Introducción al Derecho Tributario

El procedimiento sancionador tributario se podrá tramitar de forma abreviada cuando, al tiempo de inciarse el expediente sancionador, el órgano instructor considere que ya cuenta con todos los elementos de prueba de cargo necesarios para formular la Propuesta de sanción, en cuyo caso se incorporará dicha Propuesta al Acuerdo de inicio. Verdadero. Falso.

Si la Administración tributaria aprecia la existencia de incicios sobre la comisión de un presunto delito contra la Hacienda Pública: Remitirá el tanto de culpa a la Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, pero no impedirá que la Administración dicte los Acuerdos liquidatorios y sancionadores oportunos. Todas las respuestas son incorrectas. Como regla general, estará obligado a finalizar el procedimiento tributario antes de remitir el Expediente a la vía penal, deslindando en dos liquidaciones el resultado de la regularización (distinguiendo entre la liquidación vinculada al delito y la que no lo está). Sólo se suspenderá la tramitación del procedimiento sancionador tributario hasta que resuelva la Autoridad judicial penal. Siempre remitirá el tanto de culpa a la Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, pudiendo la Administración dictar el Acuerdo liquidatorio oportuno aunque no podrá sancionar administrativamente.

La revisión en vía administrativa de los actos de gestión tributaria: Todas las respuestas son correctas. Puede llevarse a cabo a través de los procedimientos especiales de revisión, del recurso de reposición y de las reclamaciones económico administrativas. Puede llevarse a cabo a través de los procedimientos especiales de revisión, del recurso de reposición, de las reclamaciones económico administrativas; y de los recursos contencioso administrativos. Sólo puede llevarse a cabo a través del recurso de reposición y de las reclamaciones económico administrativas.

Los criiterios de calificación de las infracciones tributarias son: La comisión repetida de infracciones tributarias y el incumplimiento de las obligaciones tributarias. Todas las respuestas son incorrectas. El perjuicio económico causado a la Hacienda Pública y la ocultación de datos. La ocultación de datos y la utilización de medios fraudulentos.

El escrito de interposición de reclamación económico administrativa: Se interpone ante el órgano de revisión administrativa competente (ya sea un Tribunal Económico Administrativo Regional; ya sea el TEAC). Se presenta ante el mismo órgano que ha dictado el acto (de Gestión, de Inspección o de Recaudación tributaria) contra el que se recurre. Se puede interponer indistintamente ante el mismo órgano que ha dictado el acto contra el que se recurre, o ante el órgano de revisión administrativa competente. Todas las respuestas son incorrectas.

En caso de suscribirse un Acta con acuerdo: Las sanciones impuestas se reducirán en un 65%. Las sanciones impuestas se reducirán en un 30%. Las sanciones impuestas se reducirán en un 60%. Las sanciones impuestas se reducirán en un 25%.

La cuota defraudada en el delito fiscal, como regla general, será de: 100.000 euros. 600.000 euros. 350.000 euros. 120.000 euros.

El procedimiento sancionador tributario: Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de seis meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de tres meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de cuatro meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de un mes desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación.

La interposición de un recurso de reposición o de una reclamación económico administrativa contra una sanción tributaria: Implica que quede automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantías hasta que sea firme en vía administrativa, aunque se devengarán intereses de demora. Implica que quede automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantías hasta que sea firme en vía administrativa, sin devengar intereses de demora. Todas las respuestas son incorrectas. Implica que quede automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantías hasta que sea firme en vía contenciosa, sin devengar intereses de demora.

En los supuestos de infracción tributaria por conflicto en la aplicación de la norma se presumirá, salvo prueba en contrario del obligado tributario, que no existe la diligencia para exonerar de responsabilidad infractora. Verdadero. Falso.

Existen cuatro criterios de graduación de las sanciones tributarias (comisión repetida de infracciones tributarias, perjuicio económico causado a la Hacienda Pública, incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación, acuerdo o conformidad del interesado) que pueden aplicarse de forma simultánea. Verdadero. Falso.

El órgano competente para resolver las reclamaciones económico administrativas será siempre un órgano distinto del que ha dictado el acto (de Gestión, de Inspección o de Recaudación tributaria) contra el que se recurre. Verdadero. Falso.

El plazo de duración del procedimiento de revisión administrativo ordinario o común, en cualquiera de sus instancias, es: Todas las respuestas son incorrectas, pues no hay plazo para resolver las reclamaciones económico administrativas. De un año desde la interposición de la reclamación, transcurrido el mismo podrá entenderse estimada la reclamación. De un año desde la interposición de la reclamación, transcurrido el mismo podrá entenderse desestimada la reclamación. De 18 meses desde la interposición de la reclamación, transcurrido el mismo podrá entenderse desestimada la reclamación.

En caso de conformidad con la regularización (tributaria y sancionadora) impuesta al obligado tributario: Las sanciones se reducirán en un 40%. Las sanciones se reducirán en un 30%. Las sanciones se reducirán en un 25%. Las sanciones se reducirán en un 20%.

El procedimiento abreviado de resolución de reclamaciones económico administrativas procederá: Cuando se alegue falta o defecto de notificación. Cuando se alegue la inconstitucionalidad de las normas. Cuando se alegue falta de motivación. Cuando se trate de reclamaciones de cuantía inferior a 6.000 euros o 72.000 euros, si se trata de reclamaciones contra bases o valoraciones.

