haya sido reconocida una pensión de incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez.

Determinar qué partidas de gasto de las siguientes que se indican resultan fiscalmente deducibles para determinar el rendimiento neto derivado de una cartera de valores, de la que es titular el contribuyente: Los gastos de administración y depósito de la cartera de valores que comportan una gestión discrecional e individualizada de la misma. Los intereses de un préstamo solicitado para ir a la ampliación de capital de una de las entidades participadas. Los gastos de administración y depósito de la cartera de valores que no comportan una gestión discrecional e individualizada de la misma. Las cuotas de acceso a Internet, sabiendo que el contribuyente gestiona su cartera de valores a través de Internet siendo esta la única vía de comunicación con su Agencia de Valores.

Don Alvaro trabaja como profesor en una prestigiosa universidad con un sueldo bruto de 35.000 euros. Las cotizaciones a la seguridad social son de 1.300 euros. Además, este año, al cumplir 15 años de antigüedad, la universidad le entrega un precioso reloj con un valor de mercado de 25.000 euros, no habiéndosele repercutido el ingreso a cuenta. Sabiendo que el porcentaje de retención es del 30%, el rendimiento neto reducido del trabajo en el IRPF es: 66.200. 64.200. Ninguna de las respuestas es correcta. 54.450 euros.

Los rendimientos del trabajo: Gravan exclusivamente los rendimientos derivados de una relación laboral y los que derivan indirectamente del trabajo prestado, como las pensiones. Gravan exclusivamente los rendimientos derivados de una relación laboral o estatutaria. Pueden gravar rendimientos que no se hayan generado ni directa ni indirectamente en una relación laboral. Gravan exclusivamente los rendimientos derivados de una relación laboral.

En 2025 un trabajador por cuenta ajena ha percibido de su empresa un sueldo íntegro de 50.000 euros, residiendo en una vivienda propiedad de la empresa con un valor catastral, revisado en 2019, de 75.000 euros. Determinar el importe de la retribución en especie a integrar entre los rendimientos del trabajo sabiendo que el ingreso a cuenta efectuado por la empresa por dicha retribución en especie asciende a 850 euros que no le han sido repercutidos al trabajador: 8.350 euros. 4.600 euros. 5.000 euros. 5.850 euros.

Don Ubaldo ha fallecido el 15 de abril y sus herederos han aceptado la herencia el 15 de junio del mismo año. ¿Cuándo se ha producido el devengo del impuesto?: El 15 de mayo. El 15 de junio. El 15 de abril. El 31 de diciembre.

Una unidad familiar puede estar formada por: Cónyuges no separados legalmente e hijos menores de 25 años. Pareja de hecho con hijos menores de edad. Cónyuges no separados legalmente e hijos menores de 18 años. Padre con hijos mayores de edad.

Los tipos de gravamen para los no residentes: No son tipos progresivos. Vienen determinados por una tarifa idéntica que aquella aplicable a residentes. Se fijan por el Estado y la Comunidad Autónoma donde resida el pagador de los rendimientos. Con carácter general, es del 24%.

En relación con el cálculo del rendimiento neto reducido del trabajo en el IRPF, señalar cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta: Las retenciones del IRPF tienen la consideración de gastos deducibles. Los rendimientos íntegros se computan en su totalidad, salvo que les sea de aplicación alguno de los porcentajes de reducción del rendimiento íntegro regulados. La suma de los rendimientos dinerarios y de los rendimientos en especie configuran el rendimiento íntegro. Las cuotas satisfechas a sindicatos tienen la consideración de gastos deducibles.

¿Cuál es el porcentaje de ingreso a cuenta a aplicar sobre los rendimientos del trabajo en especie obtenidos por un contribuyente del IRPF?: Coincide con su porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo. El 21%. El 19%. El 20%.

¿Qué relación existe entre la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas y el Impuesto sobre el Valor Añadido?: Todas las respuestas son falsas. Son incompatibles, pero existen dos excepciones que permiten la sujeción por la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas, bien porque la operación está sujeta pero exenta de IVA, bien porque la operación está no sujeta a IVA. Son incompatibles. Son compatibles, las incompatibilidades de la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas sólo se produce respecto de las otras dos modalidades del impuesto.

Las rentas exentas en el IRNR: Se condicionan en buena medida a la naturaleza de los bienes de las que derivan dichas rentas o a su procedencia de determinados territorios. Se condicionan a que la residencia del no residente en España lo sea en un Estado miembro de la Unión Europea. Son incorrectas todas las respuestas. Coinciden con las rentas exentas para residentes en territorio español.

Para la determinación de la base imponible en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana: Se ha de tomar en consideración tanto los años completos en los que se ha puesto de manifiesto el incremento de valor de los terrenos como las fracciones de año. Los contribuyentes tendrán que aplicar el sistema objetivo siempre que el incremento de valor se haya experimentado a largo de un periodo inferior a 20 años. Se regulan dos métodos de cálculo, teniendo los contribuyentes opción de tributar en función de la plusvalía real del suelo si esta es inferior a la base imponible que arroje el sistema objetivo. Los contribuyentes tendrán que tributar en función de la plusvalía real del suelo si esta es superior a la base imponible que arroje el sistema objetivo.

