Hacienda Pública y Sistemas Fiscales - Preguntas tema 8

Los dividendos: A. Forman parte del concepto económico de renta. B. Forman parte del concepto extenso de renta. C. No se consideran renta. D. Son válidas a) y b).

El concepto económico de renta es: A. El habitualmente adoptado por los hacendistas que se han ocupado de estas materias. B. La suma de las remuneraciones a los factores de producción, o, lo que es lo mismo, la suma de pagos que recibe una unidad familiar, como recompensa por su participación en los procesos productivos. C. Llamado, también, de HAIG-SIMONS. D. Definido como una variable que representa la capacidad máxima de consumo de un contribuyente, manteniendo constante su patrimonio.

Las rentas en especie. A. Son consideradas rentas en el IRPF. B. Pueden generar si no se establecen límites a su cuantía, problemas de iliquidez en el contribuyente. C. Deben tener un tratamiento menos progresivo que el resto de las rentas. D. Son válidas a) y b).

En el Impuesto sobre la Renta: A. El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye únicamente los sueldos, salarios y los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta fija. B. El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye, entre otros, los alquileres y rentas de la tierra, los sueldos y salarios y las transferencias recibidas del sector público. C. El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) no incluye las donaciones y herencias recibidas por el sujeto. D. El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye, ente otros, los sueldos, salarios y los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta fija, pero no las plusvalías y minusvalías generadas por cambios en la composición del patrimonio del contribuyente.

Un gravamen equitativo del plus valías en el IRPF exigiría: A. Excluirlas de la base imponible del impuesto. B. Incluirlas en la base imponible del impuesto y mantener el mismo tratamiento que el del resto de rentas. C. Tener en cuenta el período de tiempo en el que han sido generadas. D. Ninguna de las anteriores.

Indique cuál de los siguientes sistemas resuelven el programa de la doble imposición de los dividendos: A. El sistema quotient. B. El sistema de integración parcial en renta. C. El sistema de integración parcial en sociedades. D. Son válidas b) y c).

La doble imposición de los dividendos se produce porque: A. Los dividendos se gravan al recibirlos en el IRPF y al invertirlos. B. Los dividendos se gravan en el Impuesto sobre el patrimonio y en el IRPF. C. Los dividendos se gravan en el impuesto de sociedades y en el IRPF. D. Los dividendos se gravan al recibirlos y al gastarlos en activos financieros.

El llamado sistema del “avoir fiscal”. A. Consiste en multiplicar el importe del dividendo por un coeficiente y, al mismo tiempo, establecer una deducción en la cuota, lo que hace desaparecer el exceso de gravamen generado por la coexistencia de ambos tributos. B. En el que el sujeto pasivo vende un elemento de su patrimonio, por ejemplo, su vivienda y consigue un precio muy superior al que pagó inicialmente por ella. C. Que hace referencia a aquellas situaciones en las que el aumento del valor de la propiedad del sujeto pasivo se debe a la realización de obras públicas o al establecimiento o ampliación de servicios públicos. D. Ninguna de las opciones es correcta.

El impuesto sobre el patrimonio neto puede. A. Dar lugar a un mayor efecto estabilizador sobre la economía que el IRPF. B. Favorecer la rentabilidad del ahorro de los contribuyentes. C. Dedicar el ahorro a activos fácilmente ocultables. D. Son válidas b) y c).

Indique cual es la respuesta correcta para definir el Impuesto sobre el Patrimonio Neto: A. Es un impuesto indirecto sobre la riqueza neta del contribuyente que se recauda periódicamente. B. Es un impuesto que recae sobre la riqueza bruta del contribuyente. C. Es un impuesto que recae sobre la diferencia entre el activo y las deudas del sujeto pasivo, que tiene en cuenta las circunstancias del contribuyente y que se recauda periódicamente. D. Es un impuesto que solo tiene vigencia en la teoría de la Hacienda porque su aplicación es muy complicada. De hecho, sólo se implantó, y por muy poco tiempo, en Ceilán.

El Impuesto sobre el Patrimonio (señale la NO correcta): A. Obliga al contribuyente a dedicar sus activos a actividades más productivas. B. Es un elemento de control de otros impuestos. C. Grava la capacidad de pago del que tiene un mayor patrimonio, si dos personas tienen idéntica renta. D. Favorece el ahorro ya que ayuda a que la renta no gastada se transforme en patrimonio.

Favorecen el ahorro (una respuesta NO es correcta. A. La adquisición de vivienda propia. B. Un impuesto patrimonial con tipo proporcional sobre la riqueza. C. La participación en fondos de pensiones. C. Disminuir la progresividad del IRPF.

El sistema utilizado para resolver el exceso de progresividad en el IRPF como consecuencia de la acumulación de rentas en la unidad familiar que suma las rentas de todos los perceptores y la divide entre éstos y el número de personas dependientes (éstos computan al 50%) al objetivo de determinar el tipo medio de gravamen que se aplicará a la totalidad de las rentas de la unidad familiar, se denomina: A. Sistema spliting. B. Sistema de medias móviles. C. Teoría de la doble personalidad. D. Sistema quotient.

En el “sistema de las medias móviles”: A. Se genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de la renta más baja. B. No es necesario que los cónyuges alteren la atribución de rentas. C. Propio de la legislación francesa, comprobamos que es el más beneficioso para el contribuyente, especialmente cuando se trata de familias con un amplio número de hijos. D. El contribuyente cuyas rentas sean irregulares puede pedir un tratamiento especial, de tal modo que para calcular el tipo medio de gravamen, se calcula el valor medio de sus ingresos.