El procedimiento sancionador tributario finalizará: En el plazo de doce meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones. En el plazo de tres meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones. En el plazo de seis meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones. En el plazo de nueve meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones.

Indique la respuesta incorrecta: Como regla general las sanciones tributarias son incimpatibles con los intereses de demora y los recargos del período ejecutivo. No hay responsabilidad infractora cuando el obligado tributario haya puesto la diligencia necesaria en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El principio de responsabilidad sancionadora exige que para que una persona pueda ser sancionada exista responsabilidad en su comportamiento. No existe responsabilidad infractora cuando el contribuyente regulariza su situación tributaria de forma voluntaria.

Dentro del procedimiento sancionador tributario: El presunto infractor puede invocar los derechos fundamentales a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable; sin que recaiga infracción tributaria alguna por negarse a aportar documentación requerida. El presunto infractor puede invocar los derechos fundamentales a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable; pero se le pondrá imponer una infracción tributaria alguna por negarse a aportar documentación requerida por la Administración tributaria. El presunto infractor no puede invocar los derechos fundamentales a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable. Todas las respuestas son incorrectas.

Sólo son infracciones tributarias las acciones u omisiones dolosas que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra ley. Verdadero. Falso.

Si el obligado tributario regulariza antes de que exista una requerimiento de la Administración tributaria: La conducta podrá ser sancionada, pues hubo incumplimiento. La conducta no podrá ser sancionada. Todas las respuestas son incorrectas. La conducta podrá ser sancionada, pero con reducción de sanciones.

Las infracciones tributarias se califican en: Graves y Muy Graves. Leves, Graves y Muy Graves. Materiales y Formales. Simples y Graves.

El procedimiento sancionador tributario: Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de tres meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de seis meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de cuatro meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de un mes desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación.

El escrito de interposición de reclamación económico administrativa: Se presenta ante el mismo órgano que ha dictado el acto (de Gestión, de Inspección o de Recaudación tributaria) contra el que se recurre. Todas las respuestas son incorrectas. Se puede interponer indistintamente ante el mismo órgano que ha dictado el acto contra el que se recurre, o ante el órgano de revisión administrativa competente. Se interpone ante el órgano de revisión administrativa competente (ya sea un Tribunal Económico Administrativo Regional; ya sea el TEAC).

El procedimiento sancionador tributario se tramitará de forma separada respecto del procedimiento de aplicación de los tributos del que trae causa, salvo renuncia del obligado tributario o por haberse incoado acta con acuerdo. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta: Son susceptibles de reclamación económico administrativa las Liquidaciones provisionales o definitivas. Son susceptibles de reclamación económico administrativa las Actas de inspección. Son susceptibles de reclamación económico administrativa los actos de retención e ingreso a cuenta. Son susceptibles de reclamación económico administrativa los Actos de imposición de sanciones tributarias.

La interposición de recurso de reposición o de reclamación económico administrativa contra una Liquidación tributaria implica su suspensión hasta que resuelva el órgano competente. Verdadero. Falso.

No podrán ser revisados en ningún caso los actos de aplicación de los tributos y de imposición de snaciones sobre los que exista sentencia judicial firme. Verdadero. Falso.

La revisión de los actos administrativos tributarios puede llevarse a cabo: En vía administrativa y en vía jurisdiccional. Agotando, en primer lugar, la vía administrativa. Sólo en vía jurisdiccional. Sólo en vía administrativa. En vía administrativa y en vía jurisdiccional; de forma simultánea.

El procedimiento sancionador tributario incluirá un plazo de 15 días para que el obligado tributario presente, en su caso, las alegaciones y los medios de prueba que considere pertinentes para su defensa. Verdadero. Falso.

Las sanciones tributarias pueden ser pecuniarias y no pecuniarias, siendo éstas últimas accesorias de las primeras. En cualquier caso, las sanciones tributarias no forman parte de la deuda tributaria. Verdadero. Falso.

Si la Administración tributaria aprecia la existencia de incicios sobre la comisión de un presunto delito contra la Hacienda Pública: Siempre remitirá el tanto de culpa a la Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, pudiendo la Administración dictar el Acuerdo liquidatorio oportuno aunque no podrá sancionar administrativamente. Remitirá el tanto de culpa a la Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, pero no impedirá que la Administración dicte los Acuerdos liquidatorios y sancionadores oportunos. Como regla general, estará obligado a finalizar el procedimiento tributario antes de remitir el Expediente a la vía penal, deslindando en dos liquidaciones el resultado de la regularización (distinguiendo entre la liquidación vinculada al delito y la que no lo está). Sólo se suspenderá la tramitación del procedimiento sancionador tributario hasta que resuelva la Autoridad judicial penal. Todas las respuestas son incorrectas.

Un menor de edad: Nadie podrá ser responsable infractor, quedando impune la conducta antijurídica cometida por el menor de edad. Todas las respuestas son incorrectas. No podrá ser un sujeto infractor; en todo caso lo será su representante legal. Podrá ser sujeto responsable, aunque la sanción deberá ser abonada por su representante legal.

Las resoluciones de las reclamaciones económico administrativas que pongan fín a la vía administrativa son susceptobles de recurso contencioso administrativo ante la Jurisdicción. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta: Es competente para resolver el recurso de reposición el órgano que dictó el acto recurrido. El recurso de reposición se puede simultanear con la reclamación económico administrativa. El recurso de reposición es previo a la reclamación económico administrativa. El recurso de reposición es potestativo.