IMPUESTO 2

Los impuestos tienen una destinación genérica y no específica. v. f.

Tributo e impuestos son sinónimos dentro del Derecho Tributario. v. f.

Siempre que se paga un impuesto, hay una contraprestación por parte del Estado. f. v.

Se considera venta para el IVA a las operaciones de los comisionistas, consignatarios u otros que vendan o compren en nombre propio, pero por cuenta de terceros. v. f.

Nuestra legislación tributaria ha establecido a los impuestos selectivos como gravámenes 'de etapa única'. v. f.

El componente impositivo del monotributo sustituye el pago del impuesto a las ganancias y del impuesto al valor agregado (IVA). v. f.

¿Los impuestos internos gravan el “expendio” de los objetos taxativamente descriptos en la ley?. v. f.

¿Las importaciones están exentas de IVA?. v. f.

¿Siempre que se paga un impuesto hay una contraprestación por parte del Estado?. f. v.

¿Cuándo el resultado del ejercicio sea deficitario, ¿no se tributa el impuesto a los Ingresos Brutos?. f. v.

¿Los Ingresos Brutos se calculan sobre la ganancia obtenida?. f. v.

¿Los Ingresos Brutos se calculan sobre la facturación bruta?. f. v.

¿El Monotributo está destinado a actividades económicas de alta escala?. v. f.

El código fiscal es común para todas las jurisdicciones. v. f.

La creación del monotributo respondió a la necesidad de simplificar el cumplimiento tributario y previsional de quienes desarrollan actividades económicas de alta escala. v. f.

La obligación tributaria del impuesto a los ingresos brutos nace por el mero desarrollo de la actividad económica. f. v.

¿Cuál de las siguientes características corresponde a la clasificación de tributos?. Las tasas son contribuciones voluntarias que los ciudadanos abonan únicamente cuando deciden utilizar de forma efectiva un servicio público. Los tributos aduaneros son recaudados por las Provincias. Los impuestos directos son aquellos que se trasladan en el precio de los bienes y servicios. Los impuestos indirectos gravan bienes y servicios. Los impuestos reales no consideran la situación personal del contribuyente. Los impuestos personales atienden a circunstancias subjetivas.

¿Cuál de las siguientes es una característica de los sujetos del IVA?. Son sujetos del impuesto quienes realicen venta, importaciones, locaciones o obras gravadas. Son sujetos del impuesto exclusivamente quienes NO realicen venta de cosas muebles, importaciones definitivas, locaciones u obras gravadas. Los sujetos que realizan operaciones exentas están obligados a inscribirse como Responsables Inscriptos y emitir facturas. Los comisionistas y consignatarios no son considerados sujetos del IVA.

¿Cuál de las siguientes es una característica del Impuesto a los Ingresos Brutos?. Es un impuesto real, territorial y periódico. Se trata de un tributo municipal unificado que se cobra únicamente a los comercios. Funciona mediante un sistema de débito y crédito fiscal.

¿Cuál de las siguientes es una característica del hecho imponible en el IVA?. Se perfecciona con la entrega del bien, la emisión de la factura o acto equivalente, lo que ocurra primero. El hecho imponible del IVA es de verificación periódica anual, naciendo en el último instante del año calendario. En el caso de ventas de bienes muebles, el hecho imponible se perfecciona con la entrega de la mercadería. El hecho imponible en los servicios financieros o préstamos comerciales se perfecciona únicamente al finalizar el contrato.

¿Cuál de las siguientes opciones refiere a las características de la liquidación del impuesto a los ingresos brutos?. Cada jurisdicción tiene su propio código fiscal y su ley impositiva. Como regla general, el período fiscal es el año calendario. La liquidación de Ingresos Brutos es puramente anual. Para la liquidación del gravamen, se aplica una alícuota única y uniforme del 21%. Las retenciones y percepciones bancarias o de proveedores sufridas durante el mes no pueden deducirse en la liquidación mensual.

¿A qué llamamos exenciones subjetivas?. A aquellas que se otorgan en función de la calidad del sujeto. Son aquellas exenciones que se otorgan exclusivamente en función de la naturaleza de los actos. Son aquellos supuestos donde la actividad económica se encuentra fuera del ámbito de aplicación de la ley. Son beneficios tributarios discrecionales que la ARCA (ex AFIP) otorga.