En el sistema de las medias móviles: A. El contribuyente cuyas rentas sean irregulares puede pedir un tratamiento especial, de tal modo que para calcular el tipo medio de gravamen se calcula el valor medio de sus ingresos. B. Se permite la declaración de la renta por separado, aunque se esté casado. C. Se suman las rentas de ambos cónyuges, se dividen por el número de perceptores y con este cociente se acude a la tarifa del impuesto y se determina el tipo medio. D. Se suman, también, las rentas de los cónyuges, pero el divisor en este caso se calcula sumando un punto por cada perceptor de renta y medio punto por cada hijo dependiente.

El sistema de las medias móviles: A. Es una solución al problema de la unidad contribuyente más eficiente que el arbitraje fiscal. B. Es una propuesta planteada para resolver el problema de las rentas irregulares. C. Es una solución al problema de las rentas generadas en un plazo superior a un año. D. Es un sistema semejante al quotient, pero genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de la renta más baja.

El sistema de las medias móviles: A. Es más beneficioso para el contribuyente cuando se trata de familias con un amplio número de hijos. B. Supone sumar las rentas de los cónyuges, pero el divisor en este caso se calcula sumando un punto por cada perceptor de renta y medio punto por cada hijo dependiente. C. Se calcula el tipo medio que corresponde al cociente y la cuota se obtiene multiplicando el tipo medio por la suma de rentas. D. Ninguna de las opciones es correcta.

Una de las propuestas para solucionar el problema de las rentas irregulares es el sistema de las medias móviles, que consiste en: A. Sumar las rentas de la unidad contribuyente dividiendo por el número de perceptores para acudir a la tarifa impositiva y determinar el tipo medio. B. Unificar las rentas de la unidad contribuyente, pero el divisor se debe calcular en función de la renta ganada. C. El contribuyente con rentas irregulares puede solicitar un tratamiento especial, de tal modo, que al calcular el tipo medio de gravamen se calcule el valor medio de sus ingresos. D. Ninguna es correcta.

Las modalidades de Imposición personal sobre la renta que incentivan al ahorro son (señale la NO correcta): A. Imposición dual sobre la renta. B. Impuesto sobre la renta extensivo. C. Imposición lineal sobre la renta. D. Imposición personal sobre el consumo.

En el impuesto sobre la renta extensivo, idealmente al menos, se trataba de: A. Sumar todos los ingresos del contribuyente, sin establecer diferencias entre ellas, salvo las rentas del trabajo, que recibían un trato favorable y la deducción, muy limitada, para paliar la doble imposición de los dividendos. B. Atenuar el carácter progresivo del impuesto sustituyéndolo por un impuesto proporcional con mínimo exento. C. Sustituir la base imponible del impuesto sobre la renta que sería sólo la parte de renta dedicada al consumo, con un tipo impositivo que puede ser tanto proporcional como progresivo. D. Ninguna de las opciones es correcta.

Entre las diferentes formas de diseñar el impuesto sobre la renta, estaría el impuesto sobre la renta extensivo: A. Consiste en sustituir la base imponible del impuesto sobre la renta que sería solo la parte de renta dedicada al consumo, con un tipo impositivo que puede ser tanto proporcional como progresivo. B. Se trata de atenuar el carácter progresivo del impuesto sustituyéndolo por un impuesto proporcional con mínimo exento. C. En este caso, se establece un impuesto sobre cada una de las fuentes de renta: trabajo personal, rendimientos de propiedad urbana, de las propiedades agrícolas, de las actividades empresariales , profesionales o artísticas, y de las ganancias y pérdidas de capital. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Otra forma de diseñar el impuesto sobre la renta sería la imposición personal sobre el consumo: A. Su novedad consistía en sustituir la imposición sobre la renta por un sistema en el que se diferencia entre las rentas de trabajo y de actividades económicas, sometidas a una tarifa progresiva y las rentas de capital que tributan a un tipo uniforme, relativamente bajo. B. Se trata de atenuar el carácter progresivo del impuesto sustituyéndolo por un impuesto proporcional con mínimo exento. C. Se trata de sumar todas los ingresos del contribuyente, sin establecer diferencias entre ellos, salvo las rentas del trabajo que recibían un trato favorable y la deducción, muy limitada, para paliar la doble imposición de los dividendos. D. Ninguna de las opciones anteriores es correcta.

La modalidad de imposición sobre la transmisión gratuita del patrimonio de carácter extraordinario, que recae sobre la totalidad del patrimonio del contribuyente y que tiene en cuenta las circunstancias personales del causante se denomina: A. Impuesto sobre el patrimonio neto. B. Impuesto extraordinario sobre el patrimonio. C. Impuesto sobre el caudal relicto. D. Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

El impuesto sobre el caudal relicto. A. Es un impuesto sobre elementos patrimoniales. B. Es un impuesto que gira sobre la tenencia. C. Es un impuesto general. D. Es un impuesto sobre la transmisión onerosa de elementos patrimoniales.

Aunque las posibilidades de tributación en la transmisión gratuita incluyen varias posibilidades, una de ellas es que el impuesto puede exigirse desde el punto de vista del causante y, en tal caso, nos encontramos en presencia de: A. Un impuesto sobre el Caudal Relicto ( ICR). B. Un impuesto sobre el Patrimonio Neto (IPN). C. Un tributo como nuestro Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). D. Ninguna de las opciones es correcta.

