I2- CASOS PRÁCTICOS

Un contribuyente por el IRPF presenta una base imponible de 10.000€. Tiene derecho a una reducción por pensiones compensatorias de 1.000€ y por aportaciones de sistemas de previsión social de 1.500€. Asimismo, tiene derecho a aplicar una deducción por donativos de 5.000€. En base a la información facilitada, indique la cuantía de la base liquidable. 9.000€. 2.500€. 8.500 €. 7.500€.

Contribuyente que ha obtenido durante el ejercicio las siguientes rentas: - premio de un sorteo por valor de 200€ (sin retención) - tiene un inmueble que le genera imputaciones inmobiliarias por una cuantía de 400€ - rendimientos de una cuenta bancaria de 300€. no está obligado a declarar por obtener ganancia patrimonial y rendimientos de capital mobiliario en cuantía no superior a 1.600€ e imputaciones inmobiliarias inferiores a 1.000€. no está obligado a declarar por ser la suma de todas sus rentas no superior a 1.000€. está obligado a declarar por los 200€ del sorteo. está obligado a declarar por los 400€ de las imputaciones inmobiliarias.

Doña Ana Pérez ha recibido una beca de la Fundación La Caixa para realizar el doctorado de medicina por importe de 2.000€. Las becas van destinadas a los hijos de empleados de la entidad que estén cursando estudios reglados del sistema educativo y se conceden basándose en los principios de mérito y capacidad. A efectos del IRPF, y de acuerdo con el art. 7.j) de la ley 35/2006, del IRPF y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio y el artículo 2 de Reglamento del IRPF, aprobado por RD 439/2007: la beca no está exenta porque el doctorado no está dentro de los estudios reglados. la beca está exenta porque la concede una fundación bancaria para cursar estudios reglados y basándose en los principios de mérito y capacidad. la beca está exenta porque se destina a cursar estudios reglados. la beca no está exenta porque la concesión no se ajusta a los principios de generalidad y no discriminación en las condiciones de acceso y publicidad de la convocatoria.

¿Quién de los siguientes obligados no estará obligado a presentar la declaración de IRPF según el art. 96 LIRPF?. contribuyente que obtiene 20.000€ de pensión y 2.000€ por un inmueble alquilado. contribuyente que trabajó 8 meses recibiendo 10.000€, lo despidieron y cobró 4.500€ de paro. los intereses generados de una cuenta bancaria con retención por importe de 1.700€. contribuyente que ha estado dado de alta como autónomo 3 meses y ha trabajado por cuenta ajena 9 meses cobrando 21.000€.

Un contribuyente con una discapacidad reconocida del 33%, en el año 2022 únicamente percibió prestaciones por desempleo por importe de 15.000€. De acuerdo con el art. 19.2.f de la ley reguladora del IRPF (ley 35/2006, de 28 de noviembre), ¿qué importe puede deducir por el concepto de otros gastos para calcular el rendimiento neto del trabajo?. 2.000 euros en concepto de otros gastos que se incrementan en 3.500€ por tener una discapacidad reconocida del 33%. ningún importe, porque ni tiene gastos ni es trabajador activo discapacitado. 2.000 euros en concepto de otros gastos que se incrementan en 7.750 euros por tener una discapacidad reconocida del 33%. 2.000 euros en concepto de otros gastos.

María presenta la autoliquidación de IRPF ejercicio 2020 el día 20 de julio de 2022 con resultado a ingresar de 3.000 euros, ingresando en ese momento la deuda y del recargo. Señale la respuesta correcta, de acuerdo con el art. 27 LGT: se le exigirá recargo del 15% sobre los 3.000 euros, se excluirán las sanciones que hubieran podido exigirle y se exigirán intereses de demora desde el 1 de julio de 2022 hasta la presentación de la autoliquidación. se le exigirá un recargo del 10% sobre los 3.000 euros, se exigirán las sanciones del art. 191 y se excluirán los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación. se le exigirá un recargo del 5% sobre los 3.000 euros, excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación. se le exigirá un recargo del 20% sobre los 3.000 euros, se exigirán las sanciones del art. 191 y se exigirán intereses de demora desde el 30 de junio de 2021 hasta la presentación de la autoliquidación.

Si ha pasado más de un año desde la finalización del plazo de declaración y, sin requerimiento previo, se presenta una autoliquidación a ingresar; procede ingresar: solo recargos por declaración extemporánea. recargos por declaración extemporánea e intereses de demora desde la finalización del plazo de declaración y sanciones tributarias que puedan corresponder. solo intereses de demora. recargos por declaración extemporánea e intereses de demora por el tiempo transcurrido desde el día siguiente al cumplimiento del plazo de 12 meses desde la finalización del plazo de declaración.

