Fiscalidad de la empresa

Los gastos de constitución son deducibles en el IS: Pregunta 1Seleccione una: A. No, porque el PGC obliga a contabilizarlos en una cuenta de reservas. B. El art. 19.3 TRLIS permite la deducción, aunque se imputen en reservas. C. Solo son deducibles si se imputan en una cuenta de reservas. D. Las dos anteriores (By C) son correctas.

Las aportaciones de los socios a la sociedad en la constitución: A. Es un ingreso de la sociedad que forma parte de la base imponible del IS. B. El desembolso en dinero devenga IVA. C. Son aplicables en todo caso operaciones societarias e IVA. D. Solo se exige IVA en determinadas aportaciones no dinerarias.

El IAE: A. Lo pagan todas las empresas en función del epígrafe de las tarifas del impuesto. B. Solo se paga cuando lo establece la Diputación Provincial. C. Están exentas las personas físicas. D. Depende solo del valor de los locales donde se ejerce la actividad.

4 El epígrafe de las tarifas del IAE: A. Se indica en el modelo 036. B. Describe la actividad, su volumen de ingresos y la cuota del impuesto. C. Incluye la variable número de trabajadores. D. A y B son correctas.

La Ley 16/2007: A. Modifica el Código de Comercio en materia de sociedades mercantiles. B. Introduce normas contables aplicables a entidades financieras. C. Modifica el Código de Comercio en materia de contabilidad. D. No afecta al Impuesto sobre Sociedades.

7 Las comunidades de bienes: A. Repercuten IVA a sus clientes. B. No pueden realizar una actividad empresarial. C. Los copropietarios han de ser personas físicas. D. Los miembros han de ser residentes fiscales en España.

8 En los arrendamientos de locales de negocio: A. El arrendatario repercute IVA. B. El arrendatario soporta IVA al 8%. C. El arrendatario retiene e ingresa el 21% de la renta mensual. D. B y c son correctas.

6 El nuevo Plan general de contabilidad, aprobado en 2007: A. Entró en vigor en 2007. B. No tuvo consecuencias fiscales. C. La Ley 16/2007 introdujo las reformas legales necesarias para su aplicación. D. No incluye las combinaciones de negocio.

Los impuestos indirectos: A. Son deducibles en el IS. B. Solo el IVA es deducible en el IS. C. El IVA soportado se compensa con el devengado. D. Transmisiones patrimoniales onerosas es compatible con operaciones societaria.

10 En relación con las empresas de reducida dimensión, señale la respuesta incorrecta: A. El importe neto de la cifra de negocios no puede superar los 8 millones. B. Es posible ser gran empresa y empresa de reducida dimensión. C. Tributan a tipos inferiores al general. D. Pueden deducir una estimación global de los créditos pendientes de cobro.

1La residencia fiscal de una sociedad se determina: A. Por la Ley del Impuesto sobre Sociedades exclusivamente. B. Por cumplir todos los requisitos del artículo 8 de la LIS. C. Por tener en España la dirección y control de sus actividades. D. Por inscribir la sociedad en el Registro Mercantil.

2 No tributan en IRPF: A. Los beneficios obtenidos por un empresario persona física. B. Un italiano que trabaja en España desde 2005. C. Dividendos pagados a una sociedad francesa. D. Renta vitalicia pagada a un señor residente en Oviedo.

3 Los gastos de constitución de una sociedad: A. Son deducibles en el IS porque se imputan en una cuenta de reservas. B. No son deducibles, porque no se imputan en PyG. C. Son deducibles, igual que los gastos de establecimiento. D. Se imputan contablemente como gasto del ejercicio.

4 Un leasing con opción de renovación: A. Aplica el régimen especial previsto en la LIS. B. No puede aplicar el régimen especial porque no incluye opción de compra. C. No es arrendamiento financiero. D. Ninguna de las anteriores.

6 La permuta de una nave industrial por otra se integra en la base imponible: A. El cambio no tributa, porque los valores son equivalentes. B. La diferencia entre el valor en libros del bien entregado y el valor de mercado del bien recibido. C. Si da lugar a una pérdida no se integra. D. Solo si es una permuta no comercial.

7 Se vende en 2016 una aeronave, a cobrar en 4 años: A. Se imputa la venta al ejercicio 2016 obligatoriamente. B. Se puede imputar la venta al ejercicio 2016, pero el artículo 11 LIS considera por defecto que el ingreso se devenga con cada plazo. C. Contable y fiscalmente se imputa en los periodos de cobro. D. El impago de un plazo permite imputar una pérdida.

8 La reducción de capital con devolución de aportaciones tributa: A. Tributa el exceso de valor de mercado del bien recibido sobre el valor de la participación. B. En las SICAV genera derecho a la deducción por doble imposición. C. En IRPF tributa, pero no el en IS. D. Solo tributa en Operaciones Societarias.