A los efectos del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, la transmisión de un terreno respecto del cual se constate la inexistencia de incremento de valor: Se configura como un supuesto sujeto pero exento. Se configura como un supuesto de no sujeción. Se configura como un supuesto sujeto a pesar de que, con carácter general, este Impuesto grava el incremento real, es decir, el de mercado, que experimenta el terreno transmitido. Se configura como un supuesto sujeto puesto que determina su cálculo en los mismos términos que se fija la ganancia en el IRPF.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta en el IRPF: Los rendimientos del capital se definen como la totalidad de las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que provengan, directa o indirectamente, de elementos patrimoniales, bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas realizadas por éste. Las imputaciones de rentas son un componente de las rentas del contribuyente. Las ganancias y pérdidas patrimoniales se definen como las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que se califiquen como rendimientos. Se consideran rendimientos íntegros de actividades económicas todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria.

Indique la respuesta correcta: La compraventa de un inmueble exenta del IVA tributará en el ITP y AJD, modalidad Transmisiones Patrimoniales Onerosas, salvo que el sujeto pasivo del IVA renuncie a la exención. Todas las respuestas son correctas. Las operaciones sujetas al IVA pueden estar sujetas a Operaciones Societarias y a Actos Jurídicos Documentados. Con carácter general, el IVA es un impuesto incompatible con la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITP y AJD.

Señalar cuál de estos conceptos no es gasto deducible en el método de estimación directa simplificada en el IRPF: Gastos de publicidad y propaganda. Adquisiciones corrientes de bienes y servicios. Gastos de personal. Provisiones.

Formarán parte de la renta general: Los rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad. Todas las respuestas anteriores son incorrectas. Los rendimientos de capital mobiliario obtenidos en operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez, y rentas dervadas de imposición de capitales. Los rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesión de capitales propios a una entidad vinculada, en relación con el exceso de resultado de multiplicar por 3 los fondos propios de esta entidad en la parte que corresponda a la participación del contribuyente.

Si el resultado de la integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales procedentes de transmisiones patrimoniales arroja un saldo negativo. Ninguna de las respuestas es correcta. Su importe solo se podrá compensar con el saldo positivo de dichas ganancias que se ponga de manifiesto durante los cinco años siguientes. Su importe solo se podrá compensar con el saldo positivo de dichas ganancias que se ponga de manifiesto durante los cuatro años siguientes. Su importe se compensará con el saldo positivo de rendimientos e imputaciones que conforman la renta general, con el límite del 25% de dicho saldo positivo. Si tras dicha compensación quedase saldo negativo, su importe se compensará en los cuatro años siguientes con el mismo límite.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta en relación con el periodo impositivo en el IRPF: El divorcio supone la ruptura del periodo impositivo. Será inferior al año natural cuando el contribuyente fallezca en un día distinto al 31 de diciembre. Con carácter general, coincide con el año natural. Su regulación se recoge en los artículos 12 y 13 de la Ley del IRPF.

Los contribuyentes que ejerzan actividades económicas estarán obligados a efectuar pagos fraccionados a cuenta del IRPF en los meses de: Todos los meses, con excepción del mes de agosto. Abril, octubre y diciembre. Abril, junio, octubre y enero. Ninguna de las respuestas es correcta.

La base imponible de Operaciones Societarias en la disminución de capital y disolución de sociedad: Será el valor de los bienes y derechos entregados a los socios, sin deducción de gastos y deudas. Será el valor de los bienes y derechos entregados a los socios, con deducción de gastos y deudas. Dependerá del tipo de sociedad, si limita o no la responsabilidad de los socios. Ninguna de las respuestas es correcta.

Don Andrés ha percibido un ordenador, cuyo coste de adquisición para la entidad financiera ascendió a 1.500 euros, como consecuencia de una imposición a plazo fijo durante un año. La entidad financiera ha efectuado el ingreso a cuenta correspondiente que ha repercutido al contribuyente. Sabiendo que el valor de mercado del ordenador es de 1.800 euros, el rendimiento del capital mobiliario a integrar en base imponible del IRPF asciende a: 2.070 euros. 1.800 euros. 2.142 euros. Ninguna de las respuestas es correcta.

En el IRPF, los dividendos percibidos: Son rendimientos de capital mobiliario sometidos a retención, integrándose en la base imponible del ahorro. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible general por su importe íntegro multiplicado por 1,4. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible por su importe líquido. Son rendimientos de capital mobiliario y se integran en la base imponible general por su importe íntegro.

En el ISD: No es correcta ninguna de las respuestas. Existe una incompatibilidad plena con el ITP y AJD, salvo en lo relativo a los excesos de adjudicación y normas de valoración. Son correctas las dos respuestas. Existe una incompatibilidad plena y una desvinculación absoluta con el IRPF.

