Impuestos 1 parcial 2

¿Cómo está la venta de un inmueble en agosto 2020, comprado en enero 2017 por una SA?. Gravada. No Gravada.

¿Cómo se valúa en el impuesto a las ganancias mínimas presuntas, el saldo de una caja de ahorro por parte de una persona humana al 31 de diciembre?. No se valúa el saldo de una caja de ahorro por ser de una persona humana. Se valúa el saldo de una caja de ahorro por ser de una persona humana.

Completa el enunciado. El criterio general de imputación de rentas de tercera categoría, es lo devengado, y las excepciones son: Lo devengado exigible y puesta a disposición o pago y capitalización. Lo no devengado exigible y puesta a disposición o pago y capitalización.

¿Cuáles constituyen ganancias de la 3ra categoría? Seleccione 4 correctas: Las ganancias obtenidas por rematadores. Ingresos obtenidos por una sociedad de capital ubicada en buenos aires. Ingresos obtenidos por comisionistas. Ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Santa Fe. Ingresos obtenidos por una srl.

¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son correctas con respecto a ganancias de tercera categoría?. De las ganancias brutas se pueden realizar las deducciones grales y las especiales, arribando así a la ganancia neta. Los ingresos se identifican con el ingreso derivado de la participación en sociedades de capital. El criterio de imputación de los gastos de la tercera categoría es de lo devengado. El criterio de imputación de las rentas de tercera categoría de lo devengado. El criterio de imputación de las rentas de tercera categoría de lo no devengado.

¿Cuáles son las ganancias de la 3ra categoría? Seleccione las 4 correctas: Ingresos obtenidos por las sociedades de capital. Renta obtenida por loteo de terrenos con fines de urbanización. Un ingeniero en sistemas complementa su servicio con la venta de insumos en computación. Ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Córdoba. Renta obtenida por loteo de terrenos con fines comerciales.

La sociedad de hecho “soles” posee 2 socios (en partes iguales) y cierra su ejercicio comercial al 30/07 de cada año. Al 30/07/2018 obtuvo una ganancia impositiva de $ 20.000 ¿Cuál es el resultado declarado y quien lo hace?. El resultado de $ 10.000 será declarado por cada uno delos socios como renta de 3ra en su propia declaración jurada. El resultado de $ 20.000 será declarado por cada uno delos socios como renta de 3ra en su propia declaración jurada.

Los siguientes elementos, en conjunto, determinan la existencia de una empresa a los fines fiscales. Seleccione las 3: Inversión de capital. Existencia de riesgo. Recursos humanos. Inexistencia de riesgo.

Para calcular los honorarios deducibles se aplica la fórmula: 0,25 X G. CONT – 0,075 x G. IMPOSITIVA /0,925. Cuánto sería el monto a multiplicar por la ganancia impositiva, si la tasa fuera del 25%?. 0,0625. 0.0587.

Qué conceptos no integran el pasivo en el ajuste por inflación? Seleccione 3 correctas. Saldo acreedores del titular, dueño o socios. Aportes y anticipos recibidos a cuenta de futuras integraciones de capital. En empresas de locales de capital extranjero, saldos acreedores de de personas o grupos de personas del extranjero que participen en forma directa o indirecta en su capital. Saldo acreedor.

Qué renta se encuentra comprendida en la tercera categoría?. Un licenciado en sistema que complementa su actividad con la venta de Pc y notebook. Un contador publico.

Selecciones las 2 opciones correctas. ¿Qué bienes intangibles no son deducibles?. Marcas. Concesiones. Patentes.

Seleccione la opción correcta. ¿Qué amortización de bien intangible es deducible?: Patentes. Marcas.

Seleccione la opción correcta. La venta de un inmueble comprado en setiembre 2017 y vendido en febrero 2018 por una empresa unipersonal es una operación que se encuentra: Gravada. No gravada.

Seleccione las 4 opciones correctas. El término “establecimiento permanente” comprende: Una sede. Un taller. Una fábrica. Una sucursal. Una sociedad.

Seleccione las 4 opciones correctas. Los dividendos se consideran pagados cuando: Son abonados. Son acumulados. Son reinvertidos. Son Capitalizados. Son devengados.

Seleccione las 4 opciones correctas. Una sociedad de personas hace una donación a una mutual que cuenta con la exención del impuesto a las ganancias. Qué objeto debe tener la mutual para ser deducible: Investigación científica sobre cuestiones económicas. Investigación científica. Asistencia social. Actividad educativa. De trabajo.

Seleccione las 4 opciones correctas. Es una sociedad de personas. Sociedad de capital e industria. Sociedad en comandita por acciones. Simple asociación. Sociedad colectiva. Sociedad de responsabilidad limitada.

Su cliente le comenta que está por obtener una concesión de una cantera, cuyas erogaciones son: gastos de concesión $50.000, costo atribuible a la cantera $6.000.000. Se estimó extraer 2.000.000 de unidades y en el periodo fiscal 2020 se estima extraer 200.000 unidades. La duración del contrato es de 10 años. Cuánto es la deducción del periodo fiscal 2020?. $605.000. $615.000.