9 Suscribimos acciones de una sociedad, desembolsando acciones de otra: A. Valoramos a valor razonable las acciones recibidas. B. Hay que repercutir IVA. C. Las clasificadas como disponibles para la venta ya integraron su variación de valor en la base imponible. D. Las clasificadas como participaciones en empresas del grupo integran su variación en la cuenta de pérdidas y ganancias.

10 El renting: A. Fiscalmente es igual que el leasing. B. Es igual que el leasing si incluye opción de compra. C. La norma de valoración 8ª lo excluye del arrendamiento financiero. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

5 El lease-back, esto es, la transmisión por la empresa a la entidad dedicada al arrendamiento financiero de un bien, sobre el cual se celebra acto seguido este contrato: A. Impide aplicar el régimen especial. B. Obliga a continuar la amortización al transmitente. C. Solo se deducen los intereses y la amortización al ritmo normal. D. Todas las anteriores son correctas.

1 Señale el porcentaje de deducción aplicable a la deducción por inversiones en producciones cinematográficas: A. El 19% respecto a la base de la deducción. B. El 18% respecto del primer millón de la base, y el 20% sobre el exceso de dicho importe. C. El 20% respecto del primer millón de la base, y el 18% sobre el exceso de dicho importe. D. El 21% respecto del primer millón de la base, y el 19% sobre el exceso de dicho importe.

2 Señale la afirmación correcta en relación con el periodo impositivo: A. Según el artículo 27 de la LIS, el periodo impositivo podrá no coincidir con el ejercicio económico de la entidad. B. El periodo impositivo concluirá cuando tenga lugar un cambio de domicilio. C. Concluye cuando se produzca una transformación en la entidad que determine la modificación de su tipo de gravamen. D. El ejercicio económico que determina el periodo impositivo coincide con el año natural.

3 El tipo de gravamen del 20 por ciento se aplica en el siguiente caso: A. Se trata del tipo general del impuesto de sociedades. B. Tipo aplicable a las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. C. Tipo aplicable a las sociedades de inversión de capital variable. D. Aplicable a las sociedades cooperativa fiscalmente protegidas.

4El pago fraccionado del impuesto de sociedades: A. Se trata del tipo general del impuesto de sociedades. B. Tipo aplicable a las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. C. Tipo aplicable a las sociedades de inversión de capital variable. D. Aplicable a las sociedades cooperativas fiscalmente protegidas.

5 El artículo 128.6 LIS establece los siguientes porcentajes de retención: A. 20% con carácter general. B. 25% en caso de rentas procedentes de la cesión del derecho de explotación de imagen. C. El 15% en caso de rendimientos de actividades profesionales. D. Ninguna es correcta.

7 Declaración del impuesto de sociedades: A. La declaración se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a la conclusión del periodo impositivo. B. Los contribuyentes señalados en los apartados 2, 3 y 4 del artículo 9.1 LIS están exentos de su presentación, excepto los parcialmente exentos. C. Cuando la cuota resultante de la autoliquidación sea inferior a la suma de los pagos fraccionados realizados el contribuyente debe pedir la devolución para esta que esta se produzca. D. La presentación de la declaración es obligatoria, pero no supone aceptación de la procedencia de las obligaciones.

8 Las bases imponibles negativas que hayan sido objeto de liquidación o autoliquidación podrán ser compensadas con las rentas positivas de los períodos impositivos siguientes: A. Con el límite del 70 por ciento de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización. B. Se podrá compensar en el período impositivo bases imponibles negativas en todo caso por importe de 1 millón de euros. C. El derecho de la Administración para comprobar o investigar las bases imponibles negativas pendientes de compensación prescribirá a los 10 años. D. Todas son correctas.

9 El arrendamiento financiero. A. Está compuesto por cuotas periódicas y en algunos casos por una opción de compra final. B. La cuota mensual de los arrendamientos financieros tienen un contenido fijo. C. La empresa arrendataria registra el bien en su balance como un activo. D. Todas son incorrectas.

10 La deducción por creación de empleo: A. Está regulada en el artículo 38 de la LIS. B. Pueden aplicarla las entidades que contraten a su primer trabajador a través de un contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores. C. Estarán condicionadas al mantenimiento de esta relación laboral durante al menos 4 años desde la fecha de su inicio. D. Todas son correctas.

1 Cuando un dividendo no da lugar a contabilizar un ingreso: A. Se realiza ajuste positivo y se aplica la deducción. B. Salvo excepciones, no se aplica deducción por doble imposición en este caso. C. Solo se aplica si ha tributado en sede del transmitente. D. Las dos anteriores son correctas.

2 La exención por doble imposición: A. Se aplica también cuando se distribuyen reservas. B. La anterior, cuando proceden de una reducción de capital. C. Procede cuando la sociedad tributa en el régimen de consolidación fiscal. D. A y C son incorrectas.

3 En las siguientes operaciones se aplica la exención para evitar la doble imposición: A. La distribución de prima de emisión. B. La reducción de capital. C. La separación de un socio. D. La anterior y la adquisición de acciones propias para amortizarlas.

