Introducción al Derecho Tributario

Indique la respuesta correcta: Todas las respuestas son incorrectas. La exigibilidad determina el momento en que entiende realizado el hecho imponible del tributo. Devengo y Exigibilidad del tributo son conceptos idénticos. El devengo del tributo determina el instante en que se entiende realizado el hecho imponible del tributo.

La estimación objetiva de bases imponibles (indique la correcta): Se aplica a partir de signos, índices o módulos representativos de la capacidad económica del obligado tributario. Se utiliza cuando falta la presentención de autoliquidaciones que no permiten a la Administración tributaria un conocimiento completo de las bases imponibles. El método de estimación objetiva se aplica sirviéndose de las declaraciones y documentos presentados por el contribuyente. Es de carácter obligatorio.

La cuota íntegra: Es el resultado de aplicar a la cuota líquida las deducciones fiscales. Es el resultado de aplicar a la cuota tributaria los pagos a cuenta. Es el resultado de aplicar a la cuota liquidable las deducciones fiscales. Es el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable.

Don Alberto incumple sus obligaciones contables, por lo que la Administración no puede calcular la base imponible del impuesto del que es contribuyente mediante el método de estimación directa. Como consecuencia: Llegará a un acuerdo previo de valoración con el contribuyente para el cálculo de su base imponible. Aplicará el método de estimación indirecta. Aplicará el método de estimación objetiva. Permitirá al contribuyente que presente su propia valoración de la base imponible.

Las disposiciones interpretativas o aclaratorias dictadas por el Ministro de Hacienda vinculan a los órganos de la Administración tributaria. Verdadero. Falso.

Definición de base imponible: Magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible. Magnitud resultante de aplicar en la base imponible las reducciones previstas en la Ley. Es el porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.

Definición de base liquidable: Magnitud resultante de aplicar en la base imponible las reducciones previstas en la Ley. Magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible. Magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible.

Definición de tipo de gravamen. Es el porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra. Magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible. Magnitud resultante de aplicar en la base imponible las reducciones previstas en la Ley.

Indique la respuesta incorrecta: El contribuyente es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible del tributo. El responsable tributario no desplaza de la relación tributaria a los deudores principales. Todas las respuestas son incorrectas. La condición de obligado tributario es indisponible tanto para los particulares como para las Administraciones tributarias.

Indique la respuesta correcta: El sujeto pasivo está obligado a ingresar la cantidad a cuenta del cumplimiento de la obligación tributaria principal. El sujeto pasivo está obligado al cumplimiento de la obligación tributaria principal y de las obligaciones formales derivadas de aquella. El sujeto pasivo está obligado al cumplimiento de las obligaciones tributarias materiales y formales derivadas del tributo. Todas las respuestas son incorrectas.

Las categorías tributarias son las siguientes: Impuesto, Tasa y Contribución especial. Impuesto, Tasa, Contribución especial y exacción parafiscal. Impuesto, Tasa, Contribución especial, Exacción parafiscal y Canon. Impuesto, Tasa, Contribución especial, Exacción parafiscal, Canon y Tarifa.

Señale la respuesta correcta: Las otras respuestas son incorrectas. La recalificación de un contrato por la Administración tributaria no afecta a la validez del mismo, aunque no surtirá efectos perjudiciales a terceras personas. Las obligaciones tributarias se exigirán conforme a lo estipulado por las partes en los contratos. La analogía no se admite en Derecho tributario.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 2 de la LGT, el hecho imponible de las contribuciones especiales consiste en: La obtención de renta o posesión de patrimonio por el obligado tributario. La utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de Derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. La realización de negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del obligado tributario. La obtención de un aumento del valor de los bienes del obligado tributario como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.

El legislador puede crear tributos con finalidad puramente extrafiscal. Verdadero. Falso.

El tipo de medio de gravamen: Todas las soluciones anteriores son verdaderas. Es la tarifa del impuesto. Es la alícuota del impuesto. Equivale al tipo marginal.

El IVA es un impuesto de liquidación periódica. Verdadero. Falso.

Indique la respuesta incorrecta: El método de estimación directa es de aplicación general en la determinación de la base imponible. El método de estimación indirecta sólo puede aplicarlo la Administración tributaria en los casos previstos en la Ley General Tributaria. El método de estimación indirecta siempre tendrá carácter subsidiario en su aplicación. El método de estimación objetiva tendrá carácter obligatorio en los casos en que esté previsto en la normativa propia de cada tributo.

El tributo tiene como finalidad esencial la obtención de los recursos necesarios para la financiación de los poderes públicos. Verdadero. Falso.

El Impuesto sobre el Valor Añadido: Es un impuesto indirecto, real, subjetivo, de devengo instantáneo. Es un impuesto directo, real, objetivo, de devengo instantáneo. Es un impuesto indirecto, real, objetivo, de devengo instantáneo. Las otras respuestas son incorrectas.

