Hacienda Publica Tema 9

Las rentas fiscales: Aparecen en todos los impuestos. Surgen como consecuencia de la existencia del efecto piramidación. Surgen como consecuencia de la existencia del efecto cascada. Son los ingresos que se generan para el erario público como consecuencia de la exacción del impuesto.

Desde el punto de vista del principio de simplicidad, el modelo de impuesto indirecto sobre el consumo preferido es: El IVA sobre los fabricantes. El IVA tipo consumo. El IVA sobre los minoristas. Los impuestos especiales.

El diseño de IVA que es más favorable para la inversión privada sería. El IVA tipo consumo. El IVA tipo producto. El IVA tipo renta. Ninguno de ellos afecta positiva o negativamente a la inversión privada.

El IVA es un impuesto: Directo y progresivo. Directo y regresivo. Indirecto y progresivo. Indirecto y regresivo.

Una de las siguientes afirmaciones, en relación con la imposición indirecta, NO es correcta. El efecto cascada solo puede producirse en los impuestos plurifásicos. El efecto cascada y el efecto piramidación pueden producirse simultáneamente. El IVA puede evitar ambos efectos: cascada y piramidación. El IVA solo puede evitar el efecto piramidación por ser plurifásico dicho Impuesto.

Indique cuál de las razones siguientes permite justificar la existencia de los impuestos especiales: Reducir la generación de efectos externos negativos. Evitar el consumo de ciertos bienes peligrosos o nocivos para el contribuyente. Dirigir las pautas de consumo del contribuyente. Todas las anteriores.

Señale la afirmación correcta: La regla de la prorrata general se aplica en las exportaciones. La regla de la prorrata permite calcular el IVA en el caso de coexistencia de ventas gravadas y venta exentas sin derecho a devolución por el IVA soportado. La regla de la prorrata se aplica en el IRPF para diferenciar entre rentas de trabajo y de capital. Ninguna de las anteriores.

El hecho imponible del IVA no está constituido por: Operaciones realizadas íntegramente en el interior del país. Las exportaciones. Las importaciones de países extracomunitarios. Ninguna de las anteriores.

Los impuestos indirectos. De acuerdo al principio de equidad, deberían gravar más los productos más baratos. De acuerdo al principio de neutralidad deberían gravar más los productos más baratos. De acuerdo al principio de neutralidad, deberían de gravar más los productos más caros. Todas las afirmaciones anteriores son correctas.

Dentro de los impuestos especiales, señale cuál NO es un impuesto monofásico sobre los fabricantes. El impuesto sobre hidrocarburos. El impuesto especial sobre determinados medios de transporte. El impuesto sobre las labores del tabaco. El impuesto sobre la electricidad.

El efecto cascada: Es característico de impuestos directos. Sólo puede producirse en los impuestos monofásicos. Está vinculado al principio de neutralidad. Todas las respuestas anteriores son correctas.

El efecto piramidación y el efecto cascada afectan a la elección entre impuestos indirectos generales atendiendo al principio de: Equidad. Suficiencia. Simplicidad. Neutralidad.

El efecto piramidación: Se produce en todos los impuestos indirectos. Se produce sólo en los impuestos monofásicos. Se produce sólo en los impuestos plurifásicos. Se produce en todos los impuestos directos e indirectos.

El efecto piramidación: Se puede producir en todo tipo de impuestos indirectos. Únicamente puede producirse en los impuestos plurifásicos. Es propio del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Persigue fomentar la integración vertical entre las empresas.

El efecto piramidación: Es mayor en los impuestos indirectos sobre minoristas. Es mayor en los impuestos indirectos sobre mayoristas. Es mayor en los impuestos indirectos sobre fabricantes. Es siempre igual en todos los impuestos indirectos.

