Impuestos I - Primer Parcial

Impuesto a las ganancias. El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas que: No sean periódicas, que no impliquen permanencia de la fuente que las produce y su habilitación. Sean periódicas, que impliquen permanencia de la fuente que las produce y su habilitación.

2.2.2. Germán Drudi es un arquitecto, persona humana, que desarrolla su profesión y recibe un automóvil como cancelación del crédito, por honorarios que le adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido ¿Qué deberá declarar?. Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la venta del automóvil. No se deberá declarar nada.

Seleccione 3 (tres) respuestas correctas. De los siguientes bienes se derivan rentas psíquicas: Departamento prestado al hermano del contribuyente. Casa de veraneo en Carlos Paz. Un depósito cedido al cuñado. Un depósito.

¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?. Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas no residentes en el país. Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas residentes en el país.

Primera categoría. La enumeración de las rentas de primera categoría incluyen aquellos beneficios que fluyen hacia el beneficiario tanto en dinero como en especie, como otros denominados renta psiquis, por gozar de ellas directamente el propietario o el beneficiario de una locación o arrendamiento cedido gratuitamente. Verdadero. Falso.

Impuesto a las Ganancias. El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho de la obligación tributaria al país de domicilio real del sujeto. Atribuir el hecho de la obligación tributaria al país de domicilio del sujeto.

3.1.1. Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12/2019 su casa habitación valuada en $17.900.000 y otros bienes por 1.998.000. ¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre los bienes personales, si el Mínimo No imponible es $2.000.000 y la exención casa habitación es de $18.000.000?. La base imponible es $97.000. La base imponible es $98.000.

El impuesto a las ganancias es un impuesto: Directo, personal, progresivo, y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas. Indirecto, personal, progresivo, y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas.

4.1.1. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Dentro de las siguientes opciones ¿cuáles califican como rentas de segunda categoría?. Ingresos por transferencia definitiva de derechos llave. Beneficios de locación de cosas muebles. Dividendos en especie. Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito. Las rentas que provienen del trabajo personal, del periodo fiscal que se está evaluando.

4.1.1. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Dentro de las siguientes opciones ¿cuáles califican como rentas de segunda categoría?. Los beneficios obtenidos por la locación de cosas muebles y derechos. Las regalías y los subsidios periódicos. Los beneficios obtenidos por las regalías y los subsidios periódicos. Los resultados obtenidos por la venta de inmuebles o transferencias de derechos sobre inmuebles. La renta de títulos, cédulas, bonos, letras de tesorería, debentures, cauciones, o créditos en dinero o valores priviligiados. Las rentas que provienen del trabajo personal, del período fiscal que se está evaluando.

1.3.1. Mario Juárez Martínez, cliente del estudio, persona humana pregunta: ¿qué tratamiento tienen los quebrantos en la Ley del impuesto a las ganancias?. Cuando hay quebranto en una o más categorías, la suma de estos se debe compensar con las ganancias netas de las categorías segunda, primera, tercera y cuarta, sucesivamente. Cuando hay quebranto en una o más categorías, la suma de estos se debe compensar con las ganancias netas de las categorías tercera y cuarta categoría.

5.1.4. Rocco Freitas es una persona humana y, además, socio gerente de CAMPTALL S.R.L. Esta última cierra balance en septiembre 2.020 y en diciembre 20... vota asignar la suma de $300.000. El pago será en enero 2.021 ¿Cuándo se imputa este ingreso el socio gerente?. En el período fiscal 2.020. En el período fiscal 2.021.

…el impuesto a las ganancias para sucesiones indivisas, es un impuesto: Indirecto. Directo.

4.1.1. Micaela Castro, abogada, es una persona humana que cobró intereses por plazos fijos realizados en bancos del país, efectuados en el año 2.019 y 2.020. Debe hacer las declaraciones juradas de ambos períodos fiscales. ¿Qué tratamiento impositivo tienen los intereses?. Para el período fiscal 2.019 están gravados y para el período fiscal 2.020 están exentos. Para el período fiscal 2.020 están gravados y para el período fiscal 2.019 están exentos. Para ambos períodos están gravados. Para ambos períodos están exentos.

4.1.2. Juana Drudi es una persona humana que cobró en el período fiscal 2.020 $100.000 de derechos de autor. ¿Qué tratamiento tiene esta ganancia?. Es una ganancia gravada por $10.000 y $90.000 exento de la segunda categoría. Es una ganancia gravada por $90.000 y $10.000 exento de la segunda categoría.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año…ingeniero, persona humana, cliente del estudio le hace la siguiente pregunta: “una empresa… inmueble en agosto 2020 comprado en enero 2016, afectado a la actividad. ¿Esta operación a que categoría corresponde?. Tercera categoría. Cuarta categoría. Primera Categoría. Segunda Categoría.

4.1.1. Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría: Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada. Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario. Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo. Honorarios de directores Sociedades Anónimas. Rentas de empresas de capital.

Primera categoría. Lo importante para definir a las rentas como de esta categoría, es el goce económico de la propiedad antes que: La titularidad jurídica. La escritura pública.

2.3.1. La contadora Guillermina Abril Gerez Paz, una de sus socias en el estudio contable, le… con relación al criterio de lo devengado exigible. ¿En cuál de los siguientes casos puede realizarse?. Ventas de mercaderías realizadas con plazos de financiación superiores a 10 meses. Ventas de mercaderías realizadas con plazos de financiación inferiores a 10 meses.

¿Cuáles de los siguientes conceptos se conocen como rentas del trabajo personal?. Rentas de tercera categoría. Rentas de cuarta categoría.

1.2.1. El criterio de la imputación por lo percibido, implica que las ganancias se consideran cobradas cuando cobren en efectivo, sin que se admita prueba en contrario. Verdadero. Falso.

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Juana Castro Barbosa es cliente del estudio contable. Es abogada y persona humana. ¿Cuáles son características de los gastos deducibles del servicio doméstico?. Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina. Deducibles de la ganancia bruta de fuente extranjera. Brindado a sucesiones indivisas residentes. El total de sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio. Con el límite de la ganancia imponible.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les hace la siguiente pregunta: ¿Hace falta detallar el inventario final de bienes de cambio? Indica que responderías. Si, porque está previsto en el en el decreto reglamentario. No, ya que no está previsto en el en el decreto reglamentario.

5.1.2. ¿Cuál de los siguientes conceptos corresponde a ganancias obtenidos por el personal en relación de dependencia? Seleccione la opción correcta. Indemnización por antigüedad. Indemnización poe despido sin justa causa.

4.1.1 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la cuarta categoría?. Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujetas al pago del impuesto. Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana. El trabajo personal en relación de dependencia. El ejercicio de profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios, director de sociedades anónimas y fideicomisario. Cobro de dividendos de sociedades anónimas.

