IMPUESTOS III - Parte 2 . - 1er Parcial

Facultad de verificación del tributo que tiene la AFIP: No prescriben por ser potestad del ente recaudador. No prescriben.

Formas de saneamiento anulable. Ratificación. Rectificación.

Fuentes del Derecho Tributario. La Constitución, los tratados, la ley, los decretos, las resoluciones, la jurisprudencia y doctrina. La Constitución, los tratados,.

Fuimos contratados para defender a un contribuyente acusado por AFIP de haber utilizado facturas APOC . ¿Qué caracteres indicarían ustedes que hacen a la Constitución Nacional la … del Derecho Tributario?. OTORGA el poder tributario, distribuye el poder tributario y ESTABLECE límites al poder tributario. No OTORGA el poder tributario, distribuye el poder tributario y ESTABLECE límites al poder tributario.

Hasta cuándo podrá la AFIP el pago de anticipos. Hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentación de la DDJJ por parte del contribuyente, el que fuera posterior, podrá exigir la AFIP el ingreso de importes a cuenta del tributo que se deba abonar por el período fiscal por el cual se liquidan los anticipos. Hasta el vencimiento del plazo general.

HB Villegas sostiene que "el cambio fundamental se produce cuando los modernos Estados constitucionales deciden garantizar los derechos de las personas resolviendo que la potestad tributaria sólo puede ejercerse mediante la ley"; interpretación de la cita: El cumplimiento de este precepto no constituye en sí mismo garantía de justicia y razonabilidad en la imposición. El cumplimiento de este precepto no constituye en sí mismo garantía.

Igualdad: Las leyes tributarias deben ser iguales en relación a quienes están en igualdad de condiciones. Las leyes tributarias deben ser iguales e.

Impulsión e instrucción de oficio. Es un requisito general del acto administrativo. Es un requisito general.

Impugnación judicial de actos administrativos. Alcance particular o alcance general (art. 23 y 24 LPA). Alcance particular o alcance general.

Indique cuál de los siguientes es “responsable por deuda propia. Las sucesiones indivisas. Las sucesiones.

Infracción material. Presentar una DDJJ pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas. Presentar una DDJJ pero ocultando adrede.

JJ SRL recibió una resolución determinativa de oficio donde se intima la deuda del IG por el período 2015 (capital, intereses y multa). Alicia es directora de la sociedad. ¿En qué momento se efectiviza su responsabilidad solidaria?. UNA VEZ QUE AFIP le realiza el procedimiento de determinación de oficio también. UNA VEZ QUE AFIP le realiza el procedimiento.

Irretroactividad de la ley – Excepciones: Si no lesiona un derecho adquirido. Se dicta en sustitución de un acto revocado favorecer al administrador. No lesiona un derecho adquirido. Se dicta en sustitución de un acto revocado favorecer al administrador. (x) Josefina se encuentra en un.

Josefina se encuentra en un bar tomando un café, cuando está por salir, un par de agentes de AFIP le solicitan que les muestre el ticket que no lo tiene porque no se lo dieron. Los agentes proceden automáticamente a aplicarle una sanción a Josefina. ¿Es esto correcto?. Si, siempre y cuando dichos agentes hayan sancionado previamente al bar por no emitir facturas. No, siempre y cuando dichos agentes hayan sancionado previamente al bar por no emitir facturas.

Juan, de 15 años de edad, recibió una intimación de deuda de AFIP por falta de presentación y pago del Impuesto sobre los Bienes Personales por unas propiedades que están a su nombre. ¿Corresponde lo intimado por el Organismo Recaudador?. Si, ya que Juan es contribuyente en cuanto se verifique a su respecto el hecho imponible. No, ya que Juan es contribuyente en cuanto se verifique a su respecto el hecho imponible.

Juan recibe una notificación que debe contestar dentro de 5 días. La recepción ocurrió el viernes 22/05 (el lunes 25/05 es feriado). ¿A partir de qué fecha comienza a correr los plazos para la contestación?. Martes 26/05. Miércoles 26/05.

La Administración Federal nombrada. El poder Ejecutivo Nacional. El poder Ejecutivo.

La AFIP procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo cuando. No se hayan presentados declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas. No se hayan presentados declaraciones juradas.

La autorización judicial de allanamiento: Puede ser notificada a una persona mayor de edad que se encuentre en el lugar si el contribuyente no se encuentra. Puede ser notificada a una persona mayor de edad.

La autorización judicial de allanamiento de domicilio. No trae implícita la facultad de proceder al secuestro de documentación. Trae implícita la facultad de proceder al secuestro de documentación.

La carga del administrado de impugnar un acto administrativo tiene relación con. Presunción de legitimidad. Presunción de Ilegitimidad.

La carga pública es: Un deber jurídico, impuesto por la ley, de cooperar con la administración Pública. Un deber jurídico.

La CSJN falló a favor del contribuyente en un caso en que una empresa tuvo durante 3 ejercicios arrojó, y la AFIP pretendía el cobro del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. ¿Cuál es el principio constitucional tenido en cuenta?. Capacidad contributiva. Capacidad No contributiva.

La caducidad del acto administrativo. Es una "sanción" administrativa que tiene que ser objeto de una declaración que tiene carácter constitutivo. Es una "sanción" administrativa.

