Impuestos 3 1er Parcial (Parte 2)

Es un derecho del administrado realizar la impugnación judicial directa de actos administrativos. Para ejercer la misma, es necesario: Que haya una afectación cierta e inminente de derechos subjetivos, que se haya formulado el reclamo ante la autoridad que emitió el acto y que si el resultado fuera adverso o no hubiera pronunciamiento. Que se verifique una afectación de meros intereses legítimos indeterminados, quedando habilitada la vía judicial ordinaria de forma inmediata y automática sin necesidad de agotar previamente las instancias ni los plazos en la sede administrativa.

Esteban fue designado como Director de AFIP de la Regional Salta. Actualmente reside en Ushuaia. ¿Es correcta la designación mencionada?. No, ya que la residencia es distinta al lugar donde debe desempeñar sus funciones. Si, no importa que la residencia sea distinta al lugar donde debe desempeñar sus funciones.

Exigir de los responsables o terceros la presentación de todos los comprobantes. Inspeccionar los libros, anotaciones, papeles y documentos de responsables o terceros, vinculadas las declaraciones juradas. Delegar de forma vinculante en empresas de auditoría privada el control fiscal sustantivo, quedando estas facultadas a dictar resoluciones definitivas de determinación de oficio con fuerza de cosa juzgada.

Existe doble punición en el caso de quebrantamiento de clausura por el art. 44 de la ley 11683. Que impone arresto de 15 (quince) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista. Que impone de manera exclusiva una sanción pecuniaria administrativa de pago obligatorio, quedando el Fisco inhabilitado para disponer privaciones de la libertad o duplicaciones del término de sanción en los locales comerciales.

Existen diferentes métodos de interpretación de la ley tributaria. En relación a ello se puede afirmar que: Método subjetivo: consiste en recrear la norma según lo que quiso el legislador. Se deriva del pensamiento legislativo volcado en los debates parlamentarios. Trata de encontrar la “menslegis”. Método subjetivo: consiste en desatender la intención histórica del Congreso y aplicar fórmulas matemáticas basadas de forma exclusiva en la evolución de los índices inflacionarios del mercado local.

Existen posturas que subordinan el derecho tributario a otras ramas del derecho y otras que le dan autonomía. ¿La posición mayoritaria es que tiene simplemente un… correcta con respecto a las principales teorías?: seleccione las 4: Subordinación al derecho administrativo, debido a que la actividad estatal que procura obtener recursos para solventar las erogaciones que demanda la satisfacción de las necesidades públicas es eminentemente administrativa. Subordinación al derecho financiero, porque esta rama del derecho contiene el conjunto de normas que, entre otras cosas, reglamenta la recaudación del estado. Autonomía didáctica y funcional, debido a que, si bien no posee autonomía científica, tampoco está subordinada a otra rama del derecho. Autonomía científica, porque posee fines propios, estructura propia, conceptos y métodos propios para su expresión, aplicación o interpretación. Autonomía diferencial.

Extensión de responsabilidad solidaria: Si se demuestra debidamente a AFIP q sus representantes los colocaron en imposibilidad de cumplir. Si se demuestra que los representantes actuaron de buena fe comercial y que el incumplimiento se originó por una simple falta de liquidez financiera o por la devaluación del mercado cambiario.

Facultad de verificación del tributo que tiene la AFIP: No prescriben por ser potestad del ente recaudador. Prescriben indefectiblemente de manera automática y definitiva a los 30 (treinta) días corridos contados desde el inicio de la orden de intervención o fiscalización externa.

Formas de saneamiento anulable: Ratificación. Caducidad judicial.

Fuentes del Derecho Tributario: La Constitución, los tratados, la ley, los decretos, las resoluciones, la jurisprudencia y doctrina. Los contratos de compraventa comerciales, los convenios colectivos de trabajo de empresas privadas y los códigos de ética corporativa internacionales.

Seleccione las 4 opciones correctas. ¿Cuál de las siguientes constituyen fuentes del derecho financiero?. Constitución. Decreto ley. Tratados internacionales. Ley. Comisiones especiales.

Fuimos contratados para defender a un contribuyente acusado por AFIP de haber utilizado facturas APOC . ¿Qué caracteres indicarían ustedes que hacen a la Constitución Nacional la … del Derecho Tributario?. Otorga el poder tributario, distribuye el poder tributario y establece límites al poder tributario. Regula de forma exclusiva los plazos del secreto comercial privado, delega el poder punitivo en auditoras internacionales y convalida la aplicación retroactiva de multas pecuniarias discrecionales.

Hasta cuándo podrá la AFIP el pago de anticipos: Hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentación de la DDJJ por parte del contribuyente, el que fuera posterior, podrá exigir la AFIP el ingreso de importes a cuenta del tributo que se deba abonar por el período fiscal por el cual se liquidan los anticipos. Hasta la notificación de la boleta de deuda en la ejecución fiscal o hasta la homologación judicial definitiva del balance comercial aprobado por la asamblea de accionistas de la sociedad anónima.

HB Villegas sostiene que "el cambio fundamental se produce cuando los modernos Estados constitucionales deciden garantizar los derechos de las personas resolviendo que la potestad tributaria sólo puede ejercerse mediante la ley"; interpretación de la cita: El cumplimiento de este precepto no constituye en sí mismo garantía de justicia y razonabilidad en la imposición. La potestad tributaria es un poder absoluto, ilimitado e inherente al Poder Ejecutivo, el cual puede prescindir del Congreso de la Nación para decretar nuevos gravámenes impositivos sobre el patrimonio privado.

Igualdad: Las leyes tributarias deben ser iguales en relación a quienes están en igualdad de condiciones. Las leyes tributarias deben aplicarse con alícuotas idénticas y uniformes a todos los ciudadanos por igual, independientemente de sus niveles de ingresos, patrimonio neto o capacidad económica real.

Impulsión e instrucción de oficio: Es una facultad puramente discrecional del particular afectado, quien puede decidir de manera unilateral suspender los plazos del expediente sin intervención de la autoridad. Es un requisito general del acto administrativo.

Impugnación judicial de actos administrativos: Alcance particular o alcance general (art. 23 y 24 LPA). Sentencia definitiva de primera instancia o laudo arbitral privado internacional (art. 23 y 24 LPA).

Indique cuál de los siguientes es “responsable por deuda propia”: Las sucesiones indivisas. Los directores y gerentes de sociedades anónimas que actúan en representación legal de la firma comercial.

Infracción material: Presentar una DDJJ pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas. Presentar la declaración jurada en el plazo general establecido pero omitiendo el pago inmediato del saldo resultante debido a una falta transitoria de fondos bancarios.

JJ SRL recibió una resolución determinativa de oficio donde se intima la deuda del IG por el período 2015 (capital, intereses y multa). Alicia es directora de la sociedad. ¿En qué momento se efectiviza su responsabilidad solidaria?. Una vez que AFIP le realiza el procedimiento de determinación de oficio también. Una vez que la resolución dictada contra la SRL queda firme, bastando la emisión automática de una boleta de deuda a nombre de Alicia para iniciar de inmediato la ejecución fiscal y el embargo de sus cuentas particulares sin necesidad de sustanciar un proceso previo a su nombre.

