IRPF 1

¿Cómo se define el sistema tributario según Martín Queralt?. Un conjunto de impuestos aplicados a empresas. El conjunto sistematizado y coherente de tributos que contribuye a alcanzar un nivel suficiente de ingresos para satisfacer necesidades públicas y sirve como instrumento de política económica. Un sistema de recaudación de impuestos locales. Un mecanismo para financiar la Unión Europea. Un conjunto de normas que regulan el IVA.

¿Cuál fue el gran acontecimiento histórico en materia de imposición directa en la reforma fiscal de la democracia española?. La introducción del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La reforma del Impuesto sobre Sociedades (IS). La aprobación de la Ley de Medidas Urgentes de Reforma Fiscal y la aparición del IRPF e IS. La armonización del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). La creación de los impuestos locales.

¿En qué año se aprobó la Ley que establecía el IVA en España, como consecuencia de la adhesión a la UE?. 1977. 1985. 1992. 2001. 2009.

¿Qué impuesto se menciona como una 'tarea pendiente' en cuanto a su armonización, especialmente para empresas de dimensión europea?. El IRPF. El IVA. Los Impuestos Especiales (II.EE.). El Impuesto sobre Sociedades (IS). El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).

¿A través de qué se produce una armonización 'silenciosa' en el ámbito fiscal, influyendo en la legislación de los Estados miembros?. Directivas de la Unión Europea. Acuerdos bilaterales entre países. Sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (STJUE). Tratados internacionales. Reuniones del G20.

¿Qué artículo de la Constitución Española prevé distintos recursos financieros para las Comunidades Autónomas de Régimen Común?. Art. 31 CE. Art. 141 CE. Art. 157 CE. Art. 178 CE. Art. 205 CE.

¿Qué régimen especial posibilita la Disposición Adicional Primera de la Constitución para el País Vasco y Navarra?. Régimen de financiación general. Régimen foral con competencias tributarias propias. Régimen de impuestos cedidos. Régimen de transferencias estatales. Régimen de autonomía financiera limitada.

En las CC.AA. de Régimen Común, ¿quién se ocupa de recaudar la mayor parte de los tributos?. Las propias Comunidades Autónomas. Las Diputaciones Forales. El Estado. La Unión Europea. Los Ayuntamientos.

¿Qué diferencia fundamental existe entre las CC.AA. de Régimen Común y las de régimen foral (País Vasco y Navarra) en cuanto a la recaudación de tributos?. Las CC.AA. de Régimen Común recaudan más tributos. Las Diputaciones Forales recaudan la mayor parte de los tributos en su territorio y entregan una parte al Estado (cupo). El Estado recauda todos los tributos en ambas modalidades. Las CC.AA. de Régimen Común tienen más autonomía normativa. Las CC.AA. de régimen foral no participan en la recaudación.

¿Qué tipo de tributos tienen las Diputaciones Forales en el País Vasco y el Parlamento de Navarra con plenas competencias normativas, gestoras y de recaudación?. Tributos concertados de normativa común. Tributos concertados de normativa autónoma. Tributos propios. Impuestos estatales cedidos. Tributos de la Unión Europea.

En el caso del IVA para las CC.AA. de Régimen Foral, ¿quién lo gestiona a pesar de la armonización de la UE?. Las Diputaciones Forales. El Parlamento de Navarra. El Estado. La Unión Europea. Consorcios tributarios.

¿Cómo contribuyen el País Vasco (mediante concierto) y Navarra (mediante convenio) a los gastos generales del Estado?. Mediante la recaudación de IVA. Mediante una cuantía anual fijada por ley estatal y pactada, conocida como 'cupo'. Mediante la gestión de impuestos especiales. Mediante la participación en el IRPF. Mediante la recaudación de impuestos locales.

¿Qué recurso prevé el artículo 157 CE para las CC.AA. además de impuestos estatales cedidas y recargos?. Impuestos europeos. Tasas internacionales. Tributos propios autonómicos. Contribuciones especiales globales. Donaciones voluntarias.

