IMP 2 - 2DO PARCIAL - 1ERA PARTE

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Monotributista. Precio de Venta: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre precio neto de venta. CORRESPONDE DECLARAR UN DEBITO FISCAL DE $42.000. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Monotributista; Precio de venta: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre el precio neto de venta. No genera crédito fiscal. No genera debito fiscal.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a RI de productos gravados. Comitente: R.I. Precio de Venta: $200.000; Gastos gravados por cuenta del Comitente: $30.000 estos gastos no han sido facturados; Comisión: 10% sobre precio neto de venta. EL impuesto por el conjunto de la operación será el equivalente a la tasa de IVA aplicada a la comisión del intermediario. EL impuesto por el conjunto de la operación no será el equivalente a la tasa de IVA aplicada a la comisión del intermediario.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de Compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Sujeto Exento. Precio de Compra: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre precio neto de compra. El bien objeto de la operación será utilizado como bien de uso por el comitente. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000. NO CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: RI; Precio de Compra: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre el precio neto de compra. TOTAL A LIQUIDAR AL COMITENTE $302.500. TOTAL A LIQUIDAR AL COMITENTE $300.500.

Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital dedicado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y médicos internos exclusivamente. Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones fueron realizadas por Responsables Inscriptos. Seleccione las 4 respuestas correctas: El nacimiento del hecho imponible se configurará en el momento de la percepción del servicio de comedor. La explotación del comedor configura un hecho no alcanzado, lo cual no variará la liquidación. Se trata de una operación gravada. No se deberá trasladar la incidencia del impuesto a la actividad desarrollada en el comedor. El nacimiento del hecho imponible no se configurará en el momento de la percepción del servicio de comedor.

Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital dedicado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y público en general (en partes iguales). Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones fueron realizadas por Responsables Inscriptos. La base imponible será la suma de los ingresos que perciba el concesionario con motivo de la explotación del comedor. NO genera Crédito Fiscal. Genera Crédito Fiscal.

Cómo se designan los agentes de retención al IVA?. Por parte unilateral del AFIP cuando el agente demuestre ser buen contribuyente. Por parte independiente del AFIP cuando el agente demuestre ser buen contribuyente.

Cómo se realiza las designaciones de los agentes de retención de IVA?. Son dispuestas unilateralmente por AFIP en función del interés fiscal que a tal efecto revista o, en su caso, del comportamiento demostrado en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Son dispuestas por AFIP en función del interés fiscal que a tal efecto revista o, en su caso, del comportamiento demostrado en el cumplimiento de sus obligaciones futuras.

Cuando debe procederse la entrega del comprobante en caso con consumidores finales?. En el caso de compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en forma total o parcial el precio, lo que fuere primero. En el caso de compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en forma total el precio, lo que fuere primero.

En qué casos las alícuotas de retención se sustituye por el 100% del IVA facturado?. si el proveedor registra incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra irregularidades en la cadena de comercialización. si el proveedor registra cumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra irregularidades en la cadena de comercialización.

En qué momento corresponde practicar la percepción del iva?. Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en artículo 5° y 6° de la ley. Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en artículo 4° y 6° de la ley.

En qué momento debe practicarse la retención del iva?. En el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación o de las señas o anticipos que congelen precios. En el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación.

¿Cuál es el tratamiento de las percepciones en Operaciones en Consignación?. Los intermediarios podrán designar en forma proporcional a cada uno de sus comitentes (responsables inscriptos) el importe de las percepciones que se les hubieran practicado y que no fuera absorbido por el impuesto a su cargo emergente de la operación. Los intermediarios podrán designar en forma proporcional a cada uno de sus comitentes (responsables inscriptos) el importe de las percepciones que se les hubieran practicado y que fuera absorbido por el impuesto a su cargo emergente de la operación.

En caso de adquisición de bienes de uso ¿Cómo se debe proceder en las comunicaciones con los proveedores de esos bienes?. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción, al momento de emitirse la factura, una nota indicando: 1 Lugar y fecha, 2 Razón social o nombre, apellido, domicilio y Cuit del adquiriente. 3 Detalle para identificar el bien y su destino como bien de uso. 4 Firma. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción, al momento de emitirse la factura, una nota indicando: 1 Lugar y fecha, 2 nombre, apellido, domicilio y Cuil del adquiriente. 3 Destino como bien de uso. 4 Firma.

En caso de la adquisición de bienes de usos cómo se debe proceder en las comunicaciones con los proveedores de esos bienes respecto al régimen de percepción del IVA. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción al momento de emitir la factura una nota indicando básicamente su destino como bien de uso. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción al momento de emitir la factura una nota indicando básicamente su destino como bien de cambio.

Si estamos frente a un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes ¿Se trata de un sujeto pasible de Percepción?. NO PORQUE SÓLO SON LOS SUJETOS PASIBLES DE PERCEPCIÓN LOS SUJETOS INSCRIPTOS EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. SI PORQUE SÓLO SON LOS SUJETOS PASIBLES DE PERCEPCIÓN LOS SUJETOS INSCRIPTOS EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Son productos incluidos del régimen de percepción general del IVA: Pan de panchos envasados. Leche entera.

¿Un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es sujeto pasible de percepción?. NO. SI.

Una concesionaria de autos vende un Peugeot 307 a una agencia de remises. La agencia está inscripta en el IVA porque realiza viajes que superan los 100 kilómetros pero el Peugeot se va a utilizar exclusivamente para viajes de corta distancia. Corresponde efectuar la percepción de IVA. No corresponde percibir porque los bienes de uso están excluidos. Si corresponde percibir porque los bienes de uso están excluidos.

IVA. Son agentes de percepción: Seleccione la respuesta correcta: Consignatarios de hacienda. Ministerio de Economía de la nación. AFIP. AFIP - EMPRESAS PARTICULARES - RENTAS.