Las cotizaciones sobre salarios a cargo de los trabajadores podría clasificarse como: A. Un impuesto específico de consumo. B. Un impuesto general sobre consumo. C. Un impuesto sobre el rendimiento de trabajo personal. D. Un impuesto sobre fuentes de renta concretas.

Son problemas planteados por la progresividad en el IRPF (señale la NO correcta): A. El tratamiento de las rentas en especie. B. La acumulación de rentas en la unidad familiar. C. Rentas de plazo mayor a un año. D. El efecto de la inflación sobre el impuesto.

Para disminuir el fraude fiscal serían buenas medidas (señale la NO correcta). A. Elevar las sanciones fiscales por fraude. B. Aumentar la posibilidad de detección del contribuyente defraudador. C. Aumentar los tipos marginales del impuesto sobre la renta. D. Disminuir los tipos marginales del impuesto sobre la renta.

Si la tarifa no se corrige, el contribuyente sufre un exceso de gravamen: A. Denominado progresividad en frío. B. Llamado arbitraje fiscal. C. Denominado de medias móviles. D. Llamado "avoir fiscal".

La rémora fiscal. A. Depende de la base liquidable. B. Se calcula como la diferencia entre el tipo medio corregido menos el no corregido y se divide por la deuda tributaria. C. Está asociada a supuestos en que el contribuyente sufre un exceso de gravamen y también se denomina progresividad en frío. D. Es igual al producto de la base imponible por el tipo marginal no corregido.

La denominada progresividad fiscal en frío o rémora fiscal se encuentra relacionada con: A. El efecto de la inflación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. B. La problemática de las rentas irregulares. C. Las rentas generadas en un plazo superior a un año. D. El problema de la unidad contribuyente.

La progresividad en frío o "rémora fiscal" es una consecuencia que en el impuesto sobre la renta se deriva: A. De la percepción de rentas en períodos superiores a un año. B. De la suma de rentas de la unidad familiar sin tener en cuenta los miembros de la misma que no perciben rentas. C. Del efecto de la inflación en el impuesto. D. De la interacción de dicho impuesto con el impuesto sobre sociedades.

La progresividad en frío o "rémora fiscal" es una consecuencia que en el impuesto sobre la renta se deriva. A. De la percepción de rentas en períodos superiores a un año. B. Del efecto de la inflación en el impuesto. C. De la suma de rentas de la unidad familiar sin tener en cuenta los miembros de la misma que no perciben rentas. D. De la interacción de dicho impuesto con el impuesto sobre sociedades.

La progresividad en frío o la denominada rémora fiscal implica que: A. Si la tarifa no se corrige, el contribuyente sufre un exceso de gravamen. B. Los responsables de la gestión tributaria podrían actualizar cada año, la tarifa para corregir la progresividad en frío. C. Son correctas a y b. D. Ninguna opción anterior es correcta.

La forma de corregir la rémora fiscal es bastante obvia: A. Basta con que los responsables de la gestión de los impuestos actualicen, cada año, la tarifa. B. Si consideramos que la sociedad no es sino un conducto por el que determinadas rentas llegan a poder de los accionistas. C. Es decir; si partimos de la teoría de la doble personalidad, consideraremos que la empresa mercantil tiene una personalidad jurídica distinta de los socios y si existen dos personas jurídicas, entonces tenemos dos capacidades contributivas distintas, que serían grabadas por dos tributos diferentes. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La progresividad en frío es algo que en el IRPF viene motivado por. A. La renta irregular. B. La inflación. C. el tratamiento más favorable de las rentas de trabajo. D. la doble imposición de los dividendos.

A la fórmula más común de corrección de la progresividad en frío se la denomina: A. Arbitraje fiscal. B. Integración total. C. lndiciación. D. Splitting.

Sin corrección de la tarifa en el IRPF cuando aumentan los ingresos de los contribuyentes por causa de la inflación, puede que el sector público recaude mucho más de lo que suben esos ingresos. A. ellos puede ocurrir por el fenómeno llamado "progresividad en frío”. B, puede ocurrir por el fenómeno denominado "error de salto". C. puede ocurrir por la progresividad por clases. D. ninguna de las anteriores es correcta.

El sistema que supone sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio es: A. El sistema del arbitraje fiscal. B. El sistema del SPLITTING. C. El sistema del quotient. D. El sistema de tributación conjunta.

El sistema del SPLITTING supone: A. Sumar las rentas de los cónyuges, pero el divisor se calcula sumando un punto por cada perceptor de renta y medio punto por cada hijo dependiente. B. Sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas. C. Que el contribuyente cuyas rentas sean irregulares puede pedir un tratamiento especial, de tal modo que para calcular el tipo medio de gravamen , se calcula el valor medio de sus ingresos. D. Ninguna es correcta.

Las justificaciones para el establecimiento del Impuesto sobre el Patrimonio Neto pueden resumirse en las siguientes consideraciones (señale la NO correcta): A. Es un modo de aplicar el criterio de la capacidad de pago. B. Razones de eficiencia económica. C. Porque influye en gran medida sobre la oferta de trabajo, aunque no disuade el ahorro. D. Es un elemento de control de otros impuestos del sistema tributario.

En la definición de renta extensiva para el Impuesto sobre la renta de las personas físicas entrarían los siguientes conceptos (señale el NO correcto): A. Los préstamos sin interés recibidos. B. Las donaciones y herencias recibidas. C. Las retribuciones en especie. D. Los alquileres y rentas de los inmuebles.

