TEST DE GESTIÓN TRIBUTARIA

1. En la tasación pericial contradictoria seguida en un procedimiento de comprobación de valores, si la diferencia entre el valor determinado inicialmente por el perito de la Administración y el valor de la tasación practicada por el perito designado después por el obligado tributario (obl.tri.) es igual o inferior a 120.000 €. y al 10% de dicha tasación…. a) La tasación del perito designado por el obl. tri. servirá de base para la liquidación. b) No servirá de base para la liquidación ninguna de las dos tasaciones, debiendo designarse un perito tercero. c) La tasación del perito de la Administración será la única que servirá de base para la liquidación. d) La tasación del perito designado por el obligado tributario no servirá de base para la liquidación.

2. En la tasación pericial contradictoria seguida en un procedimiento de comprobación de valores, si la diferencia entre el valor determinado por el perito de la Administración y el valor de la tasación practicada por el perito designado por el obligado tributario es superior a 120.000 €. y al 10% de dicha tasación…. a) La tasación del perito designado por el obligado tributario servirá de base para la liquidación. b) No servirá de base para la liquidación ninguna de las dos tasaciones, debiendo designarse un perito tercero. c) La tasación del perito de la Administración será la única que servirá de base para la liquidación. d) Deberá designarse un perito tercero.

3. En el procedimiento (proced.) de comprobación limitada, la Administración tributaria…. a) Podrá examinar la contabilidad mercantil, pero no requerir a terceros información sobre movimientos financieros; ni realizar las actuaciones fuera de las oficinas de la Administración tributaria (excepto en algunos casos). b) No podrá examinar la contabilidad mercantil, pero sí requerir a terceros información sobre movimientos financieros y realizar las actuaciones fuera de las oficinas de la Administración tributaria, previa comunicación al obligado tributario de la fecha y hora de la personación del actuario. c) No podrá examinar los datos consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones y en los justificantes presentados; ni examinar los registros y demás documentos exigidos por la normativa vigente; ni requerir a terceros para que aporten la información que se encuentren obligados a suministrar con carácter general. d) Podrá examinar la contabilidad mercantil; requerir a terceros información sobre movimientos financieros; y realizar las actuaciones fuera de las oficinas de la Administración tributaria, en cualquier caso.

4. El procedimiento de verificación de datos podrá terminar…. a) Por caducidad, una vez transcurrido el plazo de seis (6) meses sin haberse notificado liquidación provisional, a contar desde la fecha de notificación del acuerdo de inicio del procedimiento de que se trata, y sin perjuicio de que la Administración pueda iniciar de nuevo este procedimiento dentro del plazo de prescripción. b) Por prescripción, a contar desde el momento en que se dicte Acuerdo de inicio del correspondiente expediente sancionador por el órgano administrativo competente. c) Por resolución en la que se indique que procede practicar liquidación definitiva. d) Por liquidación definitiva que deberá ser, en todo caso, motivada.

5. La gestión tributaria puede iniciarse (señale la respuesta INCORRECTA): a) Mediante denuncia pública. b) Mediante autoliquidación. c) Mediante declaración. d) De oficio por la Administración tributaria.

6. Generalmente, el plazo máximo para notificar la resolución del proc. de rectificación de una autoliquidación es de…. a) 6 meses. b) 12 meses. c) 4 años. d) 3 meses.

7. El procedimiento de ejecución de devoluciones tributarias se inicia: a) Cuando no se haya reconocido el derecho a una devolución derivada de la normativa de un tributo. b) Cuando se interponga un recurso y la Administración considere que será desestimatorio. c) Cuando se reconozca el derecho a la devolución de un ingreso indebido. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

8. La tasación pericial contradictoria: a) Es un modo de recurrir la liquidación derivada de una liquidación de valores. b) Es un modo de recurrir/corregir una comprobación de valores. c) La inicia la Administración tributaria. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

9. El procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente termina…. a) Por silencio administrativo positivo. b) Por resolución motivada en el plazo de tres meses. c) Por inicio de otro procedimiento tributario. d) No existe tal procedimiento en nuestro ordenamiento tributario vigente.

10. El procedimiento de comprobación de valores se puede iniciar…. a) Por la Admón. tributaria o por el obligado tributario mediante declaración. b) Por la Admón. tributaria mediante notificación de la providencia de apremio. c) Mediante una comunicación de la Admón. tributaria actuante o, cuando se cuente con datos suficientes, con la notificación conjunta de las propuestas de liquidación y valoración. d) Por el obligado tributario exclusivamente.

