IRPF 2

¿Cuál es el marco normativo principal para el estudio del IRPF en España según el documento?. Ley General Tributaria y Ley de IVA. Ley 35/2006 (LIRPF) y RD 439/2007 (RIRPF). Código Civil y Ley de Enjuiciamiento Civil. Ley de Sociedades de Capital y Ley de Auditoría.

¿Qué tipo de tributo es el IRPF según el artículo 1 de la LIRPF?. Un tributo de carácter real, regresivo y objetivo. Un tributo de carácter personal, directo y progresivo. Un tributo de carácter indirecto, proporcional y universal. Un tributo de carácter autónomo, opcional y temporal.

Una de las características del IRPF es que es un impuesto directo. ¿Qué significa esto?. Grava una manifestación indirecta de la capacidad económica. Grava la riqueza mediante el consumo. Grava una manifestación directa de riqueza o de capacidad económica, como es la obtención de renta. Solo grava a las empresas, no a las personas físicas.

¿Qué significa que el IRPF es un impuesto 'personal'?. Que solo afecta a las personas físicas. Que en la determinación del hecho imponible es necesaria la referencia a una persona (contribuyente-persona física) como centro para la imputación de la renta. Que se aplica solo a los trabajadores por cuenta ajena. Que se grava la persona del contribuyente, no su renta.

¿Qué se tiene en cuenta para determinar la carga tributaria en un IRPF 'subjetivo'?. Únicamente la cantidad total de la renta obtenida. Las circunstancias personales y familiares del contribuyente (edad, discapacidad, personas a cargo, etc.). La nacionalidad del contribuyente y su lugar de nacimiento. El tipo de trabajo realizado y la empresa para la que trabaja.

¿A qué se refiere el carácter 'periódico' del IRPF?. Que el impuesto se paga solo una vez al año. Que el hecho imponible (la obtención de renta) tiende a producirse de manera continuada en el tiempo, requiriendo la delimitación de intervalos temporales (periodo impositivo). Que el impuesto se aplica de forma intermitente. Que solo se paga de forma periódica cuando se tiene una deuda.

¿Qué es el 'periodo impositivo' en el IRPF?. El plazo para presentar la declaración y pagar el impuesto. El periodo durante el cual se considera perfeccionado el hecho imponible y se realiza la obtención de renta. El año en que se produce el fallecimiento del contribuyente. El tiempo que tarda la Administración en devolver la cuota pagada de más.

¿Cuál es la regla general para el periodo impositivo del IRPF?. Coincide con el año natural (1 de enero a 31 de diciembre). Es el año fiscal, que puede variar. Es el periodo de tres años para evitar la doble imposición. Es el trimestre en el que se obtiene la mayor renta.

¿Qué excepción se menciona respecto al periodo impositivo y la fecha de devengo en caso de fallecimiento?. Si el contribuyente fallece el 31 de diciembre, el periodo impositivo se extiende hasta el 31 de diciembre, y el devengo es ese día. Si fallece antes, el periodo impositivo es hasta la fecha de fallecimiento y el devengo es el último día del periodo impositivo. Si el contribuyente fallece, el periodo impositivo se cierra el día anterior y el devengo se traslada al año siguiente. El fallecimiento del contribuyente no afecta al periodo impositivo ni a la fecha de devengo. Solo si el fallecimiento ocurre el 1 de enero, se aplica una regla especial.

¿Qué significa que el IRPF es un impuesto 'progresivo'?. Que la tasa impositiva es la misma para todas las rentas. Que a medida que aumenta la renta obtenida por el contribuyente, aumenta la contribución en proporción superior al incremento de la riqueza. Que el impuesto es fijo y no varía con la renta. Que la carga tributaria disminuye a medida que aumenta la renta.

¿Por qué se dice que el IRPF es un impuesto 'dual'?. Porque grava dos tipos de contribuyentes: personas físicas y jurídicas. Porque se aplica en dos comunidades autónomas diferentes. Porque no todas las rentas tributan con la misma progresividad; unas se gravan con el tipo de la renta general y otras con el tipo de la renta del ahorro. Porque tiene dos periodos impositivos al año.

¿Cuál es el tipo máximo aplicable a las rentas incluidas en la 'renta general'?. El 19%. El 26%. El 47% (suma del marginal estatal y autonómico). Depende de la comunidad autónoma, pero nunca supera el 35%.

¿Qué significa que el IRPF no es un 'impuesto sintético'?. Que grava de forma homogénea todas las rentas independientemente de su origen. Que las reglas para determinar el rendimiento neto varían según el componente de renta, siendo un impuesto analítico. Que solo grava las rentas obtenidas en el extranjero. Que todas las rentas se consideran iguales a efectos fiscales.

¿Cuál es el objeto del IRPF, según el artículo 2 LIRPF?. La riqueza inmobiliaria del contribuyente. El consumo de bienes y servicios. La renta del contribuyente, entendida como la totalidad de sus rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta. Las transacciones financieras y bursátiles.

¿Qué son los 'Rendimientos del Trabajo Personal (RTP)'?. Los ingresos obtenidos por el alquiler de inmuebles. Los intereses de cuentas bancarias y dividendos de acciones. Principalmente la contraprestación por la realización del trabajo personal por cuenta ajena a un tercero. Las ganancias obtenidas por la venta de acciones.

¿Qué tipo de rendimientos de capital mobiliario (RCM) se mencionan?. Ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles. Intereses de cuentas bancarias, bonos, dividendos de acciones y plusvalías por transmisión de valores mobiliarios. Rentas obtenidas por actividades económicas. Pensiones y prestaciones sociales.

¿Qué son los 'Rendimientos de Capital Inmobiliario (RCI)'?. Los dividendos de acciones. Los intereses de bonos. Los ingresos derivados del arrendamiento o cesión de uso de bienes inmuebles. Las ganancias por la venta de pisos.

¿Qué son los 'Rendimientos de las Actividades Económicas (RAE)'?. Ingresos por el alquiler de locales comerciales. Rentas obtenidas por el trabajo por cuenta ajena. Rentas procedentes del trabajo personal o del capital, siempre que supongan la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y recursos humanos. Plusvalías obtenidas por la venta de participaciones.

¿Qué son las 'ganancias y pérdidas patrimoniales' en el IRPF?. Rentas obtenidas de forma constante, como salarios. Rentas esporádicas que tienen su origen en una modificación en la composición del patrimonio (ej. venta de vivienda o acciones) o son independientes de causa (ej. premios). Los rendimientos de capital mobiliario. Las imputaciones de renta inmobiliaria.

Las 'imputaciones de renta legalmente previstas' son rentas que: Existen en la realidad y son fácilmente cuantificables. No existen en la realidad (potenciales o presuntas), como las imputaciones de renta inmobiliaria. Son siempre negativas y reducen la base imponible. Solo se aplican a los no residentes.