Un médico, no es responsable IVA pero inscripto en el Impuesto a las Ganancias ¿Es sujeto pasible de percepción de IVA?. NO ES SUJETO PASIBLE. SI ES SUJETO PASIBLE.

Procede la retención de IVA sobre operaciones de compraventa inmuebles?. siempre que se trate de inmuebles por accesión. No procede, salvo que sean muebles.

Puede un exportador solicitar al afip ser agente de retención de IVA?. Sí, siempre que cumpla con los requisitos establecidos por la resolución general 2854 / 2010. No, ya que no cumple con los requisitos establecidos por la resolución general 2854 / 2010.

Qué comprobantes son considerados equivalentes a la factura o remito? Seleccione las 4 correctas. Guía aérea. Carta de porte. Cuentas de venta y líquido producto. Certificados de obra. Cupones de tarjetas de debito.

Qué documentos no son considerados comprobantes válidos como factura o documento equivalente selecciona las cuatro opciones correctas: remitos. guías aéreas. los documentos no Fiscales emitidos mediante la utilización del equipamiento electrónico denominado controlador fiscal. recibos comprobante que respalda el pago total o parcial de una operación que debe ser documentadas mediante la emisión de facturas. Liquidaciones primarias de grano.

Quiénes quedan excluidos de sufrir retenciones en el IVA?. La Adm. Central de la Nación y sus entes autárquicos y descentralizados y los sujetos que integran la nómina del anexo I y los exportadores del anexo II. La Adm. Central de la Nación y sus entes descentralizados y los sujetos que integran la nómina del anexo II y los exportadores del anexo III.

Quiénes son los sujetes pasibles de retención del IVA?. Los vendedores de cosas muebles, locadores o prestadores de servicios, siempre que sean responsables inscriptos. Los vendedores de cosas muebles, locadores o prestadores de servicios, siempre que no sean responsables inscriptos.

Sobre qué operaciones se aplica el régimen de retención del IVA?. sobre las operaciones que por su naturaleza puedan dar lugar a la generación de crédito fiscal. sobre las operaciones que por su naturaleza no puedan dar lugar a la generación de crédito fiscal.

El Sr Juan Castro, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15550990-8, se dedica a la reventa de antigüedades. Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio Luis XVI a la firma “Prisa SA”, RI, en $3.500. El mismo ha sido adquirido a un sujeto exento en el mes de Enero de ese año en $3.400, suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: No hay excedente el Crédito Fiscal oportunamente computado. Hay excedente el Crédito Fiscal oportunamente computado.

El Sr. Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-8 se dedica a la reventa de muebles usados. Durante el mes de Abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio a la firma “El Disco SA”, RI, en $1.500. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de Enero de ese año en $1.400, suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: NO HAY EXCEDENTE, EL CREDITO FISCAL OPORTUNAMENTE COMPUTADO / EL EXCEDENTE EL CREDITO FISCAL DEL MES DE ABRIL ES DE $0. HAY EXCEDENTE, EL CREDITO FISCAL OPORTUNAMENTE COMPUTADO / EL EXCEDENTE EL CREDITO FISCAL DEL MES DE ABRIL ES DE $1500.

La concesionaria de autos Even (Responsable Inscripto) compra habitualmente autos usados a consumidores finales para su reventa. De la compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual. Se encuentra fuera régimen de habitualista en la compra venta de bienes usados/ no se encuentra encuadradas en el régimen de habitualistas en la compra venta de bienes usados. No se encuentra fuera régimen de habitualista en la compra venta de bienes usados/ se encuentra encuadradas en el régimen de habitualistas en la compra venta de bienes usados.

Una empresa unipersonal es Responsable Inscripto en el IVA y su actividad principal es la compraventa de chatarra (plomo) en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta correcta: Ante la imposibilidad de aparear las compras con las ventas efectuadas (por las características de la operación) no resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compraventa de bienes usados. Ante la posibilidad de aparear las compras con las ventas efectuadas (por las características de la operación) resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compraventa de bienes usados.

Qué porcentajes se aplican a los fines de la retención del IVA? Seleccione 3 (tres) opciones correctas. 80% para el resto de las locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios. 80% cuando se trate de los conceptos que se encuentren gravados con una alícuota reducida. 50% cuando se trate de construcciones de cualquier naturaleza sobre inmueble ajeno. 70% cuando se trate de construcciones de cualquier naturaleza sobre inmueble ajeno.

Cual es el límite de computo de crédito fiscal para quienes realicen la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o la de sus partes?. El 90% del precio neto de la venta. El 60% del precio neto de la venta.

Qué sucede si se excede el límite de cómputo de crédito fiscal?. quien realice la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe adicionarse al débito fiscal del mes al que corresponda la operación de venta que le dio origen. quien realice la compra de bienes usados a responsables inscriptos para su posterior venta o...la diferencia debe adicionarse al débito fiscal del mes al que corresponda la operación de venta que le dio origen.

Cell SA Realizo una venta de productos informáticos…. Vendio 10 notebooks…. A una empresa responsable inscripta en iva ¿Cuál es el DF y el CF…?. $10.500 DF y $9450 CF. $10.000 DF y $9250 CF.

Hasta Cuando pueden utilizarse los controladores fiscales de vieja tecnología?. Hasta el 31/01/2021. Hasta el 31/01/2022.

Desde qué fecha deben utilizarse controladores Fiscales de nueva tecnología?. desde el 01/02/ 2021. desde el 01/02/ 2022.

Cómo se calcula el IVA en caso de empresas de turismo que no discrimina en la factura a los bienes y servicios no computables para determinación del impuesto al... el impuesto se calculará sobre el total de la contraprestación. el impuesto se calculará sobre un porcentaje a determinar de la contraprestación.

Por cuánto tributan las empresas de transporte de pasajeros?. La totalidad. Parcialidad.

En qué casos una empresa de turismo puede deducir del precio el suministro de pasajes, ya sea por transportes realizados en el país o hacia el exterior, ¿que resulten exentas en el iva?. En el caso de que los efectúe a través de terceros o mediante transporte propio. En el caso de que los efectúe a través de terceros solamente.