Irretroactividad de la ley – Excepciones: Si no lesiona un derecho adquirido. Se dicta en sustitución de un acto revocado favorecer al administrador. Si se dicta con el objeto de imponer sanciones materiales de carácter retroactivo, independientemente de que se lesionen derechos patrimoniales amparados por sentencias firmes anteriores.

Josefina se encuentra en un bar tomando un café, cuando está por salir, un par de agentes de AFIP le solicitan que es muestre el ticket que no lo tiene porque no se lo dieron. Los agentes proceden automáticamente a aplicarle una sanción a Josefina. ¿Es esto correcto?. Sí, siempre y cuando dichos agentes hayan sancionado previamente al bar por no emitir facturas. No, no es correcto.

Juan, de 15 años de edad, recibió una intimación de deuda de AFIP por falta de presentación y pago del Impuesto sobre los Bienes Personales por unas propiedades que están a su nombre. ¿Corresponde lo intimado por el Organismo Recaudador?. Si, ya que Juan es contribuyente en cuanto se verifique a su respecto el hecho imponible. No corresponde lo intimado, ya que las propiedades registradas a nombre de menores de edad quedan automáticamente exentas del Impuesto sobre los Bienes Personales hasta que el titular adquiera la mayoría de edad civil y la plena capacidad laboral.

Juan recibe una notificación que debe contestar dentro de 5 días. La recepción ocurrió el viernes 22/05 (el lunes 25/05 es feriado). ¿A partir de qué fecha comienza a correr los plazos para la contestación?. Martes 26/05. Sábado 23/05.

La Administración Federal nombrada: El poder Ejecutivo Nacional. La Cámara de Diputados de la Nación, mediante el voto de la mayoría absoluta de los miembros presentes en sesión ordinaria.

La AFIP procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo cuando: No se hayan presentados declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas. Se hayan presentados declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas.

La autorización judicial de allanamiento: Puede ser notificada a una persona mayor de edad que se encuentre en el lugar si el contribuyente no se encuentra. Solo puede ser notificada al contribuyente.

La autorización judicial de allanamiento de domicilio. No trae implícita la facultad de proceder al secuestro de documentación. Trae implícita la facultad de proceder al secuestro de documentación.

La carga del administrado de impugnar un acto administrativo tiene relación con. Presunción de legitimidad. El principio de culpabilidad penal obligatoria y la presunción de inocencia del funcionario que lo dictó.

La carga pública es: Un deber jurídico, impuesto por la ley, de cooperar con la administración Pública. Un acuerdo de voluntades de carácter puramente contractual, remunerado y optativo, regulado por las leyes de derecho comercial privado entre corporaciones transnacionales.

La CSJN falló a favor del contribuyente en un caso en que una empresa tuvo durante 3 ejercicios arrojó, y la AFIP pretendía el cobro del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. ¿Cuál es el principio constitucional tenido en cuenta?. Capacidad contributiva. Legalidad.

La caducidad del acto administrativo: Es una "sanción" administrativa que tiene que ser objeto de una declaración que tiene carácter constitutivo. Es una extinción automática y de pleno derecho que opera por el mero transcurso del tiempo, sin requerir intimación previa ni acto administrativo declarativo que evalúe la conducta del administrado.

La Constitución Nacional Argentina distribuye la potestad de imposición entre el Estado nacional y las provincias. Puede sostenerse que: Dicha distribución es, sin demasiado rigor científico, omitiendo consideración alguna sobre el régimen tributario municipal. Dicha distribución de potestades excluye por completo la autonomía de los gobiernos provinciales, centralizando la totalidad de la recaudación tributaria y los gastos públicos de manera permanente en el Poder Ejecutivo Nacional.

La Cra. Micaela reside en la calle Botafogo 123, Córdoba, y cuenta con un estudio contable en el cual lleva a cabo su actividad profesional en Independencia 345, ¿Cuál debe ser el domicilio fiscal del contribuyente?. Independencia 345. Botafogo 123.

La compañía HH S.A recibió el 15/3 una resolución determinativa de oficio del IVA por un monto de $5.700 de capital y $3.900 de intereses. Posteriormente, el día 25/3, recibió una cédula de notificación con la multa de $3.000 por el impuesto determinado anteriormente. ¿Es válida la multa aplicada?. No, ya que la multa debe estar incluida en la resolución determinativa de oficio. Si, ya que se sobrentiende después de recibir una resolución determinativa de oficio se recibirá una multa.

La competencia es un elemento esencial del acto administrativo, siendo la misma: En razón de territorio, tiempo, grado y materia. En razón de nacionalidad, afinidad consanguínea, personería jurídica privada y jerarquía de mercado.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación considera que los tributos poseen naturaleza: Pública. Privada.

La declaración Jurada: Está sujeta a revisión administrativa y hace responsable al contribuyente por el gravamen que de ella surja. Está sujeta a revisión administrativa y deslinda la responsabilidad del contribuyente por el gravamen que de ella surja.

La declaración jurada goza del efecto de estabilidad tanto para el contribuyente como para la Administración Tributaria Esto implica: El monto resultante de la misma no podrá reducirse salvo en los casos de errores de cálculo. El monto resultante de la misma podrá reducirse salvo en los casos de errores de cálculo.

La declaración jurada, según el art. 13 de la Ley 11683 está sujeta a verificación administrativa, el monto resultante de la misma no podrá reducirse por declaraciones posteriores, salvo: Errores de cálculo cometidos en la misma DD.JJ. Errores formales cometidos en la misma DD.JJ.

La delegación legislativa en el Poder Ejecutivo es posible: Solo en materias determinadas de administración o de emergencia pública. No es posible.

La determinación de oficio de la materia imponible se debe hacer sobre: Base cierta o base presunta. Base provisional de mercado o estimación analógica residual.

La dirección o administración principal y efectiva de las actividades depende de: La facultad que la Administración Federal de Ingresos Públicos tiene para establecer las condiciones que debe reunir dicho domicilio. La libre y unilateral decisión discrecional del contribuyente de fijar una casilla postal virtual en el extranjero, quedando la AFIP obligada a aceptar dicho entorno digital sin ejercer facultades de fiscalización de las actividades físicas del negocio.

La distribución de potestades tributarias Bajo un régimen federal con tres niveles: Nacional, Provincial y Municipal; lo que se refleja en la estructura impositiva. Nacional, Provincial y Municipal; implicando que las municipalidades poseen potestad absoluta para legislar sobre aduanas exteriores e imponer derechos de importación.

La doctrina acepta de manera generalizada que: La diferencia de lo que ocurre en el Derecho Administrativo, la actividad que regula el Derecho Tributario es íntegramente reglada y nunca discrecional (principio de legalidad). La actividad que regula el Derecho Tributario es de carácter predominantemente discrecional y flexible, facultando al Fisco a condonar deudas de capital de manera arbitraria según la conveniencia comercial transitoria de las corporaciones privadas.