La imposición de producto o cedular: A. Suma todos los ingresos del contribuyente y aplica una tarifa progresiva. B. Establece un impuesto sobre cada una de las distintas fuentes de renta. C. Se configura como un impuesto proporcional con mínimo exento. D. Grava únicamente la parte de la renta dedicada al consumo.

EI sistema splitting aplicado a la unidad contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se identifica con: A. Permitir la declaración por separado de los cónyuges. B. Sumar las rentas de ambos cónyuges, multiplicar por el número de perceptores y con ese resultado acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas. C. Sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con ese cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas. D. Sumar las rentas de ambos conyugues, dividir por el resultado de sumar un punto por cada perceptor de renta y medio por cada hijo dependiente y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas.

En relación con el problema de la unidad contribuyente el sistema de splitting: A. No suma las rentas de los cónyuges, pero el divisor se calcula sumando un punto por cada perceptor de renta y medio punto por descendiente dependientes. B. Suma las rentas de ambos cónyuges, divide por el número de perceptores, y con este cociente acude a la tarifa del impuesto y determina el tipo medio. C. Permite la declaración por separado aunque se esté casado. D. Le da un tratamiento especial al contribuyente con rentas más bajas e irregulares.

Una de las principales soluciones para el problema de la unidad contribuyente es el sistema de splitting que consiste en: A. Sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas. B. Permitir la declaración por separado aunque se esté casado . El problema queda resuelto radicalmente pero genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de renta más baja. C. El contribuyente cuyas rentas sean irregulares puede pedir un tratamiento especial, de tal modo que para calcular el tipo medio de gravamen, se calcula el valor medio de sus ingresos. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Si tuviese que elegir dentro de las modalidades de imposición sobre la renta aquella que mejor se adecúa al principio de simplicidad, la elección sería para: A. El impuesto sobre la renta de carácter extensivo. B. La imposición lineal sobre la renta. C. La imposición dual sobre la renta. D. El impuesto personal sobre el consumo.

El problema de la unidad contribuyente se puede solucionar: A. Mediante el denominado arbitraje fiscal, aunque genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor con renta más baja. B. Mediante el sistema del splitting, que es similar al quotient, pero contabilizando un punto por cada hijo dependiente. C. Mediante el sistema del quotient, que supone sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y, a partir de este cociente, acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo marginal. D. Aplicando el sistema de las medias móviles.

El problema de la unidad contribuyente se puede solucionar. A. Mediante el denominado arbitraje fiscal, que consiste en sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y los hijos dependientes y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. B. Aplicando el sistema del splitting, que genera el mismo resultado que la declaración por separado cuando los contribuyentes practican el arbitraje fiscal. C. Aplicando el sistema del quotient, pero se genera un incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de la renta más baja. D. No existen soluciones para el problema de la unidad contribuyente.

En el tratamiento de las plusvalías como fuentes de renta en la imposición directa: A. Las plusvalías causadas por la inflación se consideran ya grabadas por una tasa. B. Las plusvalías causadas por cambios en los tipos de interés se consideran ya grabadas por el Impuesto sobre Sociedades. C. Las plusvalías generadas por la acción del sector público pueden constituir el hecho imponible de las contribuciones especiales. D. Las plusvalías generadas por el ahorro empresarial son grabadas por el Impuesto sobre el Valor Añadido.

En relación con las plusvalías y minusvalías, identifique la opción correcta: A. Las plusvalías causadas por la inflación y las debidas a cambios en los tipos de interés se encuadran dentro de la categoría de discutibles y, dentro de éstas, aparecen agrupadas entre las plusvalías inexistentes total o parcialmente. inexistentes total o parcialmente. B. El valor teórico de una acción representa lo que se está dispuesto a pagar por un título que genera un rendimiento a lo largo del tiempo. C. El valor nominal de una acción representa lo que correspondería a cada socio en caso de que se liquidase la sociedad. D. Las plusvalías generadas por la acción del sector público se encuadran dentro de la categoría de discutibles y, dentro de éstas, aparecen agrupadas entre las plusvalías inexistentes total o parcialmente.

Señale la opción incorrecta: A. Las plusvalías causadas por la inflación y las debidas a cambios en los tipos de interés se encuadran dentro de la categoría de discutibles. B. Las plusvalías generadas por la acción del sector público constituyen un ejemplo de plusvalía que ya ha sido objeto de gravamen en otro tributo: una contribución especial. C. Las plusvalías generadas por el ahorro empresarial asocian los incrementos de valor de las propiedades del sujeto pasivo a la realización de obras públicas. D. El valor de una acción se puede definir desde tres puntos de vista: el valor nominal, el teórico y el de capitalización.

Señale qué argumento no defiende la existencia de un Impuesto sobre Sociedades autónomo: A. Su necesidad para gravar el ahorro empresarial. B. La teoría del conducto, por la que la sociedad es considerada como un medio por el que las rentas llegan a los accionistas. C. Es una contrapartida que debe pagarse a cambio del privilegio de la responsabilidad limitada de los socios. D. La utilidad del Impuesto sobre Sociedades como instrumento de política fiscal.