Quiénes pueden emitir comprobantes manuales para respaldar sus operaciones?. Monotributistas adheridos al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados. Monotributistas adheridos al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo, o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos alcanzados.

Un responsable inscripto realiza una operación de compraventa con otro responsable inscripto, cuando debe emitir la factura A? . hasta el último día del mes en que se produjo la entrega o puesta a disposición de la cosa mueble. hasta el último día del año en que se produjo la entrega o puesta a disposición de la cosa mueble.

Una agencia de turismo comercializó un paquete con destino a Santiago de Chile. El paquete total se vende a 15200 por persona, según el siguiente detalle aéreo: Córdoba/ Santiago /Córdoba 11.400; traslado aeropuerto-hotel-aeropuerto 450; hospedaje y estadía 3350. Selecciona las dos opciones correctas: Importe computable 0. Importe No computable 11.400. Importe computable 3350.

El tratamiento de las comisiones por la intermediación en la venta de pasajes es: Selecc 3 opciones: La intermediación de pasajes en el país está exenta. La intermediación de pasajes en el exterior, no alcanzada, está gravada a la alícuota general, según interpretación de AFIP. La intermediación de pasajes en el país está gravada en IVA a la alícuota reducida. La intermediación de pasajes en el país está gravada.

Qué tratamiento tienen el IVA cuando una entidad aseguradora incumplimiento de la obligación asumida opta por la reposición del bien siniestrado o la entrega de repuestos u otros elementos necesarios para su reparación?. no se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al crédito fiscal. no se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al debito fiscal.

Una sociedad anónima contrata un seguro de responsabilidad civil para sus bienes de uso, la aseguradora contratada emite la respectiva póliza el 15-01-2019 y recibe el pago total de la misma el 20- 01-2019. Cuando se perfecciona el hecho imponible. se produce el 15-01-2019 con la emisión de la póliza, tal como está estipulado para las operaciones de seguro. se produce el 20-01-2019 con el pago de la póliza, tal como está estipulado para las operaciones de seguro.

(4.5) El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuentos de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco del Centro. El valor final de los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $36.000 a los cedentes. El Banco es agente de retención dela RG (Afip) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $840. EL DEBITO FISCAL ES DE $540.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: Recibe en concepto de cesión de documentos, un pagaré por un importe de $125.000 más $9.000 de interés, con vencimiento el 31/12. El Banco abona por dicha operación el monto de $132.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $420. EL DEBITO FISCAL ES DE $720.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones del mes de Abril: El Banco realizó en el mes gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $10.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios por $1.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $50.000. Todas las compras fueron realizadas a responsables inscriptos y vinculada a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $12.810. CORRESPONDE DECLARAR UN DEBITO FISCAL DE $12.810.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $10.000, así mismo devengó en el mes $50.000 por cuotas que vencen en el mes de Mayo de ese año. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA EXENTA. LA OPERACION SE ENCUENTRA GRAVADA.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes $1.000.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $800.000 vencían ese mes y se cobraron en el transcurso del mismo, $100.000 No vencían en abril y tampoco se cobraron y $100.000 vencieron en el mes de abril pero aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $94.500. EL CREDITO FISCAL ES DE $94.500.

IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes $100.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $80.000 vencían ese mes y se cobraron en el transcurso del mismo $... No vencían en abril y tampoco se cobraron y $10.000 vencieron en el mes de abril pero aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $9.450. EL DEBITO FISCAL ES DE $9.500.

El Banco del Centro SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $15.000 por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondientes a servicios de gestión de cobranza prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de crédito el 27/04. El Banco es agente de Retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Periodo Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $3.150. EL DEBITO FISCAL ES DE $2.150.

IVA. El Banco del Centro S.A. ha realizado las siguientes operaciones en el mes de abril: Cobró intereses de cuotas atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el Gravamen por $ 10.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18, y la DDJJ del mes de marzo arrojo un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al periodo abril: Impuesto determinado $0. Impuesto determinado $7321.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril. El Banco realizó en el mes gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $100.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios por $10.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $500.000. Todas las compras fueron realizadas a responsables inscriptos y vinculadas a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (Afip) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $128.100. CORRESPONDE DECLARAR UN DEBITO FISCAL DE $128.100.

El Banco Provincial SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuento de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco Provincial. El valor final de los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $30.000 a los cedentes. El banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período abril: DEBITO FISCAL ES DE $1.000. CREDITO FISCAL ES DE $1.000.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses de cuotas atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el gravamen por $20.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: IMPUESTO DETERMINADO $0. IMPUESTO DETERMINADO $4200.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $30.000 por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondiente a servicios de gestión de cobranza prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de crédito el 27/04. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período ABRIL: EL DEBITO FISCAL ES DE $6.300. EL CREDITO FISCAL ES DE $6.300.

el Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $100.000, así mismo devengó en el mes $500.000 por cuotas que vencen el mes de mayo de ese año. El banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al mes de Abril: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA EXENTA. LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA.

El Banco Volantes SA, RI, alquila a sus clientes cajas de seguridad. Determine la opción correcta: Seleccione 4 respuestas correctas: La operación se encuentra gravada. Está sujeto a la alícuota del 21%. El sujeto del impuesto es la entidad bancaria. El hecho imponible nace al finalizar el servicio o con la percepción total o parcial, lo anterior. La operación se encuentra exenta.

En el caso de intereses por pago diferidos o fuera de término: ESTÁN ALCANZADOS AUN CUANDO LA OPERACIÓN PRINCIPAL ESTA NO GRAVADA / El decreto reglamentario los sujeta a imposición, aun cuando la operación principal que dieron origen a los intereses, se encuentre exenta. ESTÁN ALCANZADOS AUN CUANDO LA OPERACIÓN PRINCIPAL ESTA GRAVADA / El decreto reglamentario los sujeta a imposición, aun cuando la operación principal que dieron origen a los intereses, se encuentre gravada.