La DO tiene doble garantía: De seguridad jurídica (vicio de la voluntad) y de notificación (boleta de pago). De seguridad jurídica (vicio de la voluntad) y de notificación (boleta de pago). De control aduanero internacional (vicio de forma) y de homologación judicial obligatoria (boleta de depósito en garantía).

La empresa CC SA recibe una resolución, por una determinación de oficio iniciada, firmada por un juez administrativo que no es contador y abogado. ¿Es esto válido?: Si, siempre que el juez administrativo sea un funcionario con antigüedad de 15 años en el Organismo, que en los últimos 5 años se haya desempeñado tareas técnicas o jurídicas y que se haya requerido dictamen del servicio jurídico para iniciar de la resolución. No, únicamente es válido si la Resolución con la determinación de oficio iniciada está firmada por un juez administrativo que sea contador o abogado.

La Empresa DD S.R.L presentó un recurso ante el TFN el día 25/4. El plazo para la mencionada presentación vencía el 24/4. Esta presentación, ¿es válida?. Sí, siempre que haya sido presentada dentro de las primeras dos horas hábiles. No, porque el plazo ya se encuentra vencido.

La existencia de alícuotas más gravosas en el impuesto a las ganancias para las personas físicas con mayor utilidad impositiva: Se basa en el principio de igualdad consagrada en la CN. Se basa en el principio de inalterabilidad de los contratos civiles, requiriéndose la conformidad unilateral y expresa del contribuyente para habilitar el incremento escalonado de las tasas impositivas.

La firma LL SA se dedica a la comercialización de lácteos. La planta elaboradora esta en Roca 7650, Merlo, Buenos Aires. Tiene dos locales de venta al público que se encuentran en Chacabuco 457 y Góngora 1250, ambos de la ciudad de Córdoba. En el segundo de los locales, se ubican las oficinas de administración de la empresa. ¿Cual deberá ser el domicilio fiscal del contribuyente?. Góngora 1250, Córdoba. Chacabuco 457, Córdoba. Roca 7650, Merlo, Buenos Aires.

“La garantía del non bis in ídem”. No pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto. Permite que un contribuyente sea juzgado y sancionado de manera sucesiva o simultánea tanto por una infracción penal tributaria en sede judicial como por una multa administrativa de defraudación en sede de la AFIP por el mismo hecho imponible, sin importar la coincidencia de causa, sujeto y objeto.

La garantía del secreto Fiscal, no opera en caso de: Falta de declaraciones juradas y falta de pago de obligaciones exigibles. Solicitudes verbales de información patrimonial detallada formuladas por asociaciones gremiales privadas o empresas de informes comerciales comerciales con fines de evaluación crediticia corporativa.

¿Cuál de los siguientes datos se encuentra excluido del secreto fiscal?: La falta de declaraciones juradas y falta de pago de obligaciones exigibles. El detalle analítico de los saldos bancarios y el origen declarado de los fondos depositados en cuentas de ahorro particulares.

La independencia entre la obligación de pagar un tributo y la actividad que el Estado desarrolla con su producto es un elemento propio de cuál de los siguientes…: Impuesto. Tasa. Contribución especial.

La inspección tributaria consiste esencialmente en: Una actividad de “comprobación”, orientada a constatar la real situación y conductas tributarias de contribuyentes y responsables. Una actividad de mediación civil vinculante, orientada a arbitrar acuerdos de condonación de deudas patrimoniales y modificar de mutuo acuerdo las alícuotas fijadas por ley.

La inspección tributaria consiste esencialmente: En una actividad de comprobación, orientada a constatar la real situación y conducta tributaria de contribuyentes y responsables, por lo que puede conceptualizarse como un procedimiento administrativo especial no contradictorio. Una actividad de mediación civil vinculante, orientada a arbitrar acuerdos de condonación de deudas patrimoniales y modificar de mutuo acuerdo las alícuotas fijadas por ley.

La interrupción de la prescripción para determinar y exigir el pago del impuesto: Opera cuando hay reconocimiento expreso o tácito de la deuda. Opera cuando el contribuyente solicita una simple vista verbal del expediente administrativo o interpone una queja por demoras en el trámite procedimentual ante el superior jerárquico.

La Ley 11683 otorga a la AFIP facultades de verificación y fiscalización, inspección de registros y documentación: La verificación de libros comerciales, debe exigirse únicamente en relación a las anotaciones inherentes con el hecho imponible investigado, salvo conformidad del contribuyente. La verificación de libros comerciales faculta a los agentes de AFIP a incautar y retener de forma definitiva la totalidad de la documentación contable en el domicilio particular de los inspectores por un plazo indeterminado, prescindiendo del labrado de actas formales.

La ley 17.741 estableció un impuesto equivalente al 10% del precio básico de toda localidad o boleto entregado gratuitamente para presenciar espectáculos cinematográficos en todo el país y cualquiera sea el ámbito donde se efectúen. El PEN por medio de dos decretos de emergencia extendió la aplicación de dicha norma a la venta o locación de todo tipo de videograma grabado, destinado a su exhibición pública o privada y a todo tipo de película exhibida a través de canales de televisión abierta o por cable, en video bares y cualquier otro tipo de local. Determine si se viola algún principio constitucional. El de legalidad. No se viola ningún principio constitucional, ya que el Poder Ejecutivo Nacional posee facultades legislativas concurrentes y discrecionales para extender, mediante decretos de necesidad y urgencia, el ámbito de aplicación de las leyes impositivas a nuevos hechos imponibles con fines de fomento cultural.

La ley 26.044 estableció el “domicilio fiscal electrónico”, efectos de su construcción: No releva a los contribuyentes de la obligación de denunciar el domicilio fiscal previsto en la normativa vigente. Releva de manera automática y definitiva a los contribuyentes de la obligación de denunciar su domicilio fiscal físico o real, quedando este último sin efecto ni validez para cualquier fiscalización presencial o traba de medidas cautelares por parte de la AFIP.

La Ley de Procedimientos Tributario Nº 11.683 se pueden distinguir dos bienes jurídicos tutelados: "Bien jurídico protegido inmediato”: la recaudación fiscal. “Bien jurídico protegido mediato”: la administración de la información necesaria para el control y supervisión de la actividad económica general. "Bien jurídico protegido inmediato": el ordenamiento ético-corporativo de los profesionales en ciencias económicas. "Bien jurídico protegido mediato": la rentabilidad neta individual de las empresas multinacionales auditadas externamente.

La ley de Procedimiento Administrativo Nacional no exige que siempre deba agotarse la vía administrativa para que un acto administrativo sea recurrible en instancias. “Los actos asimilables a definitivos”: Aquellos actos que, sin resolver el fondo del asunto, impiden la tramitación o pretensión del particular. Aquellas providencias simples de mero trámite orientadas al impulso material del expediente que no generan ningún gravamen y permiten al particular continuar con la sustanciación ordinaria de la causa.

