Impuestos I - 2do Parcial

Si constituyo una Sociedad Anónima Unipersonal las fechas de vencimiento son similares a las unipersonales. VERDADERO. FALSO.

Las Amortizaciones impositivas se calculan exactamente igual que las amortizaciones contables. VERDADERO. FALSO.

Los homosexuales que se unen en matrimonio bajo la ley civil no pueden deducirse a su cónyuge del mismo sexo ya que no lo permite la ley. VERDADERO. FALSO.

El orden de compensación de los quebrantos de cada una de las categorías entre si antes de obtener la ganancia neta, es de la siguiente forma: Segunda, Primera, Tercera y luego Cuarta categoría. Primera, Segunda, Tercera y luego Cuarta categoría.

Las personas humanas pueden deducirse al hijastro siempre y cuando estén a cargo de ellos y no se lo deduzca otro pariente más cercano. VERDADERO. FALSO.

Las alícuotas del impuesto para las personas humanas son: Dependiendo de la base imponible las mismas van aumentando a medida que la base es mayor. Dependiendo de la base imponible las mismas van disminuyendo a medida que la base es mayor.

Sobre la base de cálculo de los anticipos. ¿Qué porcentual de esa base se termina anticipando de impuesto a las ganancias?. 99,97%. 100%.

Las empresas de construcción pueden optar por 2 métodos de determinación del resultado del ejercicio fiscal, pero deben mantener ese método por el término de 3 años. VERDADERO. FALSO.

Indique cuáles de estos conceptos son correctos para calcular la amortización de un bien inmueble afectado a la actividad como bien de uso. El porcentual de terreno sobre el inmueble se determinará sobre el avalúo fiscal y se lo retrotraerá del total del valor de la compra del inmueble, sobre el saldo se lo amortizará en 50 años. La amortización se calculará bajo el concepto de trimestre de alta. La amortización se calculará bajo el concepto de trimestre de alta.

Ordene las siguientes secuencias para calcular el anticipo del impuesto del año entrante: Impuesto Determinado. Descuento de Retenciones del periodo. Descuento de Percepciones del periodo. Base de cálculo de los anticipos. Cálculo de cuota del 25%. Cálculo de cuotas del 8,33%.

Según la RG 830 y modificatorias en su Anexo VIII, las alícuotas sujetas a retención para el concepto de "Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio" es del: 10% si es un sujeto no inscripto. 2% si es un sujeto inscripto en el impuesto a las ganancias.

Las personas humanas pueden deducirse el seguro de vida a su cargo (seguro para casos de muerte). VERDADERO. FALSO.

Ordene las siguientes secuencias de liquidación del impuesto. Renta de las 4 categorías. Deducciones de las 4 categorías. Renta Bruta. Deducciones Generales y Especiales. Ganancia Neta Sujeta a Impuesto. Impuesto Determinado.

El resultado positivo por la participación de una Persona Humana en las rentas de una Persona Jurídica ya sea positiva o negativa, hace que en la declaración jurada de la Persona Humana dicha diferencia de valuación sea: Una simple justificación patrimonial en la declaración jurada.

¿Sobre cuáles de estas deducciones la Ley determina que el tope máximo es el 5% de la Ganancia Neta?. Las donaciones a los Fiscos nacionales, provinciales y municipales, al Fondo Partidario Permanente, a los partidos políticos reconocidos incluso para el caso de campañas electorales y a las instituciones comprendidas en el inciso e) del art 20. Los importes abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial, correspondientes al contribuyente y a las personas que revistan para éste el carácter de cargas de familia.

¿Cuál de estos conceptos se considera un ingreso anticipado del impuesto?. Retenciones de impuesto a las ganancias realizadas por un cliente. Retenciones de impuesto a las ganancias realizadas por un proveedor.