¿Qué constituye el núcleo conceptual que da origen a la obligación tributaria en el Impuesto a los Ingresos Brutos?. El hecho imponible. La mera realización eventual. La sola titularidad. La venta de cosas muebles.

¿Qué características posee el convenio multilateral?. Cada jurisdicción mantiene su normativa y alícuotas propias. Establece reglas para distribuir la base imponible entre las provincias involucradas. Se presenta como un mecanismo de coordinación interjurisdiccional. Surge como respuesta a una problemática concreta del federalismo fiscal argentino. Es un impuesto nacional independiente que reemplaza por completo al Impuesto a los Ingresos Brutos provincial.

¿Quiénes son sujetos pasivos del impuesto a los ingresos brutos?. Las sociedades con o sin personería jurídica (junto con personas humanas y demás entes que realicen actividades gravadas con habitualidad). Cualquier persona física que reciba una jubilación, pensión o asignación estatal. Las sociedades de hecho, los fideicomisos y las sucesiones indivisas, ya que carecen de personería jurídica propia según el Código Civil y Comercial de la Nación.

¿Qué provincias suscribieron inicialmente al Pacto Federal?. Buenos Aires, Entre Ríos y Córdoba. Buenos Aires, Santa Fe, Entre Ríos. Córdoba, Santiago del Estero, Mendoza.

¿Qué tipo de facturas emite el monotributista?. Facturas tipo 'C'. Facturas tipo 'A'. Facturas tipo 'B'.

¿Qué sujetos no pueden adherirse al monotributo?. Contribuyentes que desarrollen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de explotación. Sociedades comerciales de gran estructura jurídica. Aquellas personas humanas que trabajen en relación de dependencia. Los pequeños contribuyentes que lleven adelante de forma simultánea dos actividades comerciales. Aquellos prestadores de servicios informáticos o profesionales.

¿Cuáles son los elementos del hecho imponible en Ingresos Brutos?. Elemento material. Elemento territorial. Elemento temporal. El aspecto espacial.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con los impuestos indirectos?. Son aquellos en los cuales el sujeto pasivo de la obligación tributaria coincide siempre con el sujeto económico que soporta la carga fiscal. Es un gravamen de alcance municipal regulado de manera directa y exclusiva por la ARCA. El impuesto posee una periodicidad de verificación instantánea, obligando al contribuyente a presentar una declaración jurada independiente. Los consumidores finales funcionan como agentes de retención obligatorios, debiendo descontar el impuesto al momento de realizar sus compras cotidianas.

En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), ¿cómo se calcula el débito fiscal del período?. Multiplicando la alícuota por el precio neto de las ventas, locaciones o prestaciones realizada. Se calcula sumando el IVA de todas las facturas emitidas en el mes, sumándole el IVA de las Notas de Crédito emitidas. sumando únicamente el IVA de aquellas facturas emitidas que ya hayan sido efectivamente cobradas. restando el IVA de las facturas de compra.

¿Qué constituye un impuesto plurifásico no acumulativo?. Aquel que grava todas las etapas del ciclo de comercialización, permitiendo la deducción del impuesto pagado en la etapa anterior. Aquel que grava todas las etapas del ciclo de comercialización, acumulándose el gravamen abonado. Aquel gravamen que selecciona una única etapa específica del ciclo económico para aplicar el tributo, dejando exentas las demás fases. Aquel que NO grava todas las etapas del ciclo de comercialización, pero de igual manera permite la deducción del impuesto.

Respecto del Impuesto a los Ingresos Brutos en la Argentina, ¿cuál de las siguientes opciones describe mejor su naturaleza?. Es un impuesto local, provincial, de carácter real y plurifásico acumulativo. Es un impuesto local, provincial, de carácter real y plurifásico no acumulativo. Es un gravamen de alcance nacional, personal, progresivo y monofásico minorista. Es una tasa municipal vinculada que exige una contraprestación directa y unificada por parte del Estado Nacional.

¿Cuál es el objeto principal del Convenio Multilateral en el sistema tributario argentino?. Prevenir y evitar la doble o múltiple imposición en el Impuesto a los Ingresos Brutos cuando las actividades se ejercen en más de una jurisdicción. Unificar las alícuotas del Impuesto a los Ingresos Brutos en todo el país, eliminando las potestades tributarias de las Direcciones de Rentas provinciales. Permitir que las empresas elijan discrecionalmente en qué provincia desean pagar el total de sus impuestos locales para reducir su carga fiscal. Regular las tasas y contribuciones municipales de seguridad e higiene aplicadas al comercio interjurisdiccional de mercaderías.