La modalidad de interpretación in dubio contra fisco. Implica que, si hay dudas, va contra el fisco. Implica que ante la falta de certeza sobre la interpretación de una norma impositiva, debe aplicarse el principio general in dubio pro fisco, presumiéndose la validez absoluta de la pretensión recaudatoria del Estado por razones de orden público.

La notificación realizada por vía postal en un día inhábil, conforme al criterio emanado del fallo TFN en Bodegas y Viñedos Belleville SA (del 22/04/1968): Implica que el plazo comienza a correr desde el primer día hábil siguiente. Implica que el plazo comienza a correr desde ese mismo día.

La nueva clausura será impuesta aun cuando: El quebrantamiento de la clausura anterior haya sido realizado por terceros ajenos a la explotación. El contribuyente demuestre que el local permaneció cerrado y sin atención al público durante todo el transcurso de la sanción original, habiéndose desprendido los precintos por razones climáticas externas fortuitas certificadas por escribano.

La omisión de presentación de DDJJ importa un. Incumplimiento de deber formal. Incumplimiento de deber informal.

L.P.A. establece que acto administrativo goza de presunción de legitimidad y fuerza ejecutoria propia: Constituyen, (ley y la sentencia), una expresión del poder soberano del acto. Constituyen un acto de naturaleza contractual bilateral privado, el cual carece de obligatoriedad material para el administrado hasta tanto sea homologado expresamente por una sentencia judicial firme de primera instancia.

La persona respecto de la cual se produce el hecho imponible es: Responsable por deuda propia. Responsable por deuda ajena.

La potestad tributaria es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos, por eso en virtud de esta potestad tributaria: Debemos entender que este sometimiento de los ciudadanos a las normas tributarias del estado, entrañan un estado de sujeción a dichas normas. Debemos entender que este sometimiento faculta al Estado a prescindir del principio de reserva de ley, permitiendo al Poder Ejecutivo fijar alícuotas de forma discrecional mediante resoluciones ministeriales sin control parlamentario.

La prescripción debe oponerse: Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intenta oponerla. Puede alegarse de manera indeterminada en cualquier etapa del proceso judicial, incluso con posterioridad al dictado de la sentencia definitiva de cámara o durante la etapa de ejecución de los bienes embargados.

La presunción de legitimidad del acto administrativo: Traslada hacia el administrativo la carga de impugnar el acto. Exime por completo al administrado de la carga probatoria y obliga a los magistrados judiciales a declarar de oficio la invalidez del acto ante la sola mención de una disconformidad verbal del particular.

La presunción que las ganancias netas de personas físicas equivalen por lo menos 3 veces el alquiler por la locación de inmuebles destinados a casa-habitación … es de tipo: Legal relativa. Legal absoluta.

La Responsabilidad del Consumidor” final hace referencia a que: Debe solicitar la factura que respalde sus adquisiciones de bienes o servicios. Debe inscribirse obligatoriamente ante la AFIP como Agente de Retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y confeccionar balances contables trimestrales auditados por cada ticket de compra que reciba.

La responsabilidad económica (art. 8 inc. e) se perfecciona…. Actúa con dolo o culpa. Incumplimiento material del deudor principal, prescindiendo de toda valoración sobre su conducta subjetiva.

La responsabilidad sustituta: Desplaza al obligado ocupando su puesto, y quedando en el lugar del mismo para el cumplimiento de la obligación. Queda obligada de manera conjunta, subsidiaria y acumulativa junto al titular originario de la relación jurídica, debiendo el Fisco intimar de forma obligatoria a ambos sujetos en un mismo acto procesal antes de exigir el pago.

La sociedad FF SA mantiene una deuda con AFIP por el Impuesto a las Ganancias 2014. El director General entre 2013 y 2016 era Pedro. Hoy, Analía es la Directora General y recibió una intimación por la mencionada deuda. ¿Quién es responsable de la mencionada deuda?. Pedro. Analía.

La sociedad TT S.A presentó su DDJJ del Impuesto a las Ganancias por el período 2017, arrojando esta un impuesto determinado de $156.320. Tres meses después de este hecho, se detectó un error de cálculo de $20.000 en la determinación del impuesto en dicha declaración. ¿Puede la empresa presentar una DDJJ Rectificativa?. Si, ya que se debe a un error de cálculo en la declaración jurada. No, ya que se debe a un error de cálculo en la declaración jurada.

La suspensión del cómputo de la prescripción en los términos del Art. 65 de la Ley LPT: Un año desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos. Seis meses desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos. Diez días esde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos.

La unidad del derecho, hace referencia: No existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho. Existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho.

Las características de la carga pública son: Temporalidad, igualdad, legalidad, carácter cierto y determinado; justificación, impermutabilidad y gratuidad. Retribución pecuniaria obligatoria, voluntariedad contractual, delegación corporativa, arbitrariedad en la designación y carácter de lucro mercantil privado.

Las cargas públicas que surgen de la ley 11368 son las siguientes: El suministro de informe previsto en el art 107. La tarea de agente de retención de tributos indicadas con carácter general en el inciso 6 del art 29. Las obligaciones para funcionarios y profesionales en el art 103. Las tareas de agente de percepción de tributos indicadas con carácter general en el inciso 6 art 29. Las tareas de conscripción vial obligatoria de mercaderías en tránsito internacional y la auditoría externa trimestral con firma certificada para los consumidores finales sin actividad comercial.

Las clases de responsabilidad tributarias: Directas e indirectas. Contractuales mercantiles e internacionales corporativas de libre comercio.

Las etapas del proceso de lavado de activos financiero son: Colocación - estratificación – integración. Capitalización marginal - amnistía corporativa - liquidación patrimonial.

Las facultades de Reglamentación son: Obligatorias para contribuyentes, responsables y terceros. Puramente optativo y facultativo para los administrados.

Las finanzas públicas: Realiza el estudio económico de la actividad financiera del estado. Realiza el estudio económico de la actividad financiera de empresas privadas.

Las funciones de Verificación y Fiscalización: La Fiscalización” control del correcto cumplimiento de las obligaciones y deberes formales que tienen los sujetos pasivos con la Administración; “Verificación” comprobar el cumplimiento de obligaciones materiales de particulares con el propósito de descubrir la existencia de hechos imponibles realizados e ignorados por la AFIP. La Fiscalización” consiste en arbitrar acuerdos de condonación de deudas de capital, mientras que la “Verificación” faculta a los agentes a incautar la contabilidad de forma permanente en sus domicilios particulares prescindiendo de actas.

Las imágenes satelitales de campos cultivados con las que AFIP-DGI requiera rectificación de DDJJ a un contribuyente: Son sobre base presunta, debiendo invitar al contribuyente a la rectificación de sus DDJJ. Constituyen prueba de base cierta definitiva e inmodificable, facultando a la AFIP a emitir de forma directa una boleta de deuda de ejecución fiscal y trabar embargos sin sustanciar el proceso de determinación de oficio.

Las instrucciones emitidas por el Administrador Federal: Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos y dependientes de la AFIP-DGI. Son recomendaciones meramente orientativas y de carácter optativo, las cuales pueden ser desestimadas o modificadas de manera unilateral por los inspectores de campo durante las fiscalizaciones externas.