4 La exención para evitar la doble imposición en la venta de acciones se puede aplicar: A. Depende de los ajustes imputados a patrimonio neto. B. Si se transmite solo una parte de la cartera. C. Cuando el incremento neto de beneficios haya tributado. D. Si el adquirente no reside en un paraíso fiscal.

5 Para aplicar la deducción para evitar la doble imposición económica internacional (art. 32 de la LIS) es necesario: A. Que la participación directa o indirecta en el capital de la entidad no residente sea, al menos, del 5 por ciento. B. Si no se cumple lo anterior, que el valor de adquisición de la participación, sea superior a 20 millones de euros. C. Que la participación se hubiera poseído de manera ininterrumpida durante el año anterior al día en que sea exigible el beneficio. D. Todas las anteriores.

6 Se considerará que un contribuyente opera mediante establecimientos permanentes distintos en un determinado país cuando: A. Se realicen actividades claramente diferenciables. B. Cuando los establecimientos tengan un capital social diferenciado. C. La gestión de los establecimientos se lleve de modo separado. D. La A y la C son correctas.

Una empresa española tiene varias tiendas en Francia: Pregunta 7Seleccione una: B. Los beneficios o pérdidas de las tiendas se agrupan a efectos de la exención. C. La renta no se integra en la base imponible del sujeto pasivo. D. Puede aplicar la exención del art. 22 del TRLIS. A. No son establecimientos permanentes.

Una sociedad residente en España inició actividad en el extranjero, al principio con pérdidas, ahora con un beneficio creciente: Pregunta 8Seleccione una: A. Tributa solo en el extranjero. B. Se puede aplicar la exención del art. 22. D. El impuesto extranjero es gasto deducible. C. La anterior y las pérdidas no se integran en la base imponible, salvo en el cese o transmisión del EP.

9 Los dividendos distribuidos por la entidad no residente están exentos: A. Si la no residente tiene activos en España. B. Si se imputa anualmente su resultado aplicando la transparencia fiscal. C. Si la participada presta servicios en España. D. Si la participada reside en un Estado con Convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información.

10 Los dividendos obtenidos de acciones de sociedades no residentes en España: A. Se contabiliza el dividendo íntegro y la retención soportada en el extranjero. B. Se contabiliza el impuesto subyacente, no es preciso el ajuste positivo. C. El impuesto subyacente se integra en la BI mediante ajuste positivo, si fuera preciso de acuerdo con el artículo 32. D. A y C son correctas.

Son gastos de innovación que generan derecho a deducción: Pregunta 1Seleccione una: A. Los imputados directamente a patrimonio neto. B. El precio del informe del MIT de Massachussets. C. Solo los realizados en España, por el sujeto pasivo o por terceros. D. El precio del informe ISO 9000 facturado por AENOR.

La empresa adquiere un microscopio en Japón para su investigación sobre células madre: Pregunta 2Seleccione una: A. Aplicable la deducción por inversiones en elementos afectos a las actividades de I+D que la entidad realiza en Suiza. B. No genera derecho porque se ha adquirido a un país fuera de la UE y del EEE. C. Sí genera deducción porque se utiliza en investigación en España. D. Tiene derecho a aplicar el 12% de deducción por actividades de innovación tecnológica.

3 La empresa compra una patente a otra empresa del grupo: A. Debe documentar la operación si supera 250.000 euros. B. Puede aplicar la deducción por inversiones en elementos afectos a las actividades de I+D. C. Está expresamente excluido de la deducción por innovación tecnológica. D. Las dos anteriores son correctas.

4La empresa compra una patente y la vende dos años después: A. Debe reintegrar las deducciones de I+D aplicadas. B. El artículo 35 obliga a mantener los elementos hasta que cumplan su finalidad específica, finalice su vida útil o se produzca su pérdida justificada. C. Podrá aplicar la deducción por reinversión que regulaba el art. 42 del TRLIS. D. A y B son correctas.

5 Supongamos que BMW está desarrollando en España un nuevo modelo todo terreno con un motor de bajas emisiones (de verdad): A. Podrá activar los gastos de desarrollo, para poder aplicar la deducción. B. La licencia pagada a la matriz alemana por el uso de diseños elaborados por ella forma parte de la base de la deducción. C. Los costes de personal correspondientes a ingenieros dedicados exclusivamente al proyecto de desarrollo tienen deducción específica. D. La deducción anterior es incompatible con la del 25% por actividades de I+D.

6 Laboratorios farmacéuticos Paco investigan tratamientos para la leucemia, para lo cual subcontrata parte de la investigación con un laboratorio inglés: A. Los gastos por servicios exteriores forman parte de la base de la deducción por actividades de I+D del 25%. B. Para acogerse a la deducción las actividades debe realizarlas por sí misma. C. El precio pagado por estos servicios no es gasto deducible. D. Si es entidad vinculada no podrá acogerse a la deducción.