Una SRL cliente suyo le consulta dado que está por adquirir una maquinaria para ser usada como bien de uso. Como la compra es financiada, hay intereses. ¿Es deducible de ganancias los intereses?. Sí, es deducible de ganancias. No, es deducible de ganancias.

Un cliente que es presidente de una S.A, le consulta dado que la sociedad recibió subsidio del Estado Nacional para pagar sueldos, por única vez, Qué tratamiento tiene en el impuesto a las ganancias?. Gravado. No Gravado.

Un socio de una SA retira, para consumo particular, mercadería cuyo precio de venta total es de $15.000,el co… compra es de $6.000, el costo de reposición es de $7.000, los gastos de venta son de $1.000, costo de plaza $7.500. ¿Cómo… contabiliza este retiro?. $8.000. $8.500.

Una empresa unipersonal que no lleva contabilidad, realizó una provisión por la factura de electricidad del local comercial, que es el objeto de la empresa. Esta previsión, ¿qué tratamiento contable tiene?. Es deducible de ganancias porque es un hecho cierto a ocurrir. No es deducible de ganancias porque es un hecho cierto a ocurrir.

Una empresa unipersonal vende en febrero un bien amortizable6.1. Una empresa unipersonal vende en febrero 2020 un bien de uso amortizable en $450.000. El costo de adquisición fue de $500.000, la fecha de compra fue en agosto 2017, fletes a $5.000, puesta a punto $20.000, intereses pago 60 días $8.000, vida útil 10 años. ¿Cuál es el costo del bien mueble amortizable vendido?. $525.000. $500.000.

Una sociedad colectiva posee dos socios abogados. La sociedad presta servicio jurídico. El 20/11/2017 cobra honorarios, adeudados por un cliente por $ 30.000 recibiendo una computadora. Esa PC ha sido afectada a la actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $ 32.000. La ganancia gravada del periodo 2019, por la venta de la computadora, es de $ 2.000. La ganancia gravada del periodo 2017, es de $ 30.000. La ganancia gravada del periodo 2017, es de $ 8.000.

Una SRL compro en 2017 un inmueble en $1.000.000, los gastos de escritura fueron $ 50.000, lo intereses por financiación $80.000, las comisiones…$30.000, los impuestos adeudados a la fecha de compra $35.000, el destino es el bien de uso, la vida útil es de 50 años. Para el periodo fiscal 2020. ¿… amortización del trimestre teniendo en cuenta que el 80% es edificado?. $4.460. $4.000.

Una SRL compró en 2017 un inmueble en $1.000.000, los gastos de escritura fueron de $50.000, los intereses por financiación $80.000, las comisiones $30.000, los impuestos adeudados a la fecha de compra $35.000, el destino es el bien de uso, la vida útil es de 50 años. ¿Cuánto es la amortización?. $1.115.000. $1.000.000.

Cómo se determina el valor de una sementera?. Es igual a la sumatoria de los importes de las inversiones realizadas para obtener los bienes respectivos actualizados desde la fecha en que se efectuaron hasta el cierre del ejercicio. No es igual a la sumatoria de los importes de las inversiones realizadas para obtener los bienes respectivos actualizados desde la fecha en que se efectuaron hasta el cierre del ejercicio.

El decreto de la Ley de IIGG desarrolla el siguiente concepto: “Todos los gastos relativos a semilla, mano de obra directa y gastos directos que conforman los trabajos culturales de los productos que, a la fecha de cierre del ejercicio, no se encuentren cosechados o recolectados”. Sementera. Granja.

El valor de las sementeras comprende: Los gastos que ha efectuado el productor, que se hayan afectado en forma directa a la explotación y se encuentren al cierre sin cosechar. Los gastos que no ha efectuado el productor, que se hayan afectado en forma directa a la explotación y se encuentren al cierre sin cosechar.

El valor de las sementeras comprende: Combustible empleado en la fumigación. Gastos de viaticos.

En el caso de implementar un sistema de previsión para deudores incobrables: El importe en el ejercicio de implementación, no se afectara al balance impositivo de ese ejercicio. El importe en el ejercicio de implementación, afectara al balance impositivo de ese ejercicio.

La empresa Drive S.A. vende insumos para computación. Entre sus clientes Juan Estévez presenta una situación de mora el 31/12/18. Se trata de la deuda $19.000, originada en la venta de cartuchos de impresión, que vencía el 01/02/18. Determine si el deudor es deducible de la DDJJ de Drive S.A como incobrable: El crédito no puede deducirse, por no presentar un índice de incobrabilidad, ni ser un crédito de escasa significación. El crédito puede deducirse, por no presentar un índice de incobrabilidad, ni ser un crédito de escasa significación.

La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine a funciones de reproducción, en el caso de animales de propia producción. ¿Cómo se valuará? . Al precio que representará el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres. Al costo que representará el precio probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres.

La sociedad de hecho “lunas”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra su ejercicio comercial al 30/07 de cada año. Al 30/07/2018 obtuvo un quebranto impositivo de $ 20.000. El resultado de $ 10.000 (quebranto) será declarado por cada uno de los socios como renta de 3ra, en su propia declaración jurada. El resultado de $ 20.000 (quebranto) será declarado por cada uno de los socios como renta de 3ra, en su propia declaración jurada.

