Introducción al Derecho Tributario UDIMA

El procedimiento sancionador tributario finalizará. En el plazo de doce meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones. En el plazo de seis meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones. En el plazo de tres meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones. En el plazo de nueve meses desde la notificación del Acuerdo de inicio; transcurrido dicho plazo sin haberse notificado la Resolución se producirá la caducidad y el archivo de las actuaciones.

El procedimiento sancionador tributario. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de tres meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará de oficio en el plazo máximo de seis meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de un mes desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación. Se iniciará siempre de oficio en el plazo máximo de cuatro meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación.

Una. Supuesto de nulidad de pleno derecho. Supuesto de ingreso indebido.

Una. Sujeto activo:. Sujeto pasivo:.

El plazo de duración del procedimiento de revisión administrativo ordinario o común, en cualquiera de sus instancias, es: Todas las respuestas son incorrectas, pues no hay plazo para resolver las reclamaciones económico administrativas. De un año desde la interposición de la reclamación, transcurrido el mismo podrá entenderse desestimada la reclamación. De 18 meses desde la interposición de la reclamación, transcurrido el mismo podrá entenderse desestimada la reclamación. De un año desde la interposición de la reclamación, transcurrido el mismo podrá entenderse estimada la reclamación.

La cuota defraudada en delito fiscal, como regla general, será de. 600.000 euros. 350.000 euros. 120.000 euros. 100.000 euros.

La interposición de un recurso de reposición o de una reclamación económico administrativa contra una sanción tributaria. Implica que quede automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantías hasta que sea firme en vía administrativa, aunque se devengarán intereses de demora. Implica que quede automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantías hasta que sea firme en vía contenciosa, sin devengar intereses de demora. Todas las respuestas son incorrectas. Implica que quede automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantías hasta que sea firme en vía administrativa, sin devengar intereses de demora.

Indique la respuesta incorrecta. El recurso de reposición es potestativo. El recurso de reposición se puede simultanear con la reclamación económico administrativa. Es competente para resolver el recurso de reposición el órgano que dictó el acto recurrido. El recurso de reposición es previo a la reclamación económico administrativa.

En caso de conformidad con la regularización (tributaria y sancionadora) impuesta al obligado tributario. Las sanciones se reducirán en un 20%. Las sanciones se reducirán en un 25%. Las sanciones se reducirán en un 40%. Las sanciones se reducirán en un 30%.

Sólo son infracciones tributarias las acciones u omisiones dolosas que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u en otra ley. Verdadero. Falso.

El procedimiento sancionador tributario se tramitará de forma separada respecto del procedimiento de aplicación de los tributos del que trae causa, salvo renuncia del obligado tributario o por haberse incoado acta con acuerdo. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta. Son susceptibles de reclamación económico administrativa las Liquidaciones provisionales o definitivas. Son susceptibles de reclamación económico administrativa los actos de retención e ingreso a cuenta. Son susceptibles de reclamación económico administrativa los Actos de imposición de sanciones tributarias. Son susceptibles de reclamación económico administrativa las Actas de inspección.

El procedimiento sancionador tributarios se podrá tramitar de forma abreviada cuando, al tiempo de iniciarse el expediente sancionador, el órgano instructor considere que ya cuenta con todos los elementos de prueba de cargo necesarios para formular la Propuesta de sanción, en cuyo caso se incorporará dicha Propuesta al Acuerdo de inicio. Verdadero. Falso.

El procedimiento abreviado de resolución de reclamaciones económico administrativas procederá. Cuando se alegue falta o defecto de notificación. Cuando se alegue la inconstitucionalidad de las normas. Cuando se alegue falta de motivación. Cuando se trate de reclamaciones de cuantía inferior a 6.000 euros o 72.000 euros, si se trata de reclamaciones contra bases o valoraciones.

El procedimiento sancionador tributario incluirá un plazo de 15 días para que el obligado tributario presente, en su caso, las alegaciones y los medios de prueba que considere pertinentes para su defensa. Verdadero. Falso.

Una. Supuesto de revocación:. Supuesto de nulidad pleno derecho:.

Las infracciones tributarias se califican en. Materiales o Formales. Leves, Graves y Muy Graves. Simples y Graves. Graves y Muy Graves.

Dentro del procedimiento sancionador tributario. El presunto infractor no puede invocar los derechos fundamentales a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable. El presunto infractor puede invocar los derechos fundamentales a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable; sin que recaiga infracción tributaria alguna por negarse a aportar documentación requerida. Todas las respuestas son incorrectas. El presunto infractor puede invocar los derechos fundamentales a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable; pero se le podrá imponer una infracción tributaria alguna por negarse a aportar documentación requerida por la Administración tributaria.

Existen cuatro criterios de graduación de las sanciones tributarias (comisión repetida de infracciones tributarias, perjuicio económico causado a la Hacienda Pública, incumpliendo sustancial de la obligación de facturación o documentación, acuerdo o conformidad del interesado) que puedan aplicarse de forma simultánea. Verdadero. Falso.

