H.F TEMA 36

¿Qué personas o entidades deben presentar la declaración censal de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores?. Únicamente las sociedades mercantiles. Solo quienes estén obligados a practicar retenciones. Exclusivamente las personas físicas que desarrollen actividades empresariales. Las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar actividades empresariales o profesionales, o satisfagan rendimientos sujetos a retención o ingreso a cuenta, en los términos establecidos.

¿Cuál es la finalidad principal de la declaración censal de alta?. Comunicar exclusivamente el domicilio particular de los socios. Comunicar a la Administración tributaria los datos necesarios para la inclusión en el censo y el comienzo de las actividades u obligaciones correspondientes. Solicitar automáticamente la exención de todos los impuestos. Inscribir la entidad únicamente en el Registro Mercantil.

¿Qué debe hacer una persona o entidad cuando se producen modificaciones en los datos comunicados previamente al censo?. Esperar a que la Administración detecte los cambios. Presentar siempre una nueva declaración de alta, aunque la actividad no haya cambiado. Presentar la declaración censal de modificación correspondiente, en los supuestos y plazos establecidos. Comunicarlo exclusivamente mediante la declaración del Impuesto sobre Sociedades.

¿Qué declaración censal corresponde, con carácter general, cuando cesa definitivamente la actividad que determinaba la inclusión en el censo?. La declaración censal de baja, cuando proceda conforme a la normativa. Una declaración censal de alta sin actividad. Una solicitud de asignación de un nuevo NIF. Una declaración anual de operaciones en todos los casos.

¿Cuál de las siguientes circunstancias puede exigir la presentación de una declaración censal de modificación?. El cambio de cualquier dato sin relevancia censal, aunque no esté previsto normativamente. La modificación de datos censales que deban comunicarse a la Administración tributaria. La mera presentación de cualquier autoliquidación periódica, en todos los casos. La renovación del documento nacional de identidad, siempre y sin excepción.

¿Qué debe tenerse en cuenta respecto de los plazos de presentación de las declaraciones censales?. Que todas se presentan necesariamente durante el mes de enero. Que el plazo depende del tipo de declaración y del supuesto previsto en la normativa aplicable. Que únicamente pueden presentarse después de la primera declaración anual del impuesto. Que no existe obligación de respetar plazo alguno.

¿Qué efecto tiene la presentación de una declaración censal respecto de las obligaciones tributarias materiales?. Extingue automáticamente las deudas tributarias anteriores. Exime de presentar autoliquidaciones periódicas. No sustituye, por sí sola, el cumplimiento de las obligaciones tributarias materiales que correspondan. Impide que la Administración compruebe los datos declarados.

¿Cuál de estas afirmaciones sobre las declaraciones censales es correcta?. Solo pueden presentarlas las personas jurídicas. Únicamente se presentan cuando la Administración las solicita expresamente. Su presentación es voluntaria para todos los empresarios y profesionales. Deben presentarse cuando concurra alguno de los supuestos de obligación establecidos por la normativa censal.

¿Qué debe comunicar una entidad cuando cambia un dato censal relevante, pero continúa desarrollando su actividad?. Una declaración de baja y otra de alta en todos los casos. La declaración censal de modificación que corresponda. Únicamente una comunicación al Registro Mercantil. Nada, porque la continuidad de la actividad excluye cualquier modificación censal.

¿Cuál es la consecuencia de omitir una declaración censal que resulte obligatoria?. Puede dar lugar a las consecuencias previstas en la normativa tributaria, sin perjuicio de las obligaciones que sigan siendo exigibles. La exención automática de las obligaciones fiscales del período. La nulidad automática de todas las operaciones realizadas. La pérdida definitiva de la condición de obligado tributario.

¿Qué criterio debe seguirse al cumplimentar una declaración censal?. Incluir únicamente los datos que la persona declarante considere convenientes. Consignar los datos exigidos por la normativa y que correspondan a la situación real del obligado tributario. Omitir los datos que ya consten en cualquier registro público, sin atender a las instrucciones del modelo. Declarar siempre como fecha de inicio el primer día del año natural.

¿Puede una declaración censal de alta sustituir a las declaraciones tributarias que deban presentarse por la actividad?. Sí, durante todo el primer ejercicio. Sí, si se trata de una persona física. Sí, siempre que se comunique el NIF. No; la declaración censal y las declaraciones o autoliquidaciones tributarias responden a obligaciones diferentes.

¿Qué debe hacer el obligado tributario si detecta que los datos censales comunicados son incorrectos?. Esperar a la siguiente comprobación administrativa. Presentar la declaración censal de modificación o realizar la actuación que proceda para corregirlos. Solicitar siempre la cancelación del NIF. Modificar unilateralmente los datos en cualquier declaración anual, sin más trámites.