El efecto piramidación se puede producir: En impuestos plurifásicos y en su génesis no juega ningún papel el modo en que los empresarios marquen sus precios. En todo tipo de impuestos indirectos, cuando los empresarios fijen sus precios usando márgenes comerciales; esto es, cuando añaden al coste de las materias primas un porcentaje para cubrir los gastos de transformación y sus beneficios. En los impuestos monofásicos, cuanto más lejos del consumidor final se sitúe el impuesto, menor será el Efecto piramidación para una recaudación dada. Ninguna de las anteriores opciones es correcta.

El efecto piramidación: Es característico de impuestos directos. Al igual que sucede con el efecto cascada, únicamente se puede producir en los impuestos plurifásicos. Se puede producir en todo tipo de impuestos indirectos, cuando los empresarios fijan sus precios usando márgenes comerciales. Será tanto mayor, en los impuestos monofásicos, cuanto más cerca del consumidor final se sitúe el impuesto.

Dónde puede haber un efecto piramidación menor o inexistente y por ello mayor neutralidad?. en el impuesto monofásico sobre fabricantes. en el impuesto monofásico sobre mayoristas. en el impuesto monofásico sobre minoristas. no hay piramidación en ninguno de ellos.

El Efecto cascada y el efecto piramidación. No pueden darse simultáneamente. No pueden darse simultáneamente excepto en los impuestos monofásicos. Pueden darse simultáneamente en algún caso dentro de los impuestos plurifásicos. Se producen en impuestos directos e indirectos.

El efecto cascada: Genera las denominadas rentas fiscales. Se origina en el sistema de IVA cuota menos cuota. Resulta coherente con el principio de neutralidad. Sólo puede producirse en los impuestos plurifásicos.

El efecto cascada: Se produce cuando el sector público recauda una cifra inferior a la prevista. Al igual que sucede con el efecto piramidación, tan sólo se puede producir en los impuestos monofásicos. Al contrario de lo que sucede con el efecto piramidación, tan sólo se puede producir en los impuestos plurifásicos. Depende fundamentalmente del modo en que los empresarios fijen sus precios.

En materia de suficiencia tributaria, clasificaríamos los impuestos indirectos de mayor a menor suficiencia: Sobre mayoristas, sobre fabricante, sobre el valor añadido. Sobre fabricantes, sobre mayoristas, sobre el valor añadido. Sobre el valor añadido, sobre mayoristas, sobre fabricantes. Sobre el valor añadido, sobre fabricantes, sobre mayoristas.

De mayor a menor suficiencia, los impuestos indirectos que se citan se ordenarían así: Minoristas, valor añadido, mayoristas. Mayoristas, valor añadido, minoristas. Minoristas, mayoristas, valor añadido. Valor añadido, minoristas, mayoristas.

De mayor a menor suficiencia , los impuestos indirectos que se citan se ordenarían así: Fabricantes, mayoristas, minoristas. Mayoristas, fabricantes, minoristas. Minoristas, mayoristas, fabricantes. Fabricantes, minoristas, mayoristas.

En materia de neutralidad tributaria, clasificaríamos los impuestos indirectos de mayor a menor neutralidad. Sobre ventas, sobre valor añadido, sobre minoristas. Sobre valor añadido, sobre ventas, sobre minoristas. Sobre minoristas, sobre ventas, sobre valor añadido. Sobre minoristas, sobre valor añadido, sobre ventas.

De mayor a menor suficiencia , los impuestos indirectos que se citan se ordenarían así: Fabricantes, mayoristas, minoristas. Mayoristas, fabricantes, minoristas. Minoristas, mayoristas, fabricantes. Fabricantes, minoristas, mayoristas.

De mayor a menor neutralidad, pueden clasificarse las siguientes formas de imposición indirecta: Sobre minoristas, sobre valor añadido, sobre mayoristas, sobre fabricantes. Mayoristas, fabricantes, minoristas, valor añadido. Valor añadido, fabricantes, minoristas, mayoristas. Fabricantes, valor añadido, mayoristas, minoristas.