2.3.2 Un abogado tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento legal. Posee oficinas en la Ciudad de Santa Fe y es responsable inscripto en el Impuesto a las ganancias. En el año 2019 celebro un contrato con una S.A con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada no se preste en tiempo y forma. En diciembre de 2019 esa empresa le aplicó una multa de $ 20.000 debido a un retraso de parte del abogado. Seleccione la respuesta correcta: Se trata de una multa deducible (porque es convenida entre partes Art. 80). Se trata de una multa no deducible (porque es convenida entre partes Art. 80).

3.1.2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre mejoras de primera categoría es correcta?. Las mejoras se amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a partir del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive. Las mejoras se amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo.

3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bie… en el año 2018, agrega al artículo 24 de la ley, una exención condicionada sobre un inmueble del contribuyente… debe verificar para que proceda el beneficio?. Que se trate de inmuebles destinados a casa-habitación. Que el inmueble pertenezca a una persona humana (o sucesión indivisa) con domicilio en el país. Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 18.000.000. Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 20.000.000.

1.4.1 Por honorarios facturados en Argentina, Rocco Drudi, persona humana, residente en argentina, percibió como pago un departamento ubicado en Rio de janeiro, Brasil, cuyo valor asciende a 10.000.000. Este departamento fue alquilado a un tercero en forma inmediata. Qué es posible afirmar en este caso, respecto a los honorarios y el impuesto a las ganancias. Selecciona la opción correcta: Los honorarios son de fuente Argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados. Los honorarios son de fuente Argentina, no gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.

5.1.1. Fernando López es una persona humana, director de una SA. Además, como es abogado, está asesorando a la sociedad en materia comercial. ¿Qué tratamiento tienen estos ingresos como asesor de Fernando López?. Los honorarios son considerados por funciones técnicas y son deducibles para la sociedad con la factura que confecciona el profesional. Los honorarios son considerados por funciones técnicas por lo tanto no son deducibles para la sociedad con la factura que confecciona el profesional.

3.1. IG. Si el inmueble de una persona física, está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable. Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo es computable.

¿Cuáles de las siguientes se conoce como rentas del suelo?. Rentas de Primera categoría. Rentas de Segunda categoría. Rentas de Tercera categoría. Rentas de Cuarta categoría.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado del mismo año. María Vázquez... Alquila un inmueble con bienes muebles. ¿Cómo se determina la ganancia bruta?. Al estar los bienes muebles dentro del contrato de locación, ambas ganancias son de primera categoría. Al estar los bienes muebles dentro del contrato de locación, ambas ganancias son de cuarta categoría.

Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para bienes inexplotados: Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en períodos en que el inmueble esté desocupado. Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en períodos en que el inmueble esté ocupado.

3.1.3 Valentín López Gentinetti, de 40 años de edad, es argentino y residente en nuestro país. Su grupo familiar está compuesto por su esposa, ama de casa, y su hijo Lucas de 12 años. Su actividad consiste en alquilar un local comercial (en la ciudad de Córdoba), cuyo valor de adquisición es $ 250.000. Este local fue adquirido en enero de 2008. Se firma el contrato en junio de cada año, cobrándose a la fecha del contrato la totalidad: contrato 1, desde julio de 2017 hasta junio de 2018 a $250.000; contrato 2, desde julio de 2018 hasta … de 2019 a $300.000. se aplica la deducción de gastos presuntos. En este caso, en la declaración jurada 2018,¿qué es posible afirmar? Seleccione la opción correcta. La renta bruta de primera categoría es de $ 275.000. La renta bruta de primera categoría es de $ 285.000.

3.1.3 Valentín López Gentinetti, de 40 años de edad, es argentino y residente en nuestro país. Su grupo familiar está compuesto por su esposa, ama de casa, y su hijo Lucas de 12 años. Su actividad consiste en alquilar un local comercial (en la ciudad de Córdoba), cuyo valor de adquisición es $ 250.000. Este local fue adquirido en enero de 2008. Se firma el contrato en junio de cada año, cobrándose a la fecha del contrato la totalidad: contrato 1, desde julio de 2017 hasta junio de 2018 a $250.000; contrato 2, desde julio de 2018 hasta … de 2019 a $300.000. se aplica la deducción de gastos presuntos. En este caso, en la declaración jurada 2018,¿qué es posible afirmar? Seleccione la opción correcta. sobre declaración inicial: 125.000. sobre declaración inicial: 150.000.

2.3.1 Seleccione las 3 opciones correctas. Guillermina Amoroso Paz es una persona humana, de profesión médica ginecóloga. Incurrió en gastos bancarios, por la gestión de cobranzas de los intereses generados por un depósito a plazo fijo en pesos, sin cláusula de ajuste y por la comisión bancaria por contrato de regalía. ¿Cuáles son las condiciones previstas en la Ley del Impuesto a las Ganancias, para que un gasto sea deducible en un caso como el planteado?. Debe estar documentado. No debe estar vinculado con rentas exentas. Debe tratarse de un gasto necesario. No debe tratarse de un gasto necesario.

3.1.1. Seleccione las 4 respuestas correctas. Del siguiente listado, ¿cuáles son conceptos deducibles de las ganancias de primera categoría?. Alquileres de un inmueble desalojado, habiendo finalizado el juicio de cobro. Gastos presuntos de inmuebles urbanos, de acuerdo a la ley. Impuestos pagados por el inquilino, reconocidos por el propietario. Expensas. Alquileres adeudados en el periodo.

Impuesto a las ganancias. Indique qué rentas se encuentran alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias: Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un banco en el exterior, efectuado por una persona física. Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un banco en el país, efectuado por una persona física.

Impuesto a las ganancias. La Ley establee el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y sucesiones indivisas: A la renta bruta, se le restan las deducciones personales. A la renta neta se le restan las deducciones personales.

4.1.1. Selecciona las 4 opciones correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la tercera categoría contempladas en la ley?. Las ganancias obtenidas por las sociedades de capital. Las ganancias obtenidas por los comisionistas, rematadores, consignatarios. Las ganancias por edificar y vender inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal. Las ganancias obtenidas por las empresas. Las ganancias obtenidas como empleado en relación de dependencia.

4.1.1. Valeria Ríos Segura es abogada y tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento integral. Posee oficinas en la ciudad de Resistencia y es responsable inscripto en el impuesto a las ganancias. En el año 2019, celebró un contrato con una sociedad anónima (CAMPTALL SA), con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada, no se preste en el tiempo y forma. En diciembre de 2019, esa empresa le aplicó $20.000 debido a un retraso de parte de abogada. Según la situación planteada, ¿cuál de las siguientes… es correcta?. Se trata de una multa deducible. Se trata de una multa no deducible.