Don Álvaro, con residencia en Murcia, ha recibido la cantidad de 300 euros por un viaje a Madrid realizado por motivos laborales. La ida y la vuelta la realizó en avión en el mismo día. El coste del billete de avión, que pagó Álvaro, ascendió a 180 euros. La cantidad sujeta a gravamen será: 0 euros. 93,33 euros. 300 euros. 120 euros.

No disfrutan de reducción por irregularidad en el IRPF: Los rendimientos del capital inmobiliario. Los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible del ahorro. Los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible general. Los rendimientos del trabajo.

Son deducciones a aplicar sobre la cuota íntegra del IRPF: Deducciones por actividades económicas, deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación y deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo y deducción por doble imposición internacional. Deducciones por donativos y otras aportaciones y deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla y deducción por maternidad.

El IBI es: Un tributo directo de carácter personal que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Un tributo directo de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Un tributo indirecto de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Ninguna de las respuestas es correcta.

La incompatibilidad de la modalidad de Operaciones Societarias con las otras modalidades del Impuesto: Todas las respuestas son correctas. Operaciones societarias es incompatible con la cuota gradual de documentos notariales de Actos Jurídicos Documentados. Operaciones societarias es compatible con la cuota fija de documentos notariales de Actos Jurídicos Documentados, con documentos mercantiles y con documentos administrativos. Operaciones societarias es incompatible con transmisiones patrimoniales onerosas.

La cuota líquida del IRPF: Existe una cuota líquida estatal y otra autonómica con las mismas deducciones. Nunca puede dar un resultado negativo. Es la cantidad que debe pagar finalmente el contribuyente tras la sustracción a la cuota íntegra de las deducciones señaladas por la ley. Coincide generalmente con la cuota diferencial.

Se constituye una sociedad anónima con un capital suscrito de 600.000 euros emitiéndose las acciones al 150%. Esta operación: Está no sujeta a operaciones societarias. Ninguna de las respuestas es correcta. Está sujeta y exenta de operaciones societarias. Está sujeta y la base imponible asciende a 900.000 euros.

Los contribuyentes del IS tributan por: La totalidad de las rentas que obtengan. La totalidad de las rentas obtenidas en territorio español, siempre y cuando el pagador de las mismas sea a su vez residente en territorio español. No es correcta ninguna de las respuestas. La totalidad de las rentas obtenidas en territorio español.

La estimación directa normal en el IRPF es obligatoria para los empresarios individuales que facturen más de. 1.000.000 euros al año. 300.000 euros al año. 600.000 euros al año. 800.000 euros al año.

Es sujeto pasivo del IVA en las entregas de bienes y prestaciones de servicios: El empresario o profesional que realice las entregas de bienes o preste los servicios. El destinatario de bien o servicio. Como regla general, el empresario o profesional que realice las entregas de bienes o preste los servicios sujetos al impuesto. Los adquirentes de los bienes que lleguen al Territorio de Aplicación del Impuesto.

Un contribuyente del IRPF ha obtenido las siguientes rentas: - Rendimiento neto reducido del trabajo: 25.000 euros. - Rendimiento neto reducido del capital mobiliario (art. 25.1 de la Ley del IRPF): 5.000 euros. - Rendimiento neto reducido de la actividad profesional: 3.000 euros. - Ganancia patrimonial no derivada de una transmisión patrimonial: 1.000 euros. - Pérdida patrimonial derivada de una transmisión patrimonial: (2.000 euros). Señale el importe de la base imponible del ahorro de nuestro contribuyente en el IRPF: Ninguna de las respuestas es correcta. 3.750 euros. 1.000 euros. 3.000 euros.

La cuantificación definitiva de la base imponible del ICIO se realizará: Cuando se produzca la finalización de la construcción, instalación u obra. En el momento del devengo. En el momento de solicitar la licencia de obras. En el momento en que se conceda la licencia de obra.

Un contribuyente del IRPF ha obtenido 1.000 euros de ganancias patrimoniales sometidas a retención y 500 euros de rendimientos de letras del Tesoro. Señale si el contribuyente del IRPF está obligado a presentar la declaración por el Impuesto: Ninguna de las respuestas es correcta. Sí, puesto que supera el máximo conjunto establecido en 1.000 euros. Se trata de uno de los supuestos en los que el contribuyente está obligado a declarar en todo caso. No, al no superarse los límites establecidos en el artículo 96 de la Ley del IRPF.

Un contribuyente del IRPF posee una vivienda que tiene arrendada a un matrimonio con dos hijos por 600 euros al mes. Su valor catastral revisado en 2018 es de 65.000 euros y el valor de adquisición es de 150.000 euros, correspondiendo el 65% al valor del suelo. Los gastos anuales de esta vivienda en este ejercicio han sido: - IBI: 350 euros. - Comunidad: 600 euros. Determine el rendimiento neto reducido del capital inmobiliario en el IRPF: 1.870 euros. 2.805 euros. Ninguna de las respuestas es correcta. 4.529 euros.