GATL02 IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

En una factura, el precio final se desglosa normalmente en: Precio y ganancias del vendedor. Base imponible y retención. Base imponible y IVA. Solo precio total.

El IVA es un impuesto: Directo. Indirecto. Personal. Patrimonial.

El IVA recae sobre: Los empresarios. El consumidor final. La Administración. Los trabajadores.

¿Por qué el consumidor paga el IVA en el comercio y no en Hacienda?
. Porque el comercio tiene convenios especiales
. Porque se aplica automáticamente al consumidor
. Porque Hacienda no controla el consumo
. Porque los empresarios son responsables de recaudarlo y entregarlo a la Administración.

¿Cuál es el hecho imponible del IVA?
. La renta obtenida por el contribuyente
. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales
. Las ganancias patrimoniales
. Las donaciones entre particulares.

¿Qué impuesto se aplica a las entregas de bienes entre particulares?
. IVA
. IRPF
. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
.

¿Cuál de las siguientes operaciones intracomunitarias está sujeta a IVA?
. Compras entre particulares dentro de la UE
. Exportaciones fuera de la UE
. Adquisiciones de bienes realizadas a empresarios o profesionales de la UE por otros empresarios o personas jurídicas
. Ventas de inmuebles a particulares.

Las importaciones de bienes de países no miembros de la UE:
. No están sujetas a ningún impuesto
. Están sujetas a IVA, cualquiera que sea el destino y la condición del importador
. Se gravan solo con Impuesto sobre Sociedades
. Se aplican solo a empresas.

¿En qué norma se regula el Impuesto sobre el Valor Añadido en España?
. Ley 27/2014
. Ley 35/2006
. Ley 37/1992, de 28 de diciembre
. Real Decreto Legislativo 1/1993.

¿Qué norma desarrolla reglamentariamente la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA?
. Ley 27/2014
. Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre
. Ley General Tributaria
. Orden Ministerial anual.

Además de la Ley y el Reglamento, ¿qué instrumento se publica cada año para desarrollar ciertos aspectos del IVA y la estimación objetiva del IRPF?
. Real Decreto Legislativo
. Ley de Presupuestos
. Orden del Ministerio de Hacienda
. Normativa autonómica.

El IVA no es aplicable a operaciones realizadas en:
. Península y Baleares
. Canarias, Ceuta y Melilla
. Unión Europea
. Todas las comunidades autónomas.

¿Cuál es el tipo general de IVA aplicable a bienes y servicios no incluidos en otros tipos?
. 4 %
. 10 %. 21 %. 15 %.

¿Qué tipo impositivo se aplica a servicios de transporte de viajeros y equipajes (excepto aéreo, marítimo y funerarios)?. 4 %
. 10 %. 21 %. 15 %.

¿Qué tipo de IVA se aplica a los bienes de primera necesidad como pan, leche o frutas?. 4 %
. 10 %. 21 %. 15 %.

¿Qué tipo de IVA se aplica al transporte de mercancías?. 4 %
. 10 %. 21 %. 15 %.

El IVA soportado o deducible es:
. El IVA que la empresa cobra a sus clientes
por productos o servicios. El IVA que la empresa paga a sus proveedores por productos o servicios
. La diferencia entre IVA repercutido y soportado
. El impuesto sobre beneficios
.

El IVA repercutido es:
. El IVA que la empresa cobra a sus clientes
por productos o servicios. El IVA que la empresa paga a sus proveedores por productos o servicios
. La diferencia entre IVA repercutido y soportado
. El impuesto sobre beneficios
.

¿Cómo se liquida el IVA ante la Administración?
. Sumando todo el IVA cobrado
. Sumando todo el IVA pagado
. Calculando la diferencia entre IVA repercutido e IVA soportado
. Calculando la diferencia entre IVA soportado e IVA repercutido.

Si el resultado de la liquidación de IVA es positivo, significa que:
. La empresa ha pagado más IVA del que ha cobrado
y Hacienda debe devolver la diferencia
. La empresa ha cobrado más IVA del que ha pagado y debe ingresarlo en Hacienda
. La empresa no tiene obligación de pagar
. Hacienda devuelve automáticamente todo el IVA.

Si el resultado de la liquidación de IVA es negativo, significa que:
. La empresa ha pagado más IVA del que ha cobrado
y Hacienda debe devolver la diferencia
. La empresa ha cobrado más IVA del que ha pagado y debe ingresarlo en Hacienda
. La empresa no tiene obligación de pagar
. Hacienda devuelve automáticamente todo el IVA.