En la causa “Angulo, José Pedro” una persona física vende un paquete accionario, otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de venta. Dicha financiación generó intereses y el contribuyente los consideró no alcanzados. LA AFIP DETERMINÓ DE OFICIO POR APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 10 DEL DECRETO REGLAMENTARIO. LA AFIP DETERMINÓ DE OFICIO POR APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 5 DEL DECRETO REGLAMENTARIO.

Están gravados las siguientes operaciones: Seleccione las 4 respuestas correctas. Intereses cobrados por la empresa constructora, por la financiación de la venta de un local nuevo. Intereses cobrados por el proveedor, por la venta de leche chocolatada. Intereses cobrados por un banco en virtud de un adelanto en cuenta corriente. Intereses cobrados por un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de uso. Intereses cobrados por un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de cambio.

Qué tratamiento tienen en el IVA los intereses por pago diferido o fuera de término?. la ley dispone que están alcanzados por el impuesto sólo si son integrantes del precio neto gravado. la ley dispone que no están alcanzados por el impuesto salvo si son integrantes del precio neto gravado.

TASAS Y CONTRIBUCIONES MUNICIPALES: ¿Cuándo se genera el Hecho Imponible?. La generación de la obligación tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial y de servicio a título oneroso. La generación de la obligación tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial y de servicio a título gratuito.

Una persona física vende un paquete accionario otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de venta Qué tratamiento corresponde otorgarles en el IVA?. por la teoría de la unicidad, los intereses están exentos. por la teoría de la unicidad, los intereses están gravados.

Una entidad bancaria otorgó el 02/05/2019 un préstamo a una sociedad anónima por $780000 la primera cuota vence el 10/06/2019 y el cobro de la misma se perfeccionó el 08/06/2019 cuando se produce el nacimiento del hecho imponible respecto a los intereses activos de la entidad bancaria. el 08/06/2019 en el momento de la percepción por parte de la entidad bancaria. el 02/05/2019 en el momento del otorgamiento por parte de la entidad bancaria.

Cómo se clasifican los exportadores a los fines del régimen del reintegro del IVA exportador mixto: vende mercado interno y externo. vende mercado externo.

Cómo se clasifican los exportadores a los fines del régimen del reintegro del IVA exportador mixto: vende mercado interno y externo. (al realizar ventas en el mercado local se genera debito fiscal, el cual podrá ser cancelado tanto con el crédito fiscal vinculado al mercado interno como el vinculado a las exportaciones, conforme al artículo 43.). vende mercado interno. (al realizar ventas en el mercado local se genera debito fiscal, el cual podrá ser cancelado tanto con el crédito fiscal vinculado al mercado interno como el vinculado a las exportaciones, conforme al artículo 43.).

Cómo se denominan los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las operaciones de exportación de bienes o servicios sobre los cuales NO se pueda determinar una vinculación directa con el producto exportado: INDIRECTOS. DIRECTOS.

Qué conceptos deben verificarse para la procedencia de la solicitud de reintegro de IVA en operaciones de exportación?. verosimilitud de las facturas o documentos equivalentes que respaldan el pedido. verosimilitud de las facturas que respaldan el pedido, ya que no los recibos no son tomados como validos.

Que puede solicitar el exportador que solicita el reintegro del IVA por operaciones de exportación cuando posea deudas por otros impuestos?. Acreditación. Documentacion.

Con relación a la modalidad de transferencia, se puede decir que: seleccione 3 respuestas correctas: El exportador puede ceder la disposición de sus créditos fiscales vinculados con una exportación por la cual se solicita el reintegro a un tercero o varios siempre y cuando dicha transferencia se realice a título oneroso. Las firmas de las notas deberán estar autenticadas por escribano público. El cedente deberá presentar una nota, por cada cesionario a favor del cual solicite la transferencia de los créditos susceptibles de reintegro. Las firmas de las notas deberán estar autenticadas por notario.

Régimen especial de Exportación. Con relación al impuesto facturado límite, se puede decir que: Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: El reintegro procederá hasta el límite que surja de aplicar la alícuota del impuesto sobre el monto de las exportaciones realizadas en cada ejercicio fiscal. El saldo remanente de la compensación dispuesta en el primer párrafo del at. 43 originado en la aplicación del límite, podrá trasladarse a los periodos fiscales siguientes, teniendo en cuenta, para cada uno de ellos, el límite máximo aplicable. Corresponderá aplicar la alícuota general. Cuando el importe del límite calculado sea inferior al monto del impuesto facturado por bienes, servicios y locaciones, destinados efectivamente a las exportaciones, se considerara este último. Corresponderá aplicar la alícuota especial.

Como resultado de la verificación informática, el importe solicitado se clasificará, por proveedor, de la siguiente forma: CATEGORIA “A”; ADMITIDO. Categoría “B”: incluye proveedores en la base de datos de AFIP registran incumplimientos en la presentación de declaraciones juradas fiscales y previsionales (a la fecha de solicitud). CATEGORIA “A”; ADMITIDO. Categoría “B”: incluye proveedores en la base de datos de AFIP registran cumplimientos en la presentación de declaraciones juradas fiscales y previsionales (a la fecha de solicitud).

Cómo se procede en el prorrateo del crédito fiscal cuando no se puede asignar en forma directa?. SIEMPRE DEBERÁ ASIGNARSE EL CREDITO FISCAL EN FORMA ESPECÍFICA. SIEMPRE DEBERÁ ASIGNARSE EL CREDITO FISCAL EN FORMA GENERAL.

Cuando proceda la detracción parcial de los créditos imputados en las solicitudes, la detracción operará en el siguiente orden: Contra la devolución, contra la transferencia, contra las acreditaciones, contra las compensaciones, contra el excedente trasladable a futura compensaciones. Contra la devolución, contra las acreditaciones, contra las compensaciones, salvo contra el excedente trasladable a futura compensaciones.