De mayor a menor neutralidad, los impuestos indirectos que se citan se ordenarían así: Minoristas, valor añadido, mayoristas. Mayoristas, valor añadido, minoristas. Minoristas, mayoristas, valor añadido. Valor añadido, minoristas, mayoristas.

De mayor a menor neutralidad, los impuestos indirectos que se citan se ordenarían así: Minoristas, valor añadido, mayoristas. Mayoristas, valor añadido, minoristas. Minoristas, mayoristas, valor añadido. Valor añadido, minoristas, mayoristas.

De mayor a menor neutralidad diga qué orden es el correcto en las formas siguientes de imposición indirecta. Ventas, fabricantes, mayoristas. Ventas, mayoristas, fabricantes. Mayoristas, fabricantes, ventas. Mayoristas, ventas, fabricantes.

¿Dónde puede haber un efecto piramidación mayor y por ello menor neutralidad?. en el impuesto monofásico sobre fabricantes. en el impuesto monofásico sobre mayoristas. en el impuesto monofásico sobre minoristas. no hay piramidación en ninguno de ellos.

De mayor a menor simplicidad, los impuestos indirectos que se citan se ordenarían así: Fabricantes, mayoristas, minoristas. Mayoristas, fabricantes, minoristas. Minoristas, mayoristas, fabricantes. Fabricantes, minoristas, mayoristas.

De mayor a menor simplicidad diga qué orden es el correcto en las formas siguientes de imposición indirecta. Ventas, fabricantes, mayoristas. Ventas, mayoristas, fabricantes. fabricantes, mayoristas, ventas. mayoristas, ventas, fabricantes.

En materia de simplicidad tributaria, clasificaríamos los impuestos indirectos de mayor a menor simplicidad. sobre valor añadido, sobre ventas, sobre minoristas. sobre minoristas, sobre ventas, sobre valor añadido. sobre minoristas, sobre valor añadido, sobreventas. sobre ventas, sobre valor añadido, sobre minoristas.

Los impuestos indirectos se caracterizan por: Son de difícil traslación. Sus tipos impositivos siempre son inferiores a los de los impuestos directos. Recaen sobre manifestaciones directas de la capacidad de pago del contribuyente. Ninguno de los anteriores elementos caracterizan a los impuestos indirectos.

Indique, entre las opciones que se relacionan, cuál es la respuesta correcta que se corresponde con el denominado método de adición para el cálculo del Valor Añadido Bruto o Valor Añadido tipo Producto. Sueldos + alquileres + intereses + beneficios + depreciación. Sueldos + intereses + ventas + aumentos de las existencias. Sueldos + alquileres + intereses + beneficios + ventas. Ventas + aumentos de las existencias + depreciación.

Indique, entre las opciones que se relacionan, cuál es la respuesta correcta que se corresponde con el denominado método de sustracción para el cálculo del Valor Añadido Bruto o Valor Añadido tipo Producto. Sueldos + alquileres + intereses + beneficios + depreciación. Sueldos + intereses + ventas + aumentos de las existencias. Sueldos + alquileres + intereses + beneficios + ventas. Ventas + aumentos de las existencias - compras a otras empresas (salvo equipo capital).

Para determinar el valor añadido de un Impuesto sobre dicho hecho imponible se utilizan diferentes métodos de cálculo. En concreto, se utiliza el denominado como Valor Añadido Bruto (VAB) o Valor Añadido tipo Producto, el cual, a su vez, se puede calcular por dos procedimientos alternativos: mediante el sistema de adición o el de sustracción. ¿Cuál de las opciones que se indican a continuación se corresponde con el método VAB del método de sustracción ?. Ventas + aumento de existencias - compras a otras empresas (salvo equipo capital). Sueldos + alquileres + intereses + beneficios + depreciación. Sueldos + alquileres + intereses + beneficios – depreciación. Ventas - aumento de existencias + compras a otras empresas (salvo equipo capital).