La valuación de inventarios. Uno de los requisitos para determinar el “Precio de la última venta” es que: Este respaldado por una factura. No este respaldado por una factura.

Rosas S.A finalizó su ejercicio comercial el 30/04/2017, durante ese periodo procedió a la venta de una máquina de escribir (bien que no reviste el carácter de bien de cambio) comprada el 08/05/2016 en $ 1.300, fecha de venta 03/09/2017 precio de venta $ 180. Vida útil 10 años. La empresa tiene un beneficio de $ 180. La empresa tiene un beneficio de $ 150.

osas S.A finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017. Durante ese periodo procedió a la venta de la llave de negocio, que fue adquirida el día 06/12/90 en… 05/08/2017 en $ 60.000. La amortización acumulada es de $0. La amortización acumulada es de $10.

¿Qué se entiende por costo de la última compra?. Operación realizada en condiciones de contado, más los importes facturados en concepto de gastos hasta poner en condiciones de vta los artículos que conforman la compra. Operación realizada en condiciones de contado, más los importes facturados en concepto de gastos hasta poner en condiciones de vta los artículos que conforman la venta.

Un abogado ejerce su profesión de forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a las ganancias correspondiente al periodo fiscal. En 11/2015 adquirió escritorios, sillas y muebles para su oficina. En 02/2016 vendió en un remate los muebles de remplazo que habían sido adquiridos en el año 2007. En ambos casos, una vida útil de 10 años. ¿Que prevé la ley y el decreto reglamentario?. Se trata de un bien mueble amortizable, cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la Ley 26.893, se encuentra gravado. El decreto reglamentario prevé la aplicación de la opción de veta y remplazo para aquellos sujetos que obtengan ganancias de 4ta categoría. Será de aplicación el sistema de venta y remplazo, en tanto los resultados de la enajenación de los bienes remplazados se encuentren alcanzados. Es aplicable el roll over. No es aplicable el roll over.

Un cliente le consulta, ya que, la sucursal que tiene la sociedad en Montevideo (Uruguay), ha sufrido un derrame de líquido, ocasionándole pérdidas extraordinarias por $400.000. La consulta es ¿cómo se deduce este importe?. Se determinará considerando los costos computables de dichos bienes a la fecha del siniestro, restándole el monto de lo recuperable y de las indemnizaciones cobradas. Se determinará considerando los costos no computables de dichos bienes a la fecha del siniestro, restándole el monto de lo recuperable y de las indemnizaciones cobradas.

na sociedad colectiva, compuesta por 2 socios con una participación del 50% cada uno, presenta los siguientes resultados: 2015 quebranto impositivo de fuente Argentina 20.000; 2016: quebranto impositivo de fuente extranjera proveniente de la enajenación de cuotas sociales $ 5.000; 2017: Ganancia impositiva de fuente argentina $ 15.000. El quebranto de fuente argentina no proviene de la enajenación de acciones o participaciones sociales y no es específico. Trabaje con la alícuota única del 10%. Cada socio incluirá como renta de tercera categoría, en su propia DDJJ del año 2016 un quebranto de $ 5.000. Cada socio incluirá como renta de tercera categoría, en su propia DDJJ del año 2017 un quebranto de $ 5.000.

Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores incobrables desde hace 3 ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior es de $80.000. Los incobrables del ejercicio son: $20.000 por un deudor declarado en quiebra; $ 60.000 por inicio de un juicio para el cobro de la deuda, $ 45.000 por desaparición fehaciente del deudor. Total $125.000. Además brinda los siguientes datos: Incobrables: Ejercicio 3) $125.000; Ejercicio 2) $ 100.000; Ejercicio 1) $150.000. Saldo al inicio de deudores: Ejercicio 3) $ 500.000; Ejercicio 2) $ 450.000; Ejercicio 1) $ 600.000. El saldo al cierre de deudores: Ejercicio 3) $ 550.000. Se deberá deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $ 177.000. Se deberá deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $ 550.000.

Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores incobrables desde hace 3 ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior es de $ 80.000. Los incobrables del ejercicio son: $ 20.000 para un deudor declarado en quiebra; $ 45.000 por desaparición fehaciente del deudor. Total $65.000. Además brinda los siguientes datos: Incobrables: Ejercicio 3) $ 65.000; Ejercicio 2) $ 100.000; Ejercicio 1) $ 15.000. Saldo al inicio de deudores: Ejercicio 3) $ 500.000; Ejercicio 2) $ 450.000; Ejercicio 1) $ 600.000. El saldo al cierre de deudores: Ejercicio 3 $ 550.000. Se deberá deducir del bce impositivo del ejercicio 3, el monto d $ 95.000. Se deberá deducir del bce impositivo del ejercicio 3, el monto d $ 100.000.

Valuación de Hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine a las funciones de reproducción, en el caso de animales adquiridos, ¿Cómo se evaluara?. A opción del contribuyente: practicar las amortizaciones anuales sobre el valor de adquisición, o asignarles el costo estimativo establecido para igual clase de hacienda de su producción. A opción del contribuyente: practicar las amortizaciones anuales sobre el valor de adquisición.