Cuando alguno de los bienes amortizables, salvo los inmuebles, quedara fuera de uso (desuso), el contribuyente podrá optar entre seguir amortizándolo anualmente hasta la total extinción del valor original o imputar la diferencia que resulte entre el importe aún no amortizado y el precio de venta en el balance impositivo del año en que ésta se realice. VERDADERO. FALSO.

¿Quiénes son agentes de retención del impuesto a las ganancias?. Los contribuyentes inscriptos en el impuesto a las ganancias y los nominados por el fisco. Los contribuyentes no inscriptos en el impuesto a las ganancias y los nominados por el fisco.

¿Cuáles de estos quebrantos se denominan quebrantos especiales o específicos?. Quebranto por renta de fuente extranjera. Quebranto por venta de acciones.

Las deducciones del artículo 23 las pueden computar en su totalidad: Las Personas Humanas siempre y cuando antes de computarlas quede un resultado positivo y hasta el límite de que no de quebranto por su incorporación. Las Personas Jurídicas siempre y cuando antes de computarlas quede un resultado positivo y hasta el límite de que no de quebranto por su incorporación.

Los contribuyentes pueden deducirse de su declaración jurada a su concubina mientras cumpla todos los requisitos que establece la reglamentación. VERDADERO. FALSO.

Una las siguientes consignas de manera correcta entre los conceptos sujetos a retención y el monto no sujeto a retención para las personas inscriptas según corresponda (RG 830 y modificatorias, Anexo VIII). Bienes inmuebles urbanos, incluidos los efectuados bajo la modalidad de "leasing" - incluye suburbanos. Obligaciones de no hacer, o por abandono o no ejercicio de una actividad. Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio. Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia no mencionados expresamente en otros incisos. Comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de comisionistas, rematador, consignatario y demás auxiliares de comercio a que se refiere el inciso c) del artículo 49 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 1997 y modificatorias. Subsidios abonados por los Estados nacional, provinciales, municipales o el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en concepto de enajenación de bs muebles y de cambio, en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en el impuesto a las ganancias.

Para que un gasto sea deducible los mismos deben: Conservar, mantener u obtener ganancias gravadas, cualquiera de estas opciones o la combinación de 2 o + de ellas. Obtener ganancias gravadas.

Marque todos los requisitos que deben cumplimentar una persona humana para poder deducir de su declaración jurada el concepto de alquileres de su casa habitación y el tope máximo que posee. Hasta la suma prevista en el inciso a) del artículo 23 de esta ley. El contribuyente no resulte titular de ningún inmueble. El 40% de las sumas pagadas en concepto de alquileres.

Las personas humanas pueden deducir honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica del contribuyente y de las personas que revistan para éste el carácter de cargas de familia hasta un 40% de los efectivamente facturados siempre y cuando las mismas no superen el 5% de la Ganancia Neta del Ejercicio. VERDADERO. FALSO.

Las personas humanas podrán deducir de su declaración jurada sus propios gastos de sepelio en el año de su fallecimiento. VERDADERO. FALSO.

Los anticipos de impuesto a las ganancias para las personas humanas correspondientes al año a vencer calculados en base a la reglamentación son: 5 anticipos del 20% cada uno. 10 anticipos del 10% cada uno.

Los Honorarios al Directorio para poder deducirlo del balance impositivo se calculan de la siguiente forma: Se puede deducir $12.500 hasta por cada perceptor o el 25% del resultado del balance impositivo, de ambos el mayor siempre y cuando los honorarios no resulten menores. Se puede deducir $25.000 hasta por cada perceptor o el 12,5% del resultado del balance impositivo, de ambos el mayor siempre y cuando los honorarios no resulten menores.

Según la RG 830 y modificatorias en su Anexo VIII, las alícuotas sujetas a retención para el concepto de “Regalías” es del: 6% si es un sujeto inscripto en el impuesto a las ganancias. 25% si es un sujeto no inscripto con carácter de Persona Jurídica. 28% si es un sujeto no inscripto con carácter de Persona Humana.