La Constitución Nacional Argentina distribuye la potestad de imposición entre el Estado nacional y las provincias. Puede sostenerse que: Dicha distribución es, sin demasiado rigor científico, omitiendo consideración alguna sobre el régimen tributario municipal. Dicha distribución es, sin demasiado rigor científico.

La Cra. Micaela reside en la calle Botafogo 123, Córdoba, y cuenta con un estudio contable en el cual lleva a cabo su actividad profesional en Independencia 345, ¿Cuál debe ser el domicilio fiscal del contribuyente?. Independencia 345. Independencia 3455555.

La compañía HH S.A recibió el 15/3 una resolución determinativa de oficio del IVA por un monto de $5.700 de capital y $3.900 de intereses. Posteriormente, el día 25/3, recibió una cédula de notificación con la multa de $3.000 por el impuesto determinado anteriormente. ¿Es válida la multa aplicada?. NO, ya que la MULTA debe estar incluida en la resolución determinativa de oficio. SI, ya que la MULTA debe estar incluida en la resolución determinativa de oficio.

La competencia es un elemento esencial del acto administrativo, siendo la misma. En razón de territorio, tiempo, grado y materia. En razón de territorio.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación considera que los tributos poseen naturaleza: PÚBLICA. Privada.

La declaración Jurada. Está sujeta a revisión administrativa Y HACE RESPONSABLE al contribuyente por el gravamen que de ella surja. Está sujeta a revisión administrativa Y NO HACE RESPONSABLE al contribuyente por el gravamen que de ella surja. (x) La declaración.

La declaración jurada goza del efecto de estabilidad tanto para el contribuyente como para la Administración Tributaria Esto implica: El monto resultante de la misma no podrá reducirse salvo en los casos de errores de cálculo. El monto resultante de la misma si podrá reducirse salvo en los casos de errores de cálculo.

La declaración jurada, según el art. 13 de la Ley 11683 está sujeta a verificación administrativa, el monto resultante de la misma no podrá reducirse por declaraciones posteriores, salvo: Errores de cálculo cometidos en la misma DD.JJ. Errores de cálculo.

La delegación legislativa en el Poder Ejecutivo es posible: Solo en materias DETERMINADAS de administración o de emergencia pública. Solo en materias InDETERMINADAS de administración o de emergencia pública.

La determinación de oficio de la materia imponible se debe hacer sobre. Base cierta o base presunta. Base cierta.

La dirección o administración principal y efectiva de las actividades depende de: La facultad que la Administración Federal de Ingresos Públicos tiene para establecer las condiciones que debe reunir dicho domicilio. La facultad que la Administración Federal de Ingresos Públicos.

La distribución de potestades tributarias Bajo un régimen federal con tres niveles: “. “Nacional, Provincial y Municipal; lo que se refleja en la estructura impositiva”. “Nacional, Provincial y Municipal;.

La doctrina acepta de manera generalizada que. La diferencia de lo que ocurre en el Derecho Administrativo, la actividad que regula el Derecho Tributario es íntegramente reglada y nunca discrecional (principio de legalidad). La diferencia de lo que ocurre en el Derecho Administrativo, la actividad que regula el Derecho Tributario es íntegramente reglada y nunca discreciona.

La DO tiene doble garantía. De seguridad jurídica (vicio de la voluntad) y de notificación (boleta de pago). De seguridad jurídica (vicio de la voluntad).

La empresa CC SA recibe una resolución, por una determinación de oficio iniciada, firmada por un juez administrativo que no es contador y abogado. es esto válido?: si, siempre que el juez administrativo sea un funcionario con antigüedad de 15 años en el Organismo, que en los últimos 5 años se haya desempeñado tareas técnicas o jurídicas y que se haya requerido dictamen del servicio jurídico para iniciar de la resolución. si, siempre que el juez administrativo sea un funcionario con antigüedad de 15.3 años en el Organismo, que en los últimos 5 años se haya desempeñado tareas técnicas o jurídicas y que se haya requerido dictamen del servicio jurídico para iniciar de la resolución.

La Empresa DD S.R.L presentó un recurso ante el TFN el día 25/4. El plazo para la mencionada presentación vencía el 24/4. Esta presentación, ¿es válida?. Sí, siempre que haya sido presentada dentro de las primeras dos horas hábiles. No, siempre que haya sido presentada dentro de las primeras dos horas hábiles.

La existencia de alícuotas más gravosas en el impuesto a las ganancias para las personas físicas con mayor utilidad impositiva. Se basa en el principio de igualdad consagrada en la CN. Se basa en el principio de igualdad .

La firma LL SA se dedica a la comercialización de lácteos. La planta elaboradora esta en Roca 7650, Merlo, Buenos Aires. Tiene dos locales de venta al público que se encuentran en Chacabuco 457 y Góngora 1250, ambos de la ciudad de Córdoba. En el segundo de los locales, se ubican las oficinas de administración de la empresa. ¿Cual deberá ser el domicilio fiscal del contribuyente?. Góngora 1250. Góngora 1251.

La garantía del non bis in ídem”. No pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto. Pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto.

La garantía del secreto Fiscal, no opera en caso de. Falta de declaraciones juradas y falta de pago de obligaciones exigibles. Falta de declaraciones juradas.

La independencia entre la obligación de pagar un tributo y la actividad que el Estado desarrolla con su producto es un elemento propio de cuál de los siguientes. Impuesto. Tasas.

