Impuestos 2

El Sr Juan Castro, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15550990-8, se dedica a la reventa de antigüedades. Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio Luis XVI a la firma “Prisa SA”, RI, en $3.500. El mismo ha sido adquirido a un sujeto exento en el mes de Enero de ese año en $3.400, suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: No hay excedente el Crédito Fiscal oportunamente computado. Hay excedente de Crédito Fiscal.

Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital dedicado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y médicos internos exclusivamente. Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones fueron realizadas por Responsables Inscriptos. Seleccione las 4 respuestas correctas: No se deberá trasladar la incidencia del impuesto a la actividad desarrollada en el comedor. Se trata de una operación gravada. La explotación del comedor configura un hecho no alcanzado, lo cual no variará la liquidación. El nacimiento del hecho imponible se configurará en el momento de la percepción del servicio de comedor. Se trata de una operación no gravada.

¿Quiénes se encuentran obligados a utilizar controlador fiscal y/o factura electrónica para respaldar sus operaciones?. Responsables inscriptos, monotributistas y exentos. Solo responsables inscriptos.

¿Puede un exportador solicitar a la AFIP ser agente de retención de IVA?. Sí, siempre que cumpla con los requisitos establecidos por la resolución general 2854/2010. No, no se puede solicitar ser agente de retención de IVA.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $100.000, así mismo devengó en el mes $500.000 por cuotas que vencen el mes de mayo de ese año. El banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al mes de Abril: La operación se encuentra exenta. La operación está gravada.

¿Qué tratamiento tienen el IVA cuando una entidad aseguradora en incumplimiento de la obligación asumida opta por la reposición del bien siniestrado o la entrega de repuestos u otros elementos necesarios para su reparación?. No se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al crédito fiscal. No se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al débito fiscal.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes $1.000.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $800.000 vencían ese mes y se cobraron en el transcurso del mismo, $100.000 No vencían en abril y tampoco se cobraron y $100.000 vencieron en el mes de abril pero aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: El débito fiscal es de $94.500. El débito fiscal es de $60.500.

¿Quiénes pueden emitir comprobantes manuales para respaldar sus operaciones?. Monotributistas adheridos al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados. Monotributistas no adheridos al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados.

¿Cuál es el procedimiento que debe observar AFIP para otorgar el reintegro del IVA por operaciones de exportación?. La obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales; la fiscalización difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia. La obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos informales; la fiscalización difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia.

¿En qué momento debe practicarse la retención del IVA?. En el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación o de las señas o anticipos que congelen precios. En el momento en que se efectúe el pago del precio total de la operación.

En caso de la adquisición de bienes de usos cómo se debe proceder en las comunicaciones con los proveedores de esos bienes respecto al régimen de percepción del IVA. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción al momento de emitir la factura una nota indicando básicamente su destino como bien de uso. Los agentes de percepción deberán aportar a los adquirientes al momento de emitir la factura una nota indicando básicamente su destino como bien de uso.

¿Un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es sujeto pasible de percepción?. Si. No.

El Banco Provincial SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuento de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco Provincial. El valor final de los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $30.000 a los cedentes. El banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período abril: El débito fiscal es de $1.000. El débito fiscal es de $2.000.

En el caso de intereses por pago diferidos o fuera de término: Están alcanzados aun cuando la operación principal no esté gravada / El decreto reglamentario los sujeta a imposición, aun cuando la operación principal que dieron origen a los intereses, se encuentre exenta. No están alcanzados / El decreto reglamentario no los grava ya que la operación principal que dieron origen a los intereses se encuentre exenta.

Una agencia de turismo comercializó un paquete con destino a Santiago de Chile. El paquete total se vende a 15200 por persona, según el siguiente detalle aéreo: Córdoba/ Santiago /Córdoba 11.400; traslado aeropuerto-hotel aeropuerto 450; hospedaje y estadía 3350. Selecciona las dos opciones correctas: Importe no computable: $11.400. Importe no computable: $0. Importe computable: $11.400. Importe computable: $0.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: Recibe en concepto de cesión de documentos, un pagaré por un importe de $125.000 más $9.000 de interés, con vencimiento el 31/12. El Banco abona por dicha operación el monto de $132.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: El débito fiscal es de $420. El débito fiscal es de $210.