¿Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de 3ra categoría? Seleccione 2 correctas: Las comisiones y gastos realizados en el exterior mientras sean equitativos y razonables. Los gastos de representación ejecutados y acreditados. Los gastos de representación acreditados.

¿Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de la 3ra categoría? Seleccione las 3 respuestas: Los gastos de organización. Los gastos relacionados al giro del negocio. Los castigos y previsiones contra los malos créditos en cantidades justificables. Los gastos de sociedad.

En el caso de sociedades de personas, le corresponde la siguiente exención: La recepción de una donación por parte de una sociedad colectiva. Una donación por parte de una sociedad.

Son deducibles los siguientes impuestos, en la medida en que recaigan sobre bienes afectados a actividades gravadas: Impuesto provincial de sello, del contribuyente. Impuesto nacional sobre los bienes personales, del contribuyente. Impuesto provincial sobre los ingresos brutos, del contribuyente. Contribución municipal que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del contribuyente. Contribución provincial que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del contribuyente.

Una S.A posee un automóvil para visitar clientes. En el periodo fiscal 2020, tiene contabilizados como gastos $30.000. Este importe es deducible?. Es deducible solo en el monto $ 22.800. Es deducible solo en el monto $ 30.800.

Una sociedad de personas sufrió un incendio en su local comercial, en el cual se quemaron 200 unidades de bienes de cambio. Es deducible en el impuesto a las ganancias este hecho?. Es un concepto deducible. Es un concepto no deducible.

Una sociedad de personas compró en agosto 2018, 1000 acciones a $300.000 y, en febrero 2020 las vendió a $250.000. ¿Cómo es el resultado de esta operación?. Como es un quebranto específico se computa con futuras ganancias por ventas de acciones. Como es un quebranto se computa con futuras ganancias por ventas de acciones.

Una SRL adquirió una marca por $500.000 de ropa deportiva, para ser comercializada. Este importe es deducible de ganancias?. No es deducible del impuesto a las ganancias. Es deducible del impuesto a las ganancias.

¿Cómo se calcula la amortización de una cantera?. En función del número de unidades o producción que se estime extraer de la fuente productora. En función de la producción que se estime extraer de la fuente productora.

Complete la sentencia con la opción correcta. Una sociedad en liquidación es contribuyente hasta…. Que efectúe la distribución final. Que efectúe la distribución parcial.

El odontólogo Sr. José Zegna, posee unos bienes de uso: Equipo de rayos X, adquirido el 15/03/2008 en $ 4.000. Tuvo que abonar $ 220 en concepto de gastos de instalación. Vida útil estimada: 10 años. Determinar la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017. La amortización del equipo de $ 422. La amortización del equipo de $ 400.

El odontólogo Sr. José Zegna, el 21/04/2010 importó un equipo completo de aparatos para el consultorio en U$S 27.500, vida útil estimada 10 años, concreción de la operación: 20/02/2010, cotización: $ 3.870 x U$S. despacho a plaza 21/04/2010, cotización $ 3.885 x U$S. puesta en funcionamiento el 20/05/2010, gastos de transporte e instalación $ 2.780. Determine la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017: La amortización del equipo es de $ 10.920,50. La amortización del equipo es de $ 10.000.

Si una sociedad amortiza el inmueble que usa como bien de uso, en 40 años, según informe técnico de un ingeniero, ¿se hace algún ajuste impositivo?. Si, porque la amortización contable es mayor a la permitida en el impuesto a las ganancias. No, porque la amortización contable es menor a la permitida en el impuesto a las ganancias.

Una empresa unipersonal compró un bien de uso en agosto 2018. Para conocer el valor actual, ¿Qué Índice se utiliza?. Índice de precios al consumidor nivel general. Índice de precios al consumidor.

Una sociedad, para explotar una mina incurre en costos originados para el cumplimiento de normas técnicas y ambientales. Estos costos forman parte del valor impositivo a amortizar?. Si forman parte. No forman parte.

¿Cuál es el objetivo de la venta y reemplazo contemplado en la ley de impuesto a las ganancias?. Una reinversión del producto de la venta del bien de uso. Una reinversión del producto de la venta del bien de cambio.

¿Cuál es el objetivo de la venta y reemplazo contemplado en la ley de impuesto a las ganancias?. Incentivar la reducción de costos de producción. Incentivar la venta de bienes de uso. Ahorrar impuesto a las ganancias. Una reinversión del producto de la venta del bien de uso. Incentivar el uso de tecnología.

La empresa BAEZ S.A adquirió el 15/4/2007 un inmueble en $ 750.000 que afecto a su actividad comercial. El 7/06/2016 lo enajeno en $ 1.100.000. El 20/12/2016 adquirió un nuevo local en la suma de $ 1.700.000 con más $ 95.000 de gastos de escrituración. (Avalúo fiscal de los edificios: 80%). La fecha de cierre de ejercicio de la sociedad es el 31/12/2016. El resultado contable de la venta del bien es de: $ 458.000 y la amortización del ejercicio por la compra del nuevo bien $ 28.720 (criterio año de alta): Se registrara en la columna II: Anulación de la amortización contable $0. Se registrara en la columna I: Deducción amortización impositiva $ 5.324. Se registrara en la columna II: Anulación de la amortización contable $ 28.720. Se puede afectar el 100% de la utilidad al costo del nuevo bien. Se puede afectar el 50% de la utilidad al costo del nuevo bien.

