Impuestos II
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Título del Test:![]() Impuestos II Descripción: Primer parcial |




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El impuesto sobre los bienes personales, posee las siguientes características (5 opciones correctas): Personal. Directo. Indirecto. Instantáneo. Progresivo. De afectación específica. Se trata una operación de compra de cosas muebles en la cual el agente de retención ha efectuado la consulta al archivo de proveedores y la condición del sujeto es 2 retención sustitutiva del 100%. El monto del IVA de la operación asciende a $150 y el monto total de la factura es menor a $10000 la operación se encontrará: Sujeta a retención. No sujeta a retención. El responsable sustituto: ES SOLIDARIAMENTE RESPONSABLE POR LAS DEUDAS DE SUS REPRESENTADOS. ES SUBSIDIARIAMENTE RESPONSABLE POR LAS DEUDAS DE SUS REPRESENTADOS. ES SOLIDARIA Y SUBSIDIRIAMENTE RESPONSABLE POR LAS DEUDAS DE SUS REPRESENTADOS. El departamento ubicado en Tucumán 147 de la Cuidad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando Castro; como consecuencia de la sucesión ab intestato de su padre (fallecido con posterioridad a la madre). El valor para el impuesto inmobiliario (superior al valor de origen neto de amortizaciones) es de $389.000 ¿Cómo se debe proceder?. CADA HERMANO DEBERÁ INCLUIR EN SU PROPIA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $194.500. TODOS LOS HERMANOS DEBERÁN INCLUIR EN UNA SOLA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $194.500. El Sr. Carlos Gómez fallece el 31/03/2014. La declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la participación hereditaria el 01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: LA SUCESIÓN INDIVISA DEBE PRESENTAR DDJJ 2014 Y 2015. LA SUCESIÓN INDIVISA DEBE PRESENTAR DDJJ 2013 Y 2014. El Señor Carlos Gómez fallece el 31 del 3 del 2015 la declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la partición hereditaria el 01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre bienes personales: LA SUCESIÓN INDIVISA DE CARLOS GÓMEZ DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL AÑO 2015. LA SUCESIÓN INDIVISA DE CARLOS GÓMEZ DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL AÑO 2016. LA SUCESIÓN INDIVISA DE CARLOS GÓMEZ DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL AÑO 2017. El Sr. Carlos Gómez fallece el 31/03/2014. La declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2014 y la participación hereditaria el 01/02/2015. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: LA SUCESIÓN INDIVISA NO PRESENTA NINGUNA DECLARACIÓN JURADA. LA SUCESIÓN INDIVISA PRESENTA DECLARACIÓN JURADA DEL AÑO 2014. LA SUCESIÓN INDIVISA PRESENTA DECLARACIÓN JURADA DEL AÑO 2015. En el caso del Impuesto sobre los Bienes Personales Acciones y Participaciones Societarias, las Uniones Transitorias …. ¿ingresar este impuesto?. LAS UTE NO DEBEN ACTUAR COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS. LAS UTE PUEDEN ACTUAR COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS. LAS UTE PUEDEN O NO ACTUAR COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS. Indique cuál de los siguientes es sujeto pasivo en el Impuesto sobre Bienes Personales: PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS DEL PAÍS POR LOS BIENES EN EL PAÍS Y EN EL EXTERIOR. PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS DEL PAÍS POR LOS BIENES EN EL PAÍS. PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS DEL PAÍS POR LOS BIENES EN EL EXTERIOR. La compañía “Mesa SA" es un ente industrial ubicado en la provincia de Misiones y que cierra su ejercicio corriente al 31 de diciembre…. Compañía “Tablas SA”, que es una sociedad anónima radicada en Argentina, la cual posee el 30% de las acciones y al accionista Fernández, Ezequiel…. ¿Debe actuar como responsable sustituto en el impuesto sobre los bienes