IMPUESTOS I - SIGLO 21 - PRIMER PARCIAL

1.2. IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes fueron utilizados en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta correcta. La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada. La venta de los artículos del hogar no se encuentra no gravada.

1.2 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. El artículo 2 del Impuesto a las Ganancias, menciona las rentas gravadas. ¿Cuáles se pueden enumerar?. • Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre inmuebles, cualquiera sea el sujeto que las obtenga. • Las rentas susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación. • Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores. • Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables. • Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles no amortizables.

1.2.1 Impuestos a las ganancias. Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica estética, en la cual también es médico en relación de dependencia, se clasifica como: Ganancia de 3era categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas. Ganancia de 4ta categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 3ra categoría por sus consultas.

1.2.1 Se entiende por renta susceptible de periodicidad: Renta de periodicidad o potencial. Renta periódica o posible.

1.2.1. Seleccione las 4 opciones correctas. ¿Cuáles son requisitos de las rentas, a cumplir por la teoría de la fuente, de acuerdo a la Ley del impuesto las ganancias…?. • Fuente productora que esté habilitada. • Ser susceptibles de periodicidad potencial. • Ser susceptibles de periodicidad real. • Producción que no implique el consumo de la fuente. • Producción que implique el consumo de la fuente.

1.2.1. Has formado en un estudio contable junto con un compañero egresado el mismo año. El sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del esta… pasa si los honorarios no son asignados en forma individual, antes del vencimiento de la declaración jurada. ¿Qué le respondes al sr Páez?. Se deducen en el periodo fiscal que son asignados en forma individual. No se deducen en el periodo fiscal que son asignados en forma individual.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les hace la siguiente pregunta: ¿Hace falta detallar el inventario final de bienes de cambio? Indica que responderías. Si, porque está previsto en el decreto reglamentario. No, ya que no está previsto en el decreto reglamentario.

1.2.1. Has formado un estudio junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les pregunta … enajenación y edificación de inmuebles bajo la ley propiedad horizontal”. ¿Esta operación a que categoría pertenece? Seleccione la opción correcta. Tercera. Cuarta.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año…ingeniero, persona humana, cliente del estudio le hace la siguiente pregunta: “una empresa … inmueble en agosto 2020 comprado en enero 2016, afectado a la actividad. ¿Esta operación a … corresponde?. Tercera. Cuarta.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les comenta que una empresa unipersonal vendió un inmueble. ¿De dónde se obtiene el precio de venta?. De la escritura, boleto de compraventa o documento equivalente. De la escritura.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio te consulta sobre la previsión por desvalorización moneda extranjera, específicamente si esta es deducible. En este caso, ¿es deducible?. No es deducible al no estar contemplado en la ley. Si es deducible por estar contemplado en la ley.

1.2.1. El criterio de la imputación de lo percibido, implica que las ganancias se consideran cobradas cuando cobren en efectivo, sin que se …. Verdadero. Falso.

1.2.1. Nuestra Cliente, Guillermina Abril Ramos Muñoz, alquila uno de sus tres inmuebles que tiene en la localidad de San Martin de los Andes. ¿Dentro de qué categoría se encuentra enmarcada esta renta?. Primera categoría. Segunda categoría.

1.2.1. Una de las clientas del estudio contable, la seño Abril Amoroso, Bióloga, le consulta sobre: “la gravabilidad de las sumas recibidas en pago de obligaciones de no hacer o por el abandono de una actividad”. ¿Qué requisitos cumple para ser considerada una ganancia gravada en el impuesto?. Cumple con los requisitos de periodicidad y permanencia de la fuente. No cumple con los requisitos de periodicidad y permanencia de la fuente.

1.2.1. El cliente de su estudio contable, Nicolás prieto, obtuvo $ 10.000 de intereses por la colocación en plazos fijos en el Banco Nación, por el periodo 2018. ¿Qué se puede afirmar en este caso con respecto a los intereses?. Los intereses se encuentran gravados, artículo 90 LIG. Los intereses no se encuentran gravados.

1.2.1. Una cliente de su estudio contable, Juana del Valle Freitas Lucero, le pide asesoramiento sobre… “sucesión Indivisa en el impuesto a las ganancias”. Ella plantea la siguiente situación: cuando un contribuy… seguido el criterio de percibido, a los efectos de la liquidación del impuesto, las ganancias producidas o de… no cobradas hasta la fecha de su fallecimiento, ¿qué criterio debe seguir para determinar de manera corre… impuesto?. Se incluyen en la declaración jurada de la sucesión, en el año en que las perciban. Se incluyen en la declaración jurada de la sucesión, en el año en que las determinen.

1.2.1. Renta neta es una renta bruta sin deducción de los gastos necesarios para obtener, mantener o conservar la ganancia gravada. Falso. Verdadero.

1.3.1. Mario Juárez Martínez, cliente del estudio, persona humana pregunta: ¿Qué tratamiento tienen los quebrantos en la Ley del impuesto a las ganancias?. Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de estos se debe compensar con las ganancias netas de las categorías segunda, primera, tercera y cuarta, sucesivamente. Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de estos se debe compensar con las ganancias netas de las tercera y cuarta categoría.

1.3.1. Juan Pérez Alzamendi, cliente del estudio contable, afirma: “El impuesto a las ganancias para las personas humanas es similar al impuesto sobre los bienes personales” ¿En qué coinciden ambos impuestos? Selecciones la opción correcta. Son pagados por el sujeto señalados en la ley, sin que logre transferirlos a otros. Son pagados por el sujeto señalados en la ley, aunque logre transferirlos a otros.

1.3.1. Un prestigioso cirujano vascular chileno residente en nuestro país, se acerca a nuestro el estudio … para hacer una consulta. Este profesional realizó una intervención quirúrgica de alta complejidad en Brasil, …recibió un depósito de honorarios por $ 1.000.000, reteniéndose $ 6.500 en concepto de impuesto a la renta… ¿qué tratamiento tiene este hecho en el impuesto a las ganancias?. La operación está gravada como renta de fuente extranjera. La operación está gravada como renta de fuente nacional.