La deducción del art. 35 del TRLIS en sus distintas modalidades es compatible con: Pregunta 7Seleccione una: A. La deducción de la amortización de los elementos de inmovilizado afecto. B. La deducción por reinversión de beneficios extraordinarios prevista en el TRLIS. C. La deducción por creación de empleo, por los investigadores cualificados. D. La reserva de capitalización y la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

8 La cuota íntegra del IS en 2016 es de 100.000 euros. No hay deducciones por doble imposición ni bonificaciones. De acuerdo con el artículo 39 de la LIS: A. Las deducciones para incentivas determinadas actividades pueden sumar en conjunto un importe de 45.000 euros. B. Si el importe de las deducciones de i, d e i suman 7.000 euros, y el resto de deducciones suman 20.000, se puede aplicar todos los importes en esta liquidación. C. El importe de las deducciones por i, d e i deben superar el 10 por 100 de la cuota íntegra para que el límite conjunto se amplíe al 50 por 100 de la cuota íntegra. D. La suma de deducciones no puede superar el 25 por 100 de la base imponible previa a la compensación de bases imponibles negativas.

9 El importe de la deducción aplicada o abonada en el caso de las actividades de innovación tecnológica no podrá superar: A. Un millón de euros anuales. B. Tres millones de euros anuales en las actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica. C. El 25 por ciento de la cuota íntegra minorada en las deducciones para evitar la doble imposición internacional y las bonificaciones. D. Todas son correctas.

10 La empresa vende acciones de otra sociedad que representan más del 5% del capital, y adquiere una patente para fabricar un motor eléctrico: A. Puede aplicar la deducción por I+D. B. Realiza esta inversión para materializar la reserva de capitalización. C. Se aplica solo la deducción por innovación tecnológica. D. Todas son erróneas.

La permuta de una nave industrial por otra se integra en la base imponible: Pregunta 6Seleccione una: A. El cambio no tributa, porque los valores son equivalentes. B. La diferencia entre el valor en libros del bien entregado y el valor de mercado del bien recibido. C. Si da lugar a una pérdida no se integra. D. Solo si es una permuta no comercial.

Una empresa constituida en 2015 contrata 14 personas y factura en su primer año 4.800.000 euros: Pregunta 1Seleccione una: A. Su tipo de gravamen en el IS es de 30%. B. Será del 15% por cumplir los requisitos del art. 29 del TRLIS. C. Será del 20% por los 300.000 euros. D. Será del 20% si mantiene o incrementa la plantilla.

La empresa adquiere distintos elementos con intención de aplicar la libertad de amortización para ERD: Pregunta 2Seleccione una: A. Puede aplicarla a los derechos de traspaso de un negocio. B. Dará lugar a un ajuste positivo al resultado contable en este ejercicio. C. Este año ajuste positivo, en los futuros ejercicios, ajuste negativo. D. Este ejercicio da lugar a ajuste negativo, si cumple el requisito de creación de empleo. Este ajuste revertirá en ejercicios futuros.

Una ERD puede aplicar amortización acelerada a: Pregunta 3Seleccione una: A. La patente que ha adquirido para fabricar linternas led, multiplicando el coeficiente máximo por 1,5, de acuerdo con el artículo 103.5 de la LIS. B. La amortización acelerada también se aplica a elementos que se adquieren usados. C. La amortización acelerada es compatible con otros beneficios fiscales. D. A y C son correctas.

Una empresa ganadera compró en 2016 un frigorífico para almacenar la carne, que amortizó en el propio ejercicio 2016, acogiéndose a la libertad de amortización con creación de empleo: Pregunta 4Seleccione una: A. Debe contratar, al menos, un nuevo trabajador, en un plazo de 24 meses. B. El incremento debe ser de la plantilla media, y ha de mantenerse durante 12 meses. C. La amortización contable sigue su curso, la deducibilidad fiscal no está condicionada a la inscripción en la cuenta de pérdidas y ganancias. D. A y B son correctas.

Son empresas de reducida dimensión: Pregunta 5Seleccione una: A. Aquellas cuyo INCN no alcanza los 8 millones de euros. B. Las sociedades que, formando parte de un grupo, no alcancen los 10 millones, consideradas individualmente. C. Las que no tienen la consideración de gran empresa en el sentido del art. 71 del Reglamento de IVA. D. El grupo de empresas que alcanzó una facturación de 10 millones de euros en 2015, durante tres años.

Una fábrica de aerogeneradores obtiene un resultado contable en el ejercicio 2016 de 7.400.000 euros: Pregunta 6Seleccione una: A. La cuota íntegra del IS es de 2.220.000 euros. B. 1.835.000 euros. C. Tributa al 20%, por mantenimiento o creación de empleo. D. Realizados los oportunos ajustes al resultado contable tributa al 25%.

La deuda tributaria del grupo fiscal: Pregunta 7Seleccione una: A. Es la suma de las cuotas de las autoliquidaciones individuales. B. Se determina aplicando el tipo de gravamen a la suma de resultados contables de las sociedades del grupo. C. Se determina a partir de las bases imponibles individuales de las sociedades del grupo. D. Solo se realizan ajustes del grupo fiscal.