En el régimen del Monotributo, ¿cuál es el criterio general para la categorización del contribuyente?. Considera los ingresos brutos acumulados, la superficie afectada, la energía eléctrica consumida y el monto de alquileres devengados en los últimos 12 meses. Se determina evaluando de forma exclusiva la ganancia neta del contribuyente, calculada tras restar todos los costos operativos y gastos comerciales. Se define únicamente por la cantidad de clientes atendidos o la cantidad total de facturas emitidas a lo largo del año calendario. Se calcula tomando en cuenta la proyección de ingresos estimados para los próximos 12 meses de actividad económica.

¿Cuál de las siguientes es una característica de los impuestos a los consumos específicos?. Es soportado por el consumidor final. Su única finalidad legal es de carácter progresiva. Carece por completo de fines extrafiscales. No es soportado por el consumidor final.

¿Cuál de las siguientes es una característica del impuesto al valor agregado?. Es un impuesto plurifásico. Es un impuesto monofásico. Es un impuesto directo y progresivo. Es un impuesto plurifásico acumulativo.

¿Cuál de las siguientes características corresponde al hecho imponible?. La entrega del bien puede perfeccionar el hecho imponible. La percepción total o parcial del precio puede configurarlo. Puede configurarse antes del cobro del precio. Es una hipótesis abstracta dictada de manera discrecional. Es un elemento puramente subjetivo que se define según la intención.

¿Cuál de las siguientes es una característica de los Impuestos al consumo?. Son impuestos indirectos que gravan manifestaciones mediatas de la capacidad contributiva. Son impuestos directos que gravan manifestaciones mediatas de la capacidad contributiva. Se caracterizan por ser tributos personales que contemplan de forma directa la situación familiar y los gastos de subsistencia del comprador.

¿Qué características posee el convenio multilateral?. Cada jurisdicción mantiene su normativa y alícuotas propias. Se presenta como un mecanismo de coordinación interjurisdiccional. Establece reglas para distribuir la base imponible entre las provincias involucradas. Surge como respuesta a una problemática concreta del federalismo fiscal argentino. Permite al contribuyente distribuir de forma voluntaria y discrecional los porcentajes de facturación.

¿Cuáles son consideradas exenciones subjetivas?. El Estado nacional, las provincias y los municipios. Las obras sociales. Las asociaciones mutuales. Las cooperativas. Los Ingresos Brutos.

¿Cuáles son consideradas exenciones objetivas?. El trabajo en relación de dependencia. Los intereses de depósitos bancarios. Franquicias impositivas transitorias diseñadas. El hecho imponible.

¿Qué considera como ingreso bruto el monotributo?. Ingresos obtenidos por ventas, obras, locaciones o prestaciones de servicios realizadas por cuenta propia. Considera el total de los fondos efectivamente cobrados o percibidos en mano. La ganancia neta calculada tras restar los costos de las mercaderías, los gastos de comercialización y las inversiones. La suma total de todas las remuneraciones percibidas por el sujeto, incluyendo sus sueldos en relación de dependencia, jubilaciones y la venta.

¿Qué sujetos pueden adherirse al monotributo?. Integrantes de cooperativas de trabajo. Sociedades de hecho o irregulares con un número limitado de socios. Cobro de dividendos societarios y la administración de carteras. Servicios digitales de forma remota hacia el territorio argentino.

¿Qué sujetos no pueden adherirse al monotributo?. Contribuyentes que desarrollen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de explotación. Los pequeños contribuyentes que de forma simultánea lleven adelante dos actividades comerciales distintas. Los contribuyentes que realicen importaciones definitivas de maquinarias, herramientas o bienes de uso destinados exclusivamente al equipamiento de su propio proceso productiv. Aquellos prestadores de servicios o consultores independientes cuyo valor por hora de asesoría supere el precio máximo.

¿Qué sujetos no pueden adherirse al monotributo?. Sujetos que participen en la dirección o administración de tales sociedades, respecto de esa actividad. Contribuyentes que desarrollen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de explotación. Sociedades comerciales de gran estructura jurídica. Las personas humanas que trabajen en relación de dependencia en el sector público o privado. Los contribuyentes que realicen importaciones definitivas de maquinarias, herramientas o bienes de uso destinados exclusivamente al equipamiento.