3.1.1. Juana Freitas Quintana es una persona humana que vendió un inmueble en agosto de 2020. El inmueble fue comprado en enero de 2017. ¿Qué tratamiento tiene esta operación?. Es una venta no gravada por el impuesto. Es una venta gravada por el impuesto.

Renta neta es una renta bruta sin deducción de los gastos necesarios para obtener, mantener o conservar la ganancia gravada. Verdadero. Falso.

1.3.1. Juan Pérez Alzamendi, cliente del estudio contable, afirma: “El impuesto a las ganancias para las personas humanas es similar al impuesto sobre los bienes personales” ¿En qué coinciden ambos impuestos? Selecciones la opción correcta. Son pagados por el sujeto señalados en la ley, sin que logre transferirlos a otros. Son pagados por el sujeto señalados en la ley, con la posibilidad de transferirlos a otros.

1.2 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. El artículo 2 del Impuesto a las Ganancias, menciona las rentas gravadas. ¿Cuáles se pueden enumerar?. Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre inmuebles, cualquiera sea el sujeto que las obtenga. Las rentas susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación. Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores. Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables. Las rentas no susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.

1.2.1. Seleccione las 4 opciones correctas. ¿Cuáles son requisitos de las rentas, a cumplir por la teoría de la fuente, de acuerdo a la Ley del impuesto las ganancias…?. Fuente productora que esté habilitada. Ser susceptibles de periodicidad potencial. Ser susceptibles de periodicidad real. Producción que no implique el consumo de la fuente. No ser periódicas.

2.1.2 Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales, y las de las instituciones pertenecientes a los mismos, excluidas las entidades y organismos en el art 1 de la ley 22016, están exentas del impuesto a las ganancias. Verdadero. Falso.

2.3.1. Selecciona las 4 opciones correctas. Existen los anticipos de impuestos a las ganancias, para sujetos empresa. Con respecto a estos, de dónde se deducen /parten los mismos?. Se deducen retenciones y percepciones. Se deduce el impuesto sobre combustibles líquidos, computable, de las compras de “gas oil”. Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior. Se partirá del impuesto determinado en el periodo anterior. Se deducen retenciones y percepciones de carácter de pago único y definitivo.

Problema sobre el fallecimiento de una persona que liquidaba sus impuestos por el criterio de lo percibido...las ganancias producidas o devengadas pero no cobradas hasta la fecha de su fallecimiento...como se liquidan esas ganancias al fallecer? En qué momento?. Criterio de lo percibido. Criterio de lo devengado.

3.1. Si el inmueble de una persona física, está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable. Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo es computable.

Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles: La ley y el DR no definen expresamente el período de tiempo para su amortización. La ley y el DR definen expresamente el período de tiempo para su amortización.

1.2.1 Se entiende por renta susceptible de periodicidad: Renta de periodicidad o potencial. Renta periódica o posible.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les consulta sobre la previsión por desvalorización moneda extranjera, específicamente si esta es deducible. En este caso, ¿es deducible?. No es deducible al no estar contemplado en la ley. Es deducible por estar contemplado en la ley.

Un ciudadano italiano, es considerado residente en Argentina, de acuerdo a lo establecido en el impuesto a las ganancias cuando: Permanece en Argentina más de 12 meses. Permanece en Argentina más de 24 meses.

Si con la locación de inmueble, se agregan muebles o accesorios separados del inmueble: El ingreso derivado de los muebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de primera categoría. El ingreso derivado de los muebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de cuarta categoría.

La venta de inmuebles por parte de personas humanas, en principio: Hasta al año 2.017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. Hasta al año 2.017 estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.

3.1.2. ¿Cuándo una persona física, que posee rentas de primera categoría, puede considerar como incobrable un alquiler?. Cuando se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos. Cuando se inician los juicios de desalojo y cobro de pesos.

Una persona humana argentina residió 20 años en México y desea retornar al país, donde seguirá percibiendo honorarios provenientes del país extranjero. ¿Cómo debe tributar en la Argentina para tener en regla su situación fiscal?. Tributará por la totalidad de sus ganancias del país y del exterior tomando como pago a cuenta el gravamen análogo efectivamente abonado sobre las actividades en el extranjero. Tributará por la totalidad de sus ganancias del país descontando como pago a cuenta el gravamen análogo efectivamente abonado sobre las actividades en el extranjero.

Impuesto a las ganancias. La ley argentina define a la ganancia gravable como: La ganancia definida por el art. 3 de la LG. La ganancia definida por el art. 2 de la LG.

El contribuyente Emanuel Castro es un gestor de negocios y sujeto del impuesto a las ganancias tributando sus rentas en la cuarta categoría. En marzo del 2.017adquirió un departamento en la provincia de Buenos Aires en 1.200.000, que destinó a oficina para cumplir sus funciones como gestor de negocios. En el año 2.018 decidió vender dicho inmueble con el fin de adquirir otro y desempeñar allí sus funciones de gestor de negocios. El inmueble fue vendido en abril de 2.018 en 1.600.000. Determine la opción correcta: La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. La venta del inmueble se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.

5.1.2. Resulta válido modificar el monto consumido originalmente, declarado sobre la base de distinguir entre incrementos patrimoniales que no tienen justificación y los incrementos patrimoniales que no fueron informados, o que fueron mal justificados en la declaración jurada original, pero que tienen una debida justificación. Verdadero. Falso.

1.2.1 Impuestos a las ganancias. Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica estética, en la cual también es médico en relación de dependencia, se clasifica como: Ganancia de 3era categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas. Ganancia de 4ta categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 3era categoría por sus consultas.

1.4 IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente una intervención quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta de ese país $ 5000. Seleccione la respuesta correcta: La operación está gravada como renta de fuente extranjera. La operación está gravada como renta de fuente argentina.

1.2.1. Una de las clientas del estudio contable, la seño Abril Amoroso, Bióloga, le consulta sobre: “la gravabilidad de las sumas recibidas en pago de obligaciones de no hacer o por el abandono de una actividad”. ¿Qué requisitos cumple para ser considerada una ganancia gravada en el impuesto?. Cumple con los requisitos de periodicidad y permanencia de la fuente. No cumple con los requisitos de periodicidad y permanencia de la fuente.

El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria del país de origen del concepto sometido a imposición. Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria del país de origen del sujeto sometido a imposición.

Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Los empleados de un lavadero de autos se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de empleados. Los empleados de un lavadero de autos no se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de empleados.

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Entre las deducciones del artículo 30 de la ley del… las ganancias para el periodo 2021, se pueden mencionar: Cargas de familia [artículo 30, inciso b)]. Ganancias no imponibles [artículo 30, inciso a)]. Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 1]. Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 2]. Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 3].