¿En cuáles de estos años se encuentra vigente la alícuota del - 0,25% - tanto como alícuota única como así también como alícuota escalonada?. 2019. 2018.

Una las siguientes consignas de manera correcta. La alícuota del impuesto para personas jurídicas es del 35%. La alícuota del impuesto para personas jurídicas es del 30%. La alícuota del impuesto para personas jurídicas es del 25% en el año 2019. Las personas humanas podrán deducirse de su declaración jurada siempre y cuando esté a su cargo a su. Las personas humanas no podrán deducirse de su declaración jurada, aunque estuviesen a su….

Si una persona humana liquida el impuesto por sí mismo como así también como responsable sustituto, cuando realiza el cálculo de los anticipos lo hace sobre su liquidación en sí y también suma la liquidación como responsable sustituto, siempre y cuando, dicho bien se encuentra a su cargo en el período fiscal siguiente. VERDADERO. FALSO.

Un bien afectado el 50% a ganancias, gravadas por una persona humana a pesar de ser el titular la misma persona humana en un 100%, se debe gravar en el impuesto sobre los bienes personales solamente el 50% del valor del mismo, por estar afectado en esa proporción a actividades gravadas en el impuesto a las ganancias. VERDADERO. FALSO.

Si una persona humana, posee un bien en condominio con una persona jurídica en un 50% cada una en el impuesto sobre los bienes personales, la persona humana debe gravar el 100% del mismo ya que la persona jurídica no es sujeto de impuesto. VERDADERO. FALSO.

Un sujeto del exterior tributa por: Los depósitos en el país de moneda extranjera.

Cuál de estas opciones no es un bien situado en el país. Los depósitos de moneda en un banco exterior.

Marque cuáles de estas opciones se encuentra exenta en el impuesto sobre los bienes personales. Las cuentas de capitalización comprendidas en el régimen de capitalización previsto en el Tit III de la Ley 24.241. Los bienes inmateriales.

El monto mínimo no sujeto a impuesto que hace referencia la ley se denomina mínimo exento. La denominación correcta sería mínimo no imponible. VERDADERO. FALSO.

Una las siguientes definiciones de Bienes situados en el país. 35. Una las siguientes definiciones de Bienes situados en el país. Los títulos, las acciones, cuotas o participaciones sociales y otros títulos valores representativos de capital social o equivalente. Los bienes personales del contribuyente. Los demás bienes muebles y semovientes que se encontraren en su territorio al 31.12 de cada año. Los patrimonios de empresas o explotaciones unipersonales. Los créditos, incluidas las obligaciones negociables previstas en la Ley 23.576 y los debentures.

Una las siguientes definiciones de Bienes situados en el país. Las naves y aeronaves. Los automotores. Los inmuebles. Los bienes muebles. Los derechos reales. Los bienes muebles del hogar o de residencias transitorias.

Una mujer posee bienes propios según la ley. Esos bienes los debe declarar el cónyuge ya que los mismos pertenecen a la sociedad conyugal. VERDADERO. FALSO.

La recaudación del impuesto sobre los bienes personales se distribuirá o financiará. Las jurisdicciones provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. El Régimen Nacional de Previsión Social.

Marque cuáles de estas opciones se encuentra exenta en el impuesto sobre los bienes personales. Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras a condición de reciprocidad. Las cuotas sociales de las cooperativas.

El 30/11 de este año realizo la compra de un inmueble, el vendedor del mismo firma el boleto de compraventa conjuntamente conmigo y en ese mismo momento le realizo la totalidad del pago, la escritura se realiza el 2/2 del año siguiente. ¿Al no tener la posesión del inmueble ni tener ya el dinero y ser el único bien que tenía en mi patrimonio debo tributar bienes personales?. Si, ya tengo un bien sujeto al impuesto.

¿Cómo se realiza el cálculo de anticipos para el año siguiente en el impuesto?. Sobre el impuesto determinado se restan las retenciones y percepciones del periodo y sobre el saldo, siempre y cuando supere el mínimo reglamentado se calcula el 20% del valor para determinar cada anticipo.