Las normas que regulan las controversias que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos, están contenidas dentro de: Derecho procesal tributario. Derecho administrativo.

Las presunciones en materia de Determinación de Oficio: En cuanto al precio de los inmuebles, el Organismo de Recaudación podrá impugnar los precios de inmuebles que, figurando en escrituras, sean notoriamente inferiores a las vigentes en plaza. Las valuaciones asignadas en las escrituras traslativas de dominio se consideran presunciones absolutas de base cierta, por lo que el Fisco se encuentra impedido de aplicar métodos estimativos o contrastar dichos montos con los valores de mercado inmobiliario.

Limitaciones constitucionales al poder tributario, (constitución nacional), Art.16, el principio de la igualdad. A los tributos debe establecérselos con arreglo a un sistema de imparcialidad y uniformalidad, a fin de distribuir la carga que ellos implican con justicia. Implica que el Estado debe aplicar alícuotas impositivas con idéntico monto fijo en pesos para todos los ciudadanos del país por igual, prohibiéndose la creación de categorías fiscales escalonadas basadas en tramos de ingresos o patrimonio neto progresivo.

Lomo- Rio IV: Declara la inconstitucionalidad del art 35 inc. f) …. No tuvo defensa en juicio. Tuvo defensa en juicio.

Los actos nulos: Aquellos que no cumplan con los requisitos esenciales del art. 7 de la ley 19549. Aquellos que cumplan con los requisitos esenciales del art. 7 de la ley 19549.

Los actos saneados: Retrotraerán sus efectos a la fecha de emisión del acto. Retrotraerán sus efectos a la fecha de emisión de forma automática, absoluta e incondicional en todos los supuestos, aun cuando la retroactividad perjudique de manera directa los derechos subjetivos adquiridos por terceros de buena fe.

Los agentes de retención y los de percepción. Son los que crea únicamente la ley, actuación constituye una "carga pública". Son los que se postulan para ello, su actuación constituye una "carga pública".

Los elementos de la asociación ilícita del Código Penal son: Tomar parte en una asociación y propósito de cometer delitos. Tomar parte en una asociación; un número mínimo de partícipes y propósito colectivo de cometer delitos.

Los inspectores actuantes durante una fiscalización entregaron a Pedro Martínez una liquidación de oficio practicada, para considerarla, otorgándole la posibilidad de aprobarla o formular descargo. ¿dichas liquidaciones constituyen determinación de oficio?. No, las liquidaciones efectuadas por empleados de AFIP no revisten el carácter de determinación de oficio. Si, ya que las liquidaciones efectuadas por empleados de AFIP revisten el carácter de determinación de oficio.

Los medios de prueba admitidos por la Administración son: Documental, pericial, de informes y testimonial. Documental.

Los métodos generales de interpretación de la ley tributaria son: Literal, lógico, histórico, y evolutivo. Literal, interpretativo.

Los principios aplicables al procedimiento administrativo son: Los establecidos en la norma y aquellos de validez general, que fluyen implícitamente de normas de la ley 19.549. Únicamente aquellos que fluyen implícitamente de normas de la ley 19.549.

Los principios del procedimiento receptados expresamente por la Ley de Procedimiento Administrativo son: Seleccione las 3 respuestas…: Impulsión e instrucción de oficio. Celeridad, economía, sencillez y eficacia en los trámites. Informalismo a favor del administrado. Principio de Individualidad y otro.

Los recursos administrativos se plantean y se resuelven por: Ante la autoridad que dictó la resolución recurrida. Ante el CSN.

Los sujetos de la obligación tributaria o deberes impositivos: Son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria. Son aquellos sobre los que recae la obligación de aplicar la obligación tributaria.

Los tributos a cargo de la AFIP: Tienen carácter declarativo. Tienen carácter constitutivo.

Medio de extinción de las obligaciones tributarias: Compensaciones y pagos. Abulaciones y rectificaciones.

Métodos de interpretación (ciencia jurídica): Método Literal o Exegético: Analiza el alcance y el significado de las palabras empleadas en la ley. Se hace el estudio gramatical, etimológico, de sinonimia, etc. Método Lógico: Resuelve que quiso decir la ley. Método Histórico: Cual fue la intención al dictar la ley. Método Evolutivo: Adaptación de la ley a tiempos actuales. Método Teológico: Aplicación de norma para posibilitar cumplimiento de la finalidad perseguida.

No están alcanzados por el secreto fiscal del artículo 101 de la Ley 11683: Los montos resultantes de determinaciones de oficio firmes. Las declaraciones juradas originales presentadas en término, que contengan la nómina detallada de los empleados en relación de dependencia y el desglose de los activos financieros declarados en el exterior.

Nuestro cliente, el señor Riquelme nos consulta cuál es el Derecho que contiene las normas relativas a la obligación tributaria: Derecho tributario material. Derecho tributario procesal.

Pago de OT (obligaciones tributarias) prescriptas: Por ser una obligación natural puede pagarse únicamente el capital, no pueden reclamar actualizaciones ni anticipos. Pago de OT prescriptas: Por ser una obligación natural puede pagarse únicamente el capital, no pueden reclamar actualizaciones ni anticipos.

Para efectivizar la responsabilidad solidaria (coexistir factores): Deuda tributaria, intimación, culpa y no regularización de la situación dentro de los 15 días de intimada. Configuración de una deuda comercial privada, intimación de pago de carácter puramente verbal por inspectores de campo, responsabilidad objetiva absoluta y un plazo improrrogable de 24 horas corridas para regularizar la situación bajo apercibimiento de clausura preventiva inmediata.

Para iniciar la acción contra el responsable solidario: Intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligación y vencido el término concedido. Puede prescindirse de manera absoluta de toda comunicación o intimación previa de pago dirigida al deudor principal, quedando el organismo de recaudación facultado a entablar acciones judiciales y embargos inmediatos sobre las cuentas particulares del responsable solidario en base a deudas comerciales o de naturaleza estrictamente privada.

Para hacer efectiva la extinción de la responsabilidad solidaria, deben concurrir los siguientes elementos: Intimación Administrativa al deudor, culpa, existencia de deuda tributaria, falta de regularización dentro de los 15 días de intimada. Configuración de una amnistía comercial privada corporativa, homologación de quiebra internacional definitiva, desestimación verbal por inspectores de campo y un plazo extraordinario de 24 horas corridas.

Para que un acto administrativo de alcance general adquiera eficacia debe ser: Publicado. Notificado.

Principio de informalismo: Refiere a las formas que se relativizan en beneficio de los administrados, siempre que no sean esenciales ni afecten al interés público o administrativo, ni derechos de terceros. Refiere a las formas que se endurecen en contra de los administrados, siempre que no sean esenciales ni afecten al interés público o administrativo, ni derechos de terceros.

