IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

¿Cuál de estos sucesos SÍ son fiscalmente deducibles?. Los gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que supongan la calificacion de híbridas. Gastos financieros derivados de operaciones intragrupo. Gastos financieros netos con el limite del 30% del beneficio operativo del ejercicio. Indemnizaciones por despido de trabajadores de más de 1 millón de euros o exentas conforme a la normativa del IRPF.

¿Son deducibles las donaciones acogidas al regimen especial de mecenazgo?. No, no son fiscalmente deducibles al realizarse a entidades configuradas a la Ley 49/2002. Sí, siempre que se aporte certificado y la base de la deducción no exceda del 10% de la base imponible del periodo impositivo se permite una deducción en la cuota del 35%, en general.

Señala la respuesta INCORRECTA sobre los gastos financieros netos. Son deducibles con el límite del 30% del beneficio operativo del ejercicio. En todo caso, serán deducibles por importe de 1 millón de euros. El importe excedente no podrá deducirse en los siguientes periodos impositivos. El beneficio operativo incluye los dividendos cuya participación sea al menos del 5% o su valor de adquisición sea superior a 20 millones de euros.

¿Qué tipo de ajuste extracontable habrá que realizar si, a efectos fiscales, la libertad de amortización minora el valor de los elementos amortizados?. Positivo. Negativo.

¿Qué requisito es falso para aplicar la exención sobre los dividendos (artículo 21 LIS)?. La entidad debe ser residente fiscalmente en España. La entidad debe contar con una participación directa igual o superior del 5% del capital social. Las participaciones deben tener un año de antigüedad, o, en su defecto, mantenerse posteriormente hasta completar el año. No es de aplicación a sociedades residentes en paraísos fiscales.

El derecho de la Administración tributaria para comprobar las Bases Imponibles Negativas pendientes de compensación prescribirá a los: 3 años. 5 años. 18 años. 10 años.

¿Cuando existe obligación de presentar pagos fraccionados a cuenta de la liquidación de este impuesto?. Del 1 al 20 de abril. Del 1 al 20 de octubre. Del 1 al 20 de diciembre. Todas las respuestas son correctas.

¿Qué posibilidad tiene el sujeto pasivo para la aplicación e interpretación de la deduccion de las actividades de I+D+i?. Aportar un informe motivado emitido por el Ministerio de Economía y Competitividad relativo al cumplimiento de los requisitios científicos y tecnológicos para calificar tales actividades. Esperar a la inspección de Hacienda que se realiza con carácter anual en los centros de investigación asociados a la entidad contribuyente. Solicitar el certificado europeo habilitante de realizar actividades de I+D+i. Contabilizar los gastos conforme al ejercicio de dichas actividades para presentar autoliquidación ante la Administración tributaria.

¿Cuándo deberá presentarse la declaración?. En la conclusion del periodo impositivo. 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. En la fecha de devengo del impuesto. Dentro de los 25 dias naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la fecha de devengo.

¿Cuándo se entiende el periodo impositivo concluido?. Cuando acabe el ejericicio económico. Cuando la sociedad se extinga y figure dicha extinción en el Registro Mercantil. Cuando la entidad cambie de residencia de territorio español al extranjero. Cuando la entidad se transforme jurídicamente y se determine la no sujeción al IS, la modificación de su tipo de gravamen o la aplicación de un régimen tributario especial. Todas las respuestas son correctas.