Indique la respuesta correcta: Todas las respuestas son incorrectas. Los entes sin personalidad jurídica pueden tener la consideración de obligados tributarios en las Leyes tributarias que lo prevean expresamente. Los entes sin personalidad jurídica son obligados tributarios en las mismas condiciones que las personas físicas y jurídicas. Los entes sin personalidad jurídica no pueden ser obligados tributarios, pues no tienen capacidad jurídica.

Indique la respuesta correcta: Todas las respuestas son correctas. Los supuestos de responsabilidad tributaria solidaria requieren como paso previo la declaración de fallido del deudor principal. La responsabilidad tributaria desplaza de la relación jurídico tributaria a los deudores principales. Los supuestos de responsabilidad tributaria subsidiaria requieren como paso previo la declaración de fallido del deudor principal.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Las otras respuestas son incorrectaS. Es un impuesto personal, subjetivo, directo e instantáneo. Es un impuesto personal, subjetivo, directo y periódico. Es un impuesto personal, objetivo, indirecto e instantáneo.

En el Impuesto de Sociedades, el período impositivo. Coincide con el ejercicio económico de la entidad. Todas las respuestas son falsas. Coincide con el año natural. Coincide con el ejercicio económico de la entidad, sin que pueda exceder de doce meses.

Ingreso en cuenta de los gastos de un aval después de la anulación de una Liquidación tributaria por el Tribunal Económico Administrativo. Solicitud de reembolso del costo de las garantías. Solicitud de devolución de ingresos indebidos. Solicitud de devolución de la normativa del tributo.

Pago de un tributo exento: Solicitud de devolución de ingresos indebidos. Solicitud de reembolso del costo de las garantías. Solicitud de devolución de la normativa del tributo.

Devolución del IVA del 2º Trimestre de 2010 de una entidad: Solicitud de devolución de la normativa del tributo. Solicitud de reembolso del costo de las garantías. Solicitud de devolución de ingresos indebidos.

Dª. María adquirió el 25 de abril de 2018 una vivienda de segunda mano, debiendo ingresar la cuota tributaria resultante del hecho imponible correspondiente. Al Impuesto Sobre el Valor Añadido. Al Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas.

En los supuestos de sucesión mortis causa las obligaciones tributarias pendientes que se transmiten son las devengadas y no cumplidas por el causante, con independencia de que a su muerte estuvieran o no liquidadas. Verdadero. Falso.

Las obligaciones tributarias accesorias son. las de satisfacer intereses de demora, los recargos por presentación extemporánea y los recargos del período ejecutivo. las de carácter principal, las de realizar pagos a a cuenta, las establecidas entre particulares resultantes del tributo y las accesorias.

Las obligaciones tributarias materiales son: las de carácter principal, las de realizar pagos a a cuenta, las establecidas entre particulares resultantes del tributo y las accesorias. las de satisfacer intereses de demora, los recargos por presentación extemporánea y los recargos del período ejecutivo.

El IVA es un impuesto de devengo instantáneo cuyo hecho imponible se realiza por cada entrega de bienes o prestación de servicios. Verdadero. Falso.

Representación en el ámbito tributario. Supuesto de representación voluntaria. Supuesto de representación legal.

El “CORTEL, S.A.” conjuntamente con la Sociedad Inmobiliaria “VENTA 4” y la promotora “CONSTRUIL, S.A.” son propietarios por terceras partes de un inmueble en Madrid, c/ Puente Genil, núm. 32. La primera entidad recibe del Ayuntamiento de Madrid notificación del recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) correspondiente al ejercicio 2010, por una cuota tributaria de 32.234 euros: Seleccione una: El Ayuntamiento sólo estará obligado a dividir el IBI si CORTEL S.A. identifica a las otras dos entidades propietarias. Todas las respuestas son correctas. El Ayunamiento está obligado a notificar la Liquidación a las tres entidades propietarias. Las tres entidades están obligadas mancomunadamente al pago del IBI.

Indique la respuesta incorrecta. Hay economía de opción cuando hay ahorro fiscal, pero no existe un uso artificioso de una forma o negocio jurídico. En los actos o negocios que existe simulación, el hecho imponible gravado será el realmente realizado por las partes. Las liquidaciones resultantes de un procedimiento tributario en el que hubo declaración de conflicto en aplicación de la norma tributaria son susceptibles de recurso o reclamación. La declaración de conflicto en aplicación de la norma tributaria no excluye la aplicación de sanciones tributarias.

La cuota íntegra. Es el resultado de aplicar a la cuota líquida las deducciones fiscales. Es el resultado de aplicar a la cuota liquidable las deducciones fiscales. Es el resultado de aplicar a la cuota tributaria los pagos a cuenta. Es el resultado de aplicar el tipo a la base.