1.4.2 IG. El Dr. Jacques Monseau médico…, residente en Francia, posee un departamento en Av. Gral. Paz, Córdoba. Este departamento se encuentra alquilado durante el ejercicio fiscal. Determine la respuesta correcta: Jacques posee ganancia de fuente argentina. Jacques posee ganancia de fuente extranjera.

2.2.1. IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura). Ventas de mercaderías con un plazo menor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura).

2.2.2. Selecciona la opción correcta. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero…, les hace la siguiente pregunta: ¿Cuáles son los criterios de imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías?. Primera y tercera categoría por devengado y segunda y cuarta por percibido. Segunda y cuarta categoría por devengado y primera y tercera por percibido.

2.2.2 Germán Drudi es un arquitecto, persona humana, que desarrolla su profesión, y recibe un automóvil como cancelación del crédito, por honorarios que le adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido. ¿Qué se deberá declarar?. Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la venta del automóvil. Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, la utilidad por la venta del automóvil.

2.3.1. Lucia Pérez Ocampo obtiene una ganancia por la venta de acciones, que excepcionalmente obtuvo en el año 2019. Si se trata de acciones de empresas argent., ¿Cuál es el tratamiento correcto en el impuesto a las ganancias?. Gravado por en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley. No gravado en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley.

2.3.1. El contribuyente Martín García, abogado, persona humana y director de una sociedad anónima, por sus ganancias, tributa en la cuarta categoría. A principios de enero de 2018, adquirió una casa de veraneo en Mendoza en $ 2.000.000. Debido a una oportunidad que surgió en mayo de 2018, decidió venderla en $2.500.000 (de contado) y comprar otra casa más grande (en Mar del Plata). ¿Qué deberá declara con relación al impuesto a las ganancias? (puede aparecer cualquiera de las opciones). → Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $ 75.000. → El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias. → El resultado de la venta no se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias. → Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $ 95.000.

2.3.1. Selecciona las 4 opciones correctas. Existen los anticipos de impuestos a las ganancias, para sujetos empresas…mismos?. • Se deducen retenciones y percepciones. • Se deduce el impuesto sobre combustibles líquidos, computable, de las compras de “gas oíl”. • Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior. • Se partirá del impuesto determinado en el periodo anterior. • Se deduce la compra de inmuebles afectados a explotación comercial.

2.3.1. Esteban López Drudi es arquitecto y vende oficina donde funcionó su estudio profesional cuat… ¿Qué tratamiento tiene esta venta en el impuesto a las ganancias?. No esta alcanzada por el impuesto a las ganancias ya que procede la excepción del artículo 86 inciso a) de la ley 27.430, al ser un inmueble adquirido antes del 01/01/2018 [Artículo 2° - punto 5, Ley]. Gravada por el impuesto a las trasferencias de inmuebles (Ley 23.905). Si esta alcanzada por el impuesto a las ganancias ya que procede la excepción del artículo 86 inciso a) de la ley 27.430, al ser un inmueble adquirido antes del 01/01/2018 [Artículo 2° - punto 5, Ley]. Gravada por el impuesto a las trasferencias de inmuebles (Ley 23.905).

2.3.1. La contadora Guillermina Abril Gerez Paz, una de sus socias en el estudio contable, le … con relación al criterio de devengado exigible. ¿En cuál de los siguientes casos puede realizarse?. Ventas de mercaderías realizadas con plazos de financiación superiores a 10 meses. Ventas de mercaderías realizadas con plazos de financiación inferiores a 10 meses.

2.3.1. Una empresa unipersonal vende en el periodo fiscal un bien de uso en $ 200.000, el bien fue comprado en agosto 2017 en $ 250.000, la vida útil es… resultado impositivo de la venta?. El resultado impositivo es de $ 100.000. El resultado impositivo es de $ 50.000.

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. En relación al impuesto a las ganancias, ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son correctas en relación a las modificaciones aplicada…. • Se subió el piso del mínimo no imponible de la cuarta categoría. • Se incluyó a fondos comunes de inversión y fideicomisos financieros en la exención del gravamen para instrumentos financieros denominados en pesos. • El mínimo no imponible del impuesto, todas las deducciones y las escalas del impuesto volverán a actualizarse a partir del 1 de enero del 2022, en función de la evolución de los salarios. • Se eximió del pago del Sueldo Anual Complementario a los trabajadores cuya remuneración promedio del segundo semestre no supere los $175.000. • El mínimo no imponible del impuesto, todas las deducciones y las escalas del impuesto volverán a actualizarse a partir del 1 de enero del 2021, en función de la evolución de los salarios.

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Juana Castro Barbosa es cliente del estudio contable. Es abogada y persona humana. ¿Cuáles son características de los gastos deducibles del servicio doméstico?. • Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina. • Con el límite de la ganancia no imponible. • Brindado a sucesiones indivisas residentes. • El total de sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio. • Con el límite de la ganancia imponible.

2.3.1. La señora Jacinta Moeles Pintos clienta, realiza frecuentemente donaciones a diversas fundaciones … impacto tienen estas donaciones en la liquidación del impuesto a las ganancias?. Solo son deducibles las donaciones realizadas a entidades cuyos objetivos principales sea la realización de obra médico asistencial, la investigación científica y tecnológica y la actividad educativa. Solo son deducibles las donaciones realizadas a entidades cuyos objetivos principales sea la realización de obra médico asistencial y la actividad educativa.

2.3.1. Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. Una SRL, por asesoramiento de su abogado, va a destinar $ 50.000 de la utilidad contable para una reserva legal, prevista en la Ley 19.550. En este caso el procedimiento…. No es deducible. Es deducible.

2.3.2. Seleccione las 4 opciones correctas. Entre las deducciones del artículo 30 de la ley del … las ganancias para el periodo 2021, se pueden mencionar: • Cargas de familia [artículo 30, inciso b)]. • Ganancias no imponibles [artículo 30, inciso a)]. • Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 2]. • Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 1]. • Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 3].

2.3.2 Un abogado tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento legal. Posee oficinas en Santa Fe y es resp. inscrip en el IG. En el 2019 celebro un contrato con una S.A con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada no se preste en tiempo y forma. En diciembre 2019 esa empresa le aplicó una multa de $ 20.000 debido a un retraso de parte del abogado. Seleccione la respuesta correcta: Se trata de una multa deducible (porque es convenida entre partes Art 80). No se trata de una multa deducible (porque no es convenida entre partes Art 80).