Principio de Interpretación (Art 1 de la Ley de PT): Se atenderá al fin de las leyes y a su significación económica. Solo cuando no sea posible fijar por letra o por su espíritu el sentido o alcance de las normas, conceptos o términos de las disposiciones antedichas, podrá recurrirse a las normas, conceptos y términos del derecho privado…. Se atenderá de manera prioritaria al texto literal del derecho civil y comercial, debiendo los jueces y el organismo de recaudación prescindir de la finalidad económica de las leyes tributarias siempre que exista una duda sobre el alcance patrimonial de los contratos privados de adhesión.

Principio de interpretación y aplicación de las leyes. Principio de realidad Económica. Principio de analogía punitiva tributaria.

Principio de reserva: Art. 19 CN: Licitud de las normas. Permisibilidad de las regulaciones legislativas.

Principios penales aplicables en materia tributaria: Non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nulla poena sine previa lege peonale. Principios penales aplicables en materia tributaria: Non bis in idem, favor debitoris impositivo y solve et repete penal.

Principios Tributarios: Conjunto de normas, marco propicio para la formulación e interpretación política y legislación tributaria, respetando los aspectos jurídicos, políticos y económicos que hacen a la tributación. Conjunto de normas, marco propicio para la formulación e interpretación política y legislación tributaria, priorizando la recaudación fiscal obligatoria por sobre los aspectos constitucionales, jurídicos y económicos que hacen a la tributación.

Principios tributarios, legalidad: Para que exista un impuesto, éste debe ser creado por medio de una ley. Para que exista un impuesto, éste debe ser creado por medio de un Decreto.

Principios tributarios para la formulación e interpretación de una correcta política y legislación tributaria: Equidad, racionalidad económica, instrumentalidad, potestad jurisdiccional, legalidad, igualdad, no confiscatoriedad, control judicial, generalidad, proporcionalidad, y progresividad, libertad de circulación territorial. Equidad, racionalidad económica, arbitrariedad fiscal, potestad jurisdiccional, legalidad, igualdad, no confiscatoriedad, control judicial, generalidad, proporcionalidad, y progresividad, libertad de circulación territorial.

Procedimiento fiscal nacional. La Ley tributaria impone deberes de colaboración a terceros entre ellos los bancos. Identifique la opción correcta: No hay colisión entre el secreto bancario y el deber de informar a AFIP. Hay colisión entre el secreto bancario y el deber de informar a AFIP.

¿Qué caracteres hacen a la constitución nacional la fuente primordial del derecho tributario?. Otorga el poder tributario, distribuye el poder tributario y establece límites al poder tributario. Otorga el poder tributario, distribuye el poder tributario y hace ilimitado el poder tributario.

Qué característica tiene el responsable y solidario? seleccione las cuatro opciones correctas: La extensión de solidaridad es restringida, ya que sólo alcanza al tributo debido. Queda obligado junto al titular de la obligación tributaria. Tiene carácter subsidiario y para que opere, el Fisco debe demostrar la procedencia de extender solidariamente la responsabilidad a estos responsables. La solidaridad no es automática, requiere la ocurrencia de una conducta disvaliosa del responsable y de una intimación previa del sujeto activo de la relación jurídica tributaria. Este tipo de responsabilidad es genérica, alcanza a todo tipo de obligaciones del sujeto pasivo (sean formales o materiales).

¿Qué característica tiene el responsable sustituto?. Este responsable reemplaza y desplaza al contribuyente debiendo responder con sus bienes propios. Queda obligado en lugar del titular de la obligación tributaria. La sustitución es de carácter automático, ya que nace de su fijación por ley. Este tipo de responsabilidad es genérica, alcanza a todo tipo de obligaciones del sujeto pasivo (sean formales o materiales). Queda obligado junto al titular de la obligación tributaria.

¿Que estudia el derecho tributario formal?. Lo concerniente a la aplicación de la norma al caso concreto. Lo concerniente al nacimiento y la extinción de la obligación tributaria sustancial.

¿Qué estudia el Derecho Tributario Penal?. Estudia todo lo concerniente a las normas que describen las violaciones o infracciones a las disposiciones del Derecho Tributario Sustantivo y Administrativo Establece sanciones. Estudia todo lo concerniente a las normas que facultan al Fisco a crear impuestos excepcionales y modificar alícuotas de manera preventiva.

¿Qué principio viola la sanción de una ley para establecer un impuesto el 10% a los cines que luego con un dto de emergencia el PEN lo extiende a la reproducción de todo tipo de videograma?. Principio de legalidad. Principio de igualdad tributaria por discriminación arbitraria entre cines y videoclubs.

¿Qué tipo de responsabilidad tiene un agente de retención o percepción?. Solidaria o sustituta. Responsabilidad originaria, directa y principal del hecho imponible.

¿Qué sucede si la determinación de oficio resulta inferior a la realidad?: Queda subsistente la obligación del contribuyente de denunciarlo satisfacer el impuesto correspondiente al excedente. Queda extinguida por completo la obligación del contribuyente de denunciarlo, operando el efecto liberatorio del pago administrativo respecto al excedente.

¿Quién está facultado a librar una orden de allanamiento ante un posible ilícito tributario?. Un juez nacional. Un agente de AFIP.

¿Quién puede emitir circulares en el ámbito de AFIP?. El Administrador Federal y los Directores Generales y Subdirectores Generales con facultades delegadas para el dictado de resoluciones generales. Un juez federal.

Quien quebrantare una clausura o violare los sellos y precintos, será sancionado con: Arresto de 10 (diez) a 30 (treinta) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista. Arresto de 15 (diez) a 30 (treinta) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista.

¿Qué tipo de presunciones no admiten prueba en contrario?. Legales absolutas. Legales relativas.

Rectificativas en menos. DD.JJ. en cero. Conceptos o importes improcedentes de retenciones, pagos a cuenta y saldos a favor. Jurisprudencia. Conceptos o importes improcedentes de retenciones, pagos a cuenta y saldos a favor. Jurisprudencia: Inaplicabilidad absoluta del instituto de la repetición tributaria ante la presentación voluntaria de la rectificativa.

Régimen Penal Tributario, la evasión configurada por: La presentación de una DD.JJ. engañosa, realizada con ardid o engaño, sea por acción o por omisión. La mera presentación de una DD.JJ. con errores de cálculo material, inconsistencias técnicas o una disímil interpretación de la norma tributaria aplicable.

Régimen tributario argentino, coexistencia de múltiples impuestos que gravan una misma capacidad contributiva desde diferentes ángulos en base a diferentes formas de exteriorización. Esta multiplicad de imposición. Ha sido admitida por la CSJN en razón del respeto a la potestad tributaria de los distintos niveles de gobierno. No ha sido admitida por la CSJN en razón del respeto a la potestad tributaria de los distintos niveles de gobierno.

Requisitos esenciales del acto administrativo: Motivación. Al emitir un acto administrativo, la administración debe expresar, en forma concreta las razones que inducen a emitir ese acto LPA. Motivación. Al emitir un acto administrativo, la administración no es necesario que exprese, en forma concreta las razones que inducen a emitir ese acto LPA.