La base imponible del IVA está constituida, como regla general, por:
. Solo el precio de venta de los productos
. Solo los ingresos netos
. El importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas al impuesto
. Solo los gastos deducibles.

¿Cuáles de los siguientes conceptos se incluyen en la base imponible?
. Descuentos aplicados al momento de la operación
. Cantidades percibidas por indemnización
. Sumas pagadas en nombre del cliente. Gastos de comisiones, portes y transporte, seguros
.

Las subvenciones vinculadas directamente al precio de la operación:
. No se incluyen en la base imponible
. Se incluyen en la base imponible
. Se incluyen solo parcialmente
. Se incluyen solo si son inferiores a 1.000 €.

Los tributos que recaigan sobre la operación:
. Todos los tributos, incluido el IVA
. Ninguno
. Solo impuestos locales
. Todos excepto el propio IVA.

¿Qué ocurre con los envases y embalajes cargados al destinatario de la operación?
. No se incluyen en la base imponible
. Se incluyen en la base imponible
. Solo si son de plástico
. Solo si superan 50 €.

¿Cuáles de los siguientes conceptos no se incluyen en la base imponible?
. Intereses por retrasos en el pago
. Gastos de transporte facturados junto con la operación
. Descuentos y bonificaciones aplicados al momento de la operación
. Subvenciones vinculadas al precio.

Los gastos suplidos son:
. Gastos que la empresa soporta en su beneficio
. Sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente con mandato expreso
. Gastos de personal de la empresa
. Comisiones bancarias internas.

¿Cuándo se modifica la base imponible después de realizada la operación?
. Nunca, una vez facturada no se puede modificar
. Solo si el cliente lo solicita
. Solo si se devuelve el producto
. Cuando se devuelven envases reutilizables, se conceden descuentos posteriores o se alteran/cancelan operaciones.

Si se devuelve un envase susceptible de reutilización, la base imponible:
. Aumenta
. Permanece igual
. Se reduce en la cuantía del envase devuelto
. Se grava con tipo superreducido.

Los descuentos y bonificaciones otorgados con posterioridad a la operación:
. No afectan a la base imponible
. Se suman al IVA
. Modifican la base imponible
. Se consideran gastos deducibles.

Cuando se altera el precio después del momento de la operación, la base imponible:
. No cambia
. Se calcula sobre la base original
. Se ajusta según la nueva cuantía
. Solo afecta al tipo de IVA.

Las operaciones que no están sujetas al IVA:
. Cumplen el hecho imponible pero no tributan
. No cumplen el hecho imponible
. Siempre son exportaciones
. Solo operaciones interiores.

¿Cuál de las siguientes operaciones no está sujeta al IVA?
. Asistencia sanitaria
. Exportación de bienes
. Transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial a un solo adquirente que continúe con la actividad
. Arrendamiento de vivienda.

Las operaciones exentas de IVA:
. No cumplen el hecho imponible
. Siempre se gravan con el tipo general
. Cumplen el hecho imponible pero no tributan
. Son operaciones intracomunitarias obligatorias.

¿Cuál de las siguientes operaciones está exenta de IVA?
. Entrega de dinero a título de pago
. Entrega gratuita de muestras con fines promocionales
. Exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes
. Servicios prestados por empleados en régimen laboral.

¿Qué se entiende por exención plena de IVA?
. Operaciones interiores exentas
. Operaciones como exportaciones o entregas intracomunitarias, donde el empresario puede deducir el IVA soportado
. Operaciones interiores donde el empresario no puede deducir IVA
. Solo operaciones de transporte.

En una exportación de bienes con coste de compras de 100.000€ y 21% de IVA, ¿qué cantidad de IVA ingresará la empresa en Hacienda?
. 21.000 €
. 121.000 €
. 100.000 €
. 0 €.

En el mismo ejemplo, ¿qué cantidad de IVA podrá recuperar la empresa de Hacienda?. 21.000 €
. 121.000 €
. 100.000 €
. 0 €.

¿Qué caracteriza a la exención limitada de IVA?
. Se aplica en exportaciones
. Se pueden deducir los gastos de IVA soportado
. El empresario se convierte en consumidor final y no puede deducir IVA soportado
. Siempre se aplica tipo reducido.