2.3.1. Lucia Pérez Ocampo obtiene una ganancia por la venta de acciones, que excepcionalmente obtuvo en el año 2019. Si se trata de acciones de empresas argentina, ¿Cuál es el tratamiento correcto en el impuesto a las ganancias?. Gravado en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley. No gravado en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley.

4.1.1. Selecciona las 4 respuestas correctas. Dentro de las siguientes opciones ¿cuáles califican como rentas de segunda categoría?. Ingresos por transferencia definitiva de derecho llave. Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito. Dividendos en especie. Beneficios de locación de cosas muebles. Venta de cosas muebles.

Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas. Para lograr con el tributo a las ganancias una mayor diversidad de ingresos, la ley agrupa en categorías, dependiendo de dos elementos, ¿cuáles son?. Naturaleza económica. Beneficios que brindan. Renta alcanzable.

2.3.1 El contribuyente José del Bianco, biólogo, persona humana, es el director de una sociedad anónima y, por sus ganancias tributa en la cuarta categoría. A principios de enero de 2018, adquirió una casa de verano en Pinamar en $2.000.000. Debido a una oportunidad que le surgió en mayo 2018, decidió venderla en $2.500.000 (de contado) y comprar otra casa más grande (en santa Clara del Mar) Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en este caso con relación al impuesto a las ganancias. El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias. El resultado de la venta no se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias.

2.3.1. El contribuyente Martín García, abogado, persona humana y director de una sociedad anónima, por sus ganancias, tributa en la cuarta categoría. A principios de enero de 2018, adquirió una casa de veraneo en Mendoza en $2.000.000. Debido a una oportunidad que surgió en mayo de 2018, decidió venderla en $2.500.000 (de contado) y comprar otra casa más grande (en Mar del Plata). ¿Qué deberá declara con relación al impuesto a las ganancias?. Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $ 75.000. Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $ 85.000.

1.2.1. Has formado un estudio junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les pregunta… enajenación y edificación de inmuebles bajo la ley propiedad horizontal” ¿Esta operación a que categoría pertenece? Seleccione la opción correcta. Tercera categoría. Cuarta categoría.

El impuesto a las ganancias se liquida: Anualmente. Siendo el período fiscal el comprendido entre el 1ero de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciendias Económicas, el ejercicio fical coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal. Mensualmente. Siendo el período fiscal el comprendido entre el 1ero de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciendias Económicas, el ejercicio fical coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado el mismo año. El sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del esta… qué pasa si los honorarios no son asignados en forma individual, antes del vencimiento de la declaración jurada. ¿Qué le respondes al sr Páez?. Se deducen en el periodo fiscal que son asignados en forma individual. Se deducen en el periodo fiscal en conjunto.

1.4.2 IG. El Dr. Jacques Monseau médico cirujano, residente en Francia, posee un departamento en Avenida General Paz de la ciudad de Córdoba. Este departamento se encuentra alquilado durante el ejercicio fiscal. Determine la respuesta correcta: Jacques posee ganancias de fuente argentina. Jacques posee ganancias de fuente extranjera.

En su aplicación práctica, el impuesto a las ganancias tiene cualidades definidas. Es una característica diferencial. Imponer los beneficios brutos. Imponer los beneficios netos.

5.1.1. Los quebrantos específicos solo podrán computarse contra las utilidades netas de la misma fuente y que provengan de igual tipo de operaciones en el año fiscal en el que se experimentaron las pérdidas o en los 3 años inmediatos siguientes. Verdadero. Falso.

Si bien el nombre del tributo tiene variaciones, en su aplicación práctica, el impuesto tiene cualidades definidas.Es una característica diferencial: Gravar los beneficios o ingresos independientemente de los capitales o fuentes que los generen. Gravar los beneficios o ingresos de los capitales o fuentes que los generen.

IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura). Ventas de mercaderías con un plazo menor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura).

Seleccione: La renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 70 lotes. Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 20 lotes.

5.1.2 ¿Cuál de los siguientes conceptos NO se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias en su cuarta categoría?. Indemnizaciones por antigüedad. Indemnizaciones por despido sin justa causa.

3.1.1 Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble? Seleccione la opción correcta: Los impuestos pagados por el inquilino. Los impuestos pagados por el locador.

La realización de un capital priva de _________ y el beneficio no puede repetirse lo que señala la principal diferencia entre un beneficio de capital y una renta. La renta. La fuente.

1.2.1 Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio, les comenta que un inquilino suyo, alquiló un local comercial… problemas económicos, subalquiló el 30% del local. ¿Estos importes qué tratamientos tienen?. El contribuyente que subalquiló determinará la ganancia neta del año, descontando el importen de la sublocación. El contribuyente que subalquiló determinará la ganancia neta del año, descontando el importen de la locación.

Una de las funciones del asesor tributario, permite lograr de manera más efectiva uno de los objetivos que persigue el fisco: Minimizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes. Maximizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

1.2.1. Nuestra Cliente, Guillermina Abril Ramos Muñoz, alquila uno de sus tres inmuebles que tiene en la localidad de San Martin de los Andes. ¿Dentro de qué categoría se encuentra enmarcada esta renta?. Primera categoría. Segunda categoría.

En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: seleccione 4 respuestas correctas: Se aplicará únicamente a empresas de capital. El primer anticipo será del 25%. Los anticipos 2 en adelante serán del 8,33%. El primer anticipo será del 50%. Se deberán ingresar 10 anticipos.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les pregunta sobre el tratamiento de los alquileres cobrados por adelantado, empezando el contrato de locación en agosto 2020 y terminando en julio 2022. ¿Cuál sería la ganancia bruta correspondiente al periodo 2020 en este caso?. Los alquileres correspondientes a agosto 2020 y diciembre 2020. Los alquileres correspondientes a agosto 2020 y julio 2022.

Anticipos. Indicar la opción correcta: Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los anticipos del régimen general, superará en más del 60% el importe estimado de la obligación del período fiscal al cual es imputable. Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los anticipos del régimen general, superará en más del 40% el importe estimado de la obligación del período fiscal al cual es imputable.

...quien son SUJETOS PASIVOS...?. personas humanas/ sociedades de capital constituidas. personas humanas.

Las ganancias de primera categoría, comprenden las siguientes categorías: La contraprestación recibida por el propietario de bienes muebles, por la cesión de dichos bienes. La contraprestación recibida por el propietario de bienes inmuebles, por la cesión de dichos bienes.

El resultado de la venta de acciones obtenido por una persona física que realiza esa actividad de manera habitual se encuentra gravado. Verdadero. Falso.