Requisitos esenciales en el acto administrativo, “la competencia”: El grado de aptitud del órgano para ejercer sus funciones la cual puede ser creada y ampliada de forma automática por voluntad discrecional del propio funcionario. El grado de aptitud del órgano para ejercer sus funciones.

“Responsabilidad sustituta”: Todas las opciones son correctas. Ninguna de las opciones es correcta.

Responsabilidad Sustituta: El responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituyéndolo. El sustituto del contribuyente resulta obligado por la ley a cumplir con las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria, tal como el verdadero deudor del tributo. El responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituyéndolo. El sustituto y el contribuyente resultan obligados por la ley a cumplir con las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria, tal como el verdadero deudor del tributo.

Sanción dispuesta Art. 48 de la ley 11683: Se reprime con multa de 2 a 10 veces el tributo percibido o retenido por los agentes. Se reprime con multa.

Se determina de oficio una obligación tributaria la sanción…. Debe aplicarse en el mismo acto de la sanción por infracción material vinculada a la obligación tributaria. Debe aplicarse en un acto diferente de la sanción por infracción material vinculada a la obligación tributaria.

Se entiende al procedimiento administrativo como: La secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo. La secuencia de actos desencadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.

Se entiende por derecho tributario: Conjunto de normas jurídicas vinculadas a los tributos, regulándolos en sus aspectos. Conjunto de normas procedimientos tributarios, que regulan las multas.

Se entiende por procedimiento Informalisimo: Que las formas se relativizan en beneficio de los administrados, siempre que no sean esenciales ni afecten al interés público o administrativo, ni derechos de terceros. Que las formas se relativizan en contra de los administrados, siempre que no sean esenciales ni afecten al interés público o administrativo, ni derechos de terceros.

Se lo considera cuando por lo menos dos notificaciones son devueltas por el correo con las leyendas “Domicilio desconocido”, “se mudó”, “Dirección inexistente”, etcétera. Esta afirmación se corresponde con: Domicilio INEXISTENTE. Domicilio PROCESAL SUBSIDIARIO DE OFICIO.

Se podrá imputar participación criminal a un contador certificante o al asesor impositivo en tanto se compruebe: Comunidad de hecho y convergencia intencional. El simple dictamen técnico erróneo, la negligencia profesional o el principio de causalidad material objetiva.

Se puede afirmar que: El administrador federal es la máxima autoridad del organismo, y tiene las facultades de organización interna, de reglamentación de interpretación, de dirección y de juez administrativo. El administrador federal es la máxima autoridad del organismo, y tiene únicamente facultades de organización interna.

Se puede notificar a los deudores a través de cualquiera de los procedimientos siguientes: seleccione 3: Nota o esquema con firma facsimilar. Tarjeta o volante. Telegrama colacionado. Comunicación telefónica grabada.

Se puede notificar a través de cualquiera de los procedimientos previstos en el art. 100 la ley de procedimientos tributario. Indique cuál de las siguientes es la respuesta correcta: Carta certificada con aviso de retorno, personalmente a través de un funcionario, nota o esquela con firma facsimilar, tarjeta volante, cedula, telegrama colacionado, edictos, notificación tacita. Carta certificada con aviso de retorno, personalmente a través de un funcionario, nota o esquela con firma facsimilar, tarjeta volante, cedula, telegrama colacionado, edictos, comunicación telefónica gravada.

Se puede revisar un “acto firme”: Cuando resulten contradicciones. Cuando después de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia se ignoraba o no se pudieran presentar como prueba por fuerza mayor o por obra de terceros. Cuando se hubieran basado en documentos cuya declaración de falsedad se desconocía o se hubiere declarado después del acto. Cuando hubiere mediado cohecho, prevaricato, violencia o cualquier otra maquinación fraudulenta o grave irregularidad comprobada. Cuando después de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia se ignoraba. Cuando el contribuyente cambie de estrategia procesal o decida manifestar una mera disconformidad extemporánea con la interpretación de las normas aplicadas.

Según la ley el monto que surja de la declaración original podrá ser reducido por presentaciones cuando: Errores de cálculos cometidos en declaraciones anteriores. Errores de cálculos cometidos en declaraciones posteriores.

Si en un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentación, y demás elementos, se requiere orden de secuestro: Su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art.35 Ley de Procedimiento Tributario). Su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado, quedando facultada la AFIP para convalidar el acto de manera retroactiva mediante una resolución administrativa posterior.

Si nosotros asesores tributarios analizamos el artículo 4 de la CN para utilizarlo en una causa, que establece que “el gobierno federal provee los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro Nacional, tomado del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación de temas de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el congreso general, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad nacional” ¿Qué principio constitucional se desprende?. Legalidad. Solvencia presupuestaria e inmunidad fiscal interjurisdiccional.

Si un contribuyente es sancionado por violar normas referidas al domicilio fiscal: Tiene 15 días, conforme la Nota Externa Nº 5/98, que son prorrogables mediante disposición fundada por igual lapso y por única vez. Tiene 20 días, conforme la Nota Externa Nº 5/98, que son prorrogables mediante disposición fundada por igual lapso y por única vez.

Silencio de la administración pública: El silencio o ambigüedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento se interpretarán como NEGATIVA. El silencio o ambigüedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento se interpretarán como POSITIVA.

Sistema tributario: La auto declaración o autodeterminación de los impuestos, emerge del deber de colaboración por parte del administrado. Como contrapartida, la administración cuenta con los medios para exigir el cumplimiento de ese deber, procurando acercarse a la verdad material en cuanto a determinación tributaria se refiere. La auto declaración o autodeterminación de los impuestos, emerge de la opción de colaboración por parte del administrado. Como contrapartida, la administración cuenta con los medios para exigir el cumplimiento de ese deber, procurando acercarse a la verdad material en cuanto a determinación tributaria se refiere.

Solicitud de recurso de amparo, verificar los siguientes extremos: Que se presente dentro de los 15 días hábiles, haber agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora. Que se presente dentro de los 5 días hábiles, haber agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora.

Son características esenciales del Delito: La acción, la tipicidad, la antijurídica, la imputabilidad y la culpabilidad. La inacción, la atipicidad, la antijurídica, la inimputabilidad y la culpabilidad.

Son contribuciones: La prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o de grupos sociales, derivados de obligaciones de la realización de obras públicas o especiales actividades del estado. La prestación voluntaria y facultativa debida en razón de beneficios individuales o de grupos sociales, derivados de obligaciones de la realización de obras públicas o especiales actividades del estado.

Sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria: Quien queda encuadrado dentro del HI. Puede ser contribuyente, responsable o tercero. Quien queda encuadrado dentro del HI. Puede ser contribuyente, responsable o el Juez Administrativo de la AFIP en ejercicio de sus funciones.

Teoría del delito. ¿Qué es la imputabilidad?. La capacidad de comprensión de lo injusto de su actuar y de conducirse de acuerdo a esa comprensión. La capacidad de comprensión de lo justo de su actuar y de conducirse de acuerdo a esa comprensión.