La inspección tributaria consiste esencialmente en. Una actividad de “comprobación”, orientada a constatar la real situación y conductas tributarias de contribuyentes y responsables. Una actividad de “comprobación”,.

La inspección tributaria consiste esencialmente. En una actividad de comprobación, orientada a constatar la real situación y conducta tributaria de contribuyentes y responsables, por lo que puede conceptualizarse como un procedimiento administrativo especial NO CONTRADICTORIO. En una actividad de comprobación.

La interrupción de la prescripción para determinar y exigir el pago del impuesto. Opera cuando hay reconocimiento expreso o tácito de la deuda. Opera cuando hay reconocimiento.

La Ley 11683 otorga a la AFIP facultades de verificación y fiscalización, inspección de registros y documentación. La verificación de libros comerciales, debe exigirse únicamente en relación a las anotaciones inherentes con el hecho imponible investigado, salvo conformidad del contribuyente. La verificación de libros comerciales.

La ley 17.741 estableció un impuesto equivalente al 10% del precio básico de toda localidad o boleto entregado gratuitamente para presenciar espectáculos cinematográficos en todo el país y cualquiera sea el ámbito donde se efectúen. El PEN por medio de dos decretos de emergencia extendió la aplicación de dicha norma a la venta o locación de todo tipo de videograma grabado, destinado a su exhibición pública o privada y a todo tipo de película exhibida a través de canales de televisión abierta o por cable, en video bares y cualquier otro tipo de local. Determine si se viola algún principio constitucional. El de legalidad. El de ilegalidad.

La ley 26.044 estableció el “domicilio fiscal electrónico”, efectos de su construcción: No releva a los contribuyentes de la obligación de denunciar el domicilio fiscal previsto en la normativa vigente. Releva a los contribuyentes de la obligación de denunciar el domicilio fiscal previsto en la normativa vigente.

La Ley de Procedimientos Tributario Nº 11.683 se pueden distinguir dos bienes jurídicos tutelados. “Bien jurídico protegido inmediato”: la recaudación fiscal. “Bien jurídico protegido mediato”: la administración de la información necesaria para el control y supervisión de la actividad económica general. “Bien jurídico protegido inmediato”:.

La ley de Procedimiento administrativo Nacional no exige que siempre deba agotarse la vía administrativa para que un acto administrativo sea recurrible en instancias. “Los actos asimilables a definitivos. Aquellos actos que, sin resolver el fondo del asunto, impiden la tramitación o pretensión del particular. Aquellos actos que, sin resolver el fondo del asunto,.

La modalidad de interpretación in dubio contra fisco. Implica que, si hay dudas, va contra el fisco. Implica que, si NO hay dudas, va contra el fisco.

La notificación realizada por vía postal en un día inhábil, conforme al criterio emanado del fallo TFN en Bodegas y Viñedos Belleville SA (del 22/04/1968): Implica que el plazo comienza a correr desde el primer día hábil siguiente. Implica que el plazo comienza a correr desde el SEGUNDO día hábil siguiente.

La nueva clausura será impuesta aun cuando. el quebrantamiento de la clausura anterior haya sido realizado por terceros ajenos a la explotación. el quebrantamiento de la clausura anterior No haya sido realizado por terceros ajenos a la explotación.

La omisión de presentación de DDJJ importa un. incumplimiento de deber formal. incumplimiento de deber Informal.

L.P.A. establece que acto administrativo goza de presunción de legitimidad y fuerza ejecutoria propia. Constituyen, (ley y la sentencia), una expresión del poder soberano del acto. Constituyen, (ley y la sentencia).

La persona respecto de la cual se produce el hecho imponible es: Responsable por deuda propia. NoResponsable por deuda propia.

La potestad tributaria es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos, por eso en virtud de esta potestad tributaria. Debemos entender que este sometimiento de los ciudadanos a las normas tributarias del estado, entrañan un estado de sujeción a dichas normas. Debemos entender que este sometimiento de los ciudadanos a las normas tributarias.

La prescripción debe oponerse. Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intenta oponerla. Al No contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intenta oponerla.

La Presunción de legitimidad del acto administrativo. Traslada hacia el administrativo la carga de impugnar el acto. Traslada hacia el administrativo.

La presunción que las ganancias netas de personas físicas equivalen por lo menos 3 veces el alquiler por la locación de inmuebles destinados a casa-habitación … es de tipo. Legal relativa. Legal.

La Responsabilidad del Consumidor” final hace referencia a que. Debe solicitar la factura que respalde sus adquisiciones de bienes o servicios. Debe solicitar la factura que respalde sus adquisiciones de bienes.

La responsabilidad económica (art. 8 inc. e) se perfecciona.... Actúa con DOLO o CULPA. Actúa con DOLO.

La responsabilidad sustituta. Desplaza al obligado ocupando su puesto, y quedando en el lugar del mismo para el cumplimiento de la obligación. Desplaza al obligado ocupando su puesto,.

La sociedad FF SA mantiene una deuda con AFIP por el Impuesto a las Ganancias 2014. El director General entre 2013 y 2016 era Pedro. Hoy, Analía es la Directora General y recibió una intimación por la mencionada deuda. ¿Quién es responsable de la mencionada deuda?. Pedro. Luis.