¿Qué documentos no son considerados comprobantes válidos como factura o documento equivalente? Selecciona las cuatro opciones correctas: Remitos. Recibos comprobante que respalda el pago total o parcial de una operación que debe ser documentadas mediante la emisión de facturas. Guías aéreas. Los documentos no Fiscales emitidos mediante la utilización del equipamiento electrónico denominado controlador fiscal. Liquidaciones primarias de granos.

Un médico, no es responsable IVA pero inscripto en el Impuesto a las Ganancias ¿Es sujeto pasible de percepción de IVA?. Es un sujeto pasible. No es un sujeto pasible.

La sociedad de hecho “Prima SH” es Responsable Inscripto en el IVA y su actividad principal es la compraventa de cartón en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta correcta. No es posible identificar las compras con las ventas de cartón, en consecuencia, no resulta de aplicaciones el régimen de habitualidad en la compra venta de bienes usados. Es posible identificar las compras con las ventas de cartón, en consecuencia, no resulta de aplicaciones el régimen de habitualidad en la compra venta de bienes usados.

Seleccione las tres opciones correctas. Los agentes de percepción establecidos en el artículo primero no deberán efectuar la percepción cuando se trate de operaciones realizadas con los siguientes sujetos. Agente de percepción del presente régimen. Beneficiados con regímenes de promoción que otorguen la liberación o el diferimiento del impuesto al valor agregado. Entidades financieras sujetas a las disposiciones de la ley 21.526 y sus modificaciones. Entidades financieras sujetas a las disposiciones de la ley 23.634 y sus modificaciones.

Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen generar podrán requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Razonabilidad de los importes reclamados. Razonabilidad de los importes no reclamados.

En qué casos las alícuotas de retención se sustituye por el 100% del IVA facturado?. Si el proveedor registra incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra irregularidades en la cadena de comercialización. Si el proveedor registra incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra regularidad en la cadena de comercialización.

La solicitud de recupero de IVA será excluida del régimen general y su procedencia se determinará previa fiscalización y verificación del impuesto facturado, en caso de verificarse alguno de los siguientes supuestos: Facturas que tengan una antigüedad mayor a 48 meses calendario a la fecha de interposición de las solicitudes de reintegro. Facturas que tengan una antigüedad mayor a 72 meses calendario a la fecha de interposición de las solicitudes de reintegro.

Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural están sujetos al gravamen: Los productos consumidos por el responsable excepto los utilizados exclusivamente como combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados. Los productos consumidos por el responsable, sin excepciones.

¿Qué sucede si se excede el límite de cómputo de crédito fiscal?. Quien realice la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe adicionarse al débito fiscal del mes al que corresponda la operación de venta que le dio origen. Quien realice la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe descontarse al débito fiscal del mes al que corresponda la operación de venta que le dio origen.

¿Cuándo se considera perfeccionada la exportación en el régimen especial del reintegro del IVA?. Con el cumplido del embarque, al momento de terminación de la carga, debidamente validada por el funcionario aduanero. Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de salida. Con el cumplido del embarque, al momento del inicio de la carga, debidamente validada por el funcionario aduanero. Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de salida.

Una entidad bancaria otorgó el 02/05/2019 un préstamo a una sociedad anónima por $780.000 la primera cuota vence el 10/06/2019 y el cobro de la misma se perfeccionó el 08/06/2019 cuando se produce el nacimiento del hecho imponible respecto a los intereses activos de la entidad bancaria. El 08/06/2019 en el momento de la percepción por parte de la entidad bancaria. El 10/06/2019 en el momento del vencimiento de la cuota.

¿En qué momento corresponde practicar la percepción del IVA?. Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en artículo 5° y 6° de la ley. Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en artículo 10° y 11° de la ley.

La concesionaria de autos Even (Responsable Inscripto) compra habitualmente autos usados a consumidores finales para su reventa. De la compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual. Se encuentra fuera régimen de habitualista en la compra venta de bienes usados / no se encuentra encuadradas en el régimen de habitualistas en la compra venta de bienes usados. No se encuentra fuera régimen de habitualista en la compra venta de bienes usados / Se encuentra encuadradas en el régimen de habitualistas en la compra venta de bienes usados.

