TEST IRPF SEGUNDO PARCIAL UCO TRIBUTARIO 2

Los rendimientos obtenidos por dividendos repartidos a los accionistas de una Sociedad Anónima ( Señale la respuesta correcta ): a) Constituyen rendimientos de Actividades Económicas. b) Constituyen rendimientos del Capital Inmobiliario. c) Constituyen rendimientos del capital Mobiliario . d) Constituyen una ganancia patrimonial .

En una operación procedente de un contrato de seguro de vida el rendimiento de capital mobiliario se computará ( Señale la respuesta correcta). a) Cuando se perciba un capital diferido , por diferencia entre el capital percibido y el importe de las primas satisfechas. b) Se debe computar como rendimiento de Capital Inmobiliario. c) Se debe computar como ganancia patrimonial. d) Esta operación está exenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Para la determinación del rendimiento neto del Capital Mobiliario tienen la consideración de gastos deducibles: ( Señale la respuesta correcta). a) Exclusivamente los previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta. b) Todos los gastos relacionados con este tipo de rendimientos. La Ley no excluye ningún tipo de gasto. c) Siempre son deducibles las comisiones bancarias por mantenimiento de cuentas corrientes. d) Se consideran deducibles las cantidades derivadas del asesoramiento individualizado de una cartera de inversión .

Constituyen rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad : a) Los derechos de propiedad intelectual. b) Los rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida. c) Los rendimientos procedentes de la cesión de derechos de imagen. d) La participación en beneficios de una sociedad.

Constituyen rendimientos de la cesión a terceros de capitales propios : a) Los intereses de un préstamo concedido a un amigo. b) La contraprestación obtenida por la transmisión de activos financieros. c) Los intereses obtenidos por la colocación a plazo fijo de un capital. d) Todas son correctas.

El contribuyente es arrendatario de una vivienda , y la ha subarrendado a un tercero . Indique cual es la calificación del importe recibido por el subarriendo . a) Constituye rendimiento de capital inmobiliario. b) Constituye rendimiento de actividades económicas. c) Rendimientos de capital mobiliario. d) Ganancia patrimonial.

El contribuyente propietario de una acciones del Banco de Santander ha constituido sobre las mismas un derecho de usufructo a favor de un tercero con carácter vitalicio . Ha recibido como importe por la constitución de ese derecho de usufructo 30.000,00 euros. Indique como debe tributar esta cantidad: a) Como ganancia patrimonial, sin reducciones. b) Como rendimientos del capital mobiliario, sin reducciones. c) Como imputaciones de rentas de capital mobiliario. d) Como rendimientos del capital mobiliario obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo.

Los rendimientos del capital mobiliario derivados de la propiedad intelectual deben integrarse por su titular : a) En la base imponible del ahorro. b) En la base liquidable general. c) Constituyen cuota del impuesto . d) En la base imponible general.

El Sr.XX es Ingeniero Industrial, cotiza en el Régimen de Trabajadores autónomos, es socio de una sociedad limitada en la que se ejercen actividades profesionales de Ingeniería que constituyen el objeto de la sociedad y trabaja en dicha sociedad como ingeniero. Como se calificarán los ingresos que el Sr. X perciba en esta sociedad ?. a. Rendimientos del Trabajo. b. Rendimientos del Capital Mobiliario. c. Rendimientos de Actividades profesionales. d. Son rendimientos de la Sociedad.

La Sr. AA, es propietaria de varios locales de negocio que tiene alquilados a terceros . Dada su avanzada edad, le resulta muy complicado gestionar los alquileres por lo que ha decidido contratar una persona a jornada completa y darle de alta en seguridad social para que se encargue de cobros, pagos, relación con bancos, de reparaciones en los locales etc. Qué calificación tendrán los rendimientos que perciba la Sr. AA por estos alquileres?. a. Rendimientos del Capital Inmobiliario. b. Rendimientos del Capital Mobiliario. c. Rendimientos de Actividades profesionales. d. Rendimientos de Actividades empresariales.

La Sra. CC es Abogada y utiliza una de las entradas de su vivienda y una habitación exclusivamente como despacho profesional . ¿Puede considerarse afectada a la actividad profesional la superficie utilizada para despacho?. a. No. Porque la vivienda es indivisible. b. Si, pero sólo podrá deducirse los gastos propios de esta parte utilizada como despacho. c. No, pero podrá deducir como gasto los tributos locales, como el IBI. d. Sí. Pero sólo a efectos de una futura venta de la vivienda, ya que podrá declarar como rendimiento de su actividad profesional la parte de dicho beneficio que corresponda a los metros cuadrados dedicados a despacho.