Si durante un ejercicio fiscal el contribuyente tuvo pérdida (quebranto). Tiene que pagarlo independientemente de la pérdida del ejercicio.

Los anticipos de este impuesto ascienden a 10 y se calculan de la siguiente manera: el anticipo 1 un 25% del impuesto determinado del ejercicio anterior descontando retenciones y percepciones, los demás anticipos un 8,33% cada uno. VERDADERO. FALSO.

Los bienes del hogar se valúan al costo actual amortizados en caso de corresponder y nunca pueden ser menor al valor de calcular los bienes del país y los bienes del interior y multiplicarlos por el 5%. VERDADERO. FALSO.

Los objetos de arte, objetos para colección y antigüedades se valúan al costo de adquisición, construcción o ingreso al patrimonio. VERDADERO. FALSO.

Los depósitos en moneda extranjera efectuados en las instituciones comprendidas en el régimen de la Ley 21.526, en la caja de ahorro, en cuentas especiales de ahorro o en otras formas de captación de fondos de acuerdo con lo que determine el Banco Central de la República Argentina, se encuentran exentos del impuesto. VERDADERO. FALSO.

Si una persona humana liquida el impuesto por sí mismo como así también como responsable sustituto, cuando realiza el cálculo de los anticipos lo hace sobre su liquidación en sí y también suma la liquidación como responsable sustituto siempre y cuando, dicho bien se encuentra a su cargo en el periodo fiscal siguiente. VERDADERO. FALSO.

Los automóviles que se incorporen al patrimonio en un ejercicio, pero su modelo (año de fabricación) sea superior a al tiempo de amortización que disponga la ley, serán valuados en cero ya que se encuentran totalmente amortizados. Como ayuda damos un ejemplo, automóvil modelo 2010 que incorporo al patrimonio en el año 2018, en la declaración jurada del año 2018 ya transcurrió su vida útil. VERDADERO. FALSO.

Marque cuáles de estas opciones se encuentra exenta en el impuesto sobre los bienes personales. Los títulos, Bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, las provincias, las municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y los Certificados de Depósitos Reprogramados. Los bienes amparados por las franquicias de la Ley 19.640.

El impuesto sobre los bienes personales se determina con cuales de los bienes al 31/12 que posee la persona humana. Los automóviles y los créditos en moneda argentina.

Determine el concepto de mínimo no imponible. Un monto no sujeto a impuesto y si se lo supera se determina por la diferencia del total del monto restado el valor del mínimo no imponible.

Los bienes del hogar serán determinados como mínimo por el 5% de. Los bienes muebles e inmuebles del contribuyente en el país. Los Inmuebles del contribuyente en el exterior.

El mínimo por el cual no se tributa este impuesto es un: Mínimo no imponible.

La participación que posee una persona humana en una sociedad, en el impuesto a los bienes personales la determina e ingresa el importe correspondiente. La sociedad como responsable sustituto y luego tiene el derecho de solicitar a la persona humana el reintegro.

Presuponiendo que el mínimo no imponible del periodo sea $100.000 y solamente posea en mi patrimonio los siguientes bienes. ● Automóvil no amortizado valuado según AFIP en $ 95.000 ● Casa de recreo o veraneo valuada en $105.000 Determine el impuesto presuponiendo una alícuota del 1%. $2.100. $1.200.

Una las siguientes definiciones de Valuación de Bienes situados en el país. Obras en construcción. Los depósitos y créditos en moneda argentina. Inmuebles adquiridos. Inmuebles construidos. Los depósitos y créditos en moneda extranjera. Automotores, aeronaves, naves, yates y similares.

Una las siguientes definiciones de Bienes situados en el exterior. Los derechos reales. Los debentures. Los bienes muebles y los semovientes. Los bienes inmuebles. Los automotores. Las naves y aeronaves.