Los 'primeros modelos de financiación de las CC.AA. (hasta 1996)' se caracterizaban por una excesiva dependencia del Estado central debido a su base en: Transferencias estatales y escasos ingresos impositivos propios. Impuestos propios con alta capacidad recaudatoria. Cesión total de competencias normativas. Participación directa en los impuestos de la UE. Acuerdos de financiación con entes locales.

¿Qué principio busca el predominio en los últimos modelos de financiación autonómica (desde 1997)?. Centralización financiera y dependencia estatal. Autonomía financiera y corresponsabilidad fiscal. Uniformidad tributaria a nivel nacional. Solidaridad interregional a través de impuestos europeos. Competencia exclusiva del Estado en la recaudación.

¿Cuál es el principal recurso de las CC.AA. de Régimen Común en la actualidad, a pesar de que los tributos propios son un instrumento para la autonomía financiera?. Transferencias del Estado. Tributos propios. Participación en los impuestos cedidos por el Estado. Ingresos patrimoniales. Deuda pública.

Cuando el Estado cede el 100% de lo recaudado de un impuesto a las CC.AA., ¿qué puede ocurrir con las competencias normativas?. Nunca se ceden competencias normativas. La cesión de competencias normativas es siempre total. Normalmente se cederán parte de las competencias normativas. La gestión corresponde al Estado. Las CC.AA. no pueden ejercer competencias normativas.

¿En qué caso la cesión de competencias normativas sobre un tributo no puede ser total?. Si el impuesto es directo. Si el impuesto está armonizado por la UE. Si el impuesto es cedido en su totalidad. Si el impuesto es de recaudación parcial. Si el impuesto es nuevo.

¿Qué organismo realiza la gestión tributaria cuando a las CC.AA. se les cede la gestión de un tributo?. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. La Agencia Tributaria Europea. La Agencia Autonómica de Administración Tributaria. Las Diputaciones Forales. Un consorcio de las Comunidades Autónomas.

La cesión total del tributo implica la cesión de: Solo las competencias normativas. Solo la gestión del tributo. La recaudación correspondiente a la totalidad de los hechos imponibles. Parte de la recaudación. La definición de la base imponible.

¿Qué limita principalmente a las Comunidades Autónomas de régimen común en el establecimiento de tributos propios?. La prohibición de doble imposición (art. 6 LOFCA). La falta de competencias legislativas. La armonización fiscal de la UE. La obligación de tributar a nivel estatal. La prohibición de impuestos medioambientales.

¿Cuál es la finalidad principal de la mayoría de los tributos propios de las CC.AA. y su carácter?. Recaudatoria y generalista. Extra fiscal y medioambiental. Proporcional y universal. Directa y patrimonial. Indirecta y de consumo.

¿Qué tipo de impuesto grava el consumo y vertido de agua o las emisiones de gases a la atmósfera?. Impuesto sobre el Juego. Impuesto sobre estancias turísticas. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos. Impuestos con fines medioambientales. Impuesto sobre Actividades Económicas.

¿Qué tipo de tributo propio puede gravar el impuesto catalán sobre bebidas azucaradas envasadas?. Impuesto sobre la propiedad. Impuesto sobre el Juego. Impuesto con fines medioambientales. Impuesto sobre el patrimonio. Impuesto sobre el tráfico civil.

¿Qué tributos se preveían inicialmente en la LOFCA (1980) como cedidos?. IRPF, IVA y II.EE. IP, ITPAJD, ISD y Tributos sobre el Juego. IS, IRNR y Renta de Aduanas. IAE, IVTM y ICIO. Todos los impuestos directos.

¿Qué porcentaje de cesión del producto recaudado del IRPF se acordó en 1993?. 10%. 15%. 33%. 50%. 100%.

En 2009, ¿qué porcentaje de cesión se incrementó para el IRPF y el IVA?. 25%. 40%. 50%. 58%. 75%.

¿Qué porcentaje de los ingresos de las CCAA de régimen común representan en la actualidad los tributos cedidos?. Más del 50%. Más del 75%. Más del 90%. Aproximadamente el 50%. Menos del 25%.

Según la tabla, ¿qué impuesto estatal tiene una cesión de recaudación del 100% y también cesión de competencias normativas y de gestión?. IRPF. IS. IVA. IP. II.EE.

¿Qué porcentaje de cesión de recaudación tiene el IVA según la tabla?. 0%. 40%. 50%. 58%. 100%.