La teoría del conducto: A. Cuando la renta tarda en generarse más de un año, resulta que atribuimos a un ejercicio económico los rendimientos que corresponden a un período mayor. B. Propone que la sociedad no es sino una tubería por la que determinados ingresos, los dividendos, llegan a personas físicas concretas. Desde este punto de vista, parece poco adecuado establecer un impuesto al comienzo del conducto, en la sociedad, y otro distinto, al final del mismo, en el socio. C. Considera que la empresa mercantil tiene una personalidad jurídica distinta de los socios, si existen dos personas jurídicas, entonces tenemos dos capacidades contributivas distintas, que son grabadas por dos tributos diferentes. D. Ninguna de las opciones es correcta.

Influyen negativamente sobre el nivel de ahorro (señale lo NO correcto). A. El Impuesto sobre patrimonio. B. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. C. La progresividad del IRPF. D. La disminución de la propensión marginal al consumo.

El afirmar que el impuesto de Patrimonio obliga al contribuyente a dedicar sus activos a las finalidades más productivas estaría en consonancia con: A. La equidad. B. La eficiencia económica. C. La elasticidad-renta de ese tributo. D. Los comportamientos fraudulentos.

Para reducir la defraudación de impuesto sobre la renta serían medidas adecuadas (señale la NO correcta). A. Disminuir las sanciones fiscales por fraude. B. Disminuir los tipos marginales del impuesto. C. Aumentar las sanciones fiscales por fraude. D. Aumentar la probabilidad de detección del contribuyente defraudador.

El impuesto personal sobre el gasto es. A. Un impuesto de producto. B. Un impuesto sobre el valor añadido. C. Un impuesto personal sobre el consumo. D. Un impuesto de capitación.

Cuando hablamos de plusvalías en la imposición directa sobre la renta, el valor de la ganancia se obtendría: A. Plusvalía = Precio de venta-Precio de Compra. B. Plusvalía = Precio de venta-Precio de compra corregido con el tipo de interés de mercado. C. Plusvalía = Precio de venta-Precio de compra corregido (a su vez, éste es igual Precio de Compra x coeficiente corrector que tenga en cuenta la tasa de inflación). D. Las plusvalías solo se gravan en la tributación municipal y por causa del incremento del valor de los terrenos.

La definición extensiva de renta: A. Podríamos hacerla coincidir con una macro magnitud de la economía, concretamente con la Renta Nacional. B. Podría equipararse a la suma de las remuneraciones a los factores de producción. C. Podría ser igual a la capacidad máxima de consumo de un contribuyente, dejando intacto su patrimonio. D. Es la que menos frecuentemente adoptan los hacendistas que han tratado estas materias.

La definición extensiva de renta, también llamada Haig- Simons , considera: A. Que esta variable representa la capacidad máxima de consumo de un contribuyente, manteniendo constante su patrimonio. B. A esta como la suma de las remuneraciones a los factores de producción, o lo que es lo mismo, la suma de pagos que recibe una unidad familiar, como recompensa por su participación en los procesos productivos. C. Que en la medida en que los distintos factores de producción son la tierra, el capital y el trabajo, podemos considerar que la renta, así definida, está compuesta por la suma de alquileres o rentas de la tierra, sueldos y salarios, que son la remuneración del trabajo; intereses, o pagos por el use de capital ajeno, y beneficios, que recompensan tanto el capital propio, arriesgado por el empresario en su actividad, como la actividad de coordinador del proceso productivo que, frecuentemente, lleva a cabo. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El mejor apoyo al impuesto personal sobre el consumo vendría desde el punto de vista del principio tributario de: A. Suficiencia. B. Equidad. C. Neutralidad. D. Simplicidad.

La mejor defensa de la Imposición Dual sobre la Renta vendría desde el punto de vista del principio tributario de: A. Suficiencia. B. Equidad. C. Neutralidad. D. Simplicidad.

En la denominada imposición dual sobre la renta (modelo al que responde el impuesto sobre la renta establecido en nuestro país tras la aprobación de la Ley 35/2006) su novedad consistía en: A. Sustituir la imposición global sobre la renta por un sistema en el que se diferencia entre las rentas de trabajo y de actividades económicas, sometidas a una tarifa progresiva y las rentas de capital que tributan a un tipo uniforme, relativamente bajo. B. Sustituir la base imponible del impuesto sobre la renta que sería sólo la parte de la renta dedicada al consumo, con un tipo impositivo que puede ser tanto proporcional como progresivo. C. Tratar de atenuar el carácter progresivo del impuesto sustituyéndolo por un impuesto proporcional con mínimo exento. D. Ninguna de las opciones es correcta.

Afirmaríamos que la Imposición personal sobre la renta la renta debe tener un carácter progresivo con base en: A. Una idea de equidad y justicia. B. Que la oferta de trabajo es más elástica en los mayores perceptores de renta. C. Que el exceso de carga fiscal es mayor al incrementarse el tipo impositivo. D. No hay justificación alguna de la progresividad impositiva en la imposición personal sobre la renta.

Si se quiere reducir la actividad defraudadora de los contribuyentes (señale la NO correcta) se debe: A. Aumentar los tipos marginales del impuesto (así los que defraudan saben que, de ser detectados, habrán de pagar más aún). B. Elevar las sanciones por fraude. C. Reducir los tipos marginales del impuesto (ya que es difícil detectarlos, a los contribuyentes defraudadores eso les "anima" a cumplir). D. Aumentar la probabilidad de detección del contribuyente defraudador.

