Introducción al Derecho Tributario

¿Puede la Inspección examinar la contabilidad del obligado tributario?. Sí, siempre que el obligado preste su conformidad. No, puesto que vulneraría el secreto contable establecido en el Código de Comercio. Sí, puesto que es una facultad inspectora. Sí, cuando existan indicios racionales de flagrante delito.

Indique la respuesta incorrecta: Las diligencias de embargo no son recurribles. Los bienes y derechos del obligado tributario se embargarán atendiendo a los principios de proporcionalidad y de liquidez, siguiendo el orden establecido en la LGT. Las diligencias de embargo deben notificarse al cónyuge del obligado tributario si los bienes embargados son gananciales. Las actuaciones de embargo se deben documentar en diligencias de embargo.

Iniciado el procedimiento de apremio se ejecutarán en primer lugar las garantías aportadas por el obligado tributario, salvo que la garantía no guarde proporción con la deuda tributaria apremiada o el propio obligado tributario señale bienes suficientes al efecto. Verdadero. Falso.

La comunicación de datos no contiene calificación alguna por parte del obligado tributario, y la Administración sólo puede proceder a devolver al obligado tributario si resulta procedente. Verdadero. Falso.

En las Actas de conformidad el obligado tributario debe prestar su conformidad a la totalidad de los hechos y de la propuesta de liquidación que contiene el Acta. Verdadero. Falso.

El procedimiento de apremio (o de recaudación ejecutiva) se inicia con la notificación al obligado tributario de la Providencia de apremio. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta: El período ejecutivo no se inicia cuando se presenta en período voluntario una Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de pago. Todas las respuestas son correctas. El período ejecutivo no se inicia cuando se interpone en plazo reclamación contra el Acuerdo sancionador, que quedará automáticamente suspendido sin necesidad de aportar garantía hasta que no sea firme en vía administrativa. El período ejecutivo se inicia cuando se notifica al obligado tributario la Providencia de apremio.

En la entrada y reconocimiento de fincas: La Inspección siempre estará autorizada, sin necesidad de solicitar permiso alguno. La Inspección nunca puede hacerlo pues supone una violación del domicilio constitucionalmente protegido. La Inspección siempre necesitará autorización judicial. La Inspección necesitará la autorización del órgano superior competente cuando el obligado tributario manifieste su oposición a la entrada y registro.

El procedimiento de verificación de datos podrá iniciarse la declaración o autoliquidación del obligado tributario adolezca de defectos formales o incurra en errores aritméticos. Verdadero. Falso.

El resultado de las actuaciones de comprobación e investigación debe documentarse: En un informe. En una notificación. En una diligencia. En un acta.

Indique la respuesta incorrecta: Los hechos aceptados por el obligado tributario en un Acta de inspección cuentan con la presunción iuris tantum de certeza. Las Actas de inspección son documentos públicos. Las Actas de inspección no se pueden impugnar. Las Actas de inspección contienen una liquidación tributaria.

En la autoliquidación tributaria el propio obligado tributario califica fiscalmente los hechos realizados y cuantifica por sí mismo la deuda tributaria. Verdadero. Falso.

El procedimiento de verificación de datos siempre terminará con la emisión por parte del órgano de gestión tributaria de la liquidación tributaria provisional correspondiente. Verdadero. Falso.

La Providencia de apremio es el título ejecutivo que permite a la Administración tributaria el embargo de los bienes y derechos del obligado tributario; y tiene la misma fuerza ejecutiva de una sentencia judicial. Verdadero. Falso.

La presentación de una declaración tributaria implica la aceptación por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. Verdadero. Falso.

El Acta de conformidad se convierte "ope legis" (esto es, sin necesidad de dictar acto administrativo expreso) en liquidación tributaria cuando transcurra el plazo de un mes desde su firma, a menos que el Inspector Jefe, dentro de dicho mes, modifique la propuesta liquidatoria que contiene el Acta. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta correcta: La Providencia de apremio sólo se puede impugnar por los motivos tasados en la Ley General Tributaria. La Providencia de apremio es recurrible por el obligado tributario sin ningún tipo de traba o limitación. La Providencia de apremio inicia el período ejecutivo. Todas las respuestas son incorrectas.

Puede interponerse reclamación independiente contra la valoración efectuada por la Administración en un procedimiento de comprobación de valores. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta: La firma de un Acta con acuerdo implica que el obligado tributario deba garantizar el pago de toda la deuda derivada del Acta. En las Actas con acuerdo el obligado tributario debe manifestar su conformidad a la totalidad del contenido del Acta. En las Actas con acuerdo el órgano competente para liquidar deberá autorizarla con posterioridad a su firma. Las Actas con acuerdo pueden extenderse cuando haya que aplicar conceptos jurídicos indeterminados.

El período ejecutivo se inicia de forma automática, por el mero transcurso del plazo para el ingreso de las deudas en período voluntario. Verdadero. Falso.

La tasación pericial contradictoria: Sólo es un método de estimación de bases imponibles. Todas las respuestas son incorrectas. Sólo es un medio de comprobación de valores. Es un medio de comprobación de valores y de estimación de bases imponibles.

En un procedimiento de comprobación limitada: Los órganos de gestión tributaria nunca pueden analizar la contabilidad del obligado tributario. Los órganos de gestión pueden requerir y analizar la contabilidad del obligado tributario sin ninguna limitación. Los órganos de gestión tributaria podrán requerir y realizar sólo un cotejo preliminar de la contabilidad del obligado tributario con la información que la Administración disponga de oficio. Los órganos de gestión tributaria pueden analizar la contabilidad del obligado tributario siempre que éste la aporte voluntariamente al procedimiento.