8)... cobro de $10.000 mensuales, por adelantado, desde septiembre pero sin pagar, en término, diciembre... ¿Cuál es el monto abonado al terminar el periodo fiscal 2020?. $30.000. $40.000.

1.2.1. El cliente de su estudio contable, Nicolás prieto, obtuvo $ 10.000 de intereses por la colocación en plazos fijos en el Banco Nación, por el periodo 2018. ¿Qué se puede afirmar en este caso con respecto a los intereses?. Los intereses se encuentran gravados, artículo 90 LIG. Los intereses no se encuentran gravados.

La Ley 27.430 del 29/12/2017 reforma el impuesto a las ganancias: Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de muebles en ciertas condiciones. Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones.

Con respecto a las deducciones de las rentas de segunda categoría: Tiene deducciones especiales. No tiene deducciones especiales.

Seleccione las 3 opciones correctas Aplicando la Ley del impuesto a las ganancias, corresponde atribuir a cada cónyuge, cualquiera sea el régimen patrimonial esl que se someta a la sociedad conyugal, las ganancias provenientes: De bienes propios. De actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio o industria). De bienes (que no sean propio) por la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el 50% si no se pudiera determinar. De bienes gananciales.

5.1.2. Seleccione las 2 opciones correctas. En el año 2018, la Administración Federal de Ingresos Públicos dispuso su calendario de vencimientos… Resolución General 4172-E. ¿Qué es posible afirmar con respecto a esta resolución?. Acumula los vencimientos en tres días por cada obligación. Hasta el año 2017, los vencimientos se establecen en el transcurso de 5 días. Acumula los vencimientos en cinco días por cada obligación.

2.3.1. La señora Jacinta Moeles Pintos clienta, realiza frecuentemente donaciones a diversas fundaciones… impacto tienen estas donaciones en la liquidación del impuesto a las ganancias?. Solo son deducibles las donaciones realizadas a entidades cuyos objetivos principales sea la realización de obra médico asistencial, la investigación científica y tecnológica y la actividad educativa. Solo son deducibles las donaciones realizadas a entidades cuyos objetivos principales sea la realización de obra médico asistencial y la actividad educativa.

4.1 IG. Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquel cede una patente de invención de fideos dedalitos: Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda categoría. Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la tercera categoría.

3.1.2 Iván es propietario de un inmueble y alquila un local comercial por $100.000 por mes más IVA. El impuesto inmobiliario está a cargo del propietario, pero está a nombre de un anterior propietario. Es deducible por parte de Iván, el propietario actual?. Es deducible porque puede justificar con la escritura del inmueble que ese impuesto corresponde al inmueble dado en locación. No es deducible.

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Juana Castro Barbosa es cliente del estudio contable. Es abogada y persona humana. ¿Cuáles son condiciones necesarias para que un gasto sea deducible en el caso de Juana?. Que esté documentado. Que cumpla con el principio de afectación patrimonial. Que si carece de documentación, esté probada por otros medios. Que sea necesario, aunque no indispensable. Que si carece de documentación, pueda deducirse si se ingresa el impuesto del tercero por la alícuota máxima.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente de estudio, les hace la siguiente pregunta: ¿Cuáles son los criterios de imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías?. Primera y tercera categoría por devengado y segunda y cuarta por percibido. Primera y tercera categoría por percibido y segunda y cuarta por devengado.

Para el caso de operaciones de tiempo compartido: señale 2 (dos) respuestas correctas. En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de Primera Categoría. En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en Segunda y Tercera Categoría. En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en Tercera Categoría.

1.2.1. Una cliente de su estudio contable, Juana del Valle Freitas Lucero, le pide asesoramiento sobre… “sucesión Indivisa en el impuesto a las ganancias”. Ella plantea la siguiente situación: cuando un contribuyente… seguido el criterio de percibido, a los efectos de la liquidación del impuesto, las ganancias producidas o de… no cobradas hasta la fecha de su fallecimiento, ¿qué criterio debe seguir para determinar de manera corre… impuesto?. Se incluyen en la declaración jurada de la sucesión, en el año en que las perciban. Se incluyen en la declaración jurada de la sucesión, en el año en que las determinen.

Ganancias de primera categoría. La reglamentación de la ley permite no tomar en cuenta los alquileres declarados incobrables, definiéndose por tales a los adecuados al finalizar los juicios de desalojo o el juicio de cobro de pesos. Verdadero. Falso.

2.2.2 Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP detecta incrementos patrimoniales no justificados: El monto de ese aumento no justificado, más de un 10% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal en que se produzca. El monto de ese aumento no justificado, más de un 20% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal en que se produzca.

3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bienes personales en el año 2018, sustituye el texto sobre exenciones del impuesto, del inciso f) del artículo 21 de la ley, disponiéndose la exención de los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su destino o afectación. Qué se debe verificar para que proceda el beneficio?. Que se trate de inmuebles rurales según Catastro correspondiente. Que la titularidad sea de personas humanas o sucesiones indivisas. Que las personas jurídicas no se vean incididas por el impuesto. Que las personas físicas no se vean incididas por el impuesto.

Impuesto a las ganancias. El concepto fiscal de "empresa": Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de no asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla. Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla.

2.1.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En una conversación con sus tres socias (Milagros, Giuliana y Abril), se presenta una duda sobre las exenciones del impuesto a las ganancias. Cuáles de los siguientes apartados se encuadran dentro de las exenciones de la ley?. Las ganancias de los fiscos nacionales. Las ganancias de los fiscos provinciales. Las utilidades de las sociedades cooperativas.

1.2.1. Has conformado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les hace la siguiente pregunta: una v… una mejora, ¿cómo se amortiza?. Se amortiza por los años de vida útil que le resten al bien desde la habilitación de la mejora. Se amortiza por los años de vida útil que le resten al bien.

3.1.1. Un ingeniero agrónomo vendió una computadora comprada en agosto de 2017 en $ 60.000 con tres años. La venta se realizó en enero de 2020 en $ 50.000. ¿Cuál es el resultado de la venta?. $50.000. $10.000.

¿Cuáles son las características que corresponden a una regalía? Seleccionar 4 correctas. (En realidad las 5 son correctas). Contraprestación en dinero. El monto se determina en relación a una unidad de producción. Transferencia de uso o goce de cosas. El monto mensual se determina en relación a una unidad de venta. Contraprestaciones en especie.

2.2.1. IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura). Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 1 mes (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura).

3.1.2. Néstos Cavaglieri, cliente del estudio, pregunta por un inmueble que se encuentra para alquilar, pero por razones de mercado, no se ha alquilado, ¿qué sucede con los gastos necesarios para su conservación (impuestos, expensas, etc.). Pueden ser deducidos. No pueden ser deducidos.

Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. En líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los dividendos en el impuesto a las ganancias: Sistema de transparencia o de integración total: no reconoce personalidad fiscal a sociedades; el accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias. Sistema de integración parcial: se grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista siempre que haya distribución de utilidades. Sistema clásico: grava la renta en cabeza de sociedad y de los accionistas. Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de sociedad, desgravando o eximiendo el dividendo en cabeza del accionista. Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de sociedad.

2.3.1. Una empresa unipersonal vende en el periodo fiscal un bien de uso en $ 200.000, el bien fue comprado en agosto 2017 en $ 250.000, la vida útil es… resultado impositivo de la venta?. El resultado impositivo es de $100.000. El resultado impositivo es de $50.000.

Como algunos gastos se realizan conjuntamente para la obtención de ingresos gravados y no gravados o exentos del impuesto: Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Los gastos comunes se deberán deducir en proporción a los beneficios brutos cuando no se puedan individualizar o atribuir de manera correcta. La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias no gravadas, no será deducible. La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias exentas, no será deducible. La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias exentas, será deducible. Queda asentado el principio de no deducibilidad de los gastos efectuados para producir ingresos excluidos.

1.2. IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes fueron utilizados en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta correcta. La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada. La venta de los artículos del hogar no se encuentra no gravada.

Deducciones especiales de Segunda categoría: Selecciones 2 (dos) respuestas correctas. Cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos en el país), se podrá deducir el 25% de las regalías percibidas, hasta la recuperación del capital invertido. Cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos en el país), se podrá deducir el 50% de las regalías percibidas, hasta la recuperación del capital invertido. Cuando se trate de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá, como única deducción por todo concepto, el 40% de las regalías percibidas.

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Juana Castro Barbosa es cliente del estudio contable. Es abogada y persona humana. ¿Cuáles son características de los gastos deducibles del servicio doméstico?. Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina. Con el límite de la ganancia no imponible. Brindado a sucesiones indivisas residentes. El total de sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio. Deducibles de la ganancia bruta de fuente extranjera.

3.1.1. Determina la respuesta correcta para la declaración del impuesto a las ganancias del año 2018 … Julieta Ortiz, especialista en fertilidad, que vendió el 25/01/18 por escritura pública un inmueble, ubicado en … de Santa Fe, afectado a su profesión en $ 165.000, 40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escritura … cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 25/04/18, pactando expr… no se devenga interés. El interés fijado por el Banco de la Nación Argentina para descuentos comerciales, fu… 25/01/2018 de un 1,5% mensual y al 25/04/2018,… 5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/20… $120.000. Deberán declararse intereses presuntos por la venta de inmueble. Deberán declararsse intereses no devengados por la venta del inmueble.

4.1.2. José Luis Games es médico especialista en ginecología. Es una persona humana que, además de su profesión, vendió acciones de una empresa, que no cotiza en bolsa, en agosto de 2020 en $100.000. Estas acciones fueron compradas en febrero de 2018 en $120.000 ¿Qué tratamiento tuvo esta operación?. La operación arroja quebranto específico y se debe compensar con otras rentas de la misma categoría y especie en los próximos 5 años. La operación arroja quebranto específico y se debe compensar con otras rentas en los próximos 5 años.

Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Resultado de la venta de títulos públicos. Sueldos como empleado de Renault Argentina S.A. Resultado proveniente de la venta del inmueble adquirido en 2.018. Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer la profesión de arquitecto. Resultado de la venta de inmueble.

3.1. Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas ¿Cuáles son las ganancias de la primera categoría según la ley?: Monto de alquiler de inmuebles urbanos. Las ganancias que obtiene un inquilino por subalquilar un inmueble. El valor de alquiler de los inmuebles que los propietarios ocupen para recreo, veraneo u otro. El valor de las mejoras hechas de los inmuebles por los inquilinos, siempre que sea un beneficio para el dueño y que el mismo no deba devolver al inquilino. Las ganancias que se obtienen del trabajo personal, en el periodo bajo estudio.

5.1.1. Seleccione las 2 opciones correctas. ¿Cuáles son las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias, que se generan con los aplicativos AFIP?. Formulario F 711 para personas humanas. Formulario F 713 para sujetos empresa. Formulario F 712 para sujetos empresa.

La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso del impuesto a las ganancias el legislador escogió como manifestación de bienestar económico: La renta neta. La renta bruta.

2.1.2 Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de sus función de representante oficial de Francia en nuestro país. (Existe condiciones de reciprocidad) asimismo por el alquiler de un departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de $100000. Determinar el tratamiento impositivo de esas ganancias si hubiera sido obtenida durante el año 2017: La Renta exenta asciende a $250.000. La Renta exenta asciende a $100.000.

4.1.1. Juan Martín, abogado (persona humana), alquila una maquinaria. Cobra $ 50.000 por mes. El contrato comenzó en julio del 2020. El pago es por mes adelantado, la locación de diciembre al 31 de 12 no fue abonada ¿Cuál es la ganancia bruta?. $250.000. $200.000.

5.1.1. ¿Qué comprenden las rentas de cuarta categoría?. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderadamente la prestación de servicios personales. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderadamente la prestación de servicios empresariales.

La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio: Hasta el año 2.017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. Hasta el año 2.019 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.

3.1.1. Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12/2019 una casa habitación valuada en $16.200.000 y otros bienes por $1.800.000. ¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre los bienes personales? Considera, para determinar esta base, los siguientes datos: mínimo no imponible: $2.000.000, exención casa habitación $18.000.000. La base imponible es $0. La base imponible es $2.000.000.

3.1.1 La contadora Milagros Pili afirma que, para que se pueda diferenciar entre una mejora y una reparación, se debe tener en cuenta un punto en específico. Qué es aquello que debe tenerse en cuenta para diferenciar entre una mejora y una reparación?. La mejora debe ser pagada por el inquilino y le da mayor valor al inmueble, la reparación no. La mejora debe ser pagada por el propietario y le da mayor valor al inmueble, la reparación no.

Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. En relación al impuesto a las ganancias, ¿cuáles de las siguientes afirmaciones son correctas en relación a las modificaciones aplicadas.... El mínimo no imponible del impuesto, todas las deducciones y las escalas del impuesto volverán a actualizarse a partir del 1 de enero del 2.021, en función de la evolución de los salarios. El mínimo no imponible del impuesto, todas las deducciones y las escalas del impuesto volverán a actualizarse a partir del 1 de enero del 2.022, en función de la evolución de los salarios. Se eximió del pago del Sueldo Anual Complementario a los trabajadores cuya remuneración promedio del segundo semestre no supere los $175.000. Se subió el piso del mínimo no imponible de la cuarta categoría. Se incluyo a Fondos Comunes de Inversisón y Fideicomisos Financieros en la exención del gravamen para instrumentos financieros denominados en pesos.