personales?. SÍ, PERO SOLO RESPECTO DE LA PARTICIPACIÓN DEL ACCIONISTA “FERNÁNDEZ, EZEQUIEL”. NO DEBE ACTUAR COMO RESPONSABLE SUSTITUTO. Los responsables sustitutos establecidos por la ley del impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 4 correctas: LAS PERSONAS FÍSICAS O IDEALES DOMICILIADAS EN EL PAÍS QUE TENGAN EN CONDOMINIO, POSESIÓN, GOCE, USO, ETC, BIENES UBICADOS EN EL PAÍS PERTENECIENTES A SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR. SOCIEDADES REGIDAS POR LA LEY 19550, POR LAS ACCIONES O PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL QUE POSEAN LAS PERSONAS FÍSICAS Y/O SUCESIONES INDIVISAS EN LAS MISMAS. LOS FIDEICOMISOS NO FINANCIEROS, LOS CUALES HAN SIDO INCLUIDOS COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS POR LA LEY 26452. LAS SUCESIONES INDIVISAS DEL PAÍS QUE TENGAN EN CONDOMINIO, POSESIÓN, GOCE, USO, ETC, BIENES UBICADOS EN EL PAÍS PERTENECIENTES A SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR. LOS FIDEICOMISOS FINANCIEROS, LOS CUALES HAN SIDO INCLUIDOS COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS POR LA LEY 26452. ¿Una sociedad de hecho, adherida al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo), debe liquidar el impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones societarias?. SI, DEBE LIQUIDAR EL IMPUESTO. NO DEBE LIQUIDAR EL IMPUESTO. Indique la afirmación correcta: EL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, RECAE SOBRE LOS EXISTENTES AL 31/12 DE CADA AÑO. EL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, RECAE SOBRE LOS EXISTENTES AL 31/03 DE CADA AÑO. Indique cuáles de los siguientes son bienes situados en el país. Marque 4 respuestas correctas: NAVES Y AERONAVES DE MATRÍCULA NACIONAL. LOS DEMÁS BIENES Y SEMOVIENTES QUE SE ENCONTRAREN EN SU TERRITORIO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO, AUNQUE SU SITUACIÓN NO REVISTIERA CARÁCTER PERMANENTE. AUTOMOTORES PATENTADOS O REGISTRADOS EN SU TERRITORIO. INMUEBLES UBICADOS EN TERRITORIO DEL PAÍS. LOS DEMÁS BIENES Y SEMOVIENTES QUE SE ENCONTRAREN EN SU TERRITORIO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO, AUNQUE SU SITUACIÓN REVISTIERA CARÁCTER PERMANENTE. Los bienes alcanzados por el gravamen que recae sobre acciones y participaciones en el capital, comprenden: PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE SOCIEDADES ANÓNIMAS Y EN OTRO TIPO DE SOCIEDADES QUE SE ENCUENTREN REGULADAS EN LA LEY DE SOCIEDADES COMERCIALES. PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE SOCIEDADES MIXTAS Y EN OTRO TIPO DE SOCIEDADES QUE SE ENCUENTREN REGULADAS EN LA LEY DE SOCIEDADES COMERCIALES. PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE SOCIEDADES ANÓNIMAS REGULADAS EN LA LEY DE SOCIEDADES COMERCIALES. Un departamento ubicado en la Ciudad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando Castro (50% cada uno). ¿El valor para el impuesto inmobiliario (superior al valor residual) es de bienes personales?: CADA HERMANO DEBERÁ INCLUIR EN SU PROPIA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $ 1.190.000. CADA HERMANO DEBERÁ INCLUIR EN SU PROPIA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $ 1.090.000. CADA HERMANO DEBERÁ INCLUIR EN SU PROPIA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $ 1.290.000. Una sociedad uruguaya posee dos departamentos sitos en la ciudad de Córdoba, los cuales adquirió en junio 2017 con el objeto de acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente a cargo de la administración. Se le consulta a Ud. Como asesor impositivo. ¿Qué tratamiento cabe dispensar en el impuesto sobre los bienes personales, periodo 2018?. CORRESPONDE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL RESPONSABLE SUSTITUTO DEL ART 26 DE LA LEY. NO CORRESPONDE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL RESPONSABLE SUSTITUTO DE LA LEY. CORRESPONDE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL RESPONSABLE SUSTITUTO DEL ART 23 DE LA LEY. A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Ezequiel Barco, los cuales están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales: ¡) Bienes en el país: a) Efectivo $100.000; b) Cuenta Corriente en pesos: $35.000; c) Plazo fijo: $150.000; d) Inmuebles: $500.000; e) Rodados: $350.