La Sra. DD, está casada bajo el régimen legal de separación de bienes. Es informática y desarrolla su actividad profesional en un local adquirido por su marido antes de contraer matrimonio. Puede considerarse este local afecto a su actividad profesional?. a. No. El local tendrá la consideración de elemento patrimonial cedido por el marido a la esposa. b. Si. Los elementos patrimoniales utilizados por uno de los cónyuges en su actividad , siempre se consideran afectos a la actividad. c. Si. Pero siempre que no le pague por su utilización. d. No. Cualquiera que sea el régimen económico matrimonial los bienes de los cónyuges nunca se consideran afectos a la actividad que ejerza alguno de ellos.

El Sr. EE se dedica a la fabricación de artículos de piel. Tiene contratada a su esposa con contrato laboral y cotizando a la Seguridad Social. ¿Puede deducir el gasto que le supone el sueldo que le paga a su esposa y su cotización a la seguridad social? para su cualificación profesional. a. Sí. Pero es necesario que su retribución sea la estipulada en el mercado. b. Sí. Siempre que pueda acreditarlo con contrato laboral y alta en Seg. social. c. Sí. Pero su esposa deberá declarar estos ingresos como rendimientos del trabajo. d. Todas las opciones restantes son ciertas.

La Sra. FF, se dedica a la actividad empresarial de venta al mayor de artículos de regalo y de perfumería . En el año 2023 obtuvo una cifra de negocio de 700.000,00 euros y en el año 2024, ha obtenido una cifra de negocio de 550.000,00 euros. Qué método podrá utilizar para determinar el rendimiento de su actividad empresarial en 2024?. a. Método de Estimación Directa Normal . b. Método de Estimación Directa Simplificada. c. Método de Estimación Objetiva. d. Método de Estimación Indirecta.

El Sr II, ha podido deducir en el año 2024, como gasto de su actividad empresarial el 7% de su rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación. Qué método está aplicando para determinar el rendimiento neto reducido de su actividad?. a. Método de Estimación Directa Normal. b. Método de Estimación Directa Simplificada. c. Método de Estimación Objetiva . d. Todas son ciertas. Este porcentaje siempre se puede deducir por gastos de difícil justificación.

La Sra. XX, está casada bajo el régimen legal de gananciales. Es informática y desarrolla su actividad profesional en un local adquirido después de contraer matrimonio. Puede considerarse este local afecto a su actividad profesional?. a) No. El local tendrá la consideración de elemento patrimonial cedido por el marido a la esposa. b) Si. Los elementos patrimoniales utilizados en su actividad por uno de los cónyuges en régimen de gananciales se consideran afectos a la actividad. c) Si. Pero siempre que no le pague al marido por su utilización. d) No. Cualquiera que sea el régimen económico matrimonial los bienes de los cónyuges nunca se consideran afectos a la actividad que ejerza alguno de ellos.

La Sra JJ, adquirió en 2010 un local de negocio que le costó 145.000,00 euros más unos gastos de gestión inmobiliaria de 5.000,00 euros. Lo ha dedicado a arrendamiento . En 2023, este local tiene un valor de mercado según un perito de 200.00,00 euros, pero no lo ha vendido . Qué ganancia patrimonial debe declarar en su declaración de IRPF 2023?. a. No hay alteración patrimonial si no lo vende , por tanto no tiene que declarar nada. Artº 33. 1 LIRPF. b. 55.000,00 euros . c. 60.000,00 porque los gastos de gestión inmobiliaria no se computan. d. 50.000,00 porque las amortizaciones no minoran el valor de adquisición.

Dos amigos Sr. L y Sr M. , adquirieron un edificio de oficinas al 50% cada uno en el año 2000. El valor de adquisición del edificio fue de 1.000.000,00 euros . En el año 2023 han decidido dividir el edificio y adjudicarse cada uno oficinas concretas que inscribirán a sus nombres respectivos en el Registro de la Propiedad.El valor de mercado que tiene el edificio en 2023 es de 2.000.000,00 euros . Cómo deben declarar esta operación en su declaración de renta 2023?. a. Como un rendimiento de capital inmobiliario. b. Como ganancia patrimonial, por su 50% cada uno. c. Como rendimiento de actividad empresarial por tratarse de oficinas. d. No tienen que declarar esta operación pues no hay alteración en la composición del patrimonio.Artº 33.2 LIRPF.

El Sr. PQ, se va a jubilar al cumplir 67 años , y quiere donar a sus tres hijos su negocio de Restaurante . Este negocio ha sido siempre su única fuente de ingresos , pero ahora cobrará su pensión. Al producirse una alteración en su patrimonio por esta donación , ¿Cómo debe declararla el Sr. PQ en su declaración de IRPF 2023?. a. Las donaciones no tributan en el Impuesto sobre la Renta, ni para el donante ni para el donatario. b. En las donaciones , sólo es el donante el que debe tributar pero por el Impuesto sobre Donaciones . c. En esta operación existe variación en el valor del patrimonio del Sr. PQ, existe alteración patrimonial, pero no existe ganancia patrimonial por disposición legal. Artº 33.3 LIRPF. d. Todas son falsas.