1.3.1. Un prestigioso cirujano vascular chileno residente en nuestro país, se acerca a nuestro el estudio … para hacer una consulta. Este profesional realizó una intervención quirúrgica de alta complejidad en Brasil,…recibió un depósito de honorarios por $1.000.000, reteniéndose $6.500 en concepto de impuesto a la renta… ¿qué tratamiento tiene este hecho en el impuesto a las ganancias?. La operación está gravada como renta de fuente extranjera. La operación está gravada como renta de fuente nacional.

2.3.1. Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. Una SRL, por asesoramiento de su abogado, va a destinar $50.000 de la utilidad contable para una reserva legal, prevista en la Ley 19.550. En este caso el procedimiento…. Es deducible. No es deducible.

2.3.2. Juan Cruz Delgado es un biólogo, que se desempeña como director y propietario de una empresa unipersonal que presta servicios de limpieza. Es contribuyente de convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, siendo su jurisdicción sede la ciudad de Rosario (Santa Fe). En julio de 2019, el fisco de la provincia le aplicó una multa de $8.000 por incumplimiento a los deberes formales por no responder un requerimiento en tiempo y forma. Selecciona la respuesta correcta con relación al impuesto a las ganancias en este caso. Se trata de un concepto no deducible. Se trata de un concepto deducible.

5.1.2. María José Esteves es una persona humana que cobró por cumplimiento de los requisitos del contrato, un plan de seguro de retiro privado que no proviene del trabajo personal. ¿De qué categoría son estas ganancias?. Son de la segunda categoría. Son de la cuarta categoría.

El apartado 4 del inc. 2del Impuesto a las Ganancias incluye expresamente como renta de capital gravada. Monedas de curso legal. Monedas digitales.

Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago de tributo, se los denomina: Exenciones. Percepciones.

5.2.2. Juan Carlos es un empleador que se hace cargo de los gravámenes que debe soportar el empleado, por la prestación de ese servicio. ¿Qué tratamiento tienen, en este caso, para el empleador?. Son ganancias gravadas para el empleado. Son ganancias gravadas para el empleador.

2.3.2 Rocco Vera es una persona humana, declaró un patrimonio al inicio de $500.000 (dinero en efectivo). El patrimonio al cierre también estuvo compuesto de dinero en efectivo. En el periodo fiscal obtuvo ingresos gravados por un monto de 500.000. No tuvo otras erogaciones. Al tiempo, advierte que omitió declarar, al cierre del periodo, depósitos en una cuenta bancaria por 250.000. Con relación al impuesto a las ganancias, qué es posible afirmar?. El consumo es de 250.000. El consumo es de 500.000.

2.3.4 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Se considera un gasto ¨no deducible ¨: Las inversiones en la adquisición de mejoras. El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios. El impuesto sobre terrenos baldíos. El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas. El impuesto sobre terrenos ocupados.

3.1.2. Si se compra un inmueble para locación con un crédito hipotecario, ¿los intereses…?. Son deducibles porque son un gasto necesario, sin tope alguno. No son deducibles.

La Ley 27.430 del 29/12/2017 ¿qué reforma del Impuesto a las Ganancias, entre otras cosas?. Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas. Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas alcanzado, el resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente de estudio, les hace la siguiente pregunta: Si en la contabilidad figura como gasto de combustible automóvil $20.000 en el periodo fiscal 2020. Es deducible? Qué responderían?. Es deducible hasta 7200 por automóvil y periodo fiscal. No es deducible.

5.1.1 ¿La inscripción a una revista profesional y una para ocio son deducibles…. Solo la revista profesional pagada es deducible. No son deducibles.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les comenta… que la empresa compro una marca de ropa en $100.000, y lo amortizó en tres años. ¿Es correcta esta deducción?. No es deducible del impuesto. Es deducible del impuesto.

1.2.1. El cliente de su estudio contable, Nicolás prieto, obtuvo $ 10.000 de intereses por la colocación en plazos fijos en el Banco Nación, por el periodo 2018. ¿Qué se puede afirmar en este caso con respecto a los intereses?. Los intereses se encuentran gravados, artículo 90 LIG. Los intereses no se encuentran gravados.

1.2.1 Existen distintos sistemas de imposición, independientemente del concepto de renta que adopta una legislación. Estos sistemas de imposición son: Sistema de impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorías de rentas: sistema unitario y personal sobre la renta total de persona físicas (global) y sistemas mixtos. Sistema de impuestos reales o cedulares.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les consulta: Cómo se obtiene el beneficio neto gravable en un rescate de seguro de retiro privado para el periodo fiscal 2020?. De la diferencia de los beneficios percibidos y los importes que no hubieran sido deducibles a los efectos de la liquidación, actualizados. De los beneficios percibidos.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año…ingeniero, persona humana, cliente del estudio les comenta el caso de una empresa unipersonal, que vendió un inmueble en agosto 2020 comprado en enero 2016, afectado a la actividad. Cómo está la operación?. Gravada. Exenta. No gravada.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente de estudio, les pregunta qué concepto se puede deducir del impuesto a las ganancias. Qué responden ante esta consulta?. Las multas contractuales, o extracontractuales, de origen no fiscal. Solo las multas contractuales.

1.2.1. Has conformado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio, les pregunta que comprenden las rentas de cuarta categoría?. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderantemente de la prestación de servicios personales y del alquiler de inmuebles propios. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderantemente de la prestación de servicios personales.

1.2.1 Impuestos a las ganancias. Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica estética, en la cual también es médico en relación de dependencia, se clasifica como: Ganancia de 3era categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas. Ganancia de 2da categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas.

La renta obtenida por nuestra cliente, Milagros Pili Ramos, médica cirujana, persona humana, por su única intervención quirúrgica en el año, por la cual percibe honorarios, tiene el siguiente tratamiento en la Ley de Ganancias: Es ganancia que está gravada porque es un beneficio que proviene de una fuente habilitada y permanente y susceptible de ser periódica. Es una ganancia no gravada.

1.2.1 Un farmacéutico vende artículos de perfumería y regalería. Esta es una ganancia de la cuarta categoría?. No, es una ganancia de la tercera categoría por estar complementada con una explotación comercial. Si porque es su trabajo.

1.2.1. Selecciona las 2(dos) opciones correctas. Entre los clientes de nuestro estudio contable quienes son considerados tipos de sujeto PASIVO del impuesto a las ganancias. Sociedades de capital constituidas en el país. Sociedades de capital constituidas en el extranjero. Persona humanas.