¿Qué relación existe entre las declaraciones censales y la identificación tributaria?. Son procedimientos completamente ajenos en todos los supuestos. Las declaraciones censales pueden comprender datos de identificación y, en los casos previstos, actuaciones relativas al NIF. La declaración censal elimina la obligación de disponer de NIF. El NIF solo se utiliza para las relaciones con entidades bancarias.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el censo tributario es correcta?. Solo incluye a las sociedades anónimas. Únicamente contiene información sobre deudas tributarias firmes. Recoge los datos de las personas y entidades que deban figurar en él conforme a la normativa aplicable. Es un registro de inscripción voluntaria sin efectos tributarios.

¿Qué obligación puede surgir cuando una persona o entidad cambia su domicilio fiscal?. Solicitar siempre un nuevo NIF. Comunicar el cambio a la Administración tributaria en la forma y plazo establecidos. Presentar necesariamente una declaración de baja de actividad. Comunicarlo solo si cambia también la titularidad de la actividad.

¿Qué debe distinguirse al comunicar un cambio de domicilio?. El domicilio fiscal solo puede cambiar si cambia la nacionalidad. El domicilio fiscal coincide necesariamente con el domicilio de todos los socios. La obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscal y los efectos que la normativa atribuya a esa comunicación. El cambio de domicilio fiscal carece de relevancia para la Administración tributaria.

¿Qué sucede si el obligado tributario no comunica un cambio de domicilio fiscal cuando está obligado a hacerlo?. El domicilio anterior deja de producir cualquier efecto de forma automática. Pueden producirse las consecuencias previstas legalmente, incluida la incidencia en las comunicaciones y actuaciones tributarias. Se extinguen las obligaciones tributarias pendientes. La Administración pierde necesariamente toda competencia para actuar.

¿Cuál es la regla adecuada respecto de la comunicación del domicilio fiscal?. Debe comunicarse conforme al procedimiento y los plazos aplicables, sin presumir que cualquier cambio en otro registro cumple por sí solo esa obligación. Solo debe comunicarse al ayuntamiento. Solo se comunica cuando se presenta una declaración del Impuesto sobre Sociedades. Debe comunicarse exclusivamente mediante escritura pública.

¿Cuál es la finalidad del Número de Identificación Fiscal (NIF)?. Identificar únicamente los bienes inmuebles del obligado tributario. Identificar a las personas físicas o jurídicas y entidades en sus relaciones de naturaleza tributaria, en los términos previstos legalmente. Sustituir todos los datos de identificación civil en cualquier ámbito. Identificar exclusivamente a los empresarios que tributen por estimación directa.

¿Qué deben hacer las personas o entidades cuando la normativa exige que dispongan de NIF?. Utilizar un número elegido libremente por ellas. Solicitarlo o utilizarlo conforme a las reglas de asignación y utilización establecidas. Solicitar uno distinto para cada impuesto, con carácter general. Esperar a que una entidad financiera se lo asigne.

¿Quién asigna el NIF en el ámbito tributario conforme a las reglas aplicables?. La Administración tributaria competente, de acuerdo con el procedimiento normativo correspondiente. El propio obligado tributario, mediante declaración unilateral. El Registro de la Propiedad en todos los casos. La entidad bancaria en la que se abra la primera cuenta.

¿Qué afirmación describe correctamente la asignación de un NIF a una entidad?. La asignación del NIF no elimina la necesidad de cumplir los restantes requisitos legales de constitución o inscripción que resulten aplicables. La asignación del NIF convierte automáticamente a cualquier entidad en sociedad mercantil plenamente inscrita. La asignación del NIF extingue las obligaciones censales. La asignación del NIF supone siempre la exención del IVA.

¿Qué debe hacerse si se detecta que el NIF utilizado no corresponde al obligado tributario que realiza la operación?. Continuar utilizándolo hasta que se produzca una inspección. Ignorar la discrepancia si el importe de la operación es reducido. Adoptar las actuaciones de identificación y regularización que correspondan conforme a la normativa. Sustituirlo por el NIF de cualquier representante.

¿Qué característica general tiene el NIF de las personas físicas españolas?. Se asigna un número distinto para cada actividad económica. Con carácter general, se corresponde con el número del documento nacional de identidad, con la letra de control que proceda. Coincide siempre con el número de afiliación a la Seguridad Social. Se compone exclusivamente de letras, sin cifras.

¿Qué ocurre cuando una persona o entidad debe obtener un NIF y todavía no dispone de él?. Puede utilizar indefinidamente el NIF de otra persona. Debe seguir el procedimiento de solicitud o asignación previsto, sin utilizar datos identificativos ajenos. Queda automáticamente exenta de presentar declaraciones tributarias. Debe solicitar un número a la entidad bancaria y comunicarlo después.