11. En el procedimiento de devolución tributaria, la Administración puede…. a) Solicitar movimientos a entidades financieras. b) Utilizar los datos reflejados en una autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. c) Entrar en el domicilio fiscal de la persona obligada. d) Solicitar movimientos a entidades financieras, entrar en el domicilio fiscal del obligado tributario y examinar la contabilidad mercantil.

12. El procedimiento de devolución tributaria se iniciará mediante la…. a) Presentación de una autoliquidación de la que resulte cantidad a devolver; presentación de una solicitud de devolución o presentación de una comunicación de datos. b) Presentación de una autoliquidación y/o una comunicación de datos. c) Presentación de una autoliquidación rectificativa. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

13. El procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales se inicia…. a) Cuando de la tramitación de un proced. de gestión se considere la aplicación de un beneficio fiscal. b) A instancia de parte. c) De oficio. d) De oficio o a instancia de parte.

14. El procedimiento de tasación pericial contradictoria finaliza... a) Por desistimiento. b) Porque el tercer perito así lo considere. c) Por prescripción. d) Por acuerdo mutuo.

15. Cuando la Administración tributaria detecte que una persona tenía la obligación de declarar un hecho imponible y no lo hizo, ¿qué procedimiento (proc.) de los siguientes podrá iniciar…?. a) Proc. devolución. b) Proc. comprobación limitada. c) Proc. verificación datos. d) Proc. rectificación censal.

16. Cuando sea necesario rectificar una autoliquidación ya presentada con anterioridad y de ello se derive una cantidad a ingresar a la Administración tributaria... a) Se deberá presentar una autoliquidación sustitutiva. b) Se deberá solicitar la rectificación de la autoliquidación, o bien presentar una autoliquidación rectificativa si así lo determina la normativa propia del tributo. c) Se deberá presentar una autoliquidación complementaria. d) No puede rectificarse una autoliquidación.

17. La comprobación del domicilio fiscal se realiza…. a) Iniciando un proc. de comprobación limitada. b) De acuerdo con los datos comunicados, declarados por el obligado tributario y/o requeridos por la Administración, así como con los datos que esta disponga. c) Iniciando un proc. de inspección. d) Iniciando un proc. de verificación de datos.

18. Las declaraciones complementarias: a) No existen en nuestro ordenamiento. Solamente existen las declaraciones sustitutivas. b) Tienen como finalidad incluir nuevos datos no declarados o modificar parcialmente el contenido de una declaración presentada con anterioridad. Se podrán presentar cuando de ellas resulte un importe a ingresar superior al de la autoliquidación anterior o una cantidad a devolver o a compensar inferior a la anteriormente autoliquidada. c) Tienen como finalidad reemplazar el contenido de una declaración presentada con anterioridad. d) Tienen como finalidad incluir nuevos datos no declarados o modificar parcialmente el contenido de una declaración presentada con anterioridad. Se podrán presentar cuando de ellas resulte un importe a ingresar inferior al de la autoliquidación anterior o una cantidad a devolver o a compensar superior a la anteriormente autoliquidada.

19. El procedimiento de comprobación censal NO finaliza…. a) Mediante resolución en la que se rectifiquen los datos censales. b) Por el inicio de un procedimiento de verificación de datos. c) Por caducidad. d) Por subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por el obligado tributario sin que sea necesario dictar resolución expresa.

20. Señale cuál de los siguientes NO es un medio de comprobación de valores válido en Dº Tributario…. a) Valores que figuren en los registros oficiales de carácter fiscal. b) Valoración efectuada por los Agentes de Propiedad Inmobiliaria. c) Precios de mercado. d) Dictamen de peritos de la Administración.

21. En el caso de que la ley establezca que el valor comprobado debe producir efectos respecto de otras personas obligadas, la Administración tributaria…. a) Quedará vinculada por dicho valor. b) Quedará vinculada por dicho valor siempre que las personas obligadas consientan. c) Quedará vinculada por dicho valor siempre que el tercer perito lo considere oportuno. d) Podrá promover un recurso extraordinario de alzada para unificación de doctrina.