La sociedad TT S.A presentó su DDJJ del Impuesto a las Ganancias por el período 2017, arrojando esta un impuesto determinado de $156.320. Tres meses después de este hecho, se detectó un error de cálculo de $20.000 en la determinación del impuesto en dicha declaración. ¿Puede la empresa presentar una DDJJ Rectificativa. Si, ya que se debe a un error de cálculo en la declaración jurada. No, ya que se debe a un error de cálculo en la declaración jurada.

La suspensión del cómputo de la prescripción en los términos del Art. 65 de la Ley LPT. Un año desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos. Un año desde la fecha de intimación.

La unidad del derecho, hace referencia. No existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho. Existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho.

Las características de la carga pública son. Temporalidad, igualdad, legalidad, carácter cierto y determinado; justificación, impermutabilidad y gratuidad. Temporalidad, igualdad, legalidad,.

Las características de la carga pública son. Temporalidad, igualdad, legalidad, carácter cierto y determinado; justificación, impermutabilidad y gratuidad. Temporalidad, igualdad.

Las cargas públicas que surgen de la ley 11368 son las siguientes. El suministro de informe previsto en el art 107. La tarea de agente de retención de tributos indicadas con carácter general en el inciso 6 del art 29. Las obligaciones para funcionarios y profesionales en el art 103. Las tareas de agente de percepción de tributos indicadas con carácter general en el inciso 6 art 29. Otros.

Las clases de responsabilidad tributarias: Directas e indirectas. Directas.

as etapas del proceso de lavado de activos financiero son: Colocación - estratificación – integración. Colocación.

Las facultades de Reglamentación son. Obligatorias para contribuyentes, responsables y terceros. Obligatorias para contribuyentes,.

Las finanzas públicas: Realiza el estudio económico de la actividad financiera del estado. Realiza el estudio económico.

Las funciones de Verificación y Fiscalización: La Fiscalización” control del correcto cumplimiento de las obligaciones y deberes formales que tienen los sujetos pasivos con la Administración; “Verificación” comprobar el cumplimiento de obligaciones materiales de particulares con el propósito de descubrir la existencia de hechos imponibles realizados e ignorados por la AFIP. La Fiscalización” control del correcto cumplimiento de las obligaciones y deberes formales que tienen los sujetos pasivos con la Administración; “ .

Las imágenes satelitales de campos cultivados con las que AFIP-DGI requiera rectificación de DDJJ a un contribuyente. Son sobre base presunta, debiendo invitar al contribuyente a la rectificación de sus DDJJ. Son sobre base presunta.

Las instrucciones emitidas por el Administrador Federal: Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos y dependientes de la AFIP-DGI. Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos.

Las normas que regulan las controversias que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos, están contenidas dentro de: Derecho procesal tributario. Derecho procesal.

Las presunciones en materia de Determinación de Oficio. En cuanto al precio de los inmuebles, el Organismo de Recaudación podrá impugnar los precios de inmuebles que, figurando en escrituras, sean notoriamente inferiores a las vigentes en plaza. En cuanto al precio de los inmuebles, el Organismo de Recaudación.

Limitaciones constitucionales al poder tributario, (constitución nacional), Art.16, el principio de la igualdad. A los tributos debe establecérselos con arreglo a un sistema de imparcialidad y uniformalidad, a fin de distribuir la carga que ellos implican con justicia. A los tributos debe establecérselos con arreglo a un sistema de imparcialidad y uniformalidad.

omo- Rio IV: Declara la inconstitucionalidad del art 35 inc. f) …. No tuvo defensa en juicio. No tuvo defensa.

Los actos nulos. Aquellos que no cumplan con los requisitos esenciales del art. 7 de la ley 19549. Aquellos que no cumplan con los requisitos esenciales del art. 7.2 de la ley 19549.

Los actos saneados. Retrotraerán sus efectos a la fecha de emisión del acto. Retrotraerán.

Los agentes de retención y los de percepción. Son los que crea únicamente la ley, actuación constituye una "carga pública". Son los que crea únicamente la ley,.

Los elementos de la asociación ilícita del Código Penal son: Tomar parte en una asociación; un número mínimo de partícipes y propósito colectivo de cometer delitos. Tomar parte en una asociación; un número mínimo de partícipes.

Los inspectores actuantes durante una fiscalización entregaron a Pedro Martínez una liquidación de oficio practicada, para considerarla, otorgándole la posibilidad de aprobarla o formular descargo. ¿dichas liquidaciones constituyen determinación de oficio?. No, LAS LIQUIDACIONES efectuadas por empleados de AFIP no revisten el carácter de determinación de. Si, LAS LIQUIDACIONES efectuadas por empleados de AFIP no revisten el carácter de determinación de.

Los medios de prueba admitidos por la Administración son: Documental, pericial, de informes y testimonial. Documental.

Los métodos generales de interpretación de la ley tributaria son: Literal, lógico, histórico, y evolutivo. Literal, lógico.

Los principios aplicables al procedimiento administrativo son: Los establecidos en la norma y aquellos de validez general, que fluyen implícitamente de normas de la ley 19.549. Los establecidos en la norma y aquellos de validez general,.

Los principios del procedimiento receptados expresamente por la Ley de Procedimiento Administrativo son: Seleccione las 3 respuestas…: Impulsión e instrucción de oficio. Celeridad, economía, sencillez y eficacia en los trámites. Informalismo a favor del administrado. Incorrecta: Principio de Individualidad y otro.

Los recursos administrativos se plantean y se resuelven por: Ante la autoridad que dictó la resolución recurrida. Ante la autoridad.