¿Cuándo se considera perfeccionada la exportación en el régimen especial del reintegro del Iva?. Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de salida. Con el cumplido del embarque, al momento de terminación de la carga, debidamente validada por el funcionario aduanero. Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de entrada.

(4.6) El Juez Administrativo podrá detraer los montos correspondientes de los importes consignados en la solicitud de acreditación, devolución o transferencia, cuando: Del control informático sistematizado, surjan inconsistencias donde los agentes de retención han omitido factura de pagos por adquisiciones (que integren el crédito fiscal de la solicitud presentada). Del control informático sistematizado, NO surjan inconsistencias donde los agentes de retención no hayan omitido factura de pagos por adquisiciones (que integren el crédito fiscal de la solicitud presentada).

Es requisito que el exportador: El exportador sea un responsable inscripto en el IVA y presente las declaraciones juradas mensuales correspondientes por dicho impuesto. El exportador sea un monotributista en el IVA y presente las declaraciones juradas mensuales correspondientes por dicho impuesto.

(4.6) En el año 2001, el artículo sin número incorporado a continuación del artículo 43 por el decreto Nº 959/01 estableció en su primer párrafo que “Los exportadores tendrán derecho a la acreditación, devolución o transferencia a que se refiere el segundo párrafo del artículo precedente con el solo cumplimiento de los requisitos formales que establezca la AFIP. Sin perjuicio de su posterior impugnación cuando a raíz del ejercicio de las facultades de verificación y fiscalización previstas en el artículo 33 y siguientes de la Ley 11683, t.o en 1998 y sus modificaciones. Esto significa: Introdujo el concepto de que la obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales, la fiscalización se difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia. Introdujo el concepto de que la obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales, la fiscalización coincide luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia.

(4.6) La procedencia de la solicitud de recupero de IVA de exportación se verifica a través de procedimientos informáticos, los cuales permiten verificar los siguientes conceptos: RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES RECLAMADOS. RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES REGISTRADOS.

(4.6) Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen generar podrán requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES RECLAMADOS. RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES REGISTRADOS.

(4.6) La Resolución General Nº 2000 estableció oportunamente los requisitos formales, que buscaban: ASEGURAR RAZONABLEMENTE LA LEGITIMIDAD Y RAZONOBILIDAD DEL IMPUESTO QUE EL EXPORTADOR PRETENDE RECUPERAR, JUNTO CON INFORME DE CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE (SOBRE RAZONABILIDAD Y LEGITIMIDAD DE ESE IMPORTE). ASEGURAR RAZONABLEMENTE LA LEGITIMIDAD Y RAZONOBILIDAD DE LOS IMPORTES RECLAMADOS DEL IMPUESTO QUE EL EXPORTADOR PRETENDE RECUPERAR, JUNTO CON INFORME DE CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE (SOBRE RAZONABILIDAD Y LEGITIMIDAD DE ESE IMPORTE).

4.6 ¿Cuál es el objetivo del dictamen del Contador público para el reintegro de IVA en operaciones de exportaciones?. Asegurar razonablemente la legitimidad y razonabilidad del impuesto facturado. Asegurar razonablemente la legitimidad y razonabilidad del impuesto declarado.

(4.6) La solicitud de recupero de IVA será excluida del régimen general y su procedencia se determinará previa fiscalización y verificación del impuesto facturado, en caso de verificarse alguno de los siguientes supuestos: Facturas que tengan una antigüedad mayor a 48 meses calendario a la fecha de interposición de las solicitudes de reintegro. Facturas que tengan una antigüedad mayor a 24 meses calendario a la fecha de interposición de las solicitudes de reintegro.

(4.6) Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen general podrán requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con una antigüedad de hasta de 12 meses. Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con una antigüedad de hasta de 48 meses.

(4.6) La verificación informática que se realiza sobre la Solicitud de Recupero de IVA de Exportación, se basa en el análisis de los siguientes conceptos: Veracidad de los datos identificarios del proveedor, su domicilio y comportamiento fiscal y relación razonable entre los débitos y créditos declarados, con respecto a la actividad que desarrolla. Control de los datos identificarios del proveedor, su domicilio y comportamiento fiscal y relación razonable entre los créditos declarados, con respecto a la actividad que desarrolla.

(4.6) La vinculación de los créditos fiscales con las operaciones de exportación de bienes o servicios, deben observar la temporalidad de los créditos fiscales, es decir: CUANDO LA MERCADERÍA SE PUSO A BORDO DEL MEDIO DE TRANSPORTE Y SE PRODUJO EL DESPACHO A PLAZA. CUANDO LA MERCADERÍA SE PUSO A BORDO DEL MEDIO DE TRANSPORTE Y SE PRODUJO LA EXPORTACION.

(4.6) Cómo se denominan los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las operaciones de exportación, provenientes de insumos que se incorporan físicamente al producto exportado. DIRECTOS. INDIRECTOS.

Se pueden clasificar a los exportadores en: EXPORTADOR PURO: REALIZAN LA TOTALIDAD DE SUS VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO. EXPORTADOR MIXTO: REALIZAN LA TOTALIDAD DE SUS VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO.

4.6 Seleccione las tres opciones correctas. los agentes de percepción establecidos en el artículo primero no deberán efectuar la percepción cuando se trate de operaciones realizadas con los siguientes sujetos. Agente de percepción del presente régimen. Beneficiados con regímenes de promoción que otorguen la liberación o el diferimiento del impuesto al valor agregado. Entidades financieras sujetas a las disposiciones de la ley 21526 y sus modificaciones. Agente de retención del presente régimen.

4.6 Cuál es el procedimiento que debe observar AFIP para otorgar el reintegro del IVA por operaciones de exportación?. La obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales; la fiscalización difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia. (la más larga). La obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos informales; la fiscalización difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia. (la más larga).

