IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. El Impuesto sobre Sociedades es un tributo: a) Indirecto y real b) Directo y personal c) Directo y objetivo. A. B. C.

2. El hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades es: a) El volumen de ventas b) El beneficio contable c) La renta obtenida por el sujeto pasivo. A. B. C.

3. El Impuesto sobre Sociedades se aplica: a) Solo en la península b) En todo el territorio español, con excepciones forales c) Solo en comunidades sin régimen propio. A. B. C.

4. ¿Cuál de las siguientes entidades es sujeto pasivo del IS? a) Comunidad de propietarios b) Sociedad limitada c) Persona física autónoma. A. B. C.

Las sociedades civiles con objeto mercantil tributan por IS desde: a) 2014 b) 2015 c) 2016. A. B. C.

6. ¿Cuál NO es contribuyente del IS? a) Sociedad anónima b) Sociedad cooperativa c) Sociedad civil agrícola. A. B. C.

Se consideran residentes en España si: a) Tienen socios españoles b) Tienen la sede de dirección efectiva en España c) Cotizan en bolsa española. A. B. C.

El período impositivo del IS: a) Coincide siempre con el año natural b) No puede exceder de 12 meses c) Siempre termina el 30 de junio. A. B. C.

El impuesto se devenga: a) El 1 de enero b) El día de aprobación de cuentas c) El último día del período impositivo. A. B. C.

El resultado contable antes de impuestos se obtiene a partir de: a) Normativa fiscal b) Plan General de Contabilidad c) Ley del IS. A. B. C.

Las diferencias permanentes: a) Generan asiento contable b) No revierten en el futuro c) Se compensan automáticamente. A. B. C.

Un gasto no deducible genera una diferencia permanente: a) Negativa b) Temporal c) Positiva. A. B. C.

¿Cuál es un gasto no deducible según el art. 15 LIS? a) Sueldos b) Multas y sanciones c) Amortización contable. A. B. C.

Las atenciones a clientes son deducibles con el límite de: a) 2% de la cifra de negocios b) 1% de la cifra de negocios c) 5% del beneficio. A. B. C.

Una subvención exenta fiscalmente genera una diferencia: a) Permanente negativa b) Temporal positiva c) Temporal deducible. A. B. C.

Las diferencias temporarias: a) No revierten nunca b) Revierten en ejercicios futuros c) Solo afectan a gastos. A. B. C.

Una diferencia temporaria imponible origina: a) Un activo por impuesto diferido b) Un pasivo por impuesto diferido c) Ningún efecto contable. A. B. C.

¿Cuál es un ejemplo de diferencia temporaria imponible? a) Multa b) Leasing c) Donación. A. B. C.

La cuenta asociada a diferencias temporarias imponibles es: a) 4740 b) 479 c) 4752. A. B. C.

Una diferencia temporaria deducible se registra en la cuenta: a) 479 b) 4752 c) 4740. A. B. C.

La compensación de BIN es: a) Limitada a 10 años b) Sin límite temporal c) Máximo 5 años. A. B. C.

El límite general de compensación de BIN es: a) 50% de la base imponible b) 70% o 1.000.000 €, el mayor c) 25% de la base imponible. A. B. C.

El tipo general del Impuesto sobre Sociedades es: a) 20% b) 25% c) 30%. A. B. C.

El tipo para entidades de nueva creación es: a) 10% b) 15% c) 20%. A. B. C.

La cuota íntegra se obtiene al: a) Restar deducciones a la base imponible b) Aplicar el tipo de gravamen a la base imponible c) Restar pagos fraccionados. A. B. C.

La cuota líquida nunca puede ser: a) Positiva b) Cero c) Negativa. A. B. C.

Para calcular la cuota diferencial se restan: a) Bonificaciones b) Retenciones y pagos fraccionados c) BIN. A. B. C.

El modelo para presentar el IS es: a) 202 b) 036 c) 200. A. B. C.

El plazo general de presentación del IS es: a) Enero b) Abril c) 25 días tras 6 meses del cierre. A. B. C.