El grupo de empresas está presente en toda España y la mayoría de los países europeos: Pregunta 8Seleccione una: A. Está obligado a presentar Cuentas Anuales consolidadas de acuerdo con los arts. 42 y ss. del Código de Comercio y a tributar en el régimen especial de grupo fiscal. B. En el grupo fiscal se incluyen sociedades residentes en España, que no estén sujetas a régimen foral ni sean entidades exentas. C. Las sociedades incluidas en el grupo mercantil y en el grupo fiscal deben ser las mismas. D. La base imponible del grupo ha de coincidir con el resultado contable.

La empresa quiere vender las participaciones en una sociedad que opera en Galicia, para concentrar su actividad en Madrid. Un empresario gallego pretende adquirir esas sociedades, ofreciendo a cambio acciones de su sociedad establecida en Madrid: Pregunta 9Seleccione una: A. La transmisión de la rama de negocio constituye una escisión parcial, obliga a valorar a mercado y a integrar renta, positiva o negativa, en la base imponible. B. El canje de valores puede acogerse al régimen de reestructuraciones, evitando la tributación actual. C. Para evitar la tributación se pueden vender aisladamente los locales y las existencias. D. Se puede considerar como entidad de nueva creación la inversión en la actividad en Madrid, a los efectos de aplicar el tipo de gravamen del 15 por 100.

Un empresario individual aporta sus establecimientos comerciales en Madrid a una sociedad anónima: Pregunta 10Seleccione una: A. Solo si aporta una rama de actividad, se aplica el régimen de diferimiento. B. Si aporta acciones, deberá cumplir lo establecido en el art. 87 de la LIS para acogerse al régimen especial. C. El régimen no está previsto para las ampliaciones de capital. D. Las reestructuraciones han de ser dentro del mismo grupo de sociedades.

El dueño de una tienda de ropa deportiva: Pregunta 1Seleccione una: A. Puede estar en estimación objetiva en IRPF y en simplificado en IVA. B. En recargo de equivalencia en IVA, por ser comerciante minorista, y en módulos en IRPF. C. En régimen de agricultura, ganadería... de IVA y en módulos en IRPF. D. Es obligatorio el régimen de estimación objetiva porque es comerciante minorista.

Son gastos deducibles de la actividad profesional: Pregunta 2Seleccione una: A. La suscripción a revistas profesionales. B. La gasolina del coche, para un estomatólogo. C. El autoconsumo. D. La pérdida en la venta de un elemento afecto.

Es actividad profesional: Pregunta 3Seleccione una: A. La que no es empresarial. B. Las que llevan contabilidad según el Código de Comercio. C. Las de las Secciones Segunda y Tercera de las Tarifas del IAE. D. La anterior y los mediadores de seguros, entre otros.

Hay obligación de retener sobre los rendimientos de actividades económicas: Pregunta 4Seleccione una: A. A los profesionales, salvo que el 70% o más de sus rendimientos sean del mismo pagador. B. A los profesionales, en general, pero no a los que realizan actividades empresariales, salvo excepciones. C. A todos los empresarios en estimación objetiva. D. Aunque el pagador sea un sujeto no obligado a retener.

El pago fraccionado de IRPF: Pregunta 5Seleccione una: A. Es el 20 % de los ingresos acumulados desde el inicio del ejercicio. B. El 20 % del rendimiento neto desde el inicio del periodo, descontados los pagos fraccionados anteriores y las retenciones soportadas. C. No se tiene en cuenta que el empresario o profesional tenga derecho a la deducción por adquisición de vivienda habitual. D. No se pueden practicar deducciones en el pago fraccionado.

6 La venta del inmueble donde se encontraba el despacho de abogados: Pregunta 6Seleccione una: A. Es ingreso extraordinario de la actividad económica. B. Si se compró en 2010, se considera afecto. C. No puede aplicar los coeficientes de abatimiento de la DT 9ª. D. Tributa como ganancia patrimonial y puede aplicar los coeficientes.

Pueden determinar el rendimiento en estimación objetiva: Pregunta 7Seleccione una: A. Una comunidad de bienes cuyo INCN no supera los 450.000 euros. B. Agricultor cuyo INCN en 2016 es de 301.000 euros. C. Un auditor que aplica en ejercicios anteriores los incentivos de ERD. D. La empresa Derivados del Petróleo, S.A.

Son tipos fijos de pagos a cuenta: Pregunta 8Seleccione una: A. La retención a cuenta del IRPF o de IS de arrendamiento de inmueble. B. La retención a administradores de sociedades. C. El de rendimientos del trabajo. D. A y B son correctas.

Son tipos fijos de pagos a cuenta: Pregunta 9Seleccione una: A. El de ingreso a cuenta sobre rendimientos del trabajo en especie. B. Retención sobre rendimientos de actividades profesionales. C. Retención sobre el rendimiento de la actividad de venta de mercancías. D. Retención sobre rentas exentas.