¿Qué norma regula el sistema tributario de las entidades locales (de régimen común)?. La Ley General Tributaria (LGT). El Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL). La Ley de Estabilidad Presupuestaria y Financiera. El Estatuto de Autonomía. El Código Aduanero de la Unión.

Las entidades locales, en materia tributaria, carecen de potestad legislativa y disponen exclusivamente de: Potestad reglamentaria. Potestad de ordenanza. Potestad ejecutiva. Potestad sancionadora. Potestad de inspección.

Los impuestos obligatorios a nivel local deben ser exigidos por: La mayoría de los entes locales. Solo los municipios de gran población. Todos los entes locales. Las Comunidades Autónomas. El Estado.

¿Cuál es la fecha de devengo de los impuestos periódicos locales como el IBI?. 31 de diciembre. 1 de enero. El día de la transmisión del bien. El día de la solicitud de la licencia. El último día del ejercicio económico.

¿Qué grava el Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (IBI)?. La actividad empresarial. La titularidad de bienes inmuebles de naturaleza urbana o rústica. El valor de las acciones. El consumo de productos específicos. Las transacciones financieras.

En el IBI, ¿a quién se exige el pago en caso de que el comprador no abone la parte proporcional al vendedor?. A la Administración Tributaria. Al vendedor, quien puede reclamar al comprador en vía civil. Al notario. Al Registro de la Propiedad. Al arrendatario del inmueble.

¿Qué grava el Impuesto Sobre Actividades Económicas (IAE)?. La propiedad de inmuebles. La titularidad de vehículos. El mero ejercicio en territorio nacional de actividades empresariales, profesionales o artísticas. El incremento del valor de los terrenos. La transmisión de bienes.

¿Qué grava el Impuesto Sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)?. La compraventa de vehículos. La titularidad de vehículos de tracción mecánica aptos para circular por vías públicas. El uso de las vías públicas. La matriculación de vehículos. Las reparaciones de vehículos.

¿Qué tipo de impuestos son los impuestos potestativos para el Pleno de la Corporación Local?. Obligatorios y de recaudación fija. Voluntarios y requieren una ordenanza fiscal expresa. Instantáneos y con periodo impositivo anual. Incompatibles con los impuestos obligatorios. Gravan solo actividades empresariales.

¿Qué grava el Impuesto Sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)?. La finalización de una obra. La solicitud de licencia de obra. La realización de cualquier construcción, instalación u obra que requiera licencia urbanística. El valor del suelo sobre el que se construye. La venta de materiales de construcción.

En el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), ¿quién es el contribuyente si la transmisión es onerosa?. El adquirente. El transmitente (vendedor). El heredero. El donatario. Ambas partes a partes iguales.

El IIVTNU grava el incremento de valor que experimenten los terrenos de naturaleza urbana cuando este se ponga de manifiesto por: La construcción de una edificación. La transmisión de la propiedad o constitución/transmisión de un derecho real sobre los terrenos. La recalificación urbanística del terreno. La inversión en urbanización. La mejora de la accesibilidad.

¿Qué impuestos son aquellos que someten a tributación un índice o una manifestación directa de capacidad económica?. Impuestos indirectos. Impuestos sobre el consumo. Impuestos sobre el tráfico mercantil. Impuestos directos. Impuestos sobre el valor añadido.

¿Cuál de los siguientes es un impuesto directo sobre la renta?. IVA. ITP. Impuesto sobre Sociedades (IS). Impuestos Especiales (II.EE.). Renta de Aduanas.

¿Qué grava el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)?. La renta obtenida por las sociedades. La renta obtenida por las personas físicas residentes en territorio español. La renta obtenida por no residentes. El patrimonio neto de las personas físicas. Las transmisiones patrimoniales.

¿Cuál es la principal diferencia entre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades (IS) en cuanto a su progresividad?. El IRPF es proporcional y el IS es progresivo. Ambos son progresivos, pero el IS lo es más. El IRPF es progresivo y el IS es proporcional. Ambos son proporcionales. El IRPF tiene tipos fijos y el IS tiene tipos variables.