Un abogado, vende en el año 2017 un server en $ 100.000 (había sido adquirido en 2016 en $ 80.000, vida útil 10 años). A su vez, compra en el año 2017 otro server, para reemplazar el anterior, en $ 120.000. La amortización del nuevo bien es de $ 9.200, para el año 2017. La amortización del nuevo bien es de $ 9.000, para el año 2017.

¿Un arquitecto puede utilizar venta y reemplazo por la computadora que usa para calcular y confeccionar planes de proy…. Si, puede utilizar la venta y reemplazo. No se puede utilizar la venta y reemplazo.

Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $ 2.000.000, que había sido afectado a la actividad como bien de uso en Enero de 2015. Había sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800.000 (85% corresponde al edificio). En Marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000.000 (85% edificio) y ejerce la opción de venta y reemplazo. La amortización del nuevo bien es de $30.137,60 en el periodo 2017. La amortización del nuevo bien es de $30.000 en el periodo 2017.

Una sociedad de personas vende un bien mueble amortizable en $500.000, en mayo de 2020, compró otro bien de uso en reemplazo del bien vendido en $359.000.¿Qué tratamiento tiene la diferencia entre el precio de venta y el de compra?. El importe no reinvertido es ganancia del periodo fiscal. El importe no reinvertido es perdida del periodo fiscal.

na SRL realiza una venta de un bien mueble amortizable en enero 2020, con el objetivo de reemplazarlo por uno con más tecnología, este reemplazo se realizó en febrero 2021. Qué tratamiento tiene esta operación?. La ganancia por la venta se declara en el periodo fiscal 2020. La ganancia por la venta se declara en el periodo fiscal 2021.

Determinar el resultado impositivo de la siguiente operación de venta: En el ejercicio que cierra 31/12/2017, PRADA S.A. se dedica a la fabricación y venta de muebles de oficina. De la mercadería destinada a la venta, en agosto de 2014 afectó para el uso de las oficinas, 4 escritorios y 4 bibliotecas que vende el 15/03/2017 por $ 3.900 en total. El valor asignado en el inventario al 01/01/2014 era el siguiente: escritorios $ 800 c/u; bibliotecas $ 1.200 c/u. La vida útil estimada es de 10 años. Contablemente se registró una ganancia de $ 3.900: El resultado de la operación para el período 2017 es un quebranto de $ 1.700. El resultado de la operación para el período 2017 es un quebranto de $ 1.200.

En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal, que ceso sus actividades en el año 2013. Desde ese año, el inmueble estaba inhabilitado. La venta de ese inmueble, no se encuentra alcanzada por el IIGG. La venta de ese inmueble, se encuentra alcanzada por el IIGG.

Impositivamente, las materias primas deben valuarse aplicando el siguiente método: Previsto para las mercaderías de reventa. Previsto para las mercaderías de venta.

Para valuar productos elaborados, a los fines de calcular el margen de utilidad neta, una sociedad de personas, ¿Qué deben excluir del resultado del ejercicio?. El resultado extraordinario por salir favorecida en el loto. El resultado extraordinario por no salir favorecida en el loto.

. . 0.

Seleccione las 2 opciones correctas. Una SRL tuvo un resultado contable de $3.000.000, en el mismo están contabilizados dividendos de una sociedad por $200.000, deducción de honorarios asignados en forma individual por $50.000, multas impositivas por $5.000, amortización automóvil $10.000, impuestos a las ganancias $ 30.000. Qué conceptos van en columna I, restando la utilidad contable?. Honorarios Director. Dividendos. impuesto a las ganancias.

Seleccione las 4 opciones correctas. Una SA tuvo un resultado contable de $2.000.000, en el mismo están contabilizados quebrantos por venta de cuota partes por $ 50.000, gastos de automóvil por $10.000, leasing por $25.000, amortización pickup por $30.000, impuesto a las ganancias $40.000 ¿Qué conceptos se ajustan a la columna II?. Impuesto a las ganancias. Quebrantos por venta cuota partes. Leasing. Gastos de automóvil. Amortización pick up.

Un cliente le consulta porque va a vender un bien de uso en noviembre 2020, él pago diciembre y enero 2021. Si puede usar venta y reemplazo imputando la ganancia al por 2020 2021. No puede usar venta y reemplazo imputando la ganancia al por 2020 2021.

Una empresa unipersonal vende en diciembre de 2020 un inmueble adquirido en agosto 2018. Cómo tributa esta operación?. Por ganancia de tercera categoría. Por perdida de tercera categoría.

Una SRL compro un galpón en agosto 2017 en $400.000 para ser usado como bien de uso, en esa fecha el terreno era el 85%, en diciembre de 2020 lo vende en $500.000, en ese momento el terreno era el 90%. ¿Cuál es el resultado impositivo de la venta de este inmueble?. $ 122.100. $ 122.000.