Los sujetos de la obligación tributaria o deberes impositivos. Son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria. Son aquellos sobre los que recae la obligación de pago.

Los tributos a cargo de la AFIP. Tienen carácter declarativo. Tienen carácter.

Medio de extinción de las obligaciones tributarias: Compensaciones y pago. Compensaciones.

Marco legal aplicable. La ley de procedimiento administrativo nacional Nº 19.549 es una ley local porque rige en el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, y para todos los procedimientos concernientes al Gobierno Federal, pero a la vez es también una ley nacional porque rige en todo el territorio nacional en el que se encuentre ubicado una entidad, organismo, repartición, centralizada o descentralizada del Estado Nacional. La ley de procedimiento administrativo nacional Nº 19.549.

Métodos de interpretación (ciencia jurídica): Método Literal o Exegético: Analiza el alcance y el significado de las palabras empleadas en la ley Se hace el estudio gramatical, etimológico, de sinonimia, etc. Método Lógico: Resuelve que quiso decir la ley. Método Histórico: Cual fue la intención al dictar la ley. Método Evolutivo: Adaptación de la ley a tiempos actuales. Todas menos: Método Teológico: Aplicación de norma para posibilitar cumplimiento de la finalidad perseguida.

No están alcanzados por el secreto fiscal del artículo 101 de la Ley 11683: Los montos resultantes de determinaciones de oficio firmes. Los montos resultantes de determinaciones.

Nuestro cliente, el señor Riquelme nos consulta cuál es el Derecho que contiene las normas relativas a la obligación tributaria. Derecho tributario material. Derecho tributario.

Pago de OT prescriptas: Por ser una obligación natural puede pagarse únicamente el capital, no pueden reclamar actualizaciones ni anticipos. Por ser una obligación natural puede pagarse únicamente el capital,.

Para efectivizar la responsabilidad solidaria (coexistir factores): tributaria, intimación, culpa y no regularización de la situación dentro de los 15 días de intimada. tributaria, intimación, culpa y no regularización de la situación dentro de los 15.3 días de intimada.

Para iniciar la acción contra el responsable solidario: Intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligación y vencido el término concedido. Intimado fehacientemente al deudor principal.

Para hacer efectiva la extinción de la responsabilidad solidaria, deben concurrir los siguientes elementos: Intimación Administrativa al deudor, culpa, existencia de deuda tributaria, falta de regularización dentro de los 15 días de intimada. Intimación Administrativa al deudor, culpa, existencia de deuda tributaria, falta de regularización dentro de los 15.5 días de intimada.

Para que un acto administrativo de alcance general adquiera eficacia debe ser: Publicado. Secreto.

Principio de informalismo. Refiere a las formas que se relativizan en beneficio de los administrados, siempre que no sean esenciales ni afecten al interés público o administrativo, ni derechos de terceros. Refiere a las formas que se relativizan en beneficio de los administrados,.

Principio de Interpretación (Art 1 de la Ley de PT): Se atenderá al fin de las leyes y a su significación económica. Solo cuando no sea posible fijar por letra o por su espíritu el sentido o alcance de las normas, conceptos o términos de las disposiciones antedichas, podrá recurrirse a las normas, conceptos y términos del derecho privado. Se atenderá al fin de las leyes y a su significación económica.

Principio de interpretación y aplicación de las leyes. Principio de realidad Económica. Principio de realidad.

Principio de reserva: Art. 19 CN: Licitud de las normas. Licitud d.

Principios penales aplicables en materia tributaria. Non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nulla poena sine previa lege peonale. Non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa.

Principios Tributarios. Conjunto de normas, marco propicio para la formulación e interpretación política y legislación tributaria, respetando los aspectos jurídicos, políticos y económicos que hacen a la tributación. Conjunto de normas, marco propicio para la formulación e interpretación.

Principios tributarios, legalidad. Para que exista un impuesto, éste debe ser creado por medio de una ley. Para que exista un impuesto,.

Principios tributarios para la formulación e interpretación de una correcta política y legislación tributaria. Equidad, racionalidad económica, instrumentalidad, potestad jurisdiccional, legalidad, igualdad, no confiscatoriedad, control judicial, generalidad, proporcionalidad, y progresividad, libertad de circulación territorial. Equidad, racionalidad económica, instrumentalidad.

Procedimiento fiscal nacional. La Ley tributaria impone deberes de colaboración a terceros entre ellos los bancos. Identifique la opción correcta. No hay colisión entre el secreto bancario y el deber de informar a AFIP. No hay colisión entre el secreto bancario.

¿Qué caracteres hacen a la constitución nacional la fuente primordial del derecho tributario?. Otorga el poder tributario, distribuye el poder tributario y establece límites al poder tributario. Otorga el poder tributario, distribuye el poder tributario.

Qué característica tiene el responsable y solidario? seleccione las cuatro opciones correctas: La extensión de solidaridad es restringida, ya que sólo alcanza al tributo debido. Queda obligado junto al titular de la obligación tributaria. Tiene carácter subsidiario y para que opere, el Fisco debe demostrar la procedencia de extender solidariamente la responsabilidad a estos responsables. La solidaridad no es automática, requiere la ocurrencia de una conducta disvaliosa del responsable y de una intimación previa del sujeto activo de la relación jurídica tributaria. Incorrecta: Este tipo de responsabilidad es genérica, alcanza a todo tipo de obligaciones del sujeto pasivo (sean formales o materiales).