Una empresa es ERD si su INCN es inferior a: a) 6.000.000 € b) 10.000.000 € c) 20.000.000 €. A. B. C.

¿Qué se entiende por período impositivo en el Impuesto sobre Sociedades? a) Siempre coincide con el año natural b) Coincide con el ejercicio económico de la entidad y no puede exceder de 12 meses c) Tiene una duración fija de 12 meses. A. B. C.

¿Cuándo se devenga el Impuesto sobre Sociedades? a) El 31 de diciembre de cada año b) El último día del período impositivo c) El día de aprobación de las cuentas anuales. A. B. C.

Si los estatutos no fijan fecha de cierre del ejercicio, ¿cuándo finaliza el período impositivo? a) El 30 de junio b) El 31 de marzo c) El 31 de diciembre. A. B. C.

¿Cuál de las siguientes entidades es sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades si reside en España? a) Persona física con actividad profesional b) Sociedad mercantil c) Comunidad de bienes. A. B. C.

¿Cuál de las siguientes entidades está sujeta al Impuesto sobre Sociedades aun sin personalidad jurídica propia? a) Comunidad de propietarios b) Unión Temporal de Empresas (UTE) c) Empresario individual. A. B. C.

Una entidad se considera residente en España cuando: a) Obtiene ingresos en territorio español b) Tiene trabajadores en España c) Cumple alguno de los requisitos legales de residencia. A. B. C.

¿Cuál de los siguientes es un criterio para considerar a una entidad residente en España? a) Tener clientes españoles b) Estar constituida conforme a las leyes españolas c) Cotizar en mercados españoles. A. B. C.

Se entiende que una entidad tiene su sede de dirección efectiva en España cuando: a) Se celebren juntas de socios en España b) Se realicen ventas en España c) Radique en España la dirección y control del conjunto de sus actividades. A. B. C.

Las diferencias permanentes se caracterizan porque: a) Generan siempre un asiento contable b) Revierten en ejercicios futuros c) Se realizan mediante ajustes extracontables. A. B. C.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre las diferencias permanentes? a) Siempre generan impuesto diferido b) No generan asiento contable c) Solo pueden ser negativas. A. B. C.

Una diferencia permanente positiva implica, a efectos del cálculo de la base imponible, que: a) Se resta del resultado contable b) Se suma al resultado contable c) No afecta a la base imponible. A. B. C.

Cuál de los siguientes gastos genera una diferencia permanente positiva? a) Amortización según tablas oficiales b) Multas y sanciones c) Ingresos por subvenciones exentas. A. B. C.

Las donaciones serán gasto deducible cuando: a) Siempre lo sean b) No superen el 5% de la cifra de negocios c) Se trate de atenciones a clientes con el límite del 1% del INCN. A. B. C.

¿Qué gastos están permitidos dentro de las donaciones deducibles? a) Donaciones sin límite b) Los realizados para promocionar directa o indirectamente las ventas c) Donaciones a particulares. A. B. C.

Cuando existe un ingreso contable fiscalmente exento, ¿qué ajuste se realiza? a) Se suma al resultado contable b) No se ajusta c) Se resta del resultado contable. A. B. C.

Las diferencias temporarias se caracterizan porque: a) No revierten nunca b) Generan asiento contable c) No afectan a la base imponible. A. B. C.

¿Cuál de las siguientes operaciones genera una diferencia temporaria imponible? a) Multas b) Ingresos exentos c) Operaciones de leasing. A. B. C.

En las diferencias temporarias derivadas de libertad de amortización: a) El gasto fiscal es menor que el contable b) El gasto fiscal puede deducirse íntegramente el primer año c) No existe ajuste fiscal. A. B. C.

Según el artículo 12.3 de la LIS, pueden amortizarse libremente: a) Todos los inmovilizados b) Los elementos del inmovilizado de sociedades laborales adquiridos durante los cinco primeros años c) Solo los inmuebles. A. B. C.

¿Qué ocurre contablemente cuando existe una diferencia temporaria? a) No se refleja en contabilidad b) Se registra un impuesto diferido c) Se elimina el gasto contable. A. B. C.