Una SA tuvo un resultado contable de $2.000.000, en el que están contabilizados: quebranto por venta de cuotas partes por $50.000, gastos de automóvil por $10.000, leasing devengados $25.000, amortización pickup por $30.000. ¿Cuál es el resultado impositivo?. $ 2.052.800. $ 2.000.800.

(6.5.1) Una sociedad colectiva que confecciona balance cierra ejercicio el 31/12. Vende en el año 2017 un automóvil en $ 40.000. Ese auto había sido adquirido y afectado en un 100% a la actividad el 22/06/2010 en $ 28.000. Los importes no incluyen IVA del 21%. La operación no se encuentra gravada. El resultado de venta gravado es de $32.000 (puede ser cualquiera de las dos). La operación se encuentra gravada.

Una SRL obtuvo una ganancia contable de $500.000. En este resultado están contabilizadas las multas por presentaciones de ingresos brutos fuera de término por $5.000 e intereses punitorios por $10.000. ¿Cuál era la utilidad bruta?. $ 515.000. $ 500.000.

El titular de una explotación unipersonal (que no confecciona balances) presenta los siguientes datos al 31/12/2017: I. Patrimonio Neto de la empresa al inicio: Inmueble adquirido en $ 400.000. Amortizaciones acumuladas $ 32.000. Se vendió en $ 1.000.000 en efectivo. II. Por la venta ejerce la opción de venta y reemplazo (aun no adquirió el bien de reemplazo). III. Patrimonio de la empresa al cierre: $ 700.000, depositados en cuenta bancaria de la empresa. IV. El titular retiró y consumió todo el dinero que obtuvo de la explotación (excepto lo depositado en el banco). V. La explotación no tuvo otros ingresos en el año y el titular no posee otros bienes además de la empresa. . El monto consumido por el titular es de $ 300.000. El monto consumido por el titular es de $ 350.000.

La firma ARAUCARIA S.A para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y reemplazo. El 15/01/2016 vendió la máquina A afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la máquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Máquina B) que fue comprada el 15/12/2016 en $ 150.000. Vida útil de ambas maquinas; 10 años. Utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de $70.000. Utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de $150.000.

La firma ARAUCARIA S.A para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la máquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la máquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Máquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $ 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. La utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000. La utilidad impositiva del período 2017 es de $ 85.000.

La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial en $ 300.000, dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $ 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $ 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. La amortización del año 2017 es de 0. La amortización del año 2017 es de 100.

La firma ARAUCARIA S.A para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y reemplazo. El 28/06/2016 vendió la máquina A afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la máquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Máquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $400.000. Vida útil de ambas máquinas: 10 años. La utilidad impositiva del período 2017 es de $0. La amortización del año 2017 es de $17.000. La amortización del año 2017 es de $400.000.

Cómo se valúa una mejora de un inmueble que tiene carácter de bien de cambio, y que cierra ejercicio comercial al 31/12 de cada año?. Al valor de las mejoras se determinará actualizando cada una de las sumas invertidas hasta la finalización de las mejoras, a este monto se lo actualizará desde esta fecha hasta el cierre del ejercicio. Se determinará actualizando cada una de las sumas invertidas hasta la finalización de las mejoras, a este monto se lo actualizará desde esta fecha hasta el cierre del ejercicio.

Cuando la ganancia provenga de la enajenación de bienes de cambio, se entenderá como ganancia bruta a: La diferencia que surja entre el valor total de las ventas netas menos el costo impositivo. La suma entre el valor total de las ventas netas mas el costo impositivo.

Cuando se transfieren bienes a precio no determinado, qué valor se computará a los fines de la determinación de los resultados?. El valor de plaza de dichos bienes a la fecha de enajenación. El valor de plaza de dichos bienes a la fecha de inicio.

En una SRL cuya actividad es la explotación forestal, la existencia se valúa según tenga o no cotizaciones conocidas. Esta afirmación es correcta?. Si, la existencia se valúa cuando pueda probarse en forma fehaciente que el costo en plaza de los bienes. No, la existencia se valúa cuando pueda probarse en forma fehaciente que el costo en plaza de los bienes.

Para determinar la ganancia de fuente extranjera, ¿cómo se valúa la hacienda de un establecimiento de cría?. De la misma forma que la hacienda inversada para determinar la ganancia de fuente argentina. De la distinta forma que la hacienda inversada para determinar la ganancia de fuente argentina.

Seleccione la opción correcta. Una empresa unipersonal, cuya actividad es la cría de hacienda bovina, realiza la valuación de la hacienda aplicando: Costo estimado por revaluación anual. Costo estimado por revaluación mensual.

Una empresa unipersonal vende en febrero 2020 un bien de uso amortizado en $450.00. El costo de adquisición fue de $500.000, la fecha de compra fue en agosto 2017, fletes a $5.000, puesto a punto $20.000, intereses pago 60 días $8.000, vida útil 10 años. Cuánto es el resultado impositivo?. $82.500. $80.000.