Cuando hablamos de los efectos del Impuesto sobre la renta sobre el ahorro, afirmamos (señale la afirmación NO correcta). A. El IRPF reduce la renta disponible de los contribuyentes. B. El IRPF perjudica determinadas formas de ahorro como la participación en fondos de pensiones, en favor de otras como puede ser la adquisición de acciones dado el inferior gravamen que sufren los dividendos. C. El IRPF reduce la capacidad económica de los que tienen mayores posibilidades de ahorrar, ya que la propensión marginal al consumo es decreciente al incrementarse el nivel de renta. D. El que las rentas de capital estén sometidas a un tipo proporcional agrava el problema de que, como el IRPF recae sobre las rentas de capital, rebaja la compensación que recibe el ahorrador por sacrificar su consumo y, en esa medida, reduce los incentivos para ahorrar.

La definición de renta extensiva coincide con: A. Capacidad máxima de consumo de un contribuyente, manteniendo constante su patrimonio. B. Con la renta de la unidad familiar restada de ésta la amortización de su patrimonio inmobiliario. C. Su valor en términos cuantitativos siempre coincide con el denominado esfuerzo fiscal del contribuyente. D. Ninguna de las opciones mencionadas es la correcta.

En el marco del tratamiento de las fuentes de renta, podríamos realizar las siguientes afirmaciones con algún fundamento, aunque su fundamentación sea débil (señale aquella que le parece que NO tiene fundamentación). A. En principio, las rentas del trabajo son más inseguras que las rentas de capital. B. Las actividades empresariales o profesionales tienen siempre un nivel de riesgo muy inferior al existente en la actividad de trabajo por cuenta ajena. C. Las rentas de trabajo tienen un horizonte temporal limitado en tanto que las rentas de capital son, en principio, indefinidas. D. El esfuerzo para obtener las rentas del trabajo es, en principio, mayor que el de la obtención de las rentas de capital.

Partiendo de la hipótesis de la progresividad en el tratamiento de las Sucesiones. A. El impuesto sobre el caudal relicto del causante tiene una mayor suficiencia recaudatoria y una mayor simplicidad que el Impuesto de sucesiones sobre el causahabiente. B. El impuesto sobre el caudal relicto del causante tiene una menor suficiencia y una mayor simplicidad que el Impuesto de sucesiones sobre el causahabiente. C. El impuesto sobre el caudal relicto del causante tiene una mayor suficiencia y una menor simplicidad que el Impuesto de sucesiones sobre el causahabiente. D. El tratamiento de las sucesiones es siempre proporcional y no progresivo.

Una de las siguientes afirmaciones sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones NO es correcta. A. En cuanto al principio de simplicidad es mejor el Impuesto sobre el caudal Relicto que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias. B. El Impuesto sobre el caudal relicto es más neutral con respecto a la disuasión del ahorro que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias. C. En cuanto a la suficiencia es mejor el Impuesto sobre el caudal Relicto que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias. D. El Impuesto de sucesiones y donaciones en general es coherente con la idea de capacidad de pago que subyace a la imposición personal.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta?. A. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es más simple de recaudar que el impuesto sobre el caudal relicto, por eso se suele elegir el primero en todos los países. B. El impuesto sobre el caudal relicto es superior al de sucesiones y donaciones en cuanto a los principios de simplicidad y suficiencia. C. El impuesto sobre el caudal relicto es inferior al de sucesiones y donaciones en equidad y neutralidad. D. El impuesto sobre el caudal relicto tiene una mayor capacidad recaudatoria que el impuesto de sucesiones y donaciones.

El impuesto lineal sobre la renta es ventajoso frente a otros impuestos porque, básicamente, en cuanto a la progresividad: A. Es mejor por su simplicidad y neutralidad. B. Es mejor en cuanto al principio de suficiencia. C. Es más complejo en cuanto a los tramos del impuesto a la renta. D. Por razones de mayor recaudación.

El impuesto lineal sobre la renta: A. Tiene un tipo impositivo único. B. Tiene un tipo impositivo único con un mínimo exento. C. Tiene un tipo impositivo diferente según los tramos de renta. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

En el impuesto lineal sobre la renta. A. Se trata de sustituir la base imponible del impuesto sobre la renta que sería sólo la parte de renta dedicada al consumo, con un tipo impositivo que puede ser tanto proporcional como progresivo. B. Se sustituye la imposición global sobre la renta por un sistema en el que se diferencia entre rentas del trabajo y de actividades económicas, sometidas a una tarifa progresiva y las rentas de capital que tributan a un tipo uniforme. C. Se trataba de sumar todos los ingresos del contribuyente, sin establecer diferencias entre ellos, salvo las rentas del trabajo. D. Se trata de atenuar el carácter progresivo del impuesto sustituyéndolo por un impuesto proporcional con mínimo exento.

En el Impuesto sobre la Renta, el concepto de renta fiscal extensiva (Haig- Simons) incluye: A. Los sueldos, salarios y demás compensaciones del trabajo personal, pero no los alquileres y rentas de la tierra. B. Los dividendos procedentes de la titularidad de activos de renta fija y algunos premios en concreto. C. Las donaciones y herencias recibidas por el sujeto, los premios (de cualquier naturaleza) y los beneficios de empresas individuales, entre otros, pero no las transferencias recibidas del sector público. D. Los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta fija y las plusvalías y minusvalías generadas por cambios en la composición del patrimonio del contribuyente, entre otros.