10 Gastos deducibles de la actividad profesional: A. Los mismos que en rendimientos del trabajo. B. Seguro médico del profesional y de su familia, hasta 500 euros anuales por persona. C. La anterior y la amortización del inmueble que se utiliza como despacho. D. Se pueden deducir todos los gastos justificados con factura.

1 Es criterio para considerar obtenido en España: A. Para los dividendos, que el beneficio proceda de actividad empresarial realizada en España. B. Para los intereses, que los pague una sociedad residente. C. Para los intereses, que el capital esté depositado en una entidad financiera residente en España. D. Los cánones, que se utilice en España la patente o la marca por una entidad residente.

2 Están sujetos a IRNR español: A. Los dividendos satisfechos por una sociedad residente a su matriz francesa, pero se encuentran exentos. B. El reembolso de participaciones en un fondo de inversión por una persona física residente en Bélgica, aunque se encuentran exentos. C. El beneficio obtenido por la venta de acciones del Banco Santander, por un trust domiciliado en las Islas del Canal. D. A y B son correctas.

3 Son deducibles para determinar la base imponible del EP en España: A. Los pagos hechos por la sucursal de un banco portugués a su casa central, en concepto de intereses. B. La transferencia de beneficios por un EP a su casa central, salvo si esta última reside en otro estado miembro de la UE o en un país con CDI a condición de reciprocidad. C. Las dos anteriores son correctas. D. Los sueldos de los trabajadores de un EP en España.

4 Están sujetos al IRNR español: A. El importe de la factura presentada por Müller GmbH, por la instalación de aire acondicionado de un hospital. Los materiales suman 12 millones, la instalación 4,8 millones. B. La anterior y los dividendos que recibe un EP de todas sus filiales, con las que tributa en régimen de consolidación fiscal. C. No son gasto deducible los intereses pagados por un EP a Bankia, por un préstamo. D. El importe facturado por una naviera Noruega, para adaptar los barcos de Pescanova a las aguas del Mar del Norte.

5 Los rendimientos del trabajo obtenidos en España por un no residente: A. Tributan en todo caso, según el TR de la LIRNR. B. El trabajo ha de realizarse en España o en una aeronave de matrícula española. C. El Convenio de doble imposición puede limitar la sujeción en España. D. La respuesta C anterior y el trabajo realizado para IBERIA en vuelos internacionales.

6 Los cánones: A. Son beneficios empresariales, en el sentido del Modelo de Convenio OCDE. B. Son deducibles para determinar el rendimiento neto del EP. C. Están exentos los obtenidos por empresas residentes en Estados Miembros de la UE. D. La anterior, y para estar sujetos han de utilizarse en España. Les corresponde el tipo de gravamen del 8%.

7 Están sujetos al IRNR español: A. La factura por 12 toneladas de acero emitida por el vendedor, empresa de Estados Unidos. La factura incluye transporte en barco hasta Algeciras. B. La anterior, pero se encuentra exenta. C. Los salarios de los empleados de Telefónica en México. D. El salario de un empleado de Telefónica de nacionalidad mexicana que realiza trabajos en España durante 4 meses, salvo que el Convenio disponga otra cosa.

8 Tributan en España: A. Los intereses pagados por Salchichas Alemanas, S.A., sujeto pasivo del IS, a su matriz alemana, que no tiene EP en España, aunque se encuentran exentos. B. La letra A y las ganancias que la matriz alemana obtiene vendiendo las acciones de Salchichas Alemanas S.A., aunque están exentas. C. Los intereses del apartado A. están sujetos a retención por el IRNR correspondiente a la matriz alemana. D. Los cánones satisfechos a la matriz alemana tributan al 24,75%, porque no están exentos.

9. Están exentos según el art. 14 del TRLIRNR: A. Los cupones trimestrales que recibe un italiano, persona física, de las obligaciones de Abengoa, S.A. B. El rendimiento de letras del Tesoro obtenido por un inversor en Gibraltar. C. Las dos anteriores y los dividendos que satisface Renault a la matriz francesa. D. El informe realizado por una empresa de ingeniería alemana para la construcción del AVE Valladolid-Orense.

10 Una sociedad residente en España distribuye dividendo: A. Es cotizada, pero parte de su capital no admitido a cotización pertenece a una sociedad luxemburguesa, que tiene el 5% del total. El dividendo está exento. B. El dividendo anterior estará exento si tributa efectivamente el Luxemburgo por un impuesto análogo al IS, y siempre que la sociedad luxemburguesa no pertenezca a una entidad no residente en la UE. C. Las dos anteriores son correctas, pero la B admite alguna excepción, cuando la sociedad luxemburguesa pertenece a una entidad no residente en la UE, pero, entre otras, existan motivos económicos válidos para su residencia en Luxemburgo. D. Está exento de IRNR español el dividendo pagado a una sociedad de Lichtenstein.