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $150.000; b) Inmuebles: $1.000.000; c) Rodados: $500.000. Con estos datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $99.250. $99.200. $99.150. $99.100. A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Campaña, los cuales están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales. 1) Bienes en el país: a) Efectivo: $10.000; b) Caja de ahorro en pesos: $50.000; c) Créditos: $100.000; d) Inmuebles: $600.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $125.000; b) Inmuebles: $500.000; c) Embarcaciones: $150.000. Con esos datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $60.500 - BS PAIS 710.000. $65.500 - BS PAIS 610.000. $50.500 - BS PAIS 510.000. Andrés, domiciliado en la ciudad de bs as, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de mayo de 2009 por un importe de u$s 75.000 (tipo de cambio de $4) el que compro y radico en la ciudad de Mar del Plata, con el fin de contar con un vehículo para sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 de vendedor ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?. EL AUTOMÓVIL SE ENCUENTRA AMORTIZADO. EL AUTOMÓVIL NO SE ENCUENTRA AMORTIZADO Y DEBE AMORTIZARSE. EL AUTOMÓVIL SE ENCUENTRA PARCIALMENTE AMORTIZADO Y CORRESPONDE AMORTIZAR LA DIFERENCIA. Andrés, domiciliado en la ciudad de Buenos Aires, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de mayo de 2009 por un importe de U$S 75.000 (tipo de cambio: $4), con un valor de plaza de U$ 70.000 al 31/12/2017 que compro y radico en el Uruguay. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 vendedor. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017. EL AUTOMÓVIL SE VALUARÁ AL VALOR DE $1.260.000. EL AUTOMÓVIL SE VALUARÁ AL VALOR DE $1.160.000. EL AUTOMÓVIL SE VALUARÁ AL VALOR DE $1.360.000. EL AUTOMÓVIL SE VALUARÁ AL VALOR DE $1.060.000. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión. Posee un escritorio de dama francés estilo Luis XV que adquirió en mayo de 2001 en $37.000, en una reconocida casa de antigüedades de bs as y la ubico en su vivienda. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?. LA VALUACIÓN DEL ESCRITORIO SERÁ DE $37.000. LA VALUACIÓN DEL ESCRITORIO SERÁ DE $27.000. LA VALUACIÓN DEL ESCRITORIO SERÁ DE $35.000. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión. Al 31/12/2017 posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco Ciudad, sucursal Abasto, certificado N° 1002345598, realizado el 1 de diciembre de este año, a 90 días por un importe de euros 11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $20 y TV: $21 al cierre del ejercicio. LOS BIENES SE ENCUENTRAN EXENTOS. SE VALUARÁN POR EL IMPORTE DE $11.000. SE VALUARÁN POR EL IMPORTE DE $14.000. Andrés es odontólogo, está domiciliado en la ciudad de buenos aires, y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el que comercializa instrumentos para la profesión. Al 31/12/2017, posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco Santander de Rio De Janeiro, Brasil, realizado el 1 de diciembre de ese año, a 90 días por un importe de € 11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: cotización TC $ 20; TV $ 21 al cierre del ejercicio. LA VALUACIÓN SERÁ DE $222.220. LA VALUACIÓN SERÁ DE $222.200. LA VALUACIÓN SERÁ DE $222.222. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión. Posee $17.800 en efectivo para los gastos de su hogar al 31/12/2016, y u$s 25.000 destinados a ahorros adquiridos en ese año al tipo de cambio de $16. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del ejercicio. LA VALUACIÓN SERÁ DE $467.800. LA VALUACIÓN SERÁ DE $457.800. LA VALUACIÓN SERÁ DE $487.800. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión. Adquirió para inversión de Banco Sudamericano 2 barras de oro de 99,9%, una de ellas el 14/10/08 en u$s 3061 (tipo de cambio $3), y la otra el 24/07/09 en u$s 3.335 (tipo de cambio $4) ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del ejercicio. LA VALUACIÓN DE LAS BARRAS DE ORO SERÁ DE $22.523,00. LA VALUACIÓN DE LAS BARRAS DE ORO SERÁ DE $22.723,00. LA VALUACIÓN DE LAS BARRAS DE ORO SERÁ DE $22.623,00. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión, por el cual no está obligado a confeccionar estados contables. Por el local comercial posee un Activo de $75.000 y un Pasivo de $17.700 ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?. LA EMPRESA SE VALUARÁ EN $52.300. LA EMPRESA SE VALUARÁ EN $50.300. LA EMPRESA SE VALUARÁ EN $51.300. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión, por el cual no está obligado a confeccionar estados contables. Por el local comercial posee un Activo de $175.000 y un Pasivo de $217.700 ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?. EL VALOR DE LA EMPRESA SERÁ NO COMPUTABLE. EL VALOR A INGRESAR SERÁ DE $175.000. EL VALOR A INGRESAR SERÁ DE $217.700. EL VALOR A INGRESAR SERÁ DE $42.000. ¿Cuál es el tratamiento, respecto a los bienes aportados a un Fideicomiso no Financiero por parte de sociedades no incluidas en artículo 25.1 de la ley del Impuesto sobre los Bienes Personales?. LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO NO FINANCIERO DEBEN EXCLUIRSE DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD, SIEMPRE QUE EL FIDUCIARIO ACTÚE COMO RESPONSABLE SUSTITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY. LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO FINANCIERO DEBEN EXCLUIRSE DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD, SIEMPRE QUE EL FIDUCIARIO ACTÚE COMO RESPONSABLE SUSTITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY. LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO NO FINANCIERO DEBEN EXCLUIRSE DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD, AUNQUE EL FIDUCIARIO ACTÚE COMO RESPONSABLE SUSTITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY. LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO FINANCIERO DEBEN EXCLUIRSE DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD, AUNQUE EL FIDUCIARIO ACTÚE COMO RESPONSABLE SUSTITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY. ¿Cómo se valúan los inmuebles adquiridos en el país en el impuesto sobre los bienes personales?: AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO QUE SE ESTÁ DETERMINANDO Y TOMA EL MAYOR VALOR. AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO QUE SE ESTÁ DETERMINANDO Y TOMA EL MENOR VALOR. AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO QUE SE ESTÁ DETERMINANDO Y TOMA LA DIFERENCIA DE VALOR. El Sr Holan tiene acciones de una SA. Indique como se valúan las mismas: AL VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL. AL VALOR NOMINAL. El Sr. Pérez tiene el siguiente inmueble: inmueble urbano destinado a alquiler: El mismo lo adquirió en 02/2005 en $500.000. Con fecha 04/2014 realizó una mejora por $80.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización del ejercicio de la mejora: $1.963,20. $1.923,60. $1.933,40. En el período fiscal 2018 y siguientes, ¿cómo determino la base imponible del impuesto inmobiliario para compensar el valor de los inmuebles adquiridos el país en el impuesto sobre los bienes personales?. DEBO TOMAR LA BASE IMPONIBLE VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y ACTUALIZAR SEGÚN LA VARIACIÓN DEL (IPC), QUE SUMINISTRE EL INDEC, OPERADAS DE LA FECHA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO FISCAL EN QUE SE TRATE. DEBO TOMAR LA BASE IMPONIBLE VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 