Señale la respuesta incorrecta. La simulación tributaria debe acreditarse por la Administración tributaria. La sumulación tributaria sólo produce efectos fiscales. La simulación tributaria siempre es constitutiva de infracción tributaria. La simulación tributaria no requiere de un procedimiento tributario especial para su declaración.

Un contribuyente del IRPF presenta e ingresa voluntariamente su Autoliquidación una vez que han transcurrido 6 meses del plazo de exigibilidad, posteriormente la AEAT le notifica. Una liquidación de recargo en período ejecutivo. Una liquidación de intereses de demora por el retraso producido. Una liquidación de intereses de demora y una propuesta de sanción tributaria. Una liquidación en concepto de recargo por presentación extemporánea.

Señale la respuesta incorrecta: Las otras respuestas son incorrectas. Las sanciones tributarias no son tributos. Las sanciones tributarias contribuyen a la financiación de los gastos públicos. La sanción tributaria es la respuesta a un comportamiento antijurídico tipificado en la Ley.

La Sociedad Limitada “Imaging Organizaciones y Consejeros” cuyo objeto social es el asesoramiento comercial y de imagen a otras empresas, estipula a través de escritura pública que su actividad pasa a ser ejercida a través de tres sociedades diferenciadas (también sociedades limitadas): “Imaging 1”, “Imaging 2” e “Imaging 3”; con la peculiaridad que las tres Entidades tienen su domicilio fiscal en el mismo lugar que los tenía “Imaging Organizaciones y Consejeros” y además, en las tres aparecen los mismos administradores que eran los de “Imaging Organizaciones y Consejeros”. La Sociedad “Imaging Organizaciones y Consejeros” ha dejado impagadas varias deudas tributarias. Los órganos competentes de la Inspección de los Tributos entienden que se ha producido: Un supuesto de sucesión empresarial del artículo 40 de la LGT. Todas las respuestas son incorrectas. Un supuesto de responsabilidad tributaria subsidiaria del artículo 43.1.c) LGT. Un supuesto de responsabilidad tributaria solidaria del artículo 42.1.c) LGT.

Indique la respuesta correcta respecto a la figura del sustituto del contribuyente. El sustituto no dispone de acción de regreso frente al contribuyente. Contribuyente y sustituto pueden suprimir la acción de regreso. Todas las respuestas son incorrectas. Habrá acción de regreso del sustituto hacia el contribuyente siempre que la Ley tributaria que establezca el presupuesto sustitutorio guarde silencio sobre esta cuestión.

La detracción económica que la empresa efectúa sobre el importe líquido de la nómina de sus trabajadores en concepto de IRPF. Es una obligación tributaria a cuenta. Es un pago fraccionado. Es una retención a cuenta. Es un ingreso a cuenta.

Cuota líquida: Es la diferencia que resulta de aplicar a la base imponible las deducciones previstas en la Ley. Es el resultado de aplicar a la cuota íntegra las deducciones. Es el resultado de restar a la cuota diferencial las retenciones. Es el resultado de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen correspondiente.

Indique la respuesta correcta. La responsabilidad tributaria se extiende a las sanciones tributarias del deudor principal. La responsabilidad tributaria no alcanza a las sanciones tributarias del deudor principal. La responsabilidad tributaria sólo alcanza a las sanciones tributarias del deudor principal si una Ley así lo prevé. Todas las respuestas son incorrectas.

La tasa y la contribución especial tienen en común. la existencia de una actividad administrativa. Ninguna de las respuestas es correcta. la existencia de una actividad administrativa provocada por el contribuyente. la existencia de una actividad administrativa que otorga un beneficio especial al contribuyente.

Las normas tributarias. Todas las respuestas son incorrectas. Nunca tendrán efecto retroactivo. Sólo tendrán efecto retroactivo aquéllas disposiciones que así lo dispongan. Pueden tener efecto retroactivo en aquello que favorezcan al contribuyente.

La potestad tributaria originaria para establecer tributos: Seleccione una: Todas las respuestas son incorrectas. Está atribuida al Estado y a las Comunidades Autónomas. Está atribuida al Estado, a las Comunidades Autónomas y a los Entes Locales. Está atribuida exclusivamente al Estado.

La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Es una norma jerárquicamente inferior a otras leyes. Todas las respuestas son incorrectas. Es una norma equiparada a otras leyes. Es una norma jerárquicamente superior a otras leyes.

Indique la respuesta correcta. El sustituto se sitúa junto al contribuyente, asumiendo la totalidad de la obligaciones tributarias de aquel. El sustituto desplaza de la relación tributaria al contribuyente, asumiendo el cumplimiento de las obligaciones de este. Todas las respuestas son incorrectas. El sustituto no desplaza de la relación tributaria al contribuyente.