¿Qué debe tenerse en cuenta respecto del NIF provisional, cuando proceda su asignación?. Que la asignación provisional puede estar sujeta a requisitos posteriores para obtener el NIF definitivo, conforme a la normativa. Que equivale en todos los casos a una exención tributaria permanente. Que permite omitir indefinidamente cualquier documentación pendiente. Que no puede utilizarse nunca en relaciones tributarias.

¿Cuál de estas afirmaciones sobre el NIF es correcta?. Una persona puede utilizar el NIF de otra si ambas pertenecen a la misma familia. El NIF debe utilizarse de acuerdo con las reglas legales de identificación, sin atribuir a terceros operaciones propias. El NIF solo es exigible para operaciones superiores a una cuantía determinada en todos los impuestos. El NIF carece de relevancia en las facturas.

¿Qué puede suceder cuando no se atienden los requerimientos relacionados con la documentación necesaria para completar la asignación del NIF?. La entidad obtiene automáticamente un NIF definitivo. Se aplican las consecuencias y actuaciones previstas en la normativa reguladora del NIF. Se extinguen todas las obligaciones tributarias de la entidad. La Administración debe asignar un NIF elegido por el interesado.

¿Cuál es la actuación adecuada si una entidad cambia los datos que sirvieron para su identificación tributaria?. Solicitar siempre un NIF completamente distinto, aunque no proceda. Comunicar las modificaciones censales que correspondan y mantener la identificación conforme a la normativa. Dejar de utilizar el NIF hasta que se emita una nueva tarjeta. Utilizar simultáneamente todos los NIF que haya tenido la entidad.

¿Qué función cumplen las reglas específicas del NIF a efectos del IVA?. Eliminar las obligaciones generales de facturación. Regular aspectos particulares de identificación en las operaciones y situaciones previstas por la normativa del IVA. Establecer un NIF diferente para cada factura emitida por cualquier empresario. Eximir de identificación a todas las operaciones intracomunitarias.

¿En qué supuesto puede resultar relevante la identificación específica a efectos del IVA?. En cualquier compra particular de bienes para uso doméstico, sin excepción. En operaciones intracomunitarias u otros supuestos en los que la normativa del IVA exija una identificación específica. Únicamente al contratar un préstamo hipotecario. Solo cuando el empresario no tenga domicilio fiscal.

¿Qué debe comprobarse respecto del NIF-IVA cuando una operación está sujeta a requisitos específicos de identificación?. Que el número coincida con el código postal del destinatario. Que se disponga de la identificación exigible y se utilice conforme a las reglas aplicables a la operación. Que el destinatario sea necesariamente una persona física. Que el número se haya expedido por una entidad bancaria.

¿Qué obligación general existe respecto de la utilización del NIF en las relaciones tributarias?. Utilizarlo solo cuando lo solicite un banco. Consignarlo y acreditarlo en los supuestos en que la normativa tributaria lo exija. Utilizarlo únicamente en las declaraciones anuales. Evitar su inclusión en las facturas en todos los casos.

¿Qué deben hacer los obligados tributarios cuando una operación exige consignar su NIF en una factura o documento?. Indicar el NIF de su representante aunque no actúe en la operación. Consignar el NIF que corresponda al obligado tributario identificado en la operación, según las reglas aplicables. Omitirlo si la factura se conserva en formato electrónico. Utilizar un número distinto en cada copia del documento.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el uso del NIF es correcta?. Puede omitirse siempre que el importe de la operación sea reducido. Debe utilizarse en los supuestos y con los requisitos que establezca la normativa, incluidos los relativos a documentos y operaciones concretos. Solo las personas jurídicas están obligadas a utilizar NIF. Su utilización es voluntaria en todas las relaciones con la Administración tributaria.

¿Qué finalidad tiene consignar correctamente el NIF en los documentos de trascendencia tributaria?. Evitar que la operación deba registrarse contablemente. Permitir la identificación adecuada de las personas o entidades relacionadas con la operación. Sustituir la descripción de los bienes o servicios. Eliminar la obligación de conservar justificantes.

¿Qué debe evitar un obligado tributario al utilizar su NIF?. Utilizarlo en las declaraciones que correspondan. Consignarlo en los documentos exigidos legalmente. Comunicar las modificaciones identificativas pertinentes. Utilizar el NIF de otra persona o entidad como si identificara operaciones propias.

¿Cuál es la consecuencia general de incumplir las obligaciones de utilización del NIF?. La exoneración automática de cualquier obligación formal. La Administración debe aceptar siempre la identificación alternativa elegida por el obligado. Podrán aplicarse las consecuencias previstas en la normativa tributaria, según el incumplimiento y sus circunstancias. La operación queda siempre exenta de IVA.