¿Procede la retención de IVA sobre operaciones de compraventa inmuebles?. Siempre que se trate de inmuebles por accesión. No procede.

¿Cómo debe procederse en el caso de Factura “A" con leyenda?. Para la rectificación o sustitución de la CBU, el responsable presentará el formulario 855 u 856, según corresponda. Si la cuenta bancaria declarada fuera de titularidad compartida, la CBU no podrá ser utilizada por otros titulares, a estos fines. La CBU que debe utilizarse, será la informada y la publicada en la página web de AFIP. La CBU a informar debe ser la del responsable inscripto que ejerce la opción de emitir comprobantes clase “A” con leyenda. Podrá utilizarse una CBU que no esté informada en la página web de AFIP.

En qué situaciones se aplica el régimen especial de comisionistas o consignatarios establecidos en el art. 20 de la ley?. Cuando se vendan en nombre propio bienes de terceros. Cuando se vendan en nombre de terceros bienes propios.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $30.000 por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondiente a servicios de gestión de cobranza prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de crédito el 27/04. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período ABRIL: El débito fiscal es de $6.300. El débito fiscal es de $3.600.

Hasta Cuando pueden utilizarse los controladores fiscales de vieja tecnología?. Hasta el 31/01/2021. Hasta el 31/03/2021.

¿Qué comprobantes son considerados equivalentes a la factura o remito? Seleccione las 4 correctas. Certificados de obra. Cuentas de venta y líquido producto. Carta de porte. Guía aérea. Cupones tarjetas de débito.

¿Cuándo debe procederse la entrega del comprobante en caso con consumidores finales?. En el caso de compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en forma total o parcial el precio, lo que fuere primero. En el caso de compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en forma total.

Impuestos a los COMBUSTIBLES LIQUIDOS, Pago a cuenta: Los sujetos pasivos a que se refiere el Art.3°, podrán computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo. Los sujetos pasivos a que se refiere el Art.3°, no se podrán computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo.

¿Qué tratamiento tienen en el IVA los intereses por pago diferido o fuera de término?. La ley dispone que están alcanzados por el impuesto sólo si son integrantes del precio neto gravado. La ley dispone que están exentos del impusto.

Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen general podrán requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con una antigüedad de hasta de 48 meses. Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con una antigüedad de hasta de 72 meses.

El Sr. Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-8 se dedica a la reventa de muebles usados. Durante el mes de Abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio a la firma “El Disco SA”, RI, en $1.500. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de Enero de ese año en $1.400, suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: No hay excedente de crédito fiscal oportunamente computado / El excedente del crédito fiscal del mes de abril es de $0. Hay excedente de crédito fiscal / El excedente del crédito fiscal del mes de abril es de $100.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: RI; Precio de Compra: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre el precio neto de compra. Total a liquidar al comitente $302.500. Total a liquidar al comitente $202.500.

¿Quiénes son los sujetos pasibles de retención del IVA?. Los vendedores de cosas muebles, locadores o prestadores de servicios, siempre que sean responsables inscriptos. Los compradores de cosas muebles, locadores o prestadores de servicios, siempre que sean responsables inscriptos.

Una persona física vende un paquete accionario otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de venta ¿Qué tratamiento corresponde otorgarles en el IVA?. Por la teoría de la unicidad, los intereses están exentos. Por la teoría de la unicidad, los intereses están gravados.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Monotributista. Precio de Venta: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre precio neto de venta. Correspode declarar un débito fiscal de $42.000. Correspode declarar un débito fiscal de $24.000.

Cómo se denominan los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las operaciones de exportación, provenientes de insumos que se incorporan físicamente al producto exportado. Directo. Indirecto.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones del mes de Abril: El Banco realizó en el mes gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $10.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios por $1.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $50.000. Todas las compras fueron realizadas a responsables inscriptos y vinculada a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: Corresponde declarar un crédito fiscal de $12.810. Corresponde declarar un crédito fiscal de $20.000.

Una concesionaria de autos vende un Peugeot 307 a una agencia de remises. La agencia está inscripta en el IVA porque realiza viajes que superan los 100 kilómetros pero el Peugeot se va a utilizar exclusivamente para viajes de corta distancia. Corresponde efectuar la percepción de IVA. No corresponde percibir porque los bienes de uso están excluidos. Corresponde efectuar la percepción de IVA.