Un acto administrativo anulable podrá ser saneado: Mediante ratificación o confirmación. Mediante revocación por razones de oportunidad, mérito o conveniencia.

Un acto administrativo podrá tener efectos retroactivos: Siempre que no se lesionaren derechos adquiridos, cuando se dictare en sustitución de otro revocado o cuando favoreciere al administrado. Siempre que se lesionaren derechos adquiridos, cuando se dictare en sustitución de otro revocado o cuando no favoreciere al administrado.

Un agente de AFIP se apersona en el domicilio fiscal de un contribuyente para hacerle entrega un acta de requerimiento. El mencionado contribuyente (está físicamente imposibilitado). ¿Qué debe hacerse en este caso?. Deberá pedir el contribuyente que un testigo firme por él y, en caso de no haber ninguno disponible, el agente dejará constancia en el acta firmará solamente. Deberá sacarle una foto al contribuyente con el requerimiento.

Un contribuyente con domicilio según DNI en Carlos Paz (Agencia Sede Córdoba N°2), recién finaliza su mudanza a Córdoba (en el nuevo…Sede Córdoba n° 1); e inicia actividad comercial en Rio Tercero, donde tiene casa de veraneo. Los formularios para dar de alta a su actividad, los debe…. Agencia Sede Córdoba Nº 2 por corresponder a su domicilio según DNI. En la Agencia de Río Tercero por ser la dirección del nuevo local comercial.

Un contribuyente decide presentar un recurso judicial en contra de un acto administrativo. ¿Qué otras vías de impugnación tiene?. Continuar por la vía judicial. Continuar con la vía recursiva jerárquica en sede administrativa de forma simultánea.

Un contribuyente es objeto de una determinación de oficio por parte de la AFIP producto de la cual se le determinó una deuda, no habiéndosele aplicado sanción alguna. Ante esta situación: AFIP no podrá mediante otra resolución diferente a la que determinó la deuda y sus respectivos intereses, aplicarle al contribuyente una sanción con motivo de los hechos que fueron objeto de la determinación de oficio previa. AFIP podrá mediante otra resolución diferente a la que determinó la deuda y sus respectivos intereses, aplicarle al contribuyente una sanción con motivo de los hechos que fueron objeto de la determinación de oficio previa.

Un contribuyente presentó su DDJJ de IVA, tomando como pago a cuenta del impuesto una serie de retenciones que no correspondían. La AFIP detectó esta irregularidad. ¿Con qué instrumento cuenta para hacerse del cobro de la diferencia?. Simple intimación de pago. Determinación de oficio.

Un contribuyente recibe una notificación de un organismo estatal que vence el día 13/06/2014. En la misma se establece que cuenta con un plazo de 4 meses para responder el mismo. La fecha de vencimiento para contestar la notificación vence: 13/10/2014. 14/10/2014.

Un inspector de AFIP comienza la verificación de los libros y documentación de un contribuyente. Toda la información fue entregada de manera desordenada y sin clasificar, luego de haber sido requerido esto por el agente, ¿Qué figura puede aplicar el agente fiscal?. Resistencia pasiva a la fiscalización. Resistencia activa a la fiscalización.

Un médico recibe un requerimiento de la caja de previsión social de los profesionales de salud, emitida con fecha del 12/05/2014 y fue recibida el 13/06/2014. Tiene como plazo de cumplimiento, cuatro meses. La fecha de expiración del término es el día: 13/10/2014. 12/9/2014.

Un proceso de determinación de oficio culmina con una resolución administrativa. Esta última debe cumplir con ciertos requisitos. Indique la respuesta correcta: Ser fundada. Determinar el tributo, sus intereses y actualizaciones a la fecha. Intimar el pago. Aplicar sanciones. Dictamen Jurídico. Ser fundada. Determinar el tributo y sus intereses.

Una determinación de oficio procede: Cuando no se presenta DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8 de la Ley de Procedimiento Tributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada. Cuando no se presenta DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad subsidiaria del art. 8 de la Ley de Procedimiento Tributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada.

Una DJ (declaración jurada): Documento a través del cual un contribuyente cuantifica la materia gravada y establece el importe último del gravamen a ingresar. Documento a través del cual el órgano administrativo cuantifica la materia gravada y establece el importe último del gravamen a ingresar.

Una S.A. verifica uno solo de los hechos indicados a continuación, por el cual no procede la determinación de oficio: Cuando se computen conceptos improcedentes como pago a cuenta, retenciones y/o percepciones. Cuando se computen conceptos plenamente procedentes y verídicos como pago a cuenta, retenciones y/o percepciones.

“Unicidad del derecho”, referencia: No existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho. Existe independencia absoluta entre cualquier rama del derecho.

Uno de los métodos de interpretación de la Ley Tributaria es: Método subjetivo. Método de conveniencia fiscal.

Uno de los momentos en que “no” se puede efectivizar el pago: Prescripción. Prórroga.

Uno de los requisitos del acto administrativo es la “competencia”, la misma hace referencia a: El grado de aptitud del órgano para ejercer sus funciones. El conjunto de motivos de hecho y de derecho que justifican la emisión del acto.

Derecho constitucional. Contiene las normas que regulan los procesos a través de los cuales se dirimen las controversias tributarias. Pertenece al derecho procesal, por lo que se aplica en todo tipo de controversias (civiles, laborales, comerciales, penales.). Verdadero. Falso.

Usted es un asesor de un senador por la provincia de Córdoba. Le explica que el derecho constitucional contiene las normas que regulan los procesos a través de los cuales se dirimen las controversias tributarias y que este pertenece al derecho procesal, por lo que se aplica en todo tipo de controversias (civiles, laborales, comerciales, penales). Verdadero. Falso.

Algunos autores también mencionan que otras fuentes del derecho financiero son: la doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los principios generales del derecho: Verdadero. Falso.

Domicilio fiscal alternativo cuando la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) tiene información cierta respecto de un contribuyente…. Fijarlo, mediante una resolución fundada, en el alternativo, el que tendrá plena validez a los efectos de las notificaciones fiscales: Verdadero. Falso.

El recurso jerárquico se interpone ante la misma autoridad que emitió el acto impugnado y se eleva dentro del término de cinco días y de oficio al Ministerio que corresponda. Verdadero. Falso.

El responsable ha de ser fijado por la ley: los responsables, lo son en virtud de una obligación legal, lo cual supone que, para que se genere un supuesto de responsabilidad, tiene que darse dos presupuestos de hecho, esto es, el hecho imponible que genera la obligación tributaria en la cabeza del sujeto pasivo y el presupuesto de responsabilidad. Se encuentran enumerados en el articule 6 de la ley: Verdadero. Falso.

La caducidad del acto administrativo: Es una "sanción" administrativa que tiene que ser objeto de una declaración que tiene carácter constitutivo. Verdadero. Falso.

La determinación de oficio de la materia imponible se debe hacer sobre una base cierta, siempre que la administración cuente con la documentación y los registros relacionados con los hechos imponibles, tanto en cuanto a la existencia como a su magnitud económica. Verdadero. Falso.