Un obligado tributario presenta una autoliquidación del IRPF con resultado a ingresar, sin requerimiento previo por parte de la administración, 7 meses y 2 días después de la finalización del plazo legal de declaración establecido en la ley 35/2006 del IRPF. ¿Qué recargo se aplicará?. 15%. 10%. 8%. 7%.

Un contribuyente percibe 8.000€ en rendimientos de capital mobiliario del art. 25.4 de la ley del IRPF. Dichos ingresos son obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, puesto que provienen de indemnizaciones percibidas por daños o desperfectos por el arrendatario de un bien mueble y se imputan en un único periodo impositivo. Además, tienen unos gastos deducibles de 2.000€. ¿Cuál será su rendimiento neto reducido?. 5.200€. 4.200€. 400€. 6.000€.

Don Juan Sánchez y doña Pilar García son pareja de hecho con dos hijos de 10 y 19 años con los que conviven en la fecha de devengo del impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Indicar los miembros de la unidad familiar. la unidad familiar estará integrada por don Juan y doña Pilar y los dos hijos. la unidad familiar estará integrada por don Juan y doña Pilar. la unidad familiar estará integrada por don Juan, doña Pilar y el hijo de 10 años. la unidad familiar estará integrada por don Juan y el hijo de 10 años o bien por doña Pilar y el hijo de 10 años.

¿Cuál de los siguientes se ha considerado afecto a la actividad económica de acuerdo con la ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la renta de las personas físicas y su normativa de desarrollo?. un depósito en una entidad financiera constituido con beneficios de la actividad económica y cuyo rendimiento destina exclusivamente a la misma. una maquinaria que se utiliza para los fines de la actividad económica y se enajena tras 2 años. la habitación de su casa, que utiliza para trabajar y que se convierte en cuarto de juegos de su hijo fuera del horario laboral. un equipamiento del contribuyente necesario para la actividad económica pero no figura en la contabilidad ni en registros.

Un obligado tributario presentó declaración trimestral del 2º trimestre de IVA ejercicio 2021, el día 15 de agosto de 2021 y sin requerimiento previo por parte de la Administración Tributaria, por importe de 300 euros. ¿Cuál será el importe del recargo que deberá abonar?. 3 euros. no tendrá que abonar ningún recargo ya que presentó la declaración en el plazo establecido en el art. 27 LGT. 30 euros más los intereses de demora por el tiempo transcurrido desde la presentación de la declaración hasta la finalización del plazo de pago en periodo voluntario. 303 euros.

Un contribuyente del IRPF obtiene por el arrendamiento de un local de su propiedad 12.000€ anuales. Dicho inmueble fue adquirido por 200.000€, siendo su valor catastral 100.000€ (excluido, en ambos casos, el valor del suelo) Si el único gasto al que debe hacer frente es el derivado de la amortización del citado bien, ¿cuál es el rendimiento neto del capital inmobiliario?. 10.000€. 9.000€. 12.000€. 6.000€.

Un contribuyente del IPRF obtiene por el arrendamiento de un local de su propiedad 10.000€ anuales. Dicho inmueble fue adquirido por 50.000€, siendo su valor catastral 100.000 (excluido, en ambos casos, el valor del suelo). Si el único gasto es el derivado de la amortización del citado bien, ¿cuál será el rendimiento neto del capital inmobiliario?. 2.500€. 8.500€. 3.000€. 7.000€.

Matrimonio que tiene 3 hijos, A de 24 años tiene unos ingresos de 7.500€, B de 27 años, con discapacidad del 85% y patria potestad prorrogada judicialmente con ingresos por incapacidad permanente absoluta de 15.000 euros, y C de 16 años tiene ingresos de 12.000 euros. ¿Quién forma la unidad familiar y de quien podrán aplicarse el mínimo por descendiente?. La unidad familiar la forma el matrimonio y los hijos B y C, y podrán aplicarse el mínimo por descendiente de B y C. la unidad familiar la forma el matrimonio y sus 3 hijos, y podrán aplicarse el mínimo por descendiente de B y C. la unidad familiar la forma el matrimonio y sus 3 hijos, y podrán aplicarse el mínimo por descendiente de los 3. la unidad familiar la forma el matrimonio y los hijos B y C, y podrán aplicarse el mínimo por descendiente de A y B.