En el Impuesto sobre la Renta, el concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye: A. Los dividendos procedentes de la titularidad de activos de renta variable, los alquileres y rentas de la tierra, las plusvalías y minusvalías generadas por cambios en la composición del patrimonio y los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta variable, entre otros. B. Las transferencias recibidas del sector público y los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta variable, entre otros. C. Los premios, de cualquier naturaleza, y los dividendos procedentes de la titularidad de activos de renta variable, entre otros. D. Únicamente los sueldos y salarios, los alquileres y rentas de la tierra y las donaciones y herencias recibidas por el sujeto.

Según el concepto de renta de Haig-Simons, se considera renta: A. Los sueldos y salarios. B. Las remuneraciones en especie. C. Las minusvalías y plusvalías. D. Todas las anteriores.

El Hacendista HAIG-SIMONS considera que: A. Se debe atenuar el carácter progresivo del impuesto lineal sobre la renta sustituyéndolo por un impuesto proporcional con mínimo exento. B. Se debe sustituir la imposición global sobre la renta por un sistema en el que se diferencie entre rentas de trabajo y de actividades económicas. C. La variable renta representa la capacidad máxima de consumo de un contribuyente, manteniendo constante su patrimonio. D. Sería beneficioso para la Hacienda sustituir la base imponible del impuesto sobre la renta, que sería sólo la parte de renta dedicada al consumo, con un tipo impositivo proporcional.

Podemos definir Haig-Simons como: A. definición extensiva de renta. B. definición económica de renta. C. problema de definición de la renta.

Para favorecer el ahorro, sería bueno: A. Aumentar la progresividad del IRPF. B. Someter a un tipo proporcional las rentas de capital. C. Aumentar la propensión marginal al consumo. D. Incrementar el tiempo de ocio del contribuyente (efecto sustitución).

El impuesto dual sobre la renta: A. Grava de forma diferente las rentas destinadas al consumo y al ahorro. B. No tiene en cuenta la parte de renta que se destina al ahorro. C. Grava de forma diferente las rentas procedentes del trabajo y del capital. D. Tiene en cuenta las diferencias en el número de miembros de la unidad familiar.

El Impuesto español sobre la Renta de las Personas Físicas es un impuesto: A. Lineal sobre la renta. B. Dual. C. Extensivo sobre la renta. D. Ninguna de las restantes respuestas es correcta.

En una unidad familiar con dos perceptores y dos descendientes: A. El sistema splitting arroja una mayor recaudación que el quotient. B. El sistema quotient arroja una mayor recaudación que el splitting. C. La inexistencia de splitting o quotient arroja una mayor recaudación. D. La recaudación no se ve afectada porque haya más o menos perceptores de rentas.

El sistema del Quotient: A. Permite la declaración por separado aunque se esté casado. El problema de la unidad contribuyente queda resuelto radicalmente, pero genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de la renta más baja. B. Supone sumar las rentas de los cónyuges, pero el divisor en este caso se calcula sumando un punto por cada perceptor de renta y medio punto por cada hijo dependiente. C. Supone sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. D. El contribuyente cuyas rentas sean irregulares puede pedir un tratamiento especial, de tal modo que para calcular el tipo medio de gravamen se calcula el valor medio de sus ingresos.

Como es sabido, la Imposición sobre la Renta en España cambia en el año 2006 pasando de un impuesto extensivo sobre la renta a otro dual. Atendiendo a ello, indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: A. El sistema se hace menos equitativo porque trata de forma desigual los diferentes tipos de renta. B. El sistema gana en equidad precisamente por tratar de forma desigual los diferentes tipos de renta. C. El sistema pierde en competencia internacional porque la reforma de 2006 renuncia a la imposición global. D. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

El fenómeno que describe el incentivo que supone poner las rentas comunes a nombre del perceptor de las rentas más bajas, en el caso del Impuesto sobre la renta, se denomina: A. Splitting. B. Quotient. C. Arbitraje fiscal. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

Cuando en el IRPF algunas de las rentas comunes se ponen a nombre del perceptor de la renta más baja, estamos ante el fenómeno denominado. A. Rémora fiscal. B. Quotient. C. Splitting. D. Arbitraje fiscal.

El arbitraje fiscal es un sistema de imputación de rentas en el seno de la unidad familiar que: A. Es decidido por el juez de familia. B. Se decide por común acuerdo entre la Hacienda y el contribuyente. C. Deja en manos del contribuyente su imputación en el seno de la unidad familiar a cualquier perceptor de renta de la misma. D. Divide entre dos el total de rentas de la unidad familiar.

Al modelo de Impuesto de la Renta que se aprueba en nuestro país en 1978 lo llamamos: A. impuesto de producto o cedular. B. impuesto sobre la renta extensiva. C. impuesto lineal sobre la renta.

El modelo al que responde el impuesto sobre la renta que se ha establecido en nuestro país tras la aprobación de la Ley 32/2006 se llama: A. imposición dual sobre la renta. B. impuesto personal sobre la renta. C. imposición dual sobre la persona.

Cuando nos encontramos con el problema de la coexistencia de dos tributos diferentes sobre una misma fuente de renta: el IRPF y el Impuesto de Sociedades, se da una situación de injusticia conocida como: A. el problema de la doble imposición de los dividendos. B. el problema de la doble imposición limitada. C. el problema de los impuestos dobles.