1 Están exentos de IVA: A. La venta de existencias por un empresario. B. El suministro eléctrico para las entidades de carácter social. C. La venta de su vivienda de segunda mano. D. El envío de 4 toneladas de ladrillo a Palma de Mallorca.

Están exentos de operaciones societarias: A. La fusión de sociedades. B. La suscripción de acciones. C. El aumento de capital. D. La compra de un edificio que va a ser sucursal de una sociedad extranjera.

3 Tributa como transmisión de inmuebles la transmisión de acciones en una sociedad cuyo activo está compuesto por inmuebles no afectos a actividades económicos: A. La adquisición de una participación del 75 por 100 del capital social, según el art. 314 del TR de la LMV. B. El valor de los inmuebles debe superar 1 millón de euros. C. La reducción de capital que afecta de manera desigual a los socios no puede producir el efecto de toma de control por los socios que permanecen. D. El Consejo de Administración ha de tomar la decisión de declarar exenta la transmisión de acciones de la sociedad.

4 La venta de acciones: A. Tributa en IVA o ITP, según la condición del vendedor. B. Tributa en IVA si el adquirente es sujeto pasivo de IVA. C. Tributa en TPO cuando pertenecen al capital de una sociedad que tiene más de un millón de euros en inmuebles. D. Todas son incorrectas.

La compra de acciones: A. Es hecho imponible de AJD cuando se formaliza ante notario. B. Tributa como transmisión de inmuebles en TPO cuando pertenecen a una sociedad cotizada. C. Cuando el comprador ya tenía el 47% del capital social y adquiere un 4% más, y el patrimonio de la sociedad son inmuebles no afectos a actividades económicas, tributa en TPO. D. La anterior, y el mismo socio, cuando adquiere un 14% adicional, tributa en TPO por la nueva adquisición, en proporción al valor real de los inmuebles en relación con el activo total de la sociedad.

6 Son operaciones no sujetas a IVA. A. Las ventas a plazos con reserva de dominio, hasta que se paguen todos los plazos. B. El arrendamiento financiero, hasta que se ejercite la opción de compra. C. Los servicios prestados por una gestoría que lleva las nóminas. D. El traspaso de una farmacia, aunque el inmueble tributa en TPO.

7 Son operaciones no sujetas o exentas de IVA: A. La prestación de aval por el banco para aplazar una deuda tributaria. B. La anterior y la prestación de aval por el banco para suspender la ejecución de un acto administrativo dictado por la Administración Tributaria. C. Las gestiones de cobro en un contrato de factoring. D. La gestión de cartera de valores.

8 Tributan en AJD: A. Los actos que indica el art. 31.2 del RDLeg 1/1993. B. La emisión de obligaciones convertibles por una empresa cotizada. C. La letra A y la constitución de hipoteca mobiliaria en garantía de un préstamo. D. La A y la C, además de la compra de suelo industrial.

Es sujeto pasivo de IVA: A. Las sociedades que tengan un CIF. B. Las comunidades de bienes que realizan actividades empresariales, de acuerdo con el artículo 84.TRES de la Ley 37/1992. C. El notario. D. Las dos anteriores y un particular dueño de un local arrendado a un despacho de abogados.

La transmisión de inmuebles. :A. Está exenta la transmisión de terrenos rústicos o no urbanizables, exención que renunciable. B. Está exento el arrendamiento con opción de compra de una vivienda nueva. C. Tributa en TPO la transmisión de un local comercial por doña Clotilde al Banco de Santander. D. Está exenta la operación descrita en la letra A y la transmisión del inmueble en que está ubicado el despacho de un abogado que se va a jubilar, salvo que el transmitente renuncie a la exención reuniendo los requisitos del artículo 20. DOS de la ley 37/1992.

La empresa compra una nueva maquinaria para la fabricación de sus productos: A. Soporta un IVA deducible, por tratarse de un bien de inversión. B. Soporta IVA alemán, porque la maquinaria es alemana. C. Podrá deducir en la medida en que esta maquinaria se utilice en la realización de operaciones agravadas. D. Entra en prorrata especial, por ser un bien de inversión.

La empresa, al cabo de tres años, vende la maquinaria: A. Tributa en TPO. B. La máquina se ha empleado solo en operaciones gravadas, la transmisión está sujeta y gravada por IVA. C. La anterior, y la base imponible será el importe total de la contraprestación. D. Aunque no está en prorrata de deducción, hay que practicar regularización de deducciones de IVA soportado, por tratarse de un bien de inversión.

4 La regularización de deducciones por bienes de inversión la aplican: Pregunta. A. Los que transmiten bienes dentro del periodo de regularización. B. Los anteriores y los empresarios en prorrata, durante 4 años, que son 10 para los terrenos y edificaciones. C. Los sujetos pasivos obligados a aplicar la prorrata de deducción durante el periodo de regularización de los bienes de inversión. D. Las cuotas soportadas por un bien de inversión se consideran sector diferenciado.