1.3.1 Milagros Pili, argentina, abogada, persona humana. Obtuvo en 2018, intereses por $4000 debido a sus colocaciones en plazo fijo en Banco Norte. Además pagó intereses por una deuda de $1000, relacionada con su actividad gravada. Determinar la respuesta correcta, con relación al impuesto a las ganancias: La exención es de $1.000. La exención es de $5.000.

2.3.1 El impuesto a las ganancias se calcula sobre la base total de la sumatoria de las ganancias brutas de cada categoría, base sobre la cual se aplica la alícuota establecida por ley. Verdadero. Falso.

2.3.1. Juan Galletto es un médico de nacionalidad italiana, residente en Italia. Realizó de manera excepcional una intervención quirúrgica de alta complejidad en Argentina, por lo que percibió honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta $24.500. Cómo está gravada la operación en el caso de este profesional de la salud?. La operación está gravada como renta de fuente argentina. La operación está gravada como renta de fuente extranjera.

2.3.1 Juana Freytas es la gerente de Banco Norte, sucursal Santiago. Es residente en Chile (obtuvo la condición de residente permanente antes) y tiene una antigüedad en el cargo de cuatro meses. Obtuvo sueldos por $80.000. ¿Qué es posible afirmar en este caso con respecto a los…. Los sueldos que percibe en el exterior no están gravados por el impuesto a las ganancias. Los sueldos que percibe en el exterior están gravados por el impuesto a las ganancias.

2.3.1. Lucia Pérez Ocampo obtiene una ganancia por la venta de acciones, que excepcionalmente obtuvo en el año 2019. Si se trata de acciones de empresas argentina, ¿Cuál es el tratamiento correcto en el impuesto a las ganancias?. Gravado en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley. No Gravado en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley.

2.3.1. Una empresa unipersonal agropecuaria utilizó vta y reemplazo. En el año 2020 vendió un bien mueble amortizable en $500.000 y compró otro bien mueble amortizable en $350.000. Qué tratamiento tiene esta operación?. La diferencia es ganancia del periodo fiscal. La diferencia es un quebranto.

2.3.2 Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana cliente del estudio, les pregunta quienes son los sujetos alcanzados por el imp cedular en Argentina. Qué responden?. Solamente las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país. Las personas jurídicas extranjeras.

2.3.2 Milagros Pili Muñoz es una persona humana (de profesión arquitecta) Incurrió en gastos bancarios por la gestión de cobranzas de los intereses generados por un depósito a plazo fijo en pesos, sin cláusula de ajuste. Qué tratamiento se le da en el impuesto a las ganancias?. A partir de los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2018 dicha renta está alcanzada a una alícuota del 5% (artículo 2º, punto 4 de la ley), categorizada por el impuesto cedular normado en el artículo 90.02 de la ley y por lo tanto resultan deducibles los gastos en la liquidación del impuesto. A partir de los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2018 dicha renta está exenta.

3.1.1 El concepto de gasto deducible, permite la deducción de gastos necesario. Verdadero. Falso.

3.1.2 ¿Cómo se imputan los quebrantos de la primera categoría?. Son quebrantos generales y primero se compensan entre la misma categoría y si queda excedente se imputan contra las ganancias netas de las categorías segunda, primera, tercera y cuarta categoría. Son quebrantos generales y primero se compensan solo en la misma categoría.

3.1.2 ¿Es deducible la amortización de un inmueble de un profesional que también es utilizado como casa habitación?. Es deducible en la proporción que es usado como estudio profesional. No es deducible.

3.1.2 Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12… en $20.000.000 y otros bienes por $1.800.000. Determina la base imponible del impuesto sobre… considerando mínimo no imponible: $2.000.000, exención casa habitación $18.000.000. La base imponible es $20.890.000. La base imponible es $20.000.000.

3.1.2 La Ley 27.430, de reforma tributaria, dispuso un impuesto cedular para la venta de acciones (que NO cotizan en bolsa), por parte de personas humanas de 15%, permitiendo una deducción especial. Verdadero. Falso.

3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bienes personales en el año 2018, sustituye el texto sobre exenciones del impuesto, del inciso f) del artículo 21 de la ley, disponiéndose la exención de los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su destino o afectación. Qué se debe verificar para que proceda el beneficio?. Que se trate de inmuebles rurales según Catastro correspondiente. Que la titularidad sea de personas humanas o sucesiones indivisas. Que las personas jurídicas no se vean incididas por el impuesto. Que la titularidad sea de personas jurídicas.

4.1.1. Cuál de las siguientes afirmaciones acerca de las regalías es correcta? Seleccione la opción correcta: Se originan por la cesión de bienes o derechos, cuando el monto de la contraprestación se establece en función de unidades de producción, venta, explotación, etcétera. Se originan por contraprestaciones.

4.1.1 Miguel Ángel Tretto es una persona humana y alquila una máquina cobrando $100.000 por mes. El contrato comenzó en agosto 2020, el pago es por mes adelantado. No obstante, la locación de diciembre, al día 31 no fue abonada. De cuánto es la ganancia bruta en este caso?. $400.000. $500.000.

4.1.2 Guillermina Amoroso percibió en el ejercicio 2019: 1. Intereses generados por plazo fijo $8.000 los cuales fueron acreditados en el transcurso de 2017. 2. Intereses por depósito en el exterior en dólares, el tipo de cambio es $4,20 ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. Es una renta de segunda categoría. Es una renta de tercera categoría.

4.1.2. Juan Stanich, autor, por el ejercicio 2019 vendió 4.000 ejemplares de su primera novela, recibió en concepto de derechos de autor $185.000 percibiendo $85.000 en 2019 y $100.000 en 2020. ¿Cuál es… correcta en este caso?. La renta bruta de segunda categoría en el ejercicio 2019 es de $75.000. La renta bruta de segunda categoría en el ejercicio 2019 es de $185.000.

4.1.2 Marcos Miravalle es diseñador de moda y cliente del estudio. Plantea que: “ha firmado… en ropa” por lo cual le ceden una patente de invención de blazers talla larga y los ingresos que tiene de qué tipo de categoría del impuesto a las ganancias debería incluirse?. Renta de segunda categoría. Renta de cuarta categoría.

5.1.4 Juana Pérez Stanich es una persona humana que en el periodo fiscal 2020 cobró junilaciones retroactivas por $350.000, correspondientes a los periodos fiscales 2017, 2018, 2019. Podría haber pedido que se imputen a cada periodo fiscal en vez de todo en el año 2020 que fue el año de cobro?. Si, porque está contemplado en la ley. No, porque no está contemplado en la ley.

3) Un hombre recibe un inmueble en herencia... luego lo vende...es alcanzado por el IG?. La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el IG. La venta del inmueble se encuentra alcanzada por el IG.

9)..el impuesto a las ganancias para sucesiones indivisas, es un impuesto. Directo. Indirecto.