2.3.2. Juan Cruz Delgado es un biólogo, que se desempeña como director y propietario de una empresa unipersonal que presta servicios de limpieza… convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, siendo su jurisdicción sede la ciudad de Rosario (Santa Fe). En julio de 2019, el fisco de la provincia le aplicó una multa de $ 8.000 por incumplimiento a los deberes formales por no responder un requerimiento en tiempo y forma. Selecciona la respuesta correcta … a las ganancias en este caso. Se trata de un concepto no deducible. Se trata de un concepto deducible.

2.3.2. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les comenta … que la empresa compro una marca de ropa en $ 100.000, y lo amortizó en tres años. ¿Es correcta esta deducción?. No es deducible del impuesto. Es deducible del impuesto.

2.3.3. Has formado un estudio junto con un compañero egresado en el mismo año… ingeniero, persona humana, cliente del estudio te consulta sobre los gastos de organización. Nec … gastos se pueden deducir en el segundo ejercicio fiscal, con el fin de realizar una planificación tr… ¿es deducible?. No se puede deducir porque no está contemplado de esta forma en la ley. Si, es deducible.

2.3.3. Una SRL contabilizó $ 6.750 como gasto de representación, por asistir a una feria del rubro en la ciudad, los sueldos y jornales devengados fueron de $300.000 y las cargas sociales $ 150.000. ¿Es deducible este gasto?. Los gastos de representación son deducibles del impuesto a las ganancias. Los gastos de representación no son deducibles del impuesto a las ganancias.

3.1. IG. Si el inmueble de una persona física, está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable. Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo es computable.

3.1.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero… les pregunta sobre el tratamiento de los alquileres cobrados por adelantado, empezando el contrato de locación en agosto/2020 y terminando en julio/2022. ¿Cuál sería la ganancia bruta correspondiente al periodo 2020 en…?. Los alquileres correspondientes a agosto 2020 y diciembre 2020. Los alquileres correspondientes a agosto 2020 a julio 2022.

3.1.1. Determina la respuesta correcta para la declaración del impuesto a las ganancias del año 2018 … Julieta Ortiz, especialista en fertilidad, que vendió el 25/01/18 por escritura pública un inmueble, ubicado en … Santa Fe, afectado a su profesión en $ 165.000, 40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrit … cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 25/04/18, pactando expr… no se devenga interés. El interés fijado por el Banco de la Nación Argentina para descuentos comerciales, fu … 25/01/2018 de un 1,5% mensual y al 25/04/2018, … 5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/20… $ 120.000. Deberán declararse intereses presuntos por la venta de inmueble. Deberán declararse intereses no devengados por la venta de inmueble.

3.1.1. Si el inmueble de una persona física está afectado a recreo, veraneo u o…. Impuesto a las ganancias?. Se tomará el valor locativo y gastos reales. Si resultase un quebrando, el mismo no es computable. Se tomará el valor locativo y gastos reales. Si resultase un quebrando, el mismo es computable.

3.1.1. Juana Freitas Quintana es una persona humana que vendió un inmueble en agosto de 2020. El inmueble fue comprado en enero de 2017. ¿Qué tratamiento tiene esta operación?. Es una venta no gravada por el impuesto. Es una venta gravada por el impuesto.

3.1.1. Un ingeniero agrónomo vendió una computadora comprada en agosto de 2017 en $ 60.000 con tres años. La venta se realizó en enero de 2020 en $ 50.000. ¿Cuál es el resultado de la venta?. $ 50.000. $ 10.000.

3.1.1. Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12/2019 su casa habitación valuada en $17.900.000 y otros bienes por 1.998.000. ¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre los bienes personales, si el Mínimo No imponible es $2.000.000 y la exención casa habitación es de $18.000.000?. La base imponible es $97.000. La base imponible es $98.000.

3.1.1. Seleccione las 4 respuestas correctas. Del siguiente listado, ¿cuáles son conceptos deducibles de las ganancias de primera categoría?. • Alquileres de un inmueble desalojado, habiendo finalizado el juicio de cobro. • Expensas. • Impuestos pagados por el inquilino, reconocidos por el propietario. • Gastos presuntos de inmuebles urbanos, de acuerdo a la ley. • Gastos de amortización de inmuebles urbanos, de acuerdo a la ley.

3.1.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado del mismo año. María Vázquez ... alquila un inmueble con bienes muebles. ¿Cómo se determina la ganancia bruta?. Al estar los bienes muebles dentro del contrato de locación, ambas ganancias son de primera categoría. Al estar los bienes muebles dentro del contrato de locación, ambas ganancias son de cuarta categoría.

3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bie… en el año 2018, agrega al artículo 24 de la ley, una exención condicionada sobre un inmueble del contrib… debe verificar para que proceda el beneficio?. • Que se trate de inmuebles destinados a casa-habitación. • Que el inmueble pertenezca a una persona humana (o sucesión indivisa) con domicilio en el pais. • Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 18.000.000. • Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 20.000.000.

3.1.2. Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12/2019 una casa habitación valuada en $16.200.000 y otros bienes por $1.800.000. ¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre los bienes personales? Considera, para determinar esta base, los siguientes datos: mínimo no imponible: $2.000.000, exención casa habitación $18.000.000. La base imponible es $ 0. La base imponible es $ 2.000.000.

3.1.2. Néstor Cavaglieri, cliente del estudio, pregunta por un inmueble que se encuentra para alquilar, pero por razones de mercado, no se ha alquilado, ¿qué sucede con los gastos necesarios para su conservación (impuestos, expensas, etc.). Pueden ser deducidos. No pueden ser deducidos.

3.1.2. Has conformado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente del estudio les hace la siguiente pregunta: una v… una mejora, ¿cómo se amortiza?. Se amortiza por los años de vida útil que le resten al bien desde la habilitación de la mejora. Se amortiza por los años de vida útil que le resten al bien.

3.1.2. Si se compra un inmueble para locación con un crédito hipotecario, ¿los intereses…?. Son deducibles porque son un gasto necesario, sin tope alguno. No son deducibles.

3.1.2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre mejoras de primera categoría es correcta?. Las mejoras se amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a partir del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive. Las mejoras se amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo.