4.6 ¿Cuál es el tratamiento en el IVA si se emiten Facturas M?. 4 correctas (3 correctas?). Si el importe neto de la operación, sea igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017) el adquirente, locatario o prestatario inscripto en el IVA que reciba el comprobante clase “M” actuará como agente de retención del impuesto al valor agregado. El monto de la retención deberá ser computado en la DDJJ del período fiscal en el cual se sufrieron. Serán computables las retenciones atribuibles a operaciones de venta realizadas en el período fiscal, que hayan sido practicadas hasta la fecha en que se produzca el vencimiento para la presentación de la DD JJ del IVA. Si el cómputo de importes atribuibles a las retenciones origina saldo a favor del responsable, tendrá el carácter de ingreso directo y podrá ser utilizado como saldo de libre disponibilidad. el monto de la retención deberá ser computado en la declaración jurada del periodo fiscal en que se recibieron. Siempre corresponde retener la totalidad del iva.

Cómo debe procederse en el caso de Factura “A con leyenda”: Para la rectificación o sustitución de la CBU, el responsable presentará el formulario 855 u 856, según corresponda. Si la cuenta bancaria declarada fuera de titularidad compartida, la CBU no podrá ser utilizada por otros titulares, a estos fines. La CBU que debe utilizarse, será la informada y la publicada en la página web de AFIP. La CBU a informar debe ser la del responsable inscripto que ejerce la opción de emitir comprobantes clase “A” con leyenda. La CBU a informar debe ser la del responsable inscripto que ejerce la opción de emitir la factura clase “A” con leyenda.

(4.7) El supuesto de recibir un comprobante “M”. Seleccione las 4 respuestas correctas: -. La RG 1575 y sus modificaciones prevé la retención del Impuesto a las Ganancias. -Si el importe neto de la operación, es menor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017), se actuará de acuerdo a los regímenes de retención vigentes. -Se deberá actuar como agente de retención RG 1575 y sus modificatorias, si el importe neto de la operación es igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017) -. -La RG 1575 y sus modificatorias prevé la retención del Impuesto al Valor Agregado. -La RG 1575 y sus modificatorias prevé la percepción del Impuesto al Valor Agregado.

4.7 Juan, Responsable Inscripto, realiza una operación de compraventa de una cosa mueble con otro responsable inscripto, ¿Cuándo debe entregar la factura A? dentro de los 10 días corridos contando a partir de la fecha de emisión, dado que se trata de una compraventa de una cosa mueble. dentro de los 10 días corridos contando a partir de la fecha de emisión, dado que se trata de una compraventa de una cosa mueble. dentro de los 15 días corridos contando a partir de la fecha de emisión, dado que se trata de una compraventa de una cosa mueble.

(4.7) Quienes se encuentran obligados a utilizar controlador fiscal y/o factura electrónica para respaldar sus operaciones?. responsables inscriptos, monotributistas y exentos. responsables inscriptos, monotributistas.

5.1 El criterio general de aplicación del código tributario de la provincia de Córdoba, es el criterio de lo devengado, excepto: Seleccione las 2 respuestas correctas: Que se le retengan ingresos brutos. Que no lleven registros contables. Que lleven registros contables.

(5.1) En el Impuesto a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS, cuando se trate de empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos (directamente o a través de terceros), y también en el caso de los transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos; el HECHO IMPONIBLE se perfecciona: En el momento de verificación de la tenencia de los productos, cuando se trate de productos gravados que no cuenten con la documentación que acredite que, han tributado el impuesto a los combustibles. "En el momento de verificación de la tenencia de los productos, cuando se trate de productos gravados que no cuenten con la documentación que acredite que, han tributado el impuesto a las ganancias.

(5.1) En el Impuesto a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y GAS NATURAL. El hecho imponible se perfecciona: "Para empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos gravados, directamente o a través de terceros; y transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos gravados, que no cuenten con la documentación que acredite que tales productos han tributado el impuesto: en el momento de verificación de la tenencia de los productos". "Para empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos gravados, directamente ; y transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos gravados, que no cuenten con la documentación que acredite que tales productos han tributado el impuesto: en el momento de verificación de la tenencia de los productos".

(5.1) IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL están sujetos al gravamen: los productos consumidos por el responsable excepto los utilizados exclusivamente como combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados. los productos consumidos por el responsable incripto excepto los utilizados exclusivamente como combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados no estan sujetos.

(5.1) Impuestos a los COMBUSTIBLES LIQUIDOS, Pago a cuenta: Los sujetos pasivos a que se refiere el Art.3°, podrán computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo. Los sujetos pasivos a que se refiere el Art.8°, podrán computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto activo del tributo.

5.1 Indique cuál de los siguientes sujetos se puede computar como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias, una porción del impuesto sobre los combustibles líquidos: UNA SA QUE SE DEDICA A LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA. UN MONOTRIBUTISTA QUE SE DEDICA A LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA.

5.1 Qué características tiene el impuesto sobre los ingresos brutos?. Es un impuesto anual donde se abonan 11 anticipos y una Declaración Jurada Anual. Es un impuesto anual donde se abonan 12 anticipos y una Declaración Jurada Anual.

(5.1) Según lo establece el cuerpo normativo del Impuesto de a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS "Debe entenderse que “NO” están sujetos al gravamen los productos consumidos por el responsable, cuando ellos sean utilizados como: combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados; o insumo o materia prima en la producción y/o elaboración de otros productos igualmente sujetos al gravamen",. combustibles en los procesos de explotacion de hidrocarburos y sus derivados; o insumo o materia prima en la producción y/o elaboración de otros productos igualmente sujetos al gravamen",.

(5.1) Son SUJETOS PASIVOS del Impuesto sobre el GAS NATURAL comprimido distribuido por redes: "Quienes distribuyan el G.N.C, a aquéllos que lo destinen para el uso como combustible en automotores",. "Quienes distribuyan el G.N.C, a aquéllos que no destinen para el uso como combustible en automotores",.