Una sociedad tiene, al cierre del ejercicio comercial, 1000 unidades. El precio de la última compra dentro de los 2 meses al cierre es de $100 por unidad, el costo de reposición es de $98, el valor de plaza es de $99, el valor de compra con un descuento excepcional es de $96 y, con un descuento no excepcional pero mayor al normal de $97. Cuál es la valuación final de este producto?. $10.000. $20.000.

Una SRL obtuvo una ganancia comercial de $500.000, pagó ganancia por 150.000. Durante una inspección le impugnaron $100.000. ¿A cuánto asciende el impuesto a las ganancias?. $ 180.000. $ 200.000.

Una SA vende en cuotas de una SRL comprada en el 2018. La ganancia bruta que se obtendrá corresponde al: Precio de transferencia menos costo de adquisición actualizado. Precio de transferencia mas costo de adquisición actualizado.

A los fines de valuar el patrimonio del socio de una sociedad de personas, deberá tenerse en cuenta: El IVA solo formara parte del costo computable solo si no genera crédito fiscal. El IVA formara parte del costo computable si genera crédito fiscal.

A los fines de valuar el patrimonio de los socios de una sociedad de personas se establece que se valuaran en pesos y de acuerdo con los valores de imposición, menos, los intereses y actualizaciones pactadas: Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera con vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal. Los depósitos a plazo fijo en moneda local con vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal.

Valuación de inventario. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo, y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: Datos contables: Inventario inicial $ 7.000, inventario final $ 3.000. Datos impositivos: Inventario inicial $ 16.000, inventario final $ 8.500. El ajuste de le existencia final que corresponde es el valor de $ 5.500, en la columna II (columna que suma). El ajuste de la existencia inicial que corresponde es el valor de $ 5.000, en la columna II (columna que suma).

Valuación de inventario. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo, y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: Datos contables: Inventario inicial $ 7.000, inventario final $ 3.000. Datos impositivos: Inventario inicial $ 16.000, inventario final $ 8.500. El ajuste de la existencia inicial que corresponde es el valor de $ 9.000, en la columna I (columna que resta). El ajuste de la existencia final que corresponde es el valor de $ 9.500, en la columna I (columna que resta).

Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: Inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500. El ajuste del costo de ventas que corresponde es el valor de $3.500, en la columna I (columna que resta). El ajuste del costo de ventas que corresponde es el valor de $4.500, en la columna I (columna que resta).

La sociedad colectiva “hermanos” cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en $ 155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en Enero de 2017 en $ 500.000. El valor residual es de $ 136.555. El valor residual es de $ 146.555.

Una sociedad colectiva cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en $ 155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en Enero de 2017 en $ 500.000. Resultado venta gravado por $ 363.445 (no es segura la respuesta xq todo antes de 2018). Resultado venta no gravado por $ 363.445 (no es segura la respuesta xq todo antes de 2008).

Complete el enunciado con la opción correcta. Los depósitos en moneda extranjera en el ajuste `por inflación se valúan: Al último valor de cotización tipo comprador del Banco de la Nación Argentina incluyendo los intereses que se hubieran devengado. (la más larga). Al primer valor de cotización tipo comprador del Banco de la Nación Argentina incluyendo los intereses que se hubieran devengado. (la más larga).

Determine el activo computable de una sociedad, teniendo en cuenta el ajuste por inflación: activo corriente 1.000.000, activo no corriente: bienes de uso valor residual $ 300.000, pasivo corriente $150.000: 700.000. 510.000.

¿La previsión para fluctuaciones en moneda extranjera es deducible del impuesto?. No está prevista en la ley. Está prevista en la ley.

. Que tratamiento tiene la enajenación durante el ejercicio de los bienes no computables?. No se detrae del activo. Se detrae del activo.

Si un deudor por venta tiene una mora de 170 días. Qué puede hacer el contribuyente?. No puede hacer nada. Intimarlo.

Si un deudor por venta tiene una mora de 170 días. ¿Qué puede hacer el contribuyente?. No puede hacer nada porque no se dan los requisitos de la ley ni los requisitos del decreto reglamentario que dispone una mora de más de 180 días. Si puede hacer, porque se dan los requisitos de la ley y los requisitos del decreto reglamentario que dispone una mora de más de 180 días.

Un contador debe hacer ajuste por inflación impositivo?. No, porque no es sujeto pasivo. Si, porque es sujeto pasivo.

Una sociedad distribuyó dividendos, Cómo se refleja el ajuste por inflación impositivo. Es un ajuste dinámico. Es un ajuste gravado.

¿Cuáles de los siguientes conceptos son índices de incobrabilidad para la deducción de los créditos incobrables? Seleccione las 4 opciones correctas. Otros índices de incobrabilidad. Declaración de quiebra. Cesación de pagos. Inicio de reclamo. Fin del reclamo.

Indique la respuesta correcta con relación a créditos incobrables, a efectos de determinar el IG correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31 de diciembre de dicho año. SAOMA S.A, empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: Es deducible si el proveedor desapareció, siendo infructuosa su búsqueda. Constituye una deducción de 1ra, 2da, 3ra y 4ta categoría. Constituye una deducción de 1ra y 2da.

Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el IG correspondiente al ejercicio 2017, cerrado el 31 de Diciembre de dicho año. SAOMA S.A, empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S.A, se halla en virtual estado de cesación de pagos Reunió a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $ 5.000. Se puede computar como incobrable el valor de $ 1.000. Se puede computar como incobrable el valor de $ 5.000.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en los fallos “Banco Francés S.A” -CSJN- 09/11/2010 y “Telefónica Argentina S.A” -CSJN- 14/2/2012, ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos”. ¿Qué involucra dichos fallos?. Involucra créditos incobrables. Involucra créditos dudosos. Involucra créditos cobrables.

En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que al ajuste estático se le adicionara o restara el ajuste dinámico. Al respecto: Disminuye la ganancia si el activo computable es ˃ al pasivo computable. Aumenta la ganancia si el activo computable es ˃ al pasivo computable.

En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que el activo computable comprende: Activos no computables dados de baja en el ejercicio. Activos computables dados de baja en el ejercicio.

Están comprendidos en el título de ajuste por inflación, los siguientes sujetos: Empresas unipersonales ubicadas en el país. Empresas unipersonales ubicadas en el extranjero.

La CSJN en el fallo “Candy” (03/07/2009) entendió que: “Cabe concluir que la prohibición de utilizar el mecanismo de ajuste del título VI de la Ley del IIGG resulta inaplicable al caso de autos en la medida en que la alícuota afectiva a ingresar de acuerdo con esos parámetros insume una sustancial porción de las rentas obtenidas por el actor -según cabe tener por acreditado con la pericia contable- y excede cualquier limite razonable de imposición”. El impuesto a las ganancias por el periodo fiscal discutido, sin haber aplicado el ajuste por inflación impositivo resultaba confiscatorio. El impuesto a las ganancias por el periodo fiscal discutido, habiendo aplicado el ajuste por inflación impositivo resultaba confiscatorio.

De acuerdo a la Ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por inflación: Comisionista Consignatario, rematador y demás auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoría. Comisionista Consignatario, rematador y demás auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la tercer categoría.

La empresa BEGA S.A dono, durante el año 2017, $ 25.000 al hospital de niños, siendo dicha donación deducible del IG, de acuerdo con el Art 81, Inc. c, de la Ley. La ganancia neta antes de donaciones ascendió a $ 120.000. Considere una tasa del Art 69 Inc. a del 35%. El valor de $ 6.000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos. El valor de $ 8.000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos.

Qué conceptos se detraen del activo para determinar el activo computable en el ajuste por inflación? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Bienes muebles amortizables. Bienes muebles no amortizables. Bienes inmateriales. Inmuebles y obras en curso sobre inmuebles. Muebles y obras en curso sobre inmuebles.

La mecánica para efectuar los ajustes impositivos en el balance contable establece: Seleccione las 4(cuatro): Ajustar en la columna II si el resultado positivo contable es ˂ al resultado positivo impositivo. Ajustar en la columna I si el resultado positivo contable es ˃ al resultado positivo impositivo. Ajustar en la columna I si el resultado negativo contable es ˂ al resultado negativo impositivo. Ajustar en la columna II si el resultado negativo contable es ˃ al resultado negativo impositivo. Ajustar en la columna II si el resultado negativo contable es = al resultado negativo impositivo.

Se efectuara un ajuste a un resultado contable en la Columna I, en los siguientes casos: Seleccione las 4(cuatro): Ganancia contable de la venta de un automotor $100, ganancia impositivo $50. Quebranto contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositiva $150. Donación deducible realizada, contable $300, e impositivo $100. Ganancia contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositivo $50. Perdida contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositivo $50.

Seleccione las 4 respuestas correctas. Honorarios de directores y síndico. Desde el punto de vista de la sociedad que retribuye las tareas de dirección y fiscalización, puede impactar en los siguientes aspectos: Ganancia gravada en cabeza del beneficiario de la renta. Su consideración como gasto deducible. Fondos dispuestos a favor de terceros no efectuados en interés de la empresa. Ganancia no computable en cabeza del director. Ganancia computable en cabeza del director.

El 27/12/2017 la reforma tributaria Ley 27.430, modificó el Art. 69 de la Ley de IG, fijando la tasa del IIGG en 25% para las sociedades de capital. Sin embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/ tasa efectiva: 2017/35%, 2018/30%, 2019 /30%, 2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior, al momento de remesar utilidades a su casa matriz .Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%. La tasa para sociedades de capital es fija. La tasa para sociedades de capital es variable.

Una SA ha anticipado honorarios al director, que es accionista de la sociedad. Este anticipo excede el importe fijado por la asamblea. En este periodo fiscal, la sociedad tuvo utilidad impositiva. ¿Cómo considera la ley de impuesto a las ganancias (y su reglamento) a este excedente?. Como una presunción de puesta a disposición de dividendos. Como una presunción de puesta.

(7.1.1) Son sociedades de capital; a efectos del IIGG, las siguientes sociedades del país: Rafa sociedad en comandita por acciones. Miralles Sociedad en comandita simple. Asociación civil de diabetes Argentina. Mutual del docente de la provincia de Córdoba. Sociedad con responsabilidad limitada.