El inicio de las actuaciones inspectoras implica: Que se tengan por no planteadas las consultas posteriores. La supresión del régimen de declaraciones espontáneas (sin requerimiento previo). Todas las soluciones anteriores son verdaderas. La interrupción de los plazos de prescripción.

El inicio del período ejecutivo determina que la Administración tributaria incoe el inicio del procedimiento de apremio y exija los intereses de demora y los recargos del período ejecutivo que correspondan. Verdadero. Falso.

Las actuaciones inspectoras pueden documentarse a través de. Notificaciones, diligencias, informes y actas. Comunicaciones, diligencias, informes y actas. Actas de Inspección. Diligencias, informes y actas.

Si el obligado tributario se niega a firmar un Acta: Carecerá de consecuencias dicha circunstancia, puesto que no es un acto obligado. Se incoará expediente sancionador por comisión de una infracción tributaria grave. El acta recibirá el tratamiento de las actas de disconformidad. Todas las respuestas son incorrectas.

Las Actas de inspección pueden ser: Provisionales y definitivas. Con acuerdo, de conformidad y de disconformidad. Parciales y totales. De comprobado y conforme, también llamadas de conformidad.

Indique la respuesta incorrecta: En el procedimiento iniciado mediante declaración sólo se exigirán intereses de demora si la declaración se presentó fuera de plazo. El procedimiento iniciado mediante declaración obliga a la Administración a notificar al obligado tributario la liquidación resultante en el plazo de seis meses. En el procedimiento iniciado mediante declaración la Administración podrá prescindir del trámite de audiencia si practica la liquidación conforme a los datos y valores aportados por el obligado tributario en su declaración tributaria. Todas las respuestas son incorrectas.

Indique la respuesta incorrecta: El salario mínimo interprofesional no es embargable. Los bienes y derechos embargados no serán enajenados hasta que el Acuerdo de liquidación sea firme. Los bienes y derechos embargados son enajenados a través de subasta, concurso o adjudicación directa. Todas las respuestas son incorrectas.

Indique la respuesta incorrecta: La tasación pericial contradictoria no puede instarse hasta el momento en que se pueda interponer el primer recurso frente a la liquidación en la que se haya utilizado el valor comprobado por la Administración. El obligado tributario puede reservarse instar la tasación pericial contradictoria cuando estime que la notificada no contiene expresión suficiente de los datos y motivos tenidos en cuenta para aumentar los valores declarados. En caso de acudir en la tasación pericial contradictoria al tercer perito, la valoración de éste siempre prevalecerá sobre la de la Administración y la del obligado tributario. En la tasación pericial contradictoria, si la diferencia entre la tasación de la Administración y la tasación del perito del obligado tributario es igual o inferior a 120.000 euros y al 10 por 100, prevalecerá la tasación del obligado tributario.

La autoliquidación tributaria puede ser presentada: Por el obligado tributario y los órganos de gestión. Por el obligado tributario y los órganos de inspección. Por el obligado tributario y los órganos de recaudación. Únicamente por el obligado tributario.

El procedimiento de inspección tiene un plazo de duración de 18 meses, computados desde la notificación al obligado tributario de la Comunicación de inicio hasta la fecha de notificación del Acuerdo de liquidación: No obstante, se podrá ampliar en determinados supuestos. Verdadero. Falso.

El procedimiento inspector se iniciará: Todas las respuestas son correctas. Todas las respuestas son incorrectas. Por notificación de la Comunicación de inicio al obligado tributario, o por personación directa de la Inspección en el domicilio fiscal del contribuyente. Por orden escrita y motivada del Inspector Jefe.

Indique la respuesta incorrecta: El órgano competente para liquidar, a la vista del Acta, del Informe y de las Alegaciones, dictará el acto administrativo correspondiente. El órgano competente para liquidar no podrá acordar que se complete el Expediente, pues se trata de un competencia del Inspector Actuario. Las Actas de disconformidad se acompañarán del preceptivo Informe complementario. Extendida un Acta de disconformidad se concede al obligado tributario un plazo de 15 días para presente Escrito de alegaciones.

En una autoliquidación complementaria debe hacerse constar tal carácter y deben recogerse la totalidad de los datos recogidos en la primera autoliquidación que no se modifiquen, los que sean objeto de modificación y los que se incluyan como nuevos. Verdadero. Falso.

La declaración complementaria. El resultado de una comprobación limitada. La declaración acompañada de la correspondiente liquidación. El resultado de una liquidación provisional. Todas las soluciones son falsas.

Indique la respuesta incorrecta. El reconocimiento de una devolución tributaria no impide que con posterioridad la Administración pueda iniciar un procedimiento de comprobación o investigación. Todas las respuestas son incorrectas. El procedimiento de devolución tributaria puede iniciarse por autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. El reconocimiento de una devolución tributaria no implica necesariamente que sea un ingreso indebido.

elejir la corrrecta. Si un obligado tributario ha cometido un error en la presentación de su autololiquidación que va contra los propios intereses del obligado tributario. Si un obligado tributario ha cometido un error en la presentación de su autololiquidación que va contra los intereses de la Administración.

Indique la respuesta incorrecta: La presentación de una declaración tributaria crea una presunción de certeza a favor de la declaración. Todas las respuestas son incorrectas. La presentación de una declaración tributaria implica la aceptación de la procedencia del gravamen. La presentación de una declaración tributaria interrumpe el plazo de prescripción de la obligación tributaria del tributo respectivo.

El procedimiento de inspección tiene un plazo de duración de 12 meses, computados desde la notificación al obligado tributario de la Comunicación de inicio hasta la fecha de notificación del Acuerdo de liquidación: No obstante, se podrá ampliar por otros 12 meses en supuestos de especial complejidad o cuando se descubra que el contribuyente ha ocultado actividades empresariales o profesionales. Verdadero. Falso.