22. ¿Cuál de las siguientes actuaciones NO puede ser realizada por la Administración tributaria en un procedimiento de comprobación limitada?. a) Examen de registros y documentos. b) Examen de datos consignados en las declaraciones. c) Examen de contabilidad mercantil. d) Requerimiento a terceros de información sobre movimientos financieros.

23. El procedimiento de verificación de datos se inicia…. a) Sólo de oficio. b) Sólo a instancia de parte. c) De oficio y/o a instancia de parte. d) Por acuerdo mutuo.

24. ¿Cuál es el plazo máximo para notificar la resolución de un procedimiento de comprobación de valores. desde que este se inicia? a) 12 meses. b) 6 meses. c) 4 años. d) 3 meses.

25. Cuando sea necesario rectificar una autoliquidación ya presentada con anterioridad y de ello se derive una cantidad a devolver por la Administración tributaria…. a) Se deberá presentar una autoliquidación sustitutiva. b) Se deberá solicitar la rectificación de la autoliquidación o, en su caso, presentar una autoliquidación rectificativa. c) Se deberá presentar una autoliquidación complementaria.

26. El procedimiento de comprobación limitada…. a) Puede terminar con una liquidación provisional. b) Implicará que el obligado tributario solicite la rectificación de la autoliquidación. c) Implicará que el obligado tributario presente una autoliquidación complementaria. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

27. La autoliquidación tributaria…. a) Supone siempre que se ha pagado la deuda tributaria. b) Puede ser presentada fuera del plazo previsto en la ley. c) Con ella se extingue la obligación tributaria. d) Implica una cuota a ingresar por el obligado tributario en favor de la Hacienda Pública.

28. El procedimiento de verificación de datos…. a) Es un procedimiento inspector. b) Termina siempre con una liquidación provisional. c) Cuando termina con liquidación, esta es siempre de carácter provisional. d) Lo inicia el obligado tributario mediante declaración.

29. La comprobación de devoluciones, beneficios fiscales y regímenes tributarios especiales constituye una actuación a desarrollar…. a) Tanto por la gestión, como por la inspección de los tributos. b) Solo por la inspección de los tributos. c) Únicamente por la gestión de los tributos. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

30. El procedimiento de devolución derivado de la normativa de cada tributo…. a) Puede terminar por resolución que acuerde la devolución; por caducidad (6 meses, generalmente); por inicio de los procedimientos de verificación de datos, comprobación limitada, inspección o recaudación tributarias. b) Puede terminar por resolución que acuerde la devolución; por caducidad (9 meses, generalmente); o por inicio de los procedimientos de verificación de datos, comprobación limitada, inspección o revisión tributarias. c) Puede terminar por resolución que acuerde la devolución; por caducidad (6 meses, generalmente); o por inicio de los procedimientos de verificación de datos, comprobación limitada o inspección. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

31. El procedimiento de comprobación limitada puede finalizar de alguna de las maneras siguientes…. a) Resolución expresa; caducidad, una vez transcurrido el plazo de 6 meses, sin que se haya notificado resolución expresa, pudiendo la Admón. tributaria iniciar de nuevo este proced. dentro del plazo de prescripción de 4 años; por el inicio de un procedimiento inspector que incluya el objeto de la comprobación limitada. b) Resolución expresa o tácita; caducidad, una vez transcurrido el plazo de 3 meses, sin que se haya notificado resolución expresa, pudiendo la Admón. tributaria iniciar de nuevo este proced. dentro del plazo de prescripción de 4 años; por el inicio de un procedimiento de recaudación que incluya el objeto de la comprobación limitada. c) Resolución expresa o tácita; caducidad o prescripción, una vez transcurrido el plazo de 4 años, sin que se haya notificado resolución expresa; por el inicio de un procedimiento de comprobación de valores o de tasación pericial contradictoria que incluya el objeto de la comprobación limitada. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

32. Según jurisprudencia del Tribunal Supremo, la caducidad de un proc. de gestión tributaria (por ejemplo, de comprobación limitada) que puede causar efectos desfavorables o de gravamen al administrado debe ser declarada obligatoria y expresamente por la Admón. tributaria... a) Verdadero. b) Falso.

33. Las actuaciones realizadas en el curso de un procedimiento caducado, así como los documentos y otros elementos de prueba obtenidos en dicho procedimiento, conservarán su validez y eficacia a efectos probatorios en otros procedimientos iniciados o que puedan iniciarse posteriormente en relación con el mismo u otro obligado tributario... a) Verdadero. b) Falso.