Qué característica tiene el responsable sustituto?. Este responsable reemplaza y desplaza al contribuyente debiendo responder con sus bienes propios. Queda obligado en lugar del titular de la obligación tributaria. La sustitución es de carácter automático, ya que nace de su fijación por ley. Este tipo de responsabilidad es genérica, alcanza a todo tipo de obligaciones del sujeto pasivo (sean formales o materiales. Incorrecta: Queda obligado JUNTO al titular de la obligación tributaria.

Que estudia el derecho tributario formal?. Lo concerniente a la APLICACIÓN de la norma al caso concreto. Lo concerniente a la NO APLICACIÓN de la norma al caso concreto.

¿Qué estudia el Derecho Tributario Penal?. Estudia todo lo concerniente a las normas que describen las violaciones o infracciones a las disposiciones del Derecho Tributario Sustantivo y Administrativo Establece sanciones. Estudia todo lo concerniente a las normas que describen las violaciones o infracciones a las disposiciones del Derecho Tributario Sustantivo.

¿Qué principio viola la sanción de una ley para establecer un impuesto el 10% a los cines que luego con un dto de emergencia el PEN lo extiende a la reproducción de todo tipo de videograma?. Principio de legalidad. Principio de ilegalidad.

Qué responsabilidad tiene un agente de retención o percepción. Solidaria o sustituta. Solidaria.

¿Qué sucede si la determinación de oficio resulta inferior a la realidad?: Queda subsistente la obligación del contribuyente de denunciarlo satisfacer el impuesto correspondiente al excedente. Queda subsistente la obligación del contribuyente de denunciarlo.

Qué tipo de responsabilidad les cabe a los agentes de retención y percepción. Solidaridad o sustituta. Solidaridad.

¿Quién está facultado a librar una orden de allanamiento ante un posible ilícito tributario?. Un juez nacional. Un juez provincial.

¿Quién puede emitir circulares en el ámbito de AFIP?. El Administrador Federal y los Directores Generales y Subdirectores Generales con facultades delega5das para el dictado de resoluciones generales. El Administrador Federal y los Directores Generales y Subdirectores Generales.

Quien quebrantare una clausura o violare los sellos y precintos, será sancionado con: arresto de 10 (diez) a 30 (treinta) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista. arresto de 10.2 (diez) a 30 (treinta) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista.

¿Qué tipo de presunciones no admiten prueba en contrario?: Legales absolutas. Legales.

Rectificativas en menos. DD.JJ. en cero. Conceptos o importes improcedentes de retenciones, pagos a cuenta y saldos a favor. Jurisprudencia. Conceptos o importes improcedentes de retenciones.

Régimen Penal Tributario, la evasión configurada por: La presentación de una DD.JJ. engañosa, realizada con ardid o engaño, sea por acción o por omisión. La presentación de una DD.JJ.

Régimen tributario argentino, coexistencia de múltiples impuestos que gravan una misma capacidad contributiva desde diferentes ángulos en base a diferentes formas de exteriorización. Esta multiplicad de imposición. Ha sido admitida por la CSJN en razón del respeto a la potestad tributaria de los distintos niveles de gobierno. Ha sido admitida por la CSJN.

Requisitos esenciales del acto administrativo. Motivación. Al emitir un acto administrativo, la administración debe expresar, en forma concreta las razones que inducen a emitir ese acto LPA. Motivación.

Requisitos esenciales en el acto administrativo, “la competencia”. El grado de aptitud del órgano para ejercer sus funciones. El grado de aptitud.

Responsabilidad sustituta”: Todas las opciones son correctas. Todas las opciones No son correctas.

Responsabilidad Sustituta. El responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituyéndolo. El responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituyéndolo. El sustituto del contribuyente resulta obligado por la ley a cumplir con las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria, tal como el verdadero deudor del tributo.

Sanción dispuesta Art. 48 de la ley 11683. Se reprime con multa de 2 a 10 veces el tributo percibido o retenido por los agente. Se reprime con multa de 2.5 a 10 veces el tributo percibido o retenido por los agente.

Se determina de oficio una obligación tributaria la sanción.... Debe aplicarse en el mismo acto de la sanción por infracción material vinculada a la obligación tributaria. Debe aplicarse en el mismo acto de la sanción.

Se entiende al hecho administrativo como. La secuencia de datos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo. La secuencia de datos encadenados.

Se entiende al procedimiento administrativo como: La secuencia de datos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo. La secuencia de datos encadenados y regulados por normas jurídicas,.

Se entiende por derecho tributario. Conjunto de normas jurídicas vinculadas a los tributos, regulándolos en sus aspectos. Conjunto de normas jurídicas vinculadas a los tributos.

Se entiende por procedimiento Informalisimo. Que las formas se relativizan en beneficio de los administrados, siempre que no sean esenciales ni afecten al interés público o administrativo, ni derechos de terceros. Que las formas se relativizan en beneficio de los administrados.

Se lo considera cuando por lo menos dos notificaciones son devueltas por el correo con las leyendas “Domicilio desconocido”, “se mudó”, “Dirección inexistente”, etcétera. Esta afirmación se corresponde con: Domicilio INEXISTENTE. Domicilio EXISTENTE.