Y ACTUALIZAR SEGÚN LA VARIACIÓN DEL (IPC), QUE SUMINISTRE EL INDEC, OPERADAS DE LA FECHA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO FISCAL EN QUE SE TRATE. Impuesto sobre los bienes personales, en el impuesto a los bienes personales el costo de adquisición de un inmueble estará compuesto por: EL VALOR DE COMPRA Y TODOS LOS GASTOS NECESARIOS PARA EFECTUAR LA OPERACIÓN, COMO LAS COMISIONES, GASTOS, SELLADOS, HONORARIOS, ETC. EL VALOR DE COMPRA SIN CONSIDERAR TODOS LOS GASTOS NECESARIOS PARA EFECTUAR LA OPERACIÓN. Indique cuál es el tratamiento a dispensarle sobre los bienes aportados a un fideicomiso… impuesto sobre los bienes personales?. LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO NO FINANCIERO…TITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY. LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO FINANCIERO…TITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY. Indique como se valúan los inmuebles adquiridos en el país en el impuesto sobre los bienes personales: AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO QUE SE ESTÁ DETERMINANDO Y SE TOMA DE LOS 2 EL MAYOR. AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO QUE SE ESTÁ DETERMINANDO Y SE TOMA DE LOS 2 EL MENOR. AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO ANTERIOR Y SE TOMA LA DIFERENCIA DE LOS 2. Indique cuáles de los siguientes son bienes situados en el exterior. Marque 4 respuestas correctas: NAVES Y AERONAVES DE MATRÍCULA FUERA DE LA REPÚBLICA. LOS DEMÁS BIENES Y SEMOVIENTES QUE NO SE ENCONTRAREN EN SU TERRITORIO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO, AUNQUE SU SITUACIÓN NO REVISTIERA CARÁCTER PERMANENTE. AUTOMOTORES PATENTADOS O REGISTRADOS FUERA DE LA REPÚBLICA. INMUEBLES UBICADOS FUERA DE LA REPÚBLICA. MUEBLES UBICADOS FUERA DE LA REPÚBLICA. Indique cuales de los siguientes bienes se consideran bienes del exterior en el impuesto sobre los bienes personales. Seleccione 4 correctas. DERECHOS REALES CONSTITUIDOS SOBRE BIENES SITUADOS EN EL EXTERIOR. NAVES Y AERONAVES DE MATRÍCULA EXTRANJERA. BIENES MUEBLES Y LOS SEMOVIENTES SITUADOS FUERA DEL TERRITORIO DEL PAÍS. BIENES INMUEBLES SITUADOS FUERA DEL TERRITORIO EL PAÍS. DERECHOS PERSONALES CONSTITUIDOS SOBRE BIENES SITUADOS EN EL EXTERIOR. La empresa "Rey de Copacabana S.A." se constituyó el 01/07/2016 y tiene como fecha de cierre de ejercicio el 31/12 de cada año. Para el primer ejercicio fiscal (2016), ¿corresponde que ingrese el impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias?. SI CORRESPONDE, AUNQUE SEA UN EJERCICIO IRREGULAR. NO CORRESPONDE, AL SER UN EJERCICIO IRREGULAR. La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: departamento adquirido el 01/02/2010 por la suma de 2.000.000, ubicado en Madrid, España, cuyo valor de plaza la 31/12/2018 es de 10.000.000. Ud, está confeccionando la declaración jurada del año 2018. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva: NO CORRESPONDE CALCULAR LA AMORTIZACIÓN IMPOSITIVA PORQUE SE DECLARA A VALOR DE PLAZA AL 31/12. CORRESPONDE CALCULAR LA AMORTIZACIÓN IMPOSITIVA PORQUE SE DECLARA A VALOR DE PLAZA AL 31/12. EL VALOR DE LA AMORTIZACIÓN IMPOSITIVA AL 31/12 SERÁ $152.200. La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de $1.000.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva: $16.000. $15.000. $13.000. La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de $2.000.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2017. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva. $32.000. $32.200. $32.500. Se encuentran alcanzados con el impuesto sobre los bienes personales los créditos provenientes de: LOS ANTICIPOS, RETENCIONES, PERCEPCIONES Y PAGOS A CUENTA DE GRAVÁMENES, INCLUSO LOS CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, SOLO EN LA MEDIDA EN QUE EXCEDAN EL MONTO DEL RESPECTIVO TRIBUTO, DETERMINADO POR EL EJERCICIO FISCAL QUE SE LIQUIDA. LOS ANTICIPOS, RETENCIONES, PERCEPCIONES Y PAGOS A CUENTA DE GRAVÁMENES, INCLUSO LOS CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, SALVO EN LA MEDIDA EN QUE EXCEDAN EL MONTO DEL RESPECTIVO TRIBUTO, DETERMINADO POR EL EJERCICIO FISCAL QUE SE LIQUIDA. Todo Rojo S.A es una empresa que tiene fecha de cierre 31/12 presenta un balance con los siguientes datos: Activo: $1.000.000 y Pasivo $300.000. La tenencia accionaria pertenece a: 25% Juan Pérez (argentino); 25% Michael Douglas (extranjero); 25% L&A Company (extranjera) y 25% a Telecom S.A. Indique el importe del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias para el ejercicio fiscal 2017 bajo el supuesto que la alícuota del gravamen es del 0,25%: $1.313. $1.311. $1.315. Ud. debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales de una persona física del período fiscal 2017. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2015. El automóvil fue adquirido por un de $200.000 y el valor según la tabla elaborada por la AFIP asciende a $ 160.000. Indique, ¿cuál es el valor por el que se va a declarar el automóvil?. $ 160.000. $ 166.000. $ 150.000. $ 156.000. Ud. Debe confeccionar la DDJJ de BP de una persona física del año 2011. Entre los bienes hay un auto Clío modelo 2010, adquirido en 2011. El auto fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por el AFIP asciende a $70.000. Indique el valor a declarar. $80.000. $88.000. $85.000. Ud. Debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los bienes personales de una persona física del periodo fiscal 2017. Entre los bienes hay un automóvil Chevrolet Astra modelo 2010, adquirido en el año 2011. El automóvil fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por AFIP asciende a $70.000. Indique cual es el valor por el que va a declarar ese automóvil: TOTALMENTE AMORTIZADO. CORRESPONDE AMORTIZAR POR $22.000. CORRESPONDE AMORTIZAR POR $22.400. Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes - ya valuados conforme a la ley del gravamen -: a) Efectivo $ 100.000, b) Caja de ahorros $ 50.000, c) Cuenta Corriente $ 40.000, d) Terreno $ 100.000, e) Automóvil $ 80.000, f) Plazo Fijo $ 200.000, g) Cuotas sociales de una cooperativa $ 20.000. Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas: EL TOTAL DE BIENES MUEBLES Y DEL HOGAR ASCIENDEN A $ 16.000. EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $ 320.000. EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $ 270.000. EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $ 250.000. EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $ 310.000. Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes ya valuados conforme la ley del gravamen, Efectivo 100.000, caja de ahorro 50.000, cuenta corriente 30.000, departamento 40.000, plazo fijo 250.000, cuotas partes de una S.R.L argentina que paga el …..seleccione las 2 respuestas correctas: EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $270.000. EL TOTAL DE BIENES MUEBLES Y DEL HOGAR ASCIENDEN A $ 13.500. EL TOTAL DE BIENES MUEBLES Y DEL HOGAR ASCIENDEN A $ 10.500. EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $260.000. Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes, ya valuados conforme a la ley de gravamen: a) efectivo $200.000, b) caja de ahorro $70.000, c) cuenta corriente $50.000, d) departamento $150.000, e) automóvil $60.000, f) plazo fijo $150.000, g) acciones de una S.A argentina que paga el gravamen pertinente $70.000. Seleccione las dos respuestas correctas: EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $460.000. EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $290.000. EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $280.000. EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $450.000. El Sr Marqueti es responsable sustituto de una persona física del exterior que cuenta con los siguientes bienes en nuestro país, cuya