El Sr. García olvidó presentar la autoliquidación del primer trimestre de IVA del ejercicio 2021, con un resultado a ingresar de 3.000 euros y sin recibir requerimiento previo de la Administración Tributaria, presenta la autoliquidación el 10 de julio de 2021. ¿Qué recargo se le exigirá?. recargo del art. 27 LGT de un 2%. recargo del art. 27 LGT de un 3%. recargo del art. 27 LGT de un 4%. recargo del art. 27 LGT de un 15%.

Un contribuyente cuyas únicas rentas obtenidas en el año son rendimientos íntegros de actividades económicas por importe de 300 euros y una ganancia patrimonial por la venta de unas acciones de 600 euros, ¿está obligado a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?. Sí, porque las ganancias patrimoniales superan los 500 euros. No , porque los rendimientos íntegros de actividades económicas no superan los 1.000 euros y la ganancia patrimonial sometida a retención es inferior a 1.600 euros. Sí, porque obtiene rendimientos de actividades económicas. No, porque la suma de sus rendimientos íntegros de actividades económicas y ganancias patrimoniales no supera los 1.000 euros.

De acuerdo con el art. 85 LIRPF cuando los valores catastrales hayan sido notificados a su titular y su entrada en vigor haya sido previa a los 10 periodos impositivos anteriores, tendrá la consideración de renta imputada la cantidad que resulte de aplicar el siguiente porcentaje al valor catastral : 1,1 por ciento. 2 por ciento. 5 por ciento. 2,5 por ciento.

Un contribuyente presenta la siguiente declaración: - base imponible: 14.000€ - reducción por pensión compensatoria: 1.500€ - deducción por alquiler de la vivienda habitual: 1.000€ - deducción por donativos: 3.000€ ¿Cuál será la base liquidable del contribuyente?. 9.500€. 12.500€. 11.500€. 6.500€.

20. Indique en cuál de los siguientes casos se ha de imputar renta inmobiliaria conforme al art. 85 de la ley reguladora del Impuesto sobre la renta de las personas físicas (Ley 35/2006, de 28 de noviembre): un inmueble que el contribuyente tiene alquilado todo el año. un inmueble sobre el que el contribuyente posee solamente la nuda propiedad. un inmueble sobre el que el contribuyente posee un derecho de aprovechamiento por turnos de 4 semanas al año. un inmueble en construcción.

Señale en cuál de las situaciones que se describen a continuación puede considerarse que todas las personas que se mencionan forman una unidad familiar a efectos del IRPF y, en consecuencia, pueden tributar conjuntamente. cónyuge separado legalmente que convive con un hijo de 19 años incapacitado judicialmente. cónyuges no separados legalmente que tienen un hijo común de 16 años que vive independiente, con el consentimiento de los padres. Conviven con el hijo de 20 años de uno de los cónyuges. padre y madre entre los que no existe vínculo matrimonial que conviven con un hijo común de 21 años. cónyuges no separados legalmente que conviven con dos hijos comunes, un hijo de 16 años y otro hijo tiene 20 años.

Señale en cuál de las situaciones que se describen a continuación puede considerarse que todas las personas que se mencionan forman una unidad familiar a efectos del IRPF y, en consecuencia, podrían tributar conjuntamente: cónyuges no separados legalmente que conviven con un hijo de 22 años de edad con un grado de discapacidad del 33%. cónyuge separado legalmente que tiene un hijo de 17 años que está emancipado con el consentimiento de los padres. pareja entre la que no existe vínculo patrimonial que conviven con un hijo propio de uno de ellos con 15 años de edad. cónyuges no separados legalmente que conviven con un hijo de 28 años que se encuentra incapacitado judicialmente.

Un contribuyente presenta la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2022, el 17 de septiembre de 2024, ingresando en ese mismo momento la cuota a ingresar resultado de la declaración, no existiendo requerimiento previo por parte de la Administración tributaria. ¿Qué recargos y sanciones deben practicarse por la Administración tributaria como consecuencia de la presentación con ingreso de la declaración del IRPF ejercicio 2022, citada?. recargo del 10% del importe a ingresar. Sanción del 50% de la cuota ingresada. recargo del 5% de la cuota ingresada. Sanción del 15% de la cuota ingresada. recargo del 15% del importe a ingresar. Sin sanción. sanción del 50% de la cuota ingresada.

Juan recibe 3.000€ por derechos de autor de un libro que escribió su tío, el cual falleció hace dos años y le cedió los derechos. ¿Cómo tributan los 3.000€ que ha recibido Juan de acuerdo con la ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la renta de las personas físicas?. rendimientos del capital mobiliario. debe tributar por el impuesto de sucesiones. rendimientos del trabajo. rendimientos de actividades económica.