3.1.2. ¿Cuándo una persona física, que posee rentas de primera categoría, puede considerar como incobrable un alquiler?. Cuando se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos. Cuando se inician los juicios de desalojo y cobro de pesos.

3.1.3 Valentín López Gentinetti, de 40 años de edad, es argentino y residente en nuestro país. Su grupo familiar está compuesto por su esposa, ama de casa, y su hijo Lucas de 12 años. Su actividad consiste en alquilar un local comercial (en la ciudad de Córdoba), cuyo valor de adquisición es $ 250.000. Este local fue adquirido en enero de 2008. Se firma el contrato en junio de cada año, cobrándose a la fecha del contrato la totalidad: contrato 1, desde julio de 2017 hasta junio de 2018 a $250.000; contrato 2, desde julio de 2018 hasta … de 2019 a $300.000. se aplica la deducción de gastos presuntos. En este caso, en la declaración jurada 2018, ¿qué es posible afirmar? Seleccione…. La renta bruta de primera categoría es de $ 275.000. La renta bruta de primera categoría es de $ 285.000.

3.2. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. … persona humana, cliente del estudio, les comenta que un inquilino suyo, alquiló un local comercial … problemas económicos, subalquiló el 30% del local. ¿Estos importes qué tratamientos tienen?. El contribuyente que subalquiló determinará la ganancia neta del año, descontando el importe… de la sublocación. El contribuyente que subalquiló determinará la ganancia neta del año, descontando el importe… de la locación.

1.4 IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente una intervención quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta de ese país $ 5000. Seleccione la respuesta correcta: La operación está gravada como renta de fuente extranjera. La operación está gravada como renta de fuente argentina.

4.1 IG. Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquel cede una patente de invención de fideos dedalitos: Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda categoría. Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la primera categoría.

4.1.1 Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas. Son rentas de segunda categoría: • Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito. • Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave. • Beneficios de la locación de cosas muebles. • Venta de cosas muebles.

4.1.1. Valeria Ríos Segura es abogada y tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento integral. Posee oficinas en la ciudad de Resistencia y es responsable inscripto en el impuesto a las ganancias. En el año 2019, celebró un contrato con una sociedad anónima (CAMPTALL SA), con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada, no se preste en el tiempo y forma. En diciembre de 2019, esa empresa le aplicó $20.000 debido a un retraso de parte de abogada. Según la situación planteada, ¿cuál de las siguientes… es correcta? (es la misma que la 2.3.2.). Se trata de una multa deducible. No se trata de una multa deducible.

4.1.1. Micaela Castro, abogada, es una persona humana que cobró interés por plazos fijos realizados en bancos del país, efectuados en el año 2019 y 2020. Debe hacer las declaraciones juradas de ambos periodos fiscales. ¿Qué tratamiento impositivo tienen los intereses?. Para el periodo fiscal 2019 están gravadas y para el periodo fiscal 2020 están exentos. Para el periodo fiscal 2020 están gravadas y para el periodo fiscal 2019 están exentos.

4.1.1. Juan Martín, abogado (persona humana), alquila una maquinaria. Cobra $ 50.000 por mes. El con…comenzó en julio del 2020. El pago es por mes adelantado, la locación de diciembre al 31 de 12 no fue abonado … ¿… la ganancia bruta?. $ 250.000. $ 200.000.

4.1.2. Juana Drudi es una persona humana que cobró en el periodo fiscal 2020 $100.000 de derechos de autor. ¿Qué tratamientos tiene esta ganancia?. Es una ganancia gravada por $ 90.000 y $ 10.000 exento de la segunda categoría. Es una ganancia gravada por $ 10.000 y $ 90.000 exento de la segunda categoría.

4.1.2. José Luis Games es médico especialista en ginecología. Es una persona humana que, además de su profesión, vendió acciones de una empresa, que no cotiza en bolsa, en agosto de 2020 en $100.000. Estas acciones fueron compradas en febrero de 2018 en $ 120.000 ¿Qué tratamiento tuvo esta operación?. La operación arroja quebranto específico y se debe compensar con otras rentas de la misma categoría y especie en los próximos 5 años. La operación arroja quebranto específico y se debe compensar con otras rentas en los próximos 5 años.

4.1.2. Selecciona las 4 respuestas correctas. Dentro de las siguientes opciones ¿cuáles califican como rentas de segunda categoría?. • Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave. • Beneficios de locación de cosas muebles. • Dividendos en especie. • Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito. • Venta de cosas muebles.

4.1.2. Juan Carlos Verdini, médico, posee una empresa unipersonal que presta servicios de cáterin y eventos especiales. En 2019, le otorgaron la concesión de un bar en un hospital estatal. En septiembre de 2019, la municipalidad le aplicó una multa de $25.000 por haber interrumpido el servicio durante el periodo de verano. Según la situación planteada, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. El concepto podrá deducirse de la ganancia bruta. El concepto no se podrá deducir de la ganancia bruta.

5.1 Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría: (ídem 5.1.2). • Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada. • Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario. • Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo. • Honorarios de directores de sociedades Anónimas. • Dividendos de sociedades Anónimas.

5.1.1 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la cuarta categoría?. • Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujetas al pago del impuesto. • Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana. • El trabajo personal en relación de dependencia. • El ejercicio de profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, sindico, mandatario, gestor de negocios, director de sociedades anónimas y fideicomisario. • Cobro dividendos de sociedades anónimas.

5.1.1. Fernando López es una persona humana, director de una SA. Además, como es abogado, está asesorando a la sociedad en materia comercial. ¿Qué tratamiento tienen estos ingresos como asesor de Fernando López?. Los honorarios son considerados por funciones técnicas y son deducibles para la sociedad con la factura que confecciona el profesional. Los honorarios son considerados por funciones técnicas por lo tanto no son deducibles para la sociedad.

5.1.1. Seleccione las 2 opciones correctas. ¿Cuáles son las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias, que se generan con los aplicativos AFIP?. • Formulario F 711 para personas humanas. • Formulario F 713 para sujetos empresa. • Formulario F 712 para sujetos empresa.

5.1.1. Los quebrantos específicos solo podrán computarse contra las utilidades netas de la misma fuente y que provengan de igual tipo de operaciones en el año fiscal en el que se experimentaron las pérdidas o en los 3 años inmediatos siguientes. falso. verdadero.