valuación asciende a: Inmueble $150.000. Cuenta bancaria $100.000 Y Créditos $10.000 ¿a cuánto asciende el impuesto determinado para el periodo fiscal 2018?: $650. $655. $660. $665. Impuesto sobre los bienes personales, el mínimo exento del impuesto sobre los bienes personales posee las siguientes características: EL IMPORTE EXENTO FUNCIONA COMO UN MÍNIMO EXENTO, ES DECIR QUE SI EL ACTIVO VALUADO CONFORME A LAS NORMAS DE LA LEY SUPERA ESE VALOR, QUEDA GRAVADA LA TOTALIDAD DEL MISMO Y NO SOLO EL EXCEDENTE. EL IMPORTE EXENTO FUNCIONA COMO UN MÁXIMO EXENTO, ES DECIR QUE SI EL ACTIVO VALUADO CONFORME A LAS NORMAS DE LA LEY SUPERA ESE VALOR, QUEDA GRAVADA LA TOTALIDAD DEL MISMO Y NO SOLO EL EXCEDENTE. Indique cuales de los siguientes son bienes exentos en el impuesto sobre los bienes personales.4 correctas: CAJA DE AHORRO EN MONEDA EXTRANJERA. BIENES INMATERIALES. BIENES MATERIALES. CAJA DE AHORRO EN PESOS. CUOTAS SOCIALES DE UNA COOPERATIVA. CUOTAS SOCIALES DE UNA SRL. Están exentos del impuesto sobre los bienes personales para 2018. Seleccione las 4 respuestas correctas. INMUEBLES RURALES DESTINADOS A ALQUILER O INEXPLOTADOS. BIENES INMATERIALES. BIENES MATERIALES. BIENES SITUADOS EN TIERRA DE FUEGO. LAS CUOTAS SOCIALES DE LAS COOPERATIVAS. La ley de impuesto sobre los bienes personales establece las siguientes exenciones entre otras: CUENTAS INDIVIDUALES CORRESPONDIENTES A LOS PLANES DE SEGURO DE RETIRO PRIVADOS ADMINISTRADOS POR ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIÓN. CUENTAS INDIVIDUALES CORRESPONDIENTES A LOS PLANES DE SEGURO DE RETIRO PÚBLICO ADMINISTRADOS POR ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIÓN. Las principales modificaciones para el año 2019 en el impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 2 correctas: SE INCREMENTA EL MÍNIMO NO IMPONIBLE A $2.000.000 Y SE EXIME DEL IMPUESTO A LA CASAHABITACIÓN CUANDO SU VALOR SEA INFERIOR A $18.000.000. SE ADOPTAN LAS ESCALAS DE ALÍCUOTAS PROGRESIVAS, CON UN RANGO QUE SE INICIA EN 0.25% Y LLEGA HASTA EL 0.75% PARA EL CASO DE PATRIMONIOS MÁS ALTOS. SE ADOPTAN LAS ESCALAS DE ALÍCUOTAS PROGRESIVAS, CON UN RANGO QUE SE INICIA EN 0.20% Y LLEGA HASTA EL 0.70% PARA EL CASO DE PATRIMONIOS MÁS ALTOS. SE INCREMENTA EL MÍNIMO NO IMPONIBLE A $2.000.000 Y SE EXIME DEL IMPUESTO A LA CASAHABITACIÓN CUANDO SU VALOR SEA INFERIOR A $17.000.000. Los inmuebles rurales pertenecientes a personas físicas y/o sucesiones indivisas: ESTÁN GRAVADO POR EL IMPUESTO A LA MÍNIMA PRESUNTA. ESTÁN GRAVADO POR EL IMPUESTO A LA MÁXIMA PRESUNTA. Si tengo constituido un plazo fijo en pesos al 31/12/2018 en un banco del país y lo retiro los primeros días del 2019 ¿qué situación podría acarrear tal conducta en el impuesto de los bienes personales?: SE TRATA DE UN BIEN EXENTO, PERO AFIP PODRÍA PRESUMIR QUE LOS FONDOS FUERON DEPOSITADOS PARA ELUDIR EL IMPUESTO. SE TRATA DE UN BIEN GRAVADO, PERO AFIP PODRÍA PRESUMIR QUE LOS FONDOS FUERON DEPOSITADOS PARA ELUDIR EL IMPUESTO. Acciones o participaciones en el capital de sociedades regidas Ley N° 19550. LA COMPENSACIÓN ESTABLECIDA EN LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO NO RESULTA ADMISIBLE PARA CANCELAR ESTE IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, EN VIRTUD DE LA INEXISTENCIA DE IDENTIDAD SUBJETIVA EN LA TITULARIDAD DEL CRÉDITO Y LA DEUDA. LA COMPENSACIÓN ESTABLECIDA EN LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO RESULTA ADMISIBLE PARA CANCELAR ESTE IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, EN VIRTUD DE LA INEXISTENCIA DE IDENTIDAD OBJETIVA EN LA TITULARIDAD DEL CRÉDITO Y LA DEUDA. Con respecto a los anticipos: DEBERÁN INGRESARSE 5 ANTICIPOS IGUALES. DEBERÁN INGRESARSE 4 ANTICIPOS IGUALES. DEBERÁN INGRESARSE 3 ANTICIPOS IGUALES. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de $50.000 y el crédito por impuesto del exterior computado es de $500, se puede afirmar que: SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $9.900. SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $9.000. SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $900. SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $990. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de •150000 y en la declaración jurada se computaron anticipos por $50000, se puede afirmar que para el periodo fiscal siguiente: SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $ 30000. SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $ 3000. SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $ 33.000. ¿Corresponde presentar la declaración jurada y en su caso ingreso del impuesto sobre los bienes personales correspondientes acciones y participaciones societarias en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad del período fiscal?. DEBE LIQUIDAR EL GRAVAMEN, DEBIENDO CONSIDERAR EL BALANCE DE INICIO Y LOS DATOS CORRESPONDIENTES AL CAPITAL SOCIAL Y APORTES CONSIGNADOS EN EL INSTRUMENTO DE CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD. NO DEBE LIQUIDAR EL GRAVAMEN, PERO DEBE CONSIDERAR EL BALANCE DE INICIO Y LOS DATOS CORRESPONDIENTES AL CAPITAL SOCIAL Y APORTES CONSIGNADOS EN EL INSTRUMENTO DE CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 18.000.000; Bs del Exterior 500.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto 5.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $142.000. $140.000. $144.000. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 5.000.000; Bs del Exterior 9.000.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto 90.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $94.000. $95.000. $97.000. El fideicomiso NO financiero “El Rey de Copacabana” tiene fecha de cierre el 31/12/2017. De sus estados contables surge que el activo asciende a $2.500.000 y el pasivo a $800.000. La participación es 100% personas físicas del país. Suponiendo que la alícuota del impuesto es 0,25%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado: 6.250. 6.220. 6.230. En el caso del Impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones, las Uniones Transitorias de Empresas (UTE) ¿Se encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto? 2 CORRECTAS. LAS UTE NO DEBEN LIQUIDAR ESTE TRIBUTO; LO HARÁN LAS EMPRESAS INTEGRANTES DE LA MISMA. LAS UTE NO SON RESPONSABLES SUSTITUTOS. LAS UTE SON RESPONSABLES SUSTITUTOS. LAS UTE DEBEN LIQUIDAR ESTE TRIBUTO. Juan compra un inmueble y en la estructura lo inscribe a nombre de su hijo Pedro (menor de edad). Indique a quien le corresponde declarar el bien: EL REPRESENTANTE DEL MENOR DEBERÁ PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA, DE CORRESPONDER, EN NOMBRE DE ESTE Y EN CONSECUENCIA SOLICITARLE EL CUIT Y EL ALTA EN EL IMPUESTO. EL REPRESENTANTE DEL MENOR PUEDE O NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA, DE CORRESPONDER, EN NOMBRE DE ESTE Y EN CONSECUENCIA SOLICITARLE EL CUIT Y EL ALTA EN EL IMPUESTO. La firma "El Rey de Copas S.A.", con fecha de cierre, el 31/08/2016, presenta los siguientes datos: activo a $2.000.000 y el pasivo a $ 700.000. Del total de acciones, el 20% pertenece a una SR.L. del país. con fecha 02/01/2018 se realizó el acta de asamblea en la que se decidió asignar honorarios al directorio por $ 300.000. Suponiendo que la alícuota del gravamen es 0,5%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado: $5.200. $5.100. $5.500. ¿Puede un responsable sustituto compensar el impuesto sobre los bienes personales que debe ingresar por acciones y participaciones con saldo de impuestos a su favor como contribuyente?: NO RESULTA ADMISIBLE PARA COMPENSAR SALDOS A FAVOR PROPIOS DEL CONTRIBUYENTE CON OBLIGACIONES FISCALES EN LA QUE ACTÚE COMO RESPONSABLE POR DEUDA AJENA. RESULTA ADMISIBLE PARA COMPENSAR SALDOS A FAVOR PROPIOS DEL CONTRIBUYENTE CON OBLIGACIONES FISCALES EN LA QUE ACTÚE COMO RESPONSABLE POR DEUDA AJENA. |