5 Las subvenciones vinculadas al precio: A. Forman parte de la base imponible de IVA. B. La anterior y se incluyen en el denominador para calcular la prorrata. C. Solo se incluyen en prorrata las subvenciones de capital. D. Se incluyen en la base imponible, como los descuentos y los intereses.

6 Son operaciones que otorgan derecho a deducir: A. Las operaciones sujetas y no exentas. B. Las operaciones exentas. C. Las importaciones. D. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

7 Son operaciones que otorgan derecho a deducir de acuerdo con el art. 94 de la Ley 37/1992: :A. La prestación de aval o fianza. B. La actividad de una clínica dental. C. Los autoconsumos sujetos y no exentos. D. Las entregas intracomunitarias de bienes.

8 Los autoconsumos son: A. Operaciones a título gratuito. B. La prestación de servicios a los empleados sin relación con la actividad. C. Se considera autoconsumo utilizar un edificio construido por la empresa para instalar sus propias oficinas. D. Todas son correctas.

9 En el régimen de grupo de entidades: A. Se eliminan las operaciones intragrupo. B. Los bienes de inversión deben emplearse solo en estas actividades. C. Las operaciones con empresas del grupo constituyen sector diferenciado. D. La C y las cuotas deducibles siguen el régimen normal.

10 La empresa vende una partida de jamón a Menorca. La empresa incluye la venta en su declaración mensual. Pocos días después, devuelven la mercancía porque no es de la calidad acordada: A. Procede repercutir más IVA, por el coste del trasporte de vuelta. B. Hay que modificar la repercusión. C. Hay que modificar la base imponible y rectificar la repercusión. D. No podrá deducir el IVA soportado relacionado con esta operación.

1 Hecho Imponible en el IRNR. A. La obtencion de rentas en territorio español por los contribuyentes del impuesto. B. La obtencion de rentas en territorio español por los nacionales españoles. C. La obtencion de rentas en territorio español por los contribuyentes de este impuesto nacional de otros paises. D. Todas son correctas.

2. Los ingresos obtenidos por no residentes por la instalacion o motaje de maquinaria o instalaciones procedentes del extranjero, cuando las realice el proveedor y el coste de la instalación o montaje no exceda del 20% del precio de adquisición. A. Se consideran obtenidos en territorio español. B. No se consideran obtenidos en territorio español. C. No se consideran obtenidos en terriotiro españo, si proceden ciudadanos de países de la UE. D. Ninguna es correcta.

3 Los rendimientos satisfechos por razón de compraventas internacionales de mercaderías. A. Se consideran obtenidos en territorio español. B. No se consideran obtenidos en territorio español. C. No se consideran obtenidos en territorio español si proceden ciudadanos de países de la UE. D. Ninguna es correcta.

4Son rentas exentas de acuerdo con art. 14 IRNR. A. Las rentas percibidas por personas físicas, exentas segun art. 7 IRPF, incluidos los dividendos. B. Los rendimientos derivados de la deuda pública, obtenidos con mediación de establecimiento permanente en España. Rentas derivadas de valores emitidos en España por personas o entidades no residentes con mediación de establecimiento permanente. Ninguna es correcta.

5 Tendrá consideración de sociedad matriz aquella entidad que posea en el capital de otra sociedad participación directa de. El 5% o bien el valor de adquisición de la participación sea superior a 20 millones de euros. El 5 % o el valor de adquisición de la participación superior a 30 millones de €. El 10 % o que el valor de adquisición de la participación sea superior a 20 millones de e. El 10 % o que el valor de adquisición de la participación sea superior a 30 millones de €.

6. La persona o entidad no residente que obtiene rendimienos en España sin tener lugar fijo de negocios debe tributar. Por todas las rentas de manera conjunta. Singularmente por cada renta que obtenga cada una con su tipo de gravamen. Singularmente por cada renta que obtenga, con un tipo de gravamen único para todas. Ninguna rta es correcta.

Si un mismo contribuyente dispone de varios establecimientos permanentes en España. Tributan de forma separada. Tribuntan separadamente no pudiendo compensar entere ellos. Tributan de forma separada, sin poder compensar entere ellos, cuando se dediquen a actividades claramente diferenciables y la gestión se lleve de forma separada. Ninguna es correcta.

Señala la correcta. Cuando el EP obtenga perdidas en un ejercicio, podrá compensarlas con las bases imponibles positivas de los ejercicios posteriores. En ningún caso son deducible los costes de los capitales propios del EP. El tipo de gravamen aplicable a los EP es el mismo que en el IS. Todas son correctas.

La cuota integra del IRNR podran aplicarse. A las bonificaciones preivstas en la LIS. Las retenciones en la LIS. Ingresos a cuenta y pagos fraccionados correspondientes al EP. Todas son correctas.

Los establecimientos permanentes. No deben realizar pagos fraccionados. No están obligados a practicar retenciones. No están obligados a practicar ingresos a cuenta. Ninguna es correcta.