¿Quién es el sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades (IS)?. Las personas físicas que obtienen dividendos. Las sociedades y demás entidades jurídicas residentes en territorio español. Las personas físicas que trabajan en empresas. Los consumidores finales de productos. Los no residentes que obtienen rentas.

El Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) grava la renta obtenida en territorio español por: Personas físicas y entidades residentes. Solo personas físicas no residentes. Solo entidades no residentes. Personas físicas y entidades no residentes. Empresas multinacionales con sede en España.

En el IRNR, ¿cuál es el tipo de gravamen general cuando la renta se obtiene sin mediación de establecimiento permanente?. 19%. 24%. 25%. 30%. 50%.

¿Qué grava el Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)?. La renta obtenida anualmente. Las transmisiones patrimoniales onerosas. El patrimonio neto de las personas físicas. Las sucesiones y donaciones. El consumo de bienes y servicios.

¿Es el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) un tributo cedido a las Comunidades Autónomas?. No, es un impuesto puramente estatal. Sí, es un tributo cedido. Solo parcialmente cedido. Solo la gestión está cedida. Solo las competencias normativas están cedidas.

¿Qué impuestos se mencionan como progresivos, de mayor a menor progresividad?. IS, IRPF, IP. IRPF, IP, ISD. IP, ISD, IRPF. ISD, IRPF, IP. IRPF, IS, IVA.

¿Qué grava el Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)?. La renta empresarial. El patrimonio empresarial. Los incrementos patrimoniales obtenidos de forma gratuita (sucesión o donación) por personas físicas. Las operaciones societarias. El valor de las exportaciones.

¿Quiénes no tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), sino que sus incrementos de naturaleza similar están sujetos al IS?. Las personas físicas. Los herederos. Las sociedades mercantiles. Los donatarios. Los beneficiarios de seguros de vida.

¿Qué tipo de impuesto es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)?. Directo, real y objetivo. Indirecto, real, objetivo, instantáneo y cedido a las CC.AA. Directo, personal y progresivo. Indirecto, general y periódico. Directo, sobre la renta y proporcional.

¿Qué grava el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO)?. La donación de bienes inmuebles. La transmisión onerosa (a cambio de precio) de bienes y derechos entre particulares. La constitución de una sociedad. La formalización de documentos notariales. La transmisión gratuita de bienes por causa de muerte.

¿Qué impuesto grava la constitución de una sociedad o entidad asimilada?. ITPO. IOS. IAJD. IVA. II.EE.

¿Qué grava el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD)?. Las compraventas entre particulares. Las donaciones. La formalización de ciertos documentos notariales, mercantiles y administrativos. La constitución de sociedades. El consumo de bienes.

¿Es el IVA compatible con los Impuestos Especiales (II.EE.)?. No, son incompatibles porque ambos gravan el consumo. Sí, son compatibles y se cobran conjuntamente. Solo es compatible si los II.EE. son de fabricación. Solo es compatible si el IVA es reducido. No, el IVA sustituye a los II.EE.

¿Qué tipo de impuestos son los Impuestos Especiales (II.EE.) y sobre qué recaen principalmente?. Generales sobre el consumo, recaen sobre la producción. Monofásicos, recaen sobre consumos concretos y específicos. Periódicos, recaen sobre la renta. Instantáneos, recaen sobre el patrimonio. Proporcionales, recaen sobre las transmisiones.

¿Qué porcentaje de cesión a las CC.AA. tienen los Impuestos Especiales (II.EE.)?. Varía entre el 58% y el 100%. Siempre el 50%. Siempre el 100%. Desde el 0% hasta el 58%. No son cedidos a las CC.AA.

¿Qué es la Renta de Aduanas?. Un impuesto estatal indirecto sobre exportaciones. Un impuesto de la UE que grava las importaciones al territorio aduanero de la UE desde territorios terceros. Un impuesto sobre el tráfico mercantil. Un impuesto sobre el consumo de alcohol. Un impuesto local sobre la entrada de mercancías.

¿A dónde se transfiere el producto recaudado de la Renta de Aduanas, detraídos los gastos de gestión?. A los Estados miembros de la UE. Al presupuesto de la Unión Europea. A las administraciones tributarias locales. A las Comunidades Autónomas. A un fondo de compensación interregional.