Dentro de los efectos económicos de la imposición directa y en el marco del IRPF, que disminuye la renta disponible del contribuyente, podríamos interpretar que: A. El contribuyente renunciará al consumo y no renunciará al ahorro en una tesis de racionalidad del comportamiento tributario. B. Más bien será al contrario: es más difícil reducir la calidad de vida a favor del ahorro disminuyendo el consumo que mantener la calidad de vida aunque no se ahorre. C. El IRPF es siempre neutral con respecto al ahorro, adopte la forma que adopte. D. El contribuyente de IRPF nunca renuncia al ahorro ya que este le permite cumplir con sus obligaciones fiscales.

Si un ciudadano compra una casa por 100.000 € y cinco años mas tarde la vende por 135.000€, se genera un beneficio de 35.000€ en cinco años. ¿Cómo se llama este beneficio?. A. rentas de especie. B. minusvalía. C. plusvalía.

Si un contribuyente adquiere unos títulos que tienen un interés asegurado anual del 10% por ejemplo. Estos títulos son de: A. renta fija. B. rendimiento fijo. C. plusvalía fija.

¿Cómo se llama el valor de lo que le correspondería a cada socio si se liquidase la empresa?. A. valor empresarial. B. valor nominal. C. valor teórico.

El IRPF, si sumamos las rentas de ambos cónyuges, lo dividimos por el número de perceptores y con este cociente acudimos a la tarifa del impuesto y determinamos el tipo medio. ¿Como llamamos a este sistema?. A. de quotient. B. de splitting. C. de spinning.

En la imposición de la riqueza; si quienes tienen mayor riqueza reciben más servicios del sector público, hablamos del criterio de: A. criterio de la capacidad de pago. B. criterio de los dividendos. C. criterio del beneficio.

Si hablamos del impuesto que recae sobre las transmisiones con carácter oneroso, hablamos de: A. impuesto sobre donaciones. B. impuesto sobre caudal relicto. C. impuesto sobre sucesiones.

Hay un procedimiento para corregir la progresividad en frío que se denomina: A. Teoría del conducto. B. Error de salto. C. lndiciación. D. Sistema de medias móviles.

Son justificaciones para la existencia del impuesto de sociedades (una NO es correcta). A. Su poder recaudatorio. B. El que no grava el ahorro empresarial y ello mejora la competitividad de las empresas. C. La llamada "teoría del conducto". D. Es una forma de luchar contra el gran poder de las grandes empresas con grandes recursos.

Para reducir la actividad defraudatoria de los contribuyentes sería bueno (una respuesta NO es correcta). A. Bajar los tipos marginales de los impuestos. B. Aumentar los medios para la detección del contribuyente defraudador. C. Bajar las sanciones fiscales de la actividad defraudatoria. D. Aumentar las sanciones fiscales de la actividad defraudatoria.

Desde el punto de vista del principio de neutralidad tributaria, en un análisis comparativo del Impuesto sobre el caudal relicto (ICR) y el impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD). A. Nos aparece más neutral el ICR que el ISD. B. Nos aparece más neutral el ISD que el ICR. C. Son equivalentes en el posible efecto disuasor sobre el ahorro generado para transmitir patrimonio a los herederos. D. Al ser más acorde con el principio del beneficio el ICR, éste es más neutral.

Probablemente el argumento más aceptable para justificar la pervivencia del Impuesto de Sociedades es: A. El Impuesto de sociedades existe porque si no habría una renta que no estaría sometida a ningún tipo de gravamen: el ahorro empresarial. B. El impuesto de sociedades es una contrapartida que debe pagarse a cambio del privilegio de la responsabilidad limitada de los socios. C. El impuesto de sociedades es una forma de luchar contra el poder de las grandes empresas que disponen de enormes recursos económicos. D. El impuesto de sociedades es un instrumento de política fiscal que incentiva determinados comportamientos, tiene escasa perceptibilidad y un buen poder recaudatorio.

Algunos hacendistas sostienen que las rentas del trabajo deben tener un tratamiento privilegiado. ¿Cuál de las siguientes cuatro opciones es una de los explicaciones que arguyen?: A. Las rentas del trabajo son, en principio, indefinidas. B. Las rentas del capital son más inseguras que las rentas del trabajo. C. Las rentas del trabajo tienen un horizonte temporal limitado. D. Las rentas del trabajo exigen un esfuerzo semejante al de las rentas del capital.

Considere el problema del fraude en la imposición personal sobre la renta e identifique cuál de las siguientes actuaciones desarrolladas por el sector público NO está encaminada a atenuar la actividad defraudadora de los contribuyentes: A. Aplicar la hipótesis de la doble personalidad. B. Incrementar la probabilidad de detección del contribuyente. C. Reducir los tipos marginales del impuesto. D. Elevar las sanciones fiscales por fraude.

Justifican el Impuesto de Patrimonio (señale la NO correcta). A. el criterio de la capacidad de pago. B. el criterio de la eficiencia económica para gravar los patrimonios improductivos. C. el que el impuesto puede ser un elemento de control para los demás impuestos. D. su capacidad recaudatoria muy alta.

El concepto de renta relevante a efectos impositivos coincide con el económico. Verdadero. Falso.

Según la teoría del conducto, los beneficios deben tributar en un impuesto específico. Verdadero. Falso.

La progresividad en frío es un problema que surge como consecuencia de la falta de indiciación de la tarifa progresiva del IRPF. Verdadero. Falso.

El impuesto sobre el patrimonio neto grava la transmisión del mismo. Verdadero. Falso.

El problema de la excesiva progresividad del IRPF cuando hay más de un perceptor de renta en la unidad familiar no se puede resolver si no es con la tributación separada. Verdadero. Falso.