¿Cuál de las siguientes operaciones es un ejemplo de exención limitada?
. Exportación de bienes
. Entrega intracomunitaria de bienes
. Arrendamiento de vivienda
. Venta de mercancías a otro empresario.

En las operaciones con exención plena, el IVA soportado en las compras relacionadas:
. No se puede deducir
. Se ingresa en Hacienda
. Se puede deducir y Hacienda devuelve el importe
. Se grava al 10 %.

En las operaciones con exención limitada, el IVA soportado en las compras:
. Se puede deducir
. No se puede deducir, aumentando el coste para el empresario
. Se devuelve íntegro
. Se grava al tipo superreducido.

¿Cuándo se aplica el régimen general del IVA?
. Siempre que se trate de operaciones agrícolas
. Solo a exportaciones
. Cuando no se aplique ningún régimen especial o se haya renunciado al simplificado o al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
. Solo a operaciones interiores.

¿Cuál de los siguientes contribuyentes tributa normalmente en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca?
. Empresas de transporte de viajeros
. Agricultores y ganaderos
. Comerciantes minoristas
. Profesionales en estimación directa normal.

El régimen simplificado se aplica a:
. Empresas que superen 250.000 € de ingresos
. Sociedades anónimas
. Todas las sociedades mercantiles. Personas físicas o entidades en atribución de rentas en IRPF que cumplan los requisitos establecidos
.

Para poder acogerse al régimen simplificado, los ingresos del año anterior:
. No tienen límite
. No deben superar 250.000 € para el conjunto de actividades
. Deben superar 600.000 €
. Solo se consideran ingresos por ventas de inmuebles.

El límite de volumen de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el régimen simplificado:
. 100.000 €
. 250.000 € anuales (IVA excluido)
. 600.000 €
. No se establece límite.

En el régimen simplificado, las actividades deben:
. Estar incluidas en la Orden del Ministerio de Hacienda que desarrolla este régimen y no superar los límites establecidos para cada actividad
. Ser obligatoriamente agrícolas
. Ser exportaciones
. Estar sujetas a tipo general del 21 %.

Un contribuyente no puede aplicar el régimen simplificado si:
. Todas sus actividades son compatibles con el régimen
. Sus socios son personas físicas
. Alguna actividad se encuentra en estimación directa del IRPF o en un régimen del IVA incompatible
. Sus ingresos no superan 250.000 €.

El régimen simplificado es compatible con:
. Todas las actividades económicas
. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, recargo de equivalencia y determinadas operaciones exentas del artículo 20 LIVA
. Solo actividades de transporte
. Estimación directa normal.

Si un contribuyente inicia una actividad durante el año, el límite de ingresos para el régimen simplificado:
. Se mantiene proporcional al periodo trabajado
. Se eleva al año completo
. Se reduce al 50 %
. No se aplica.

Se puede renunciar al régimen simplificado de manera:
. Solo expresa
. Solo tácita
. Expresa o tácita
. No se puede renunciar.

¿A qué tipo de empresario se aplica normalmente el régimen del recargo de equivalencia?. Empresas de transporte
. Comerciantes minoristas
. Profesionales autónomos que prestan servicios
. Sociedades anónimas.

En el régimen de recargo de equivalencia, ¿quién liquida el IVA en las compras del minorista?. El minorista al presentar su declaración
. El proveedor
. La Administración directamente
. Ninguno.

¿Cuál es el recargo de equivalencia que se aplica cuando el IVA es del 21 %?. 1,4 %
. 0,5 %
. 5,2 %
. 21 %.

Si el IVA es del tipo reducido, es decir, del 10 %, ¿cuál es el recargo de equivalencia que se aplica?. 1,4 %
. 0,5 %
. 5,2 %
. 21 %.

Si el IVA es del tipo superreducido, es decir, del 4 %, ¿cuál es el recargo de equivalencia que se aplica?. 1,4 %
. 0,5 %
. 5,2 %
. 21 %.

Cuando el minorista ha pagado el recargo de equivalencia, ¿tiene obligación de presentar declaración del IVA?. Sí, trimestralmente
. Solo anual
. No tiene obligación de presentar declaración del IVA
. Sí, pero solo si vende más de 50.000 € al año.

¿Qué conceptos se incluyen en la base imponible según la Ley del IVA?
. Solo el precio de la mercancía
. Precio de la mercancía y descuentos aplicados
. Precio de la mercancía, portes, embalajes y seguros
. Solo el precio de la mercancía y el IVA.