5.1.1. ¿Qué comprenden las rentas de cuarta categoría?. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderadamente la prestación de servicios personales. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderadamente la prestación de servicios empresariales.

5.1.1 ¿La inscripción a una revista profesional y una para ocio son deducibles…. Solo la revista profesional pagada es deducible. No son deducibles.

5.1.2. María José Esteves es una persona humana que cobró por cumplimiento de los requisitos del contrato, un plan de seguro de retiro privado que no proviene del trabajo personal. ¿De qué categoría son estas ganancias…?. Son de la segunda categoría. Son de la cuarta categoría.

5.1.2. ¿Cuál de los siguientes conceptos corresponde a ganancias obtenidos por el personal en relación de dependencia? Seleccione la opción correcta. Indemnización por antigüedad. Indemnización por despido sin justa causa.

5.1.2 ¿Cuál de los siguientes conceptos NO se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias en su cuarta categoría?. Indemnizaciones por antigüedad. Indemnizaciones por despido sin justa cuasa.

5.1.2. Seleccione las 2 opciones correctas. En el año 2018, la Administración Federal de Ingresos Públicos dispuso su calendario de vencimientos … Resolución General 4172-E. ¿Qué es posible afirmar con respecto a esta resolución?. • Hasta el año 2017, los vencimientos se establecen en el transcurso de 5 días. • Acumula los vencimientos en tres días por cada obligación. • Acumula los vencimientos en cinco días por cada obligación.

5.1.2. Selecciona las 4 respuestas correctas. Del siguiente listado, ¿cuáles son rentas de cuarta categoría? (ídem 5.1). • Honorarios de directores sociedades anónimas. • Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario. • Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo. • Honorarios de socios administradores de sociedades de responsabilidad limitada. • Dividendos de sociedades anónimas.

5.1.2. Resulta válido modificar el monto consumido originalmente, declarado sobre la base de distinguir entre incrementos patrimoniales que no tienen justificación y los incrementos patrimoniales que no fueron informados, o que fueron mal justificados en la declaración jurada original, pero que tienen una debida justificación. Verdadero. Falso.

5.1.2. Seleccione las 4 opciones correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la tercera categoría contempladas en la ley?. • Las ganancias obtenidas por las sociedades de capital. • Las ganancias obtenidas por los comisionistas, rematadores, consignatarios. • Las ganancias por edificar y vender inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal. • Las ganancias obtenidas por las empresas. • Las ganancias obtenidas como empleado en relacion de dependencia.

5.1.4. Rocco Freitas es una persona humana y, además, socio gerente de CAMPTALL SRL. Esta última cierra balance en setiembre 2020 y en diciembre 20… vota asignar la suma de $ 300.000. El pago será en enero de 2021. ¿Cuándo imputa este ingreso el socio gerente?. En el periodo fiscal 2020. En el periodo fiscal 2021.

5.2.2. Juan Carlos es un empleador que se hace cargo de los gravámenes que debe soportar el empleado, por la prestación de ese servicio. ¿Qué tratamiento tienen, en este caso, para el empleador?. Son ganancias gravadas para el empleado. Son ganancias gravadas para el empleador.

1) Empresa farmacéutica que vende perfumes... Rta: 3 categoría por ser de explotación comercial. Rta: 2 categoría por ser de explotación comercial.

5) ...quien son SUJETOS PASIVOS...?. Rta: personas humanas/ sociedades de capital constituidas. Rta: personas humanas.

Problema sobre el fallecimiento de una persona que liquidaba sus impuestos por el criterio de lo percibido...las ganancias producidas o devengadas, pero no cobradas hasta la fecha de su fallecimiento...como se liquidan esas ganancias al fallecer? En qué momento?. 5) Rta:...criterio de lo percibido. 5) Rta:...criterio de lo devengado.

5) ... cobro de $10.000 mensuales, por adelantado, desde septiembre, pero sin pagar, en término, diciembre... ¿Cuál es el monto abonado al terminar el periodo fiscal 2020?. Rta: $ 30.000. Rta: $ 40.000.

...el impuesto a las ganancias para sucesiones indivisas, es un impuesto. 5) Rta: directo. 5) Rta: indirecto.

(1) IG. El impuesto a las ganancias es un impuesto: Directo, personal, progresivo y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas. Indirecto, personal, progresivo y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas.

El impuesto a las ganancias para personas humanas son similares que para bienes personales, ya que ambos: Son pagados por sujetos señalados en la Ley, sin que logre transferirlo a otro. Son pagados por sujetos señalados en la Ley, con la posibilidad de transferirlo a otro.

Impuesto a las Ganancias. La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso del impuesto a las ganancias el legislador escogió como manifestación de bienestar económico: La renta neta. La renta bruta.

(1.1) IG Una de las funciones del asesor tributario, permite lograr de manera más efectiva uno de los objetivos que persigue el fisco: Maximizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes. Minimizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

(1.1) I.G El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho de la obligación tributaria al país de domicilio del sujeto. Atribuir el hecho de la obligación tributaria al país de domicilio real del sujeto.

(1.1) IG. El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria al país de origen del concepto sometido a imposición. Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria al país de origen del sujeto sometido a imposición.

(1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio: Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. Hasta el año 2017 estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.

(1.2) IG. La ley 27.430 del 29/12/2017 reforma el impuesto a las ganancias: Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones. Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de muebles en ciertas condiciones.

(1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas que: Sean periódicas, que impliquen permanencia de la fuente que las produce y su habilitación. No sean periódicas, que no impliquen permanencia de la fuente que las produce y su habilitación.

(1.2) IG. En su aplicación práctica, el impuesto a las ganancias tiene cualidades definidas. Es una característica diferencial. Imponer los beneficios netos. Imponer los beneficios brutos.

(1.2) Si bien el nombre del tributo tiene variaciones, en su aplicación práctica, el impuesto tiene cualidades definidas. Es una característica diferencial: Gravar los beneficios o ingresos independientemente de los capitales o fuentes que los generen. Gravar los beneficios o ingresos de los capitales o fuentes que los generen.

(1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Los empleados de un lavadero de autos se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de empleados. Los empleados de un lavadero de autos no se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de empleados.

