IS (2)

¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO resulta correcta en relación con las entidades de reducida dimensión?. Tienen derecho a aplicar la reserva de nivelación. Tienen derecho a aplicar la reserva de capitalización. Tienen derecho a multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo que se recoge en las tablas de amortización. Están obligados a aplicar el régimen alternativo de pagos fraccionados que establece el art. 40.3 LIS.

Las SICAV: Tributan en el IRPF como entidad en atribución de rentas. Tributan al 1% en el IS. Están exentos en el IRPF y en el IS. Están sujetos al IS aunque no tributan al estar sometidos al tipo del 0%.

Los fondos de pensiones en el IS: Tributan en el IRPF como entidad en atribución de rentas. Tributan al 1% en el IS. Están exentos en el IRPF y en el IS. Están sujetos al IS aunque no tributan al estar sometidos al tipo del 0%.

¿Cuál de estas afirmaciones NO es correcta en relación con las entidades de reducida dimensión?: Han de tener una cifra de negocio inferior a 10.000.000 € en el período impositivo anterior. Tienen derecho a aplicarse un coeficiente lineal duplicado conforme a la tabla de amortización. Han de tener una cifra de negocio inferior a 10.000.000 € en el período impositivo corriente. Tienen derecho a aplicarse la libertad de amortización siempre que incremente la plantilla con respecto al año anterior manteniéndola durante los siguientes veinticuatro meses.

Si una sociedad tuviera el ejercicio económico del 1 de abril de 2019 al 31 de marzo de 2020, su período voluntario de autoliquidación del IS sería: Del 1 al 25 de enero de 2021. Del 1 al 25 de abril de 2020. Puede optar por autoliquidar conforme a la primera y la segunda de las opciones. Del 1 al 25 de octubre de 2020.

La entidad «la tortilla veloz» dedicada al servicio de restauración de comida rápida deja de ejercer su actividad económica con ocasión de la crisis sanitaria para crear una nueva entidad bajo la denominación registral de «la tortilla express» pero que tiene el mismo objeto social. Determine cuál será el tipo de gravamen en los dos primeros años de ejercicio: Está exenta los dos primeros años por tratarse de una entidad de nueva creación. Estará sujeta al 15 por 100 los dos primeros ejercicios con base imponible positiva. La LIS incorpora una cláusula antiabuso para aquellos supuestos de sociedades que se constituyan con un fin elusorio existiendo ya anteriormente con otra denominación. Estará sujeta al 30 por 100.

La deducción por innovación tecnológica. No da derecho a deducción. Hay derecho a deducción del 12% del gasto en que se incurra para conseguir tal innovación. Se incluyen los esfuerzos rutinarios. Se incluye el reglaje de las herramientas.

Los pagos fraccionados: Las pymes nunca están obligadas a realizarlos. Las multinacionales pueden elegir para su cálculo, entre dos métodos que detalla la Ley. Hay que presentar cuatro pagos durante el período impositivo. Ninguna de las anteriores es correcta.

La deducción por producciones cinematográficas española: Implicará una deducción 20% coste producción hasta un millón € y el exceso deducción al 18%. Implicará una deducción 15% coste producción hasta un millón € y el exceso deducción al 18%. Implicará una deducción del 20% sin límite cuantitativo. Se ha derogado desde esa fecha.

La contratación de trabajadores discapacitados. Siempre dará derecho a deducción. No tiene relevancia este aspecto en el IS. Se tiene derecho a la deducción si la media de trabajadores discapacitados de la empresa, respecto al ejercicio anterior ha aumentado. Solo las PYMES tienen derecho a esta deducción.

Un mismo modelo de teléfono móvil pero con serie «Pro» (ó «S») frente al «basic» producido seis meses antes dará lugar: A una deducción por I+D. A una deducción por IT. A una deducción por I+D o IT a opción del contribuyente. No permite deducción por este concepto.