Se podrá imputar participación criminal a un contador certificante o al asesor impositivo en tanto se compruebe. Comunidad de hecho y convergencia intencional. Comunidad de hecho y convergencia nacional.

Se puede afirmar que: El administrador federal es la máxima autoridad del organismo, y tiene las facultades de organización interna, de reglamentación de interpretación, de dirección y de juez administrativo. El administrador federal es la máxima autoridad del organismo,.

puede notificar a los deudores a través de cualquiera de los procedimientos siguientes: seleccione 3. Nota o esquema con firma facsimilar. Tarjeta o volante. Telegrama colacionado. Carta documento.

Se puede notificar a través de cualquiera de los procedimientos previstos en el art. 100 la ley de procedimientos tributario. Indique cuál de las siguientes es la respuesta correcta. Carta certificada con aviso de retorno, personalmente a través de un funcionario, nota o esquela con firma facsimilar, tarjeta volante, cedula, telegrama colacionado, edictos, notificación tacita. Carta certificada con aviso de retorno.

Se puede revisar un “acto firme. Cuando resulten contradicciones. Cuando después de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia se ignoraba o no se pudieran presentar como prueba por fuerza mayor o por obra de terceros. Cuando se hubieran basado en documentos cuya declaración de falsedad se desconocía o se hubiere declarado después del acto. Cuando hubiere mediado cohecho, prevaricato, violencia o cualquier otra maquinación fraudulenta o grave irregularidad comprobada. Cuando resulten contradicciones.

Según la ley el monto que surja de la declaración original podrá ser reducido por presentaciones cuando: Errores de cálculos cometidos en declaraciones anteriores. Errores de cálculos.

Según Soler, ¿Qué son los presupuestos objetivos del HI?: Fenómenos de contenido económico que al ser receptados por la legislación fiscal adquieren virtualidad jurídica tributaria. Fenómenos de contenido económico.

Si en un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentación, y demás elementos, se requiere orden de secuestro. Su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art.35 Ley de Procedimiento Tributario). Su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art.35.5 Ley de Procedimiento Tributario).

Si nosotros asesores tributarios analizamos el artículo 4 de la CN para utilizarlo en una causa, que establece que “el gobierno federal provee los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro Nacional, tomado del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación de temas de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el congreso general, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad nacional” ¿Qué principio constitucional se desprende?. LEGALIDAD. iLEGALIDAD.

Si un contribuyente es sancionado por violar normas referidas al domicilio fiscal: Tiene 15 días, conforme la Nota Externa Nº 5/98, que son prorrogables mediante disposición fundada por igual lapso y por única vez. Tiene 15.5 días, conforme la Nota Externa Nº 5/98, que son prorrogables mediante disposición fundada por igual lapso y por única vez.

Silencio de la administración pública. El silencio o ambigüedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento se interpretarán como NEGATIVA. El silencio o ambigüedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento se interpretarán como POSITIVA.

Sistema tributario: La auto declaración o autodeterminación de los impuestos, emerge deber de colaboración por parte del administrado. Como contrapartida, la administración cuenta con los medios para exigir el cumplimiento de ese deber, procurando acercarse a la verdad material en cuanto a determinación tributaria se refiere. La auto declaración o autodeterminación de los impuestos, emerge deber de colaboración por parte del administrado.

Solicitud recurso de amparo, verificar los siguientes extremos: Que se presente dentro de los 15 días hábiles, haber agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora. Que se presente dentro de los 15.5 días hábiles, haber agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora.

Son características esenciales del Delito. La acción, la tipicidad, la antijurídica, la imputabilidad y la culpabilidad. La acción, la tipicidad,.

Son contribuciones: La prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o de grupos sociales, derivados de obligaciones de la realización de obras públicas o especiales actividades del estado. La prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o de grupos sociales,.

Sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria: Quien queda encuadrado dentro del HI. Puede ser contribuyente, responsable o tercero. Quien queda encuadrado dentro del HI. P.

Teoría del delito. ¿Qué es la imputabilidad?. La capacidad de comprensión de lo injusto de su actuar y de conducirse de acuerdo a esa comprensión. La capacidad de comprensión de lo injusto de su actuar.

Un acto administrativo anulable podrá ser saneado. Mediante ratificación o confirmación. Mediante ratificación.

Un acto administrativo podrá tener efectos retroactivos. Siempre que no se lesionaren derechos adquiridos, cuando se dictare en sustitución de otro revocado o cuando favoreciere al administrado. Siempre que no se lesionaren derechos adquiridos.

Un agente de AFIP se apersona en el domicilio fiscal de un contribuyente para hacerle entrega un acta de requerimiento. El mencionado contribuyente (está físicamente imposibilitado). ¿Qué debe hacerse en este caso?. Deberá pedir el contribuyente que un testigo firme por él y, en caso de no haber ninguno disponible, el agente dejará constancia en el acta firmará solamente él. Deberá pedir el contribuyente que un testigo firme por él.

Un contribuyente con domicilio según DNI en Carlos Paz (Agencia Sede Córdoba N°2), recién finaliza su mudanza a Córdoba (en el nuevo…Sede Córdoba n° 1); e inicia actividad comercial en Rio Tercero, donde tiene casa de veraneo. Los formularios para dar de alta a su actividad, los debe…. Agencia Sede Córdoba Nº 2 por corresponder a su domicilio según DNI. Agencia Sede Córdoba Nº 2 .XXX por corresponder a su domicilio según DNI.