(1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 70 lotes. Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 20 lotes.

(1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Seleccione (cuatro respuestas correctas). • Sueldos como empleado de Renault argentina S.A. • Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer la profesión de arquitecto. • Resultado proveniente de la venta del inmueble adquirido en 2018. • Resultado de la venta de títulos públicos. • Resultado de la venta de inmueble.

(1.2) IG. El contribuyente Mateo Binco es el director de una SA y, por sus ganancias, tributa la 4ta categoría. A principios de enero del 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en $2000000. Debido a una oportunidad que le surgió en mayo del 2018, decidió venderla en $2500000 (de contado) y comprar otra casa más grande. Determine la opción correcta: Rta 1: Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $75000. Rta 2: El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias. Rta 2: El resultado de la venta no se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias.

(1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para bienes inexplotados: Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble este desocupado. Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble este ocupado.

(1.2) IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes fueron utilizados en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta correcta. La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada. La venta de los artículos del hogar se encuentra gravada.

(1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio. Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. Hasta el año 2019 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.

(1.2) Un arquitecto desarrolla su profesión y recibe un automóvil como cancelación del crédito por honorarios que le adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido. Seleccione la respuesta correcta: Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la venta del automóvil. No se deberá declarar nada en el impuesto a las ganancias.

(1.2) Impuesto a las ganancias. Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago de tributo se los denomina: Exenciones. Percepciones.

(1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida: Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal. Mensualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de enero de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal.

1.2.1 La Ley 27430 del 29/12/2017 ¿Qué reforma del Impuesto a las Ganancias, entre otras cosas?. Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzado el resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones. Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas.

1.2.1 El rdo de la venta de acciones obtenido por personas física quien realiza esta actividad de manera habitual se encuentra gravado. Verdadero. Falso.

(1.2.1) IG. La realización de un capital priva de ____________ y el beneficio no puede repetirse lo que señala la principal diferencia entre un beneficio de capital y una renta. La fuente. La renta.

(1.2.1) IG. El contribuyente Emanuel castro es un gestor de negocios y sujeto del impuesto a las ganancias tributando sus rentas en la cuarta categoría. En marzo del 2017 adquirió un depto. En la pcia de Buenos Aires en 1.200.000, que destinó a oficina para cumplir sus funciones como gestor de negocios. En el año 2018 decidió vender dicho inmueble con el fin de adquirir otro y desempeñar allí sus funciones de gestor de negocios. El inmueble fue vendido en abril de 2018 en 1.600.000. Determine la opción correcta. La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. La venta del inmueble se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.

(1.2.1) IG. La ley argentina define a la ganancia gravable como: La ganancia definida por el art. 2 de la LG. La ganancia definida por el art. 3 de la LG.

(1.2) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. El artículo 2 del Impuesto a las Ganancias, menciona las rentas gravadas. ¿Cuáles se pueden enumerar?. • Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre inmuebles, cualquiera sea el sujeto que las obtenga. • Las rentas susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación. • Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores. • Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables. • Las rentas NO susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.

(1.2.1) Selecciones las 2 (dos) respuestas correctas. Para lograr con el tributo a las ganancias una mayor diversidad de ingresos, la ley agrupa en categorías, dependiendo de dos elementos ¿Cuáles son?. Beneficios que brindan. Naturaleza económica. Renta alcanzable.

(1.2.1) IG. Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas correctas: • Se deberán ingresar 10 anticipos. • Se aplicará únicamente a empresas de capital. • El primer anticipo será del 25%. • Los anticipos 2 en adelante serán del 8,33%. • El primer anticipo será del 50%.

(1.2.1) IG. Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas correctas: • Se deducen retenciones y percepciones. • Se deduce el impuesto sobre los combustibles líquidos, computable, de las compras de gas oíl. • Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior. • Se partirá del impuesto determinado en el período anterior. • No se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior.

(1.2.1) IG. Seleccione 3 respuestas correctas: Cumple la teoría de la fuente de acuerdo al IG, Rentas: • Susceptible de periodicidad. • Cuya fuente productora está habilitada. • Cuya producción no implica el consumo de la fuente. • Cuya fuente productora está inhabilitada.

(1.2.1) I.G. Anticipos. Indicar la opción correcta: Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los anticipos del régimen general, superará en más del 40% el importe estimado de la obligación del período fiscal al cuál es imputable. Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los anticipos del régimen general, superará en más del 60% el importe estimado de la obligación del período fiscal al cuál es imputable.

(1.2.1) Impuesto a las ganancias. La Ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y sucesiones indivisas: A la renta neta, se le restan las deducciones personales. A la renta bruta, se le restan las deducciones personales.

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El concepto fiscal de “empresa”: Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla. Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de no asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla.

(1.2.1) IG. El apartado 4 del inciso 2 del IG incluye expresamente como renta de capital gravada. Monedas digitales. Monedas de curso legal.

(1.4.2) impuesto a las ganancias. Un ciudadano italiano, es considerado residente en argentina, de acuerdo a lo establecido en el impuesto a las ganancias cuando: Permanece en argentina más de 12 meses. Permanece en argentina más de 24 meses.

1.4.2 IG una persona humana argentina residió 20 años en México y desea retornar al país, donde seguirá percibiendo ingresos por honorarios provenientes del país extranjero. ¿Cómo deben tributar en la Argentina para tener en regla su situación fiscal?. Tributará por la totalidad de sus ganancias, del país y del exterior tomando como pago a cuenta el gravamen análogo efectivamente abonado sobre las actividades en el extranjero. Tributará por la totalidad de sus ganancias del país descontando como pago a cuenta el gravamen análogo efectivamente abonado sobre las actividades en el extranjero.

(2.1.) IG Corresponde atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen patrimonial mancomunado de la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de: (seleccione las 3 respuestas correctas). • Bienes propios. • Actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio o industria). • Bienes (que no sean propios) por la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el 50% si no se pudiere determinar. • Bienes gananciales.

(2.1.1) Seleccione 2 (dos) respuestas correctas: se entiende por renta susceptible de periodicidad: • Renta de periodicidad real o potencial. • Renta susceptible de periodicidad. • Es ejemplo de periodicidad profesional que obtiene un honorario al año.