¿Con cuál de las siguientes expresiones se corresponde el cálculo del Valor Añadido Bruto (VAB), tipo producto, por el método de sustracción?: VAB = ventas - compras a empresas (incluyendo compras de equipos). VAB = ventas + aumento de existencias - compras a empresas (salvo equipos). VAB = VAN - depreciación. VAB = compras de equipos - aumentos de existencias.

El incremento en las ganancias de los empresarios que se generan porque el margen comercial se aplica a una cifra que ya viene incrementada por el impuesto pagado por los fabricantes, se llama. Rentas fiscales. Efecto piramidación. Efecto cascada. De ninguna de las formas anteriores.

Señale qué impuesto especial no puede clasificarse como impuesto monofásico sobre los fabricantes: El impuesto sobre hidrocarburos. El impuesto sobre las labores del tabaco. El impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. El impuesto especial sobre determinados medios de transporte.

Uno de los siguientes impuestos especiales es monofásico en la fase minorista. Impuesto sobre la cerveza. Impuesto sobre la electricidad. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte. Impuesto sobre las labores del tabaco.

Entre los motivos que explican la importancia de la imposición indirecta en el conjunto de los ingresos ordinarios del sector público están: Una potencia recaudadora grande unida a un menor grado de perceptibilidad del gravamen. Un elemento de compensación de los efectos negativos de otros tributos en el nivel de ahorro de la sociedad. Son correctas a y b. Ninguna de las opciones anteriores es correcta.

Son argumentos a favor de la imposición indirecta (señale el que NO es correcto). Puede tener un gran potencial recaudatorio. Son un elemento compensador de los efectos negativos de otros tributos en el nivel de ahorro de la sociedad. Son menos perceptibles por el ciudadano. Es una imposición regresiva lo que permite igualar a los consumidores para que a todos les cause el mismo efecto la imposición indirecta.

Indique, entre las opciones que se relacionan, cuál es la respuesta correcta: El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto general sobre el consumo plurifásico. El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto monofásico. El ITE (Impuesto sobre el Tráfico de Empresas) es la denominación antigua del Impuesto sobre el Valor Añadido. Los impuestos sobre el tabaco son, al igual que los impuestos sobre hidrocarburos, impuestos monofásicos sobre las ventas.

Los impuestos especiales se justifican porque. Pueden gravar consumos que generan costes externos. Pretenden evitar consumos de productos dañinos. En ellos se aplica el criterio del beneficio. Todas son correctas.

Los impuestos especiales se justifican: Para penalizar ciertos tipos de consumos. Para dirigir al consumidor hacia el consumo de ciertos bienes. Para evitar las externalidades negativas. Todas las anteriores.

Los impuestos especiales que aparecen en la regulación española son: El impuesto sobre las labores del tabaco, el impuesto sobre la electricidad y el impuesto sobre los hidrocarburos, entre otros. El impuesto especial sobre determinados medios de transporte, el impuesto sobre sucesiones y donaciones y los impuestos sobre las bebidas alcohólicas, entre otros. El impuesto sobre los hidrocarburos, el impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, entre otros. El impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos, el impuesto sobre las labores del tabaco y el impuesto sobre actos jurídicos documentados, entre otros.

¿Cuál de los siguientes argumentos NO permite justificar la existencia de impuestos especiales?: Permiten gravar consumos que generan costes externos. Persiguen reducir el consumo de determinados productos que la sociedad considera que causan un daño al usuario. Persiguen mitigar el consumo de las variedades más adictivas de determinados productos. Permiten gravar los rendimientos de la propiedad urbana y de las propiedades agrícolas.

Uno de los siguientes argumentos NO se utiliza para defender la existencia de Impuestos especiales (en la Imposición indirecta). Los impuestos especiales se mantienen en el sistema tributario ya que pretenden gravar consumos que generan costes externos. Los impuestos especiales se mantienen en el sistema tributario ya que pretenden evitar el consumo de productos que la sociedad, como conjunto, considera que hacen daño al usuario. Los impuestos especiales se justifican por una aplicación del criterio de la capacidad de pago. Los impuestos especiales se mantienen en el sistema tributario porque los impuestos especiales han estado siempre presentes en nuestro sistema tributario.

Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. El efecto piramidación sólo se puede dar en la imposición directa. El efecto piramidación es consecuencia de que los empresarios fijan sus precios usando márgenes comerciales, es decir, cuando añaden al coste, por ejemplo, de las materias primas, un porcentaje para cubrir los gastos de transformación y sus beneficios. En el efecto piramidación no juegan ningún papel el modo en el que empresarios marquen sus precios. Ninguna de las otras respuestas es correcta.

Señale la afirmación incorrecta con relación al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Tiene una capacidad recaudatoria significativa. Es compatible con el pago del Impuesto sobre el Valor Añadido. Incluye transmisiones onerosas inter vivos, así como la constitución de derechos reales. El sujeto pasivo en las transmisiones de bienes y derechos es el que los adquiere.

Uno de los siguientes impuestos españoles tiene un tipo proporcional de gravamen más una cantidad de impuesto a tanto alzado por una cantidad de producto. el impuesto sobre la cerveza. el impuesto sobre los cigarrillos. el impuesto sobre el vino. el impuesto sobre la electricidad.

Diferenciamos tres posibilidades de cálculo del IVA, en España utilizamos: El tipo consumo. El tipo renta. El tipo producto.

Atendiendo a los diferentes métodos de cálculo del Valor Añadido. El Valor Añadido tipo Producto no permite ningún tipo de deducción, ni por la depreciación de la maquinaria, ni por las existencias acumuladas por el empresario. El Valor Añadido tipo Renta autoriza la deducción de todas las compras de la maquinaria y del aumento en las existencias. El Valor Añadido tipo Consumo permite una deducción por el desgaste o depreciación del equipo de capital. El Valor Añadido tipo Producto, por el método de la sustracción, se lleva a cabo agregando las remuneraciones de los diferentes factores de producción.

Son impuestos especiales en España: El impuesto sobre el patrimonio. El IBI. El impuesto sobre la electricidad. Ninguno de los anteriores.

Un impuesto monofásico sobre determinados medios de transporte, es un impuesto: Real. Especial. Formal.

La compra de empresas que realizan fases distintas de un mismo proceso productivo se denomina: Integración piramidal. Efecto cascada. Integración vertical.

Señale cuál de los cuatro siguientes es un impuesto indirecto: El impuesto de sociedades. El impuesto sobre los hidrocarburos. El impuesto sobre el patrimonio neto. El impuesto de sucesiones y donaciones.

El efecto cascada sólo se produce en los impuestos plurifásicos.¿V ó F?. Verdadero. Falso.

El efecto piramidación sólo se produce en los impuestos plurifásicos.¿V ó F?. Falso. Verdadero.

El IVA resuelve el problema del efecto piramidación, pero no el efecto cascada.¿V ó F?. Falso. Verdadero.

Los impuestos sobre consumos especiales pueden ser aplicados en lugar de los impuestos sobre el consumo de carácter general. ¿V ó F?. Falso. Verdadero.

El impuesto sobre transmisiones patrimoniales grava las que son mortis causa. ¿V ó F?. Falso. Verdadero.

¿El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto plurifásico?. Verdadero. Falso.

En los impuestos monofásicos, cuanto más lejos del consumidor final se sitúe el impuesto, mayor será el efecto piramidación para una recaudación dada. Verdadero. Falso.

Los efectos de piramidación y cascada se producen porque cada empresario considera al impuesto que le carga su proveedor es una inversión al proceso productivo. Verdadero. Falso.

¿En los impuestos de las bebidas alcohólicas un elemento clave a la hora de determinar el importe del impuesto es la graduación de la bebida?. Verdadero. Falso.