5.1 Un productor agropecuario, ¿puede utilizar el IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL como pago a cuenta de otros impuestos?. Si podrán computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias y del Impuesto al Valor Agregado el 100 % del impuesto. no podrán computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias y del Impuesto al Valor Agregado el 100 % del impuesto.

5.1.1 Como se establecen los vencimientos generales para el pago de las declaraciones juradas?. Mediante resolución general dictada por AFIP. Mediante resolución general dictada por la DGR.

(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: El pago y la compensación son medios de cancelación para dar cumplimiento a una obligación tributaria. La factura de pago y la compensación son medios de cancelación para dar cumplimiento a una obligación tributaria.

5.1.9 Cuál de los siguientes pagos se encuentran exceptuados de los medios establecidos en la Ley evasión?: Los realizados por ante un juez nacional o provincial en expedientes que por ante ellos tramitan. Los pagos realizados ante un juez municipal o provincial en expedientes que por ante ellos tramitan.

5.2 ¿Cuál es el objeto del IMPUESTO INTERNO?. El impuesto es aplicable entre otros a los tabacos; bebidas alcohólicas; servicios de telefonía celular y satelital; champañas; objetos suntuarios y vehículos automóviles y motores. El impuesto no es aplicable entre otros a los tabacos; bebidas alcohólicas; servicios de telefonía celular y satelital; champañas; objetos suntuarios y vehículos automóviles y motores.

Indique cuál de las siguientes afirmaciones se corresponde con impuestos internos: GRAVA LOS BIENES SUNTUARIOS EN GENERAL. NO GRAVA LOS BIENES SUNTUARIOS EN GENERAL.

Las siguientes son características del Gravamen. Marque las 4 respuestas correctas: EL PROPIO IMPUESTO FORMA PARTE DE LA BASE IMPONIBLE. EN GENERAL ES UN IMPUESTO MONOFASICO. GRAVA, EN GENERAL, BIENES SUNTUARIOS. ES UN IMPUESTO INDIRECTO. El propio impuesto NO forma parte de la base imponible.

¿Los sujetos pasivos del gravamen deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada aun cuando no tengan que informar movimientos?. Si, los sujetos comprendidos en la presente resolución general deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que informar movimientos en el período. No, los sujetos comprendidos en la presente resolución general no deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada, salvo cuando tengan que informar movimientos en el período.

Para liquidación y pagos correspondientes a Impuestos Internos: "Deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que informar movimientos en el período. "No deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que informar movimientos en el período.

IMPUESTO INTERNO: Nacional. Indirecto. Monofásico (Grava la 1er venta, excepto suntuarios). Selectivo (al consumo IVA). Directo.

(5.2) Indique cuales de las siguientes son diferencias entre el IVA y los impuestos internos. Marque las 2 respuestas correctas: El IVA es un impuesto genérico y los Impuestos Internos, sólo gravan algunos bienes (suntuarios generalmente). El IVA es un impuesto plurifásico y los Impuestos Internos, en general, monofásico. El IVA no es un impuesto plurifásico y los Impuestos Internos, en general, no son monofásico.

Los IMPUESTOS INTERNOS, son considerados por la doctrina como impuestos SELECTIVOS o ESPECÍFICOS, porque: “Gravan determinados objetos de consumo, a diferencia de la imposición general, que tiene como finalidad someter al impuesto, volúmenes globales de operaciones”. “Gravan algunos objetos de consumo, tal como la imposición general, que tiene como finalidad someter al impuesto a volúmenes menores que las operaciones globales”.

José Caspersen productor agropecuario solicita un asesoramiento impositivo en el año 2018 abono $250000 en concepto de impuesto sobre los combustibles líquidos de la máquina que utilizó en sus campos sobre qué impuesto nacional puede tomarse el pago a cuenta de lo abonado y qué porcentaje. Podrá computar como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias el 100% el impuesto sobre los combustibles líquidos. No podrá computar como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias el 100% el impuesto sobre los combustibles líquidos.

Los impuestos internos, en nuestro país prevé una excepción en la que el gravamen adquiere las características de plurifásico no acumulativo: Los objetos suntuarios. Los objetos inmuebles.

IMPUESTOS a los SELLOS de la provincia de Córdoba, para determinar la base imponible del impuesto a los sellos, el IVA de las operaciones instrumentadas: Forma parte de la base imponible del impuesto a los sellos. No forma parte de la base imponible del impuesto a los sellos.

La ley de coparticipación Federal de Impuesto estable que el impuesto de sellos recaerá sobre actos, contratos, y operaciones momentáneas de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos presentes o ausentes. Por su parte, el nuevo Código Civil y Comercial de la Nación agrega que la firma del contrato, como elemento que perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa o digital. Indique la rta correcta: Se incorpora como hecho gravado a los contratos por correspondencia, como en el caso de ofertas. No se incorpora como hecho gravado a los contratos por correspondencia, salvo en el caso de ofertas.

La ley de coparticipación Federal de Impuesto estable que el impuesto de sellos recaerá sobre actos, contratos, y operaciones momentáneas de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos presentes o ausentes. Por su parte, el nuevo Código Civil y Comercial de la Nación agrega que la firma del contrato, como elemento que perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa o digital. Indique la respuesta correcta: Las invitaciones de oferta no se encuentran alcanzados por el impuesto. Las invitaciones de oferta se encuentran alcanzados por el impuesto.

¿Cuál es la base imponible para los impuestos internos en el caso de operación a título gratuito?. Se toma como base imponible el valor asignado por el responsable en operaciones comunes con productos similares o, en su defecto, el…. No se puede tomar como base imponible el valor asignado por el responsable en operaciones comunes con productos similares o, en su defecto, el….

En el IMPUESTO a los PREMIOS: ¿Qué tratamiento tienen los PREMIOS en ESPECIE?. "Se encuentran alcanzados. La persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto". "No se encuentran alcanzados. La persona o entidad organizadora no puede exigir tal beneficio".