(2.1.1) IG. Como algunos gastos se realizan conjuntamente para la obtención de ingresos gravados y no gravados o exentos del impuesto: Seleccione 4 respuestas correctas. • La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias no gravadas no será deducible. • La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancia exenta, no será deducible. • Queda asentado el principio de no deducibilidad de los gastos efectuados para producir ingresos excluidos. • Los gastos comunes se deberán deducir en proporción a los beneficios brutos cuando no se puedan individualizar o atribuir de manera directa. • La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancia exenta, será deducible.

(2.2.1) ¿Cuáles son los criterios de Imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías?. Primera y tercera categorías DEVENGADO y segunda y cuarta por PERCIBIDO. Segunda y cuarta categorías DEVENGADO y primera y tercera por PERCIBIDO.

(2.1.2) Impuesto a las Ganancias. Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las Ganancias: Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un banco en el exterior, efectuado por una persona física. Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un barco en el exterior, efectuado por una persona física.

(2.2.1) IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura. Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 1 mes (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura.

(2.2.1) Impuestos a las ganancias. Si se considera la ecuación patrimonial, previstas en los formularios de DDJJ del impuesto a las ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas, se puede afirmar que: Rta: La fórmula establece que el patrimonio final, más el consumo personal, más los conceptos no deducibles; son iguales al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, mas rentas exentas o no alcanzadas. (PF+C+ND= PI+G+E). Rta: La fórmula establece que el patrimonio final, más el consumo personal, más los conceptos no deducibles; son iguales al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, mas rentas exentas o no alcanzadas.

(2.2.3) ¿De qué se compone el “monto consumido “en el impuesto a las ganancias?. Gasto de esparcimiento del responsable y de su grupo familiar primario. Gasto de esparcimiento del responsable y de su grupo familiar secundario.

(2.3.1) ¿Cuáles de los siguientes conceptos se conocen como rentas del trabajo personal?. Rentas de cuarta categoría. Rentas de tercera categoría.

(2.3.1) ¿Cuáles de los siguientes se conoce como rentas del suelo?. Rentas de primera categoría. Rentas de segunda categoría.

2.3.2 ¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?. Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas residentes en el país. Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas no residentes en el país.

(2.3.2) IG. Son gastos deducibles los gastos del servicio doméstico: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. • Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina. • El total de los sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio. • Con el límite de la ganancia no imponible. • Brindando a sucesiones indivisas residentes. • Deducibles de la ganancia bruta de fuente extranjera.

(2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Se considera un gasto ¨no deducible ¨: • Las inversiones en la adquisición de mejoras. • El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios. • El impuesto sobre terrenos baldíos. • El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas. • El impuesto sobre terrenos ocupados.

(2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Con condiciones necesarias para que un gasto ¨sea deducible. • Necesario, aunque no indispensable. • Cumple el principio de afectación patrimonial. • Documentado. • Si carece de documentación, probada por otros medios. • Indispensable.

(3.1) IG. Ganancias de primera categoría. La reglamentación de la ley permite no tomar en cuenta los alquileres declarados incobrables, definiéndose por tales a los adecuados al finalizar los juicios de desalojo o el juicio de cobro de pesos. Falso. Verdadero.

(3.1) Impuesto a las Ganancias. Las ganancias de PRIMERA CATEGORÍA, comprenden las siguientes rentas: La contraprestación recibida por el propietario de bienes inmuebles, por la cesión de dichos bienes. La contraprestación recibida por el propietario de bienes muebles, por la cesión de dichos bienes.

(3.1.1) Primera categoría. Lo importante para definir a las rentas como de esta categoría, es el goce económico de la propiedad, antes que: La titularidad jurídica. La escritura publica.

(3.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. En líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los dividendos en el impuesto a las ganancias: • Sistema clásico: grava la renta en cabeza de la sociedad y de los accionistas. • Sistema de integración parcial: se grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista siempre que haya distribución de utilidades. • Sistema de transparencia o de integración total: no reconoce personalidad fiscal a sociedades; el accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias. • Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de la sociedad, desgravando o eximiendo el dividendo en cabeza del accionista. • Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de la sociedad.

(3.1.1) ¿Cuáles son ganancias de la primera categoría) Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas. • El valor de las mejoras en los inmuebles realizadas por los inquilinos, siempre que constituyan un beneficio para el dueño y que el mismo no deba devolver al inquilino. • El monto de alquiler de inmuebles urbanos. • El monto de alquiler de inmuebles rurales.

(3.1.1) para el caso de operaciones de Tiempo compartido: Señale dos respuestas correctas. • En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de 1° categoría. • En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en 2da y 3er categoría. • En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en 3er categoría.

(3.1.1) Primera Categoría. La enumeración de las rentas de primera categoría incluyen aquellos beneficios que fluyen hacia el beneficiario tanto en dinero como en especie, como otro denominados rentas psiquis, por gozar de ellas directamente el propietario o el beneficiario de una locación o arrendamiento cedido gratuitamente. Verdadero. Faso.

(3.1.1) Seleccione 3 respuestas correctas. De los siguientes bienes se derivan rentas psíquicas: • Casa de veraneo en Carlos Paz. • Departamento prestado al hermano del contribuyente. • Un depósito cedido al cuñado. • Un depósito.

3.1.2 ¿Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble?. Los impuestos pagados por el inquilino. Los impuestos pagados por el propietario.

3.1.2. Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles. La ley y el DR no definen expresamente el periodo de tiempo para su amortización. La ley y el DR definen expresamente el periodo de tiempo para su amortización.

(3.1.2) Si con la locación de inmueble, se agregan muebles o accesorios separados del inmueble: El ingreso derivado de los muebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de primera categoría. El ingreso derivado de los inmuebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de primera categoría.

(4.1.1) En el art.140 incluye en el art. 45, las siguientes rentas de 2º categoría, de fuente extranjera: Beneficio de un fideicomiso en el exterior. Beneficio de un fideicomiso en el interior.

(4.1.1) IG. Deducciones especiales de segunda categoría: seleccione 2 respuestas correctas: • cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos en el país), se podrá deducir el 25% de las regalías percibidas, hasta la recuperación de capital invertido. • cuando se trate de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá, como única deducción por todo concepto, el 40% de las regalías percibidas. • cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos en el país), se podrá deducir el 50% de las regalías percibidas, hasta la recuperación de capital invertido.