La Sra. RR, tiene 69 años y ha vendido su vivienda habitual adquirida en 1995 por 200.000,00 euros , incluidos todos los gastos. El valor de transmisión en 2023 ha sido de 300.000,00 incluidos todos los gastos. Indica qué ganancia patrimonial debe declarar en su declaración de renta 2020: a. Ninguna porque no existe alteración patrimonial. b. Ninguna por no existe ganancia patrimonial por disposición legal. c. Ninguna porque está exenta. ARTº 33.4. d. Debe declarar una ganancia patrimonial de 100.000,00 euros.

El Sr. YY tiene 70 años y ha vendido en 2023 un local en los siguientes términos : Valor de adquisición en 2010 : 100.000,00 euros; Valor de transmisión en 2023 150.000,00 euros según escritura pública de venta . Sin embargo la Agencia Tributaria en inspección determina que el valor de mercado de ese local en 2023 es de 200.000,00 euros. Qué ganancia patrimonial deberá computar el Sr. YY finalmente?. a. 50.000,00 euros porque es lo realmente obtenido en la transmisión. b. 100.000,00 porque hay que tomar el valor de mercado comprobado por la AEAT, al ser superior al precio recibido. Artº 38 LIRPF. c. Ninguna porque es mayor de 65 años . d. Todas son falsas.

El Sr. TT, en sus vacaciones del pasado verano, perdió en el Casino de Marbella, 25.000,00 euros jugando a la ruleta. Debe declarar estas pérdidas en su declaración de renta?. a. No. Las pérdidas de juego no se computan en la declaración de Renta. ARTº 33.5 LIRPF. b. Sólo podrá computarlas si existen ganancias patrimoniales por transmisión de inmuebles y compensar con ellas . c. Sí. Pero debe justificarlas con algún certificado del Casino. d. Todas son ciertas.

La Sra. UU, tiene 70 años, y ha vendido en 2023 su apartamento de la playa en 200.000,00 euros obteniendo una ganancia patrimonial de 50.000,00 euros. Va invertir el importe de 200.000,00 euros obtenidos en constituir una renta vitalicia con una entidad financiera. ¿Qué beneficios fiscales puede obtener por esta operación?. a. La Ganancia patrimonial obtenida se verá reducida en un 30%. b. Como el apartamento no es su vivienda habitual, no tiene beneficios fiscales. c. La Ganancia patrimonial quedará exenta. ARTº 38 LIRPF. d. No existe ganancia patrimonial , por ser mayor de 65 años.

8. La Sr. ZZ ha obtenido una Subvención en 2020 para adquirir una vivienda de protección oficial . Como debe declarar esta subvención?. a. No debe declararla porque la subvención no es para su actividad empresarial sino para vivienda. b. Debe declararla en la base Imponible general de su declaración de renta.Artº 45 LIRPF. c. Al ser una ganancia patrimonial debe declararla en la base Imponible del ahorro de su declaración de renta. d. Debe declararla como rendimientos de capital inmobiliario , porque la obtiene para una vivienda.

El Sr. AB ha vendido un local en 2023. El precio de venta es 300.000,00 euros y lo va a cobrar de la siguiente forma: 100.00 euros en 2023; 100.000,00 en 2024 y 100.000, en 2025. La ganancia patrimonial es de 30.000,00 euros. Como puede declarar el Sr. Ab esta operación en su declaración de Renta ?. a. Debe declarar los 30.000,00 euros en su declaración de renta 2023. b. La ganancia patrimonial se declarará en el año siguiente al que termine el pago total. c. Declarará en su declaración de renta de 2025, cuando termine de cobrar. d. Puede imputar las rentas obtenidas proporcionalmente a cada periodo impositivo conforme se vaya cobrando.Artº 14.2.d) LIRPF.

El Sr. ZZ , adquirió en Bolsa el día 1 de diciembre de 2018 un paquete de acciones del Banco de Santander por un importe equivalente a 6.000 euros. El dia 30 de octubre de 2023 las donó a su hijo. La valoración de las acciones en ese día de la donación 30 de octubre de 2023, según su cotización en el mercado oficial, ascendió a 7.500 euros. ¿Existe ganancia patrimonial sujeta al IRPF para el padre (donante) o para el hijo (donatario)?. a. En esta operación no existe ganancia patrimonial alguna. b. Para el hijo donatario, ya que recibe las acciones sin pagar nada a cambio. c. Para el padre donante, ya que existe diferencia entre el valor de adquisición y transmisión aunque sea por donación y no reciba nada a cambio. Art 33. LIRPF. d. Existe una ganancia patrimonial no justificada para el hijo.