La revisión en vía administrativa de los actos de gestión tributaria. Sólo puede llevarse a cabo a través del recurso de reposición y de las reclamaciones económico administrativas. Puede llevarse a cabo a través de los procedimientos especiales de revisión, del recurso de reposición, de las reclamaciones económico administrativas; y de los recursos contencioso administrativos. Puede llevarse a cabo a través de los procedimientos especiales de revisión, del recurso de reposición y de las reclamaciones económico administrativas. Todas las respuestas son correctas.

La revisión de los actos administrativos tributarios puede llevarse a cabo. Sólo en vía jurisdiccional. Sólo en vía administrativa. En vía administrativa y en vía jurisdiccional. Agotado, en primer lugar, la vía administrativa. En vía administrativa y en vía jurisdiccional; de forma simultánea.

Una. Supuesto de lesividad de actos anulables:. Supuesto de nulidad de pleno derecho:.

En los supuestos de infracción tributaria por conflicto en la aplicación de la norma se presumirá, salvo prueba en contrario del obligado tributario, que no existe la diligencia para exonerar de responsabilidad infractora. Verdadero. Falso.

El escrito de interposición de reclamación económico administrativa. Todas las respuestas son incorrectas. Se puede interponer indistintamente ante el mismo órgano que ha dictado el acto contra el que se recurre, o ante el órgano de revisión administrativa competente. Se presenta ante el mismo órgano que ha dictado el acto (de Gestión, de Inspección o de Recaudación tributaria) contra el que se recurre. Se interpone ante el órgano de revisión administrativa competente (ya sea un Tribunal Económico Administrativo Regional; ya sea el TEAC).

Las resoluciones de las reclamaciones económico administrativas que pongan fin a la vía administrativa son suscpetobles de recurso contencioso administrativo ante la Jurisdicción. Verdadero. Falso.

Un menor de edad. No podrá ser sujeto infractor; en todo caso lo será su representante legal. Podrá ser sujeto responsable, aunque la sanción deberá ser abonada por su representante legal. Nadie podrá ser responsable infractor, quedando impune la conducta antijurídica cometida por el menor de edad. Todas las respuestas son incorrectas.

Las sanciones tributarias pueden ser pecuniarias y no pecuniarias, siendo éstas últimas accesorias de las primeras. En cualquier caso, las sanciones tributarias no forman parte de la deuda tributaria. Verdadero. Falso.

En caso de suscribirse un Acta con acuerdo. Las sanciones impuestas se reducirán en un 65%. Las sanciones impuestas se reducirán en un 25%. Las sanciones impuestas se reducirán en un 60%. Las sanciones impuestas se reducirán en un 30%.

Si la Administración tributaria aprecia la existencia de indicios sobre la comisión de un presunto delito contra la Hacienda Pública. Todas las respuestas son incorrectas. Como regla general, estará obligado a finalizar el procedimiento tributario antes de remitir el Expediente a la vía penal, deslindando en dos liquidaciones el resultado de la regularización (distinguiendo entre la liquidación vinculada al delito y la que no lo está). Sólo se suspenderá la tramitación del procedimiento sancionador tributario hasta que resuelva la Autoridad judicial penal. Siempre remitirá el tanto de culpa a la Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, pudiendo la Administración dictar el Acuerdo liquidatario oportuno aunque no podrá sancionar administrativamente. Remitirá el tanto de culpa a al Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, pero no impedirá que la Administración dicte los Acuerdos liquidatarios y sancionadores oportunos.

El órgano competente para resolver las reclamaciones económico administrativas será siempre un órgano distinto del que ha dictado el acto (de Gestión, de Inspección o de Recaudación tributaria) contra el que se recurre. Verdadero. Falso.

Los criterios de calificación de las infracciones tributarias son. El perjuicio económico causado a la Hacienda Pública y la ocultación de datos. Todas las respuestas son incorrectas. La ocultación de datos y la utilización de medios fraudulentos. La comisión repetida de infracciones tributarias y el incumplimiento de las obligaciones tributarias.

No podrán ser revisados en ningún caso los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones sobre los que exista sentencia judicial firme. Verdadero. Falso.

Si el obligado tributario regulariza antes de que exista un requerimiento de la Administración tributaria. Todas las respuestas son incorrectas. La conducta podrá ser sancionada, pero con reducción de sanciones. La conducta no podrá ser sancionada. La conducta podrá ser sancionada, pues hubo incumplimiento.

La interposición de recurso de reposición o de reclamación económico administrativa contra una Liquidación tributaria implica su suspensión hasta que se resuelva el órgano competente. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta. No hay responsabilidad infractora cuando el obligado tributario haya puesto la diligencia necesaria en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El principio de responsabilidad sancionadora exige que para que una persona pueda ser sancionada exista responsabilidad en su comportamiento. Como regla general las sanciones tributarias son incompatibles con los intereses de demora y los recargos del período voluntario. No existe responsabilidad infractora cuando el contribuyente regulariza su situación tributaria de forma voluntaria.