(4.1.2) Con respecto a las deducciones de las rentas de segunda categoría: No tienen deducciones especiales. Tienen deducciones especiales.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez, ingeniero, persona humana, cliente de estudio, les hace la siguiente pregunta: Si en la contabilidad figura como gasto de combustible automóvil $20.000 en el periodo fiscal 2020. Es deducible? Qué responderían?. Es deducible hasta 7200 por automóvil y periodo fiscal. No es deducible.

1.2.1. Una de las clientas del estudio contable, la seño Abril Amoroso, Bióloga, le consulta sobre: “la gravabilidad de las sumas recibidas en pago de obligaciones de no hacer o por el abandono de una actividad”. ¿Qué requisitos cumple para ser considerada una ganancia gravada en el impuesto?. Cumple con los requisitos de periodicidad y permanencia de la fuente. No cumple con los requisitos de periodicidad y permanencia de la fuente.

1.4.1 Por honorarios facturados en Argentina, Rocco Drudi, persona humana, residente en argentina, percibió como pago un departamento ubicado en Rio de janeiro, Brasil, cuyo valor asciende a 10.000.000. Este departamento fue alquilado a un tercero en forma inmediata. Qué es posible afirmar en este caso, respecto a los honorarios y el impuesto a las ganancias. Selecciona la opción correcta: Los honorarios son de fuente Argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados. Los honorarios son de fuente Argentina, no gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.

2.1.2 Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de sus función de representante oficial de Francia en nuestro país. (Existe condiciones de reciprocidad) asimismo por el alquiler de un departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de $100000. Determinar el tratamiento impositivo de esas ganancias si hubiera sido obtenida durante el año 2017: La Renta exenta asciende a $250.000. La Renta exenta asciende a $100.000.

2.1.2 Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales, y las de las instituciones pertenecientes a los mismos, excluidas las entidades y organismos en el art 1 de la ley 22016, están exentas del impuesto a las ganancias. Verdadero. Falso.

2.1.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En una conversación con sus tres socias (Milagros, Giuliana y Abril), se presenta una duda sobre las exenciones del impuesto a las ganancias. Cuáles de los siguientes apartados se encuadran dentro de las exenciones de la ley?. Las ganancias de los fiscos nacionales / Las utilidades de las sociedades cooperativas. Las ganancias de los fiscos provinciales / Las utilidades de las sociedades coorporativas.

2.2.2 Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP detecta incrementos patrimoniales no justificados: El monto de ese aumento no justificado, más de un 10% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal en que se produzca. El monto de ese aumento no justificado, más de un 20% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal en que se produzca.

2.3.1 Seleccione las 3 opciones correctas. Guillermina Amoroso Paz es una persona humana, de profesión médica ginecóloga. Incurrió en gastos bancarios, por la gestión de cobranzas de los intereses generados por un depósito a plazo fijo en pesos, sin cláusula de ajuste y por la comisión bancaria por contrato de regalía. Cuáles son las condiciones previstas en la Ley del Impuesto a las Ganancias, para que un gasto sea deducible en un caso como el planteado?. Debe estar documentado. No debe estar vinculado con rentas exentas. Debe tratarse de un gasto necesario. No debe tratarse de un gasto necesario.

2.3.2 Rocco Vera es una persona humana, declaró un patrimonio al inicio de $500.000 (dinero en efectivo). El patrimonio al cierre también estuvo compuesto de dinero en efectivo. En el periodo fiscal obtuvo ingresos gravados por un monto de 500.000. No tuvo otras erogaciones. Al tiempo, advierte que omitió declarar, al cierre del periodo, depósitos en una cuenta bancaria por 250.000. Con relación al impuesto a las ganancias, qué es posible afirmar?. El consumo es de 250.000. El consumo es de 500.000.

3.1.1 La contadora Milagros Pili afirma que, para que se pueda diferencias entre una mejora y una reparación, se debe tener en cuenta un punto en específico. Qué es aquello que debe tenerse en cuenta para diferenciar entre una mejora y una reparación?. La mejora debe ser pagada por el inquilino y le da mayor valor al inmueble, la reparación no. La mejora debe ser pagada por el propietario y le da mayor valor al inmueble, la reparación no.

3.1.2 Iván es propietario de un inmueble y alquila un local comercial por $100.000 por mes más IVA. El impuesto inmobiliario está a cargo del propietario, pero está a nombre de un anterior propietario. Es deducible por parte de Iván, el propietario actual?. Es deducible porque puede justificar con la escritura del inmueble que ese impuesto corresponde al inmueble dado en locación. No es deducible.

3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bienes personales en el año 2018, sustituye el texto sobre exenciones del impuesto, del inciso f) del artículo 21 de la ley, disponiéndose la exención de los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su destino o afectación. Qué se debe verificar para que proceda el beneficio?. Que se trate de inmuebles rurales según Catastro correspondiente. Que la titularidad sea de personas humanas o sucesiones indivisas. Que las personas jurídicas no se vean incididas por el impuesto. Que las personas fisicas no se vean incididas por el impuesto.

3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bie... en el año 2018, agrega al artículo 24 de la ley, una exención condicionada sobre un inmueble del contribuyente... debe verificar para que proceda el beneficio?. Que se trate de inmuebles destinados a casa-habitación. Que el inmueble pertenezca a una persona humana (o sucesión indivisa) con domicilio en el pa... Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 18.000.000. Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 20.000.000.

4.1.1 Cuáles son las características que corresponden a una regalía? Seleccionar 4 correctas (en realidad seleccionar las 5). Contraprestación en dinero. El monto se determina en relación a una unidad de producción. Transferencia de uso o goce de cosas. El monto mensual se determina en relación a una unidad de venta. Contraprestaciones en especie.

4.1.2. Juan Carlos Verdini, médico, posee una empresa unipersonal que presta servicios de cáterin y eventos especiales. En 2019, le otorgaron la concesión de un bar en un hospital estatal. En septiembre de 2019, la municipalidad le aplicó una multa de $25.000 por haber interrumpido el servicio durante el periodo de verano. Según la situación planteada, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. El concepto podrá deducirse de la ganancia bruta. El concepto podrá deducirse de la ganancia neta.