Impuestos II

La obligación tributaria puede surgir de acuerdos entre particulares siempre que estos respeten la normativa vigente. Falso. Verdadero.

Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente al contribuyente?. Es quien actúa como intermediario en el cobro del tributo. Es el sujeto obligado por haber realizado el hecho imponible. Es quien administra los recursos del Estado. Es el organismo encargado de la recaudación. Es quien determina el monto del tributo a pagar por otros.

-¿Cuáles de las siguientes características corresponden a los métodos de interpretación de la ley tributaria?. Permiten determinar el sentido y alcance de una norma. Pueden combinarse para resolver casos complejos. Eliminan toda ambigüedad normativa automáticamente. Garantizan una única interpretación posible. Se aplican exclusivamente en ausencia de ley.

-¿Cuál es el objetivo común de los distintos métodos de interpretación de la ley tributaria?. Evitar la aplicación de criterios jurídicos. Determinar el verdadero sentido y alcance de la norma. Sustituir la voluntad del legislador. Garantizar la mayor recaudación posible. Adaptar la norma a la conveniencia del contribuyente.

-¿Cuál es el efecto principal del pago en materia tributaria?. Modificar el hecho imponible. Generar una nueva obligación. Transferir la deuda a un tercero. Suspender la exigibilidad de la deuda. Extinguir la obligación tributaria.

La prescripción extingue definitivamente la obligación tributaria y elimina toda relación jurídica entre el contribuyente y el Estado. Falso. Verdadero.

-¿Cuáles de las siguientes características se relacionan con la compensación tributaria?. Requiere deudas recíprocas entre las partes. Puede ser efectuada de oficio por la administración. Extingue las obligaciones hasta el monto menor. Solo puede ser realizada por el contribuyente. Puede aplicarse entre distintos tributos en ciertos casos.

-según la doctrina mayoritaria, la determinación de un tributo puede realizarse mediante: Declaración jurada, mediación y arbitraje. Determinación judicial, administrativa y arbitral. Declaración jurada, determinación de oficio y determinación mixta. Declaración jurada, determinación de oficio y determinación mixta. Declaración jurada, sentencia judicial o conciliación.

-El autor de un delito posee el dominio del hecho y puede decidir ejecutar o desistir de la conducta delictiva. Verdadero. Falso.

La evasión tributaria puede configurarse mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otra maniobra fraudulenta. Verdadero. Falso.

-¿Cuál es la función principal del auditor externo?. Representar judicialmente a la sociedad. Emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los estados contables. Liquidar los impuestos del contribuyente. Elaborar los estados contables. Administrar los recursos financieros de la empresa.

-¿Qué ocurre cuando el contribuyente paga el capital adeudado, pero deja impagos los intereses resarcitorios?. Los intereses pendientes pueden capitalizarse, generando anatocismo. Se transforman en intereses punitorios. La deuda queda suspendida hasta una resolución judicial. Se convierten en intereses sancionatorios. Los intereses desaparecen automáticamente.

La determinación de oficio sobre base presunta solo corresponde cuando no resulta posible reconstruir la situación tributaria mediante datos ciertos. Verdadero. Falso.

-¿Cuál de las siguientes conductas puede configurar el delito de evasión tributaria?. Rectificar espontáneamente una declaración jurada. Realizar un pago fuera de término. Evitar la carga que implica un impuesto. Disminución de carga la carga tributaria. Ocultar intencionalmente información para reducir el tributo debido.

La función del auditor externo consiste en elaborar los estados contables que posteriormente serán presentados por la empresa. Falso. Verdadero.

-¿Cuáles son las principales funciones del Contador Público?. Organización y conducción de remates públicos. Mediación de conflictos laborales. Auditoria y revisión contable. Preparación de estados financieros. Cumplimiento fiscal y tributario.

Cuándo nace la obligación tributaria?. Cuando se perfecciona el hecho imponible. Cuando se dicta la ley tributaria. Cuando el Fisco realiza una fiscalización. Cuando el contribuyente decide pagar el tributo. Cuando se presenta la declaración jurada.

-¿Cuál de los siguientes principios exige que las deudas estén determinadas en su monto?. Exigibilidad. Legalidad. Fungibilidad. Liquidez. Reciprocidad.

-¿Qué implica el criterio de la realidad económica?. Puede dejarse de lado la estructura legal utilizada. Se debe analizar la verdadera naturaleza de los hechos. Se busca evitar maniobras de evasión o elusión fiscal. La forma jurídica siempre prevalece sobre el contenido económico. Solo se aplica cuando el contribuyente lo solicita.

-¿Cuál de las siguientes conductas constituye un ilícito tributario formal?. Evadir parcialmente el pago de un impuesto mediante engaños. Solicitar devoluciones indebidas. Ocultar deliberadamente ingresos para reducir impuestos. Presentar fuera de término una declaración jurada obligatoria. Incumplir la obligación de retener tributos.

-Para que exista evasión tributaria basta con un error involuntario del contribuyente, aunque no exista intención de ocultar información. Falso. Verdadero.

-¿Qué elemento distingue principalmente al autor de un delito?. Su condición profesional. Su cargo dentro de una empresa. El dominio del hecho y la posibilidad de decidir su ejecución. La existencia de antecedentes penales. El monto del perjuicio ocasionado.

Cuándo corresponde recurrir a la determinación de oficio sobre base presunta?. Cuando el contribuyente paga voluntariamente. Siempre que exista una declaración jurada. Cuando no sea posible reconstruir directamente la situación tributaria del contribuyente. Únicamente si interviene el Tribunal Fiscal. Solo en materia penal tributaria.

-¿Cuál es la finalidad principal de la Ley Penal Tributaria?. Regular exclusivamente las tasas municipales. Establecer beneficios fiscales para los contribuyentes. Reprimir los delitos tributarios y desalentar la evasión fiscal. Determinar los intereses resarcitorios. Organizar el funcionamiento del Tribunal Fiscal.

-Los intereses punitorios comienzan a aplicarse cuando se inicia una demanda judicial de ejecución fiscal para cobrar la deuda tributaria. Verdadero. Falso.

-¿Qué elemento resulta central en el método subjetivo de interpretación?. El propósito del legislador al momento de promulgarla. La evolución histórica del tributo. El análisis de la estructura gramatical de la norma. La interpretación jurisprudencial dominante. La aplicación de criterios económicos actuales.

El método literal permite interpretar una norma considerando su finalidad social y económica, más allá de su redacción formal. Verdadero. Falso.

Qué debe ocurrir para que el pago tenga efectos liberatorios?. Puede realizarse sin que exista obligación previa. La deuda debe ser exigible. El Estado puede exigir nuevamente el pago luego de efectuado. La deuda debe ser líquida. Debe existir buena fe del contribuyente.

-¿Cuáles de las siguientes características corresponden al domicilio fiscal?. Puede ser determinado por la administración en ciertos casos. Tiene efectos tanto administrativos como judiciales. Puede coincidir con el lugar de actividad principal. Siempre es el domicilio legal sin excepción. Es irrelevante para las notificaciones.

-¿Cuál es la característica principal del método literal en la interpretación de normas tributarias?. Analiza la finalidad económica del hecho imponible. Permite apartarse del texto para lograr equidad tributaria. Considera la evolución histórica de la norma. Se basa exclusivamente en el texto de la ley y sus reglas gramaticales. Prioriza la intención del legislador por sobre el texto.

El criterio de la realidad económica implica analizar los hechos considerando su verdadera naturaleza, incluso si la forma jurídica utilizada por el contribuyente es diferente. Verdadero. Falso.