Fuentes del Derecho Tributario

¿Cuál de los siguientes principios es directamente aplicable según el Tratado de Funcionamiento de la UE?. La creación de tributos nuevos por los Estados miembros. La prohibición de tributos discriminatorios y proteccionistas. La armonización automática de todos los impuestos directos. La reserva de ley en materia tributaria.

¿Cuál de las siguientes leyes orgánicas tiene especial relevancia como fuente del Derecho Tributario?. La Ley General Tributaria. La LOFCA (Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas). La Ley de Presupuestos Generales del Estado. El Código Civil.

Según el artículo 134.7 de la Constitución, la Ley de Presupuestos Generales del Estado…. Puede crear tributos nuevos. Solo puede modificar tributos si una ley tributaria sustantiva lo prevé. Tiene la misma capacidad normativa que una ley ordinaria. No puede modificar tributos bajo ninguna circunstancia.

¿Cuál es la diferencia entre la técnica de texto articulado y la de texto refundido?. El texto articulado se aprueba mediante ley de bases; el refundido mediante ley de autorización. El texto refundido siempre crea tributos nuevos. El texto articulado carece de control parlamentario. No existe diferencia entre ambas técnicas.

Según el artículo 86 de la Constitución, los decretos-leyes…. Pueden afectar a los derechos y deberes del Título I. Solo pueden dictarse en casos de extraordinaria y urgente necesidad. Son equivalentes a una ley orgánica. No requieren convalidación parlamentaria.

La Ley 25/2014 regula…. La creación de tributos por las Comunidades Autónomas. La ordenación de la actividad del Estado en materia de tratados y acuerdos internacionales. La potestad reglamentaria del Gobierno. La retroactividad de las normas tributarias.

Las disposiciones administrativas internas…. Tienen carácter vinculante para los tribunales. Solo organizan e interpretan con efectos internos, sin vincular a terceros. Son equivalentes a reglamentos. Pueden crear tributos.

Según el artículo 10 de la LGT, las normas tributarias…. Siempre tienen efecto retroactivo. Nunca tienen efecto retroactivo. No tendrán efecto retroactivo salvo que se disponga lo contrario. Se aplican retroactivamente a todos los tributos.

La contestación a una consulta tributaria escrita…. Tiene efectos vinculantes para la Administración respecto al consultante. Obliga al contribuyente a seguirla siempre. Tiene carácter normativo general. No puede extenderse a terceros.

La cláusula anti abuso en la LGT se denomina…. Simulación contractual. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Retroactividad impropia. Consulta vinculante.

El artículo 113 del TFUE atribuye al Consejo…. La competencia para armonizar la imposición directa. La competencia para armonizar la imposición indirecta en determinadas circunstancias. La creación de tributos nuevos en los Estados miembros. La potestad exclusiva de recaudar impuestos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. La Ley Orgánica puede aprobarse por mayoría simple del Congreso. La Ley Ordinaria regula los elementos esenciales del tributo. La Ley Orgánica puede crear tributos sin limitación. La Ley Ordinaria no puede regular aspectos de la obligación tributaria.

¿Cuál es su límite principal como fuente tributaria? de la LPGE. No puede modificar tributos bajo ninguna circunstancia. Solo puede crear tributos de carácter temporal. No puede crear tributos, y solo puede modificarlos si una ley tributaria sustantiva lo prevé. Tiene la misma amplitud normativa que una ley ordinaria.

El artículo 82 de la Constitución establece que…. La delegación legislativa puede ser ilimitada. Las leyes de delegación pueden establecer fórmulas adicionales de control. El Gobierno puede dictar decretos legislativos sin autorización parlamentaria. El texto refundido siempre implica creación de tributos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa? sobre el Decreto-ley. Solo puede dictarse en casos de extraordinaria y urgente necesidad. No puede afectar a los derechos y deberes del Título I de la Constitución. Constituye una restricción del procedimiento parlamentario. Puede crear tributos de forma ordinaria.

Según el artículo 94.1 de la Constitución, requieren autorización previa de las Cortes…. Todos los tratados internacionales. Solo los tratados que supongan modificación o derogación de alguna ley o exijan medidas legislativas para su ejecución. Los tratados de cooperación cultural. Los tratados de carácter administrativo interno.

La potestad reglamentaria en materia tributaria corresponde…. Exclusivamente al Ministerio de Hacienda. Al Gobierno, según el artículo 97 de la Constitución, y también a CCAA y municipios. A los tribunales de justicia. A las Cortes Generales.

La retroactividad de las normas tributarias debe analizarse principalmente a la luz de…. El principio de igualdad. El principio de capacidad económica y seguridad jurídica. El principio de reserva de ley. El principio de generalidad.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. La consulta tributaria tiene carácter normativo general. La contestación administrativa obliga siempre al contribuyente. Sus efectos pueden extenderse a terceros en idéntica situación. Solo puede formularse por residentes en España.

La cláusula anti abuso en la LGT…. Se denomina conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Es equivalente a la simulación contractual. Permite extender el hecho imponible por analogía. Carece de efectos jurídicos.

La exigencia de unanimidad en el Consejo para dictar normas de armonización tributaria tiene como finalidad principal: Evitar contradicciones entre la Constitución y los Tratados. Garantizar la participación de todos los Estados miembros en decisiones fiscales. Permitir la creación de tributos comunitarios. Limitar la potestad reglamentaria del Gobierno español.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a las leyes orgánicas en materia tributaria?. Se aprueban por mayoría absoluta del Congreso. Pueden aprobarse por mayoría simple en casos de urgencia. No tienen relevancia en materia tributaria. Son equivalentes a decretos-ley.

La Ley General Tributaria de 2003 se caracteriza por: Ser una ley orgánica con vocación codificadora. Ser una ley ordinaria con vocación codificadora y conceptualista. Ser un decreto legislativo con carácter refundido. Ser un reglamento con fuerza de ley.

La delegación legislativa mediante ley de bases da lugar a: Textos refundidos. Textos articulados. Reglamentos ministeriales. Disposiciones administrativas internas.

¿Cuál de las siguientes situaciones justificaría el uso del decreto-ley en materia tributaria?. La aprobación de un nuevo impuesto permanente. Una situación de extraordinaria y urgente necesidad. La modificación de la LGT por motivos técnicos. La aprobación de un Estatuto de Autonomía.

La finalidad principal de los tratados internacionales en materia tributaria es: Evitar la doble imposición y fomentar cooperación administrativa. Crear tributos internacionales de aplicación directa. Sustituir la LGT en materia de impuestos directos. Regular la potestad reglamentaria del Gobierno.

Según la LGT, las disposiciones de desarrollo en materia tributaria dictadas por el Ministerio de Hacienda…. Tienen rango de ley orgánica. Se dictan en forma de orden ministerial. Son equivalentes a decretos legislativos. Carecen de efectos jurídicos.

¿Cuál es el carácter de las disposiciones administrativas internas en materia tributaria?. Son vinculantes para los tribunales. Solo organizan e interpretan con efectos internos, sin vincular a terceros. Pueden crear tributos de carácter temporal. Tienen rango de reglamento.

La retroactividad de las normas tributarias se encuentra limitada por: El principio de reserva de ley. El principio de capacidad económica y seguridad jurídica. El principio de igualdad formal. El principio de generalidad.

La consulta tributaria, según la LGT, se caracteriza por: Ser vinculante para la Administración respecto al consultante. Obligar siempre al contribuyente a seguirla. Tener carácter normativo general. No poder extenderse a terceros.