Un contribuyente decide presentar un recurso judicial en contra de un acto administrativo. ¿Qué otras vías de impugnación tiene?. CONTINUAR por la vía judicial. CONTINUAR por la vía NO judicial.

Un contribuyente es objeto de una determinación de oficio por parte de la AFIP producto de la cual se le determinó una deuda, no habiéndosele aplicado sanción alguna. Ante esta situación. AFIP no podrá mediante otra resolución diferente a la que determinó la deuda y sus respectivos intereses, aplicarle al contribuyente una sanción con motivo de los hechos que fueron objeto de la determinación de oficio previa. AFIP no podrá mediante otra resolución diferente a la que determinó la deuda y sus respectivos intereses,.

Un contribuyente presentó su DDJJ de IVA, tomando como pago a cuenta del impuesto una serie de retenciones que no correspondían. La AFIP detectó esta irregularidad. ¿Con qué instrumento cuenta para hacerse del cobro de la diferencia?. Simple intimación de pago. Simple intimación.

Un contribuyente recibe una notificación de un organismo estatal que vence el día 13/06/2014. En la misma se establece que cuenta con un plazo de 4 meses para responder el mismo. La fecha de vencimiento para contestar la notificación vence: 13/10/2014. 3/10/2014.

Un inspector de Afip comienza la verificación de los libros y documentación de un contribuyente. Toda la información fue entregada de manera desordenada y sin clasificar, luego de haber sido requerido esto por el agente, ¿Qué figura puede aplicar el agente fiscal?. Resistencia pasiva a la fiscalización. Resistencia activa a la fiscalización.

Un médico recibe un requerimiento de la caja de previsión social de los profesionales de salud, emitida con fecha del 12/05/2014 y fue recibida el 13/06/2014. Tiene como plazo de cumplimiento, cuatro meses. La fecha de expiración del término es el día: 13/10/2014. 3/10/2014.

Un proceso de determinación de oficio culmina con una resolución administrativa. Esta última debe cumplir con ciertos requisitos. Indique la respuesta correcta: Ser fundada. Determinar el tributo, sus intereses y actualizaciones a la fecha. Intimar el pago. Aplicar sanciones. Dictamen Jurídico. Ser fundada. Jurídico.

Una determinación de oficio procede. Cuando no se presenta DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8 de la Ley de Procedimiento Tributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada. Cuando no se presenta DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8.5 de la Ley de Procedimiento Tributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada.

Una DJ (declaración jurada. Documento a través del cual un contribuyente cuantifica la materia gravada y establece el importe último del gravamen a ingresar. Documento a través del cual un contribuyente cuantifica la materia gravada.

Una S.A verifica uno solo de los hechos indicados a continuación, por el cual no procede la determinación de oficio: Cuando se computen conceptos improcedentes como pago a cuenta, retenciones y/o percepciones. Cuando se computen conceptos improcedentes como pago a cuenta,.

“Unicidad del derecho”, referencia. No existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho. Existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho.

Uno de los métodos de interpretación de la Ley Tributaria es. Método subjetivo. Método objetivo.

Uno de los momentos en que “no” se puede efectivizar el pago: Prescripción. Proscripción.

uno de los requisitos del acto administrativo es la “competencia”, la misma hace referencia a: El grado de aptitud del órgano para ejercer sus funciones. El grado de aptitud del órgano para no ejercer sus funciones.

Derecho constitucional. Contiene las normas que regulan los procesos a través de los cuales se dirimen las controversias tributarias. Pertenece al derecho procesal, por lo que se aplica en todo tipo de controversias (civiles, laborales, comerciales, penales.). Verdadero. Falso.

Usted es un asesor de un senador por la provincia de Córdoba. Le explica que el derecho constitucional contiene las normas que regulan los procesos a través de los cuales se dirimen las controversias tributarias y que este pertenece al derecho procesal, por lo que se aplica en todo tipo de controversias (civiles, laborales, comerciales, penales). Falso. Verdadero.

Algunos autores también mencionan que otras fuentes del derecho financiero son: la doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los principios generales del derecho. Verdadero. Falso.

Domicilio fiscal alternativo cuando la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) tiene información cierta respecto de un contribuyente…. Fijarlo, mediante una resolución fundada, en el alternativo, el que tendrá plena validez a los efectos de las notificaciones fiscales. Verdadero. Falso.

El recurso jerárquico se interpone ante la misma autoridad que emitió el acto impugnado y se eleva dentro del término de cinco días y de oficio al Ministerio que corresponda. Verdadero. Falso.

El responsable ha de ser fijado por la ley: los responsables, lo son en virtud de una obligación legal, lo cual supone que, para que se genere un supuesto de responsabilidad, tiene que darse dos presupuestos de hacho, esto es, el hecho imponible que genera la obligación tributaria en la cabeza del sujeto pasivo y el presupuesto de responsabilidad. Se encuentran enumerados en el articule 6 de la ley. Verdadero. Falso.

La caducidad del acto administrativo: Es una "sanción" administrativa que tiene que ser objeto de una declaración que tiene carácter constitutivo. Verdadero. Falso.

La determinación de oficio de la materia imponible se debe hacer sobre una base cierta, siempre que la administración cuente con la documentación y los registros relacionados con los hechos imponibles, tanto en cuanto a la existencia como a su magnitud económica. Verdadero. Falso.