¿Se encuentran alcanzados los PREMIOS en ESPECIE?. Se encuentran alcanzados por el gravamen los premios en especie, en cuyo caso la persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto, pudiendo supeditar la entrega del premio a la percepción del mismo. Se encuentran alcanzados por el gravamen los premios en especie, en cuyo caso la persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto, no pudiendo supeditar la entrega del premio a la percepción del mismo.

Indicar cuál es el “mínimo exento” en el IMPUESTO a los PREMIOS: "Están exentos del IMPUESTO a los PREMIOS cuyo monto neto NO exceda $1.200. En caso que el importe del premio supere dicho límite, la determinación del impuesto se efectuará sobre el total del monto imponible. "Están exentos del IMPUESTO a los PREMIOS cuyo monto neto NO exceda $1.500. En caso que el importe del premio supere dicho límite, la determinación del impuesto se efectuará sobre el total del monto imponible.

¿Cuál es el tratamiento para computar el impuesto a los DÉBITOS y CRÉDITOS BANCARIOS en las sociedades de hecho?. "El crédito se atribuirá a cada uno de los socios, en la misma proporción en que participen de los resultados impositivos de la sociedad de hecho. "El crédito no se atribuirá a los socios, ya que depende de la proporción en que participen de los resultados impositivos de la sociedad de hecho.

El importe sobre los créditos y débitos en las transacciones bancarias, se calcula sobre: El importe bruto de los débitos y créditos y operaciones gravadas, sin efectuar deducciones o acrecentamiento alguno, que se indiquen por separado en forma discriminada en los respectivos comprobantes. El importe neto de los débitos y créditos y operaciones gravadas, sin efectuar deducciones o acrecentamiento alguno, que se indiquen por separado en forma discriminada en los respectivos comprobantes.

Una gran empresa (supera los parámetros para ser PyME) que en el mes de 01/2016 en su resumen bancario muestra los siguientes datos: Créditos Bancarios $5.000 y Débitos Bancarios $4.000. Indique si computa algo como pago a cuenta y a cuánto asciende dicho importe: Si computa, de los créditos $1700. Si computa, de los créditos $1900.

Una empresa comercial al realizar la categorización de PyME obtiene como resultado que es una Pequeña Empresa. En el mes de 12/2017 a través del resumen bancario, Ud. puede observar que del mismo se desprenden los siguientes datos: 1) Créditos Bancarios $2.500; 2) Débitos Bancarios $2.000. Indique a cuánto asciende el importe a computar como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias: CREDITOS $2.500 Y DEBITOS $2.000. CREDITOS $2.200 Y DEBITOS $2.700.

(5.3) Una empresa industrial al realizar la categorización co PyME obtiene como resultado que es Mediana Tramo 1. En el mes de 10/2017, a través del resumen bancario, Ud. puede observar que del mismo se desprenden los siguientes datos: 1) Créditos bancarios $10.000; 2) Débitos Bancarios $12.000. Indique a cuánto asciende el importe a computar como pago a cuenta del impuesto a las Ganancias: CREDITOS $6.000 Y DEBITOS $4.000. CREDITOS $5.000 Y DEBITOS $6.000.

(5.4) ¿Una empresa que no es pyme qué monto puede computar como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias respecto al impuesto sobre los créditos y débitos bancarios?. se puede computar el 33% del impuesto sobre los créditos y débitos. se puede computar el 23% del impuesto sobre los créditos y débitos.

5.3 Una empresa comercial, en el mes de 12-2018, observa en su resumen… bancario 1) créditos bancarios por $35000 2) débitos bancarios $52000. ¿Cuál será el importe a …ganancias, si la empresa está calificada de acuerdo con su facturación como medianas manufacturas – Tramo i?. Créditos Bancarios por $21.000 y Débitos Bancarios por $31.200. Créditos Bancarios por $20.000 y Débitos Bancarios por $30.200.

5.4 Una empresa que no es PYME en el mes 01/2018 en su resumen bancario muestra los siguientes datos: Créditos bancario $5000 débitos bancarios $4000. Indique si computa algo como pago a cuenta y cuanto asciende dicho importe. Sí, computa créditos por $1650. Sí, computa créditos por $1350.

Una pyme en el mes 01 / 2018 en su resumen bancario muestra los siguientes datos impuesto sobre los créditos bancarios 5000 impuesto sobre los débitos bancarios 4000. ¿Qué monto puede computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias?. Se puede computar $5.000 del impuesto sobre los créditos y $4.000 sobre débitos. Se puede computar $3.000 del impuesto sobre los créditos y $3.000 sobre débitos.

La empresa Recont srl no cuenta con la calificación de pyme debido a su elevada facturación. La misma pide asesoramiento a un profesional en ciencias económicas, se observan muchos movimientos bancarios por impuesto sobre los créditos y débitos. Cual deberá ser el asesoramiento correcto acerca del monto que la empresa puede computarse como pago a cuenta para el pago del impuesto a las ganancias. Se puede computar el 33% del impuesto sobre los créditos y débitos. Se puede computar el 29% del impuesto sobre los créditos y débitos.

Procedimiento fiscal nacional. ¿Cuándo opera la prescripción del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2010 en el supuesto de un contribuyente, cuya fecha de cierre del ejercicio comercial fuera el 31 de diciembre? NOTAS: No se deben considerar la suspensión de la prescripción, previstas por regímenes de regularización impositiva.2) Considere que en trata de un inscripto en los impuestos en los que se encuentra obligado. La prescripción del impuesto correspondiente al periodo fiscal, finaliza el 01/01/2017. La prescripción del impuesto correspondiente al periodo fiscal, finaliza el 31/12/2017.

Procedimiento fiscal nacional. El juicio de ejecución fiscal no procede en caso de: Determinación de oficio no firme 01/01/2018. Determinación de oficio no firme 01/01/2017.