¿Cuál de estas afirmaciones NO es correcta en relación con el sistema de base (art. 40.3 LIS) para practicar los pagos fraccionados?: Se determinan mediante un porcentaje variable de la base imponible calculada durante los 3, 9 y 11 primeros meses del período impositivo. Se determinan mediante un porcentaje fijo del 18 por 100 de la base imponible calculada durante los 3,9 y 11 primeros meses del período impositivo. Resulta un régimen obligatorio para aquellos contribuyentes con un volumen de operaciones en los 12 meses anteriores al inicio del periodo impositivo que exceda de 6.000.000 €. Se realizan en los veinte primeros días de los meses de abril, octubre y diciembre.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones no resulta correcta en relación con la tributación en el IS de las entidades de reducida dimensión: Tienen derecho a aplicar la reserva de nivelación. Deducción como gasto de la base imponible por pérdida por deterioro de los créditos para la cobertura del riesgo derivado de posibles insolvencias con un límite de hasta un 1 por 100 sobre los deudores existentes a la conclusión del período impositivo. Tienen derecho a multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo que se recoge en las tablas de amortización. Están obligadas todas a aplicar el régimen alternativo de pagos fraccionados que establece el art. 40.3 LIS (sistema de base).

Una entidad contrata el 1 de enero de 2019 a dos personas a tiempo completo con una discapacidad del 65 por 100 y menores de 30 años haciendo a una de ellas además indefinida. Determine si tendrá derecho a algún beneficio fiscal en el IS: Tendrá derecho a practicar una deducción fiscal por importe de 24.000 €. Tendrá derecho a practicar una deducción fiscal por importe de 15.000 €. Tendrá derecho a practicar una deducción fiscal por importe de 12.000 €. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones no resulta correcta en relación con la tributación en el IS de las entidades de reducida dimensión: Tienen derecho a aplicar la reserva de nivelación. Deducción como gasto de la base imponible por pérdida por deterioro de los créditos para la cobertura del riesgo derivado de posibles insolvencias con un límite de hasta un 1 por 100 sobre los deudores existentes a la conclusión del período impositivo. Tienen derecho a multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo que se recoge en las tablas de amortización. Están obligadas todas a aplicar el régimen alternativo de pagos fraccionados que establece el art. 40.3 LIS (sistema de base).

Cuál de las siguientes afirmaciones en el IS resulta correcta: No existe obligación de practicar retenciones de ninguna renta gravada al impuesto por cuanto la función de control se cumple con la presentación del modelo 347. Existe un límite mínimo respecto del cual no alcanzado no existe obligación de declarar. La deducción por I+D e IT se aplica solo a entidades de reducida dimensión. El «leasing» versus el «renting» se beneficia de un régimen especial de amortización acelerada.

La entidad «la tortilla veloz» dedicada al servicio de restauración de comida rápida deja de ejercer su actividad económica con ocasión de la crisis económica para crear una nueva entidad bajo la denominación registral de «la tortilla express» pero que tiene el mismo objeto social. Determine cuál será el tipo de gravamen en los dos primeros años de ejercicio: Está exenta los dos primeros años por tratarse de una entidad de nueva creación. Estará sujeta al 15 por 100 los dos primeros ejercicios con base imponible positiva. Estará sujeta al 25 por 100. Ninguna de las anteriores.

Un móvil de última generación que presenta como novedad que la carga ya no se realiza a través de la energía eléctrica sino a través de la energía solar permitirá en el fabricante un beneficio fiscal de: Un 25% por tratarse de un gasto de I+D. Un 12% por tratarse de un gasto IT. Un 18,5% pues se hace media entre los dos primeros al tratarse de un gasto que participa de ambos caracteres. Ninguna de las anteriores por no concurrir los requisitos que establece el art. 35 LIS para su deducción.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones no resulta correcta respecto de los gastos de personal investigador integrados en un proyecto de I+D+it. A una deducción en la cuota de un 17% de su importe. A su deducción en la base imponible como gasto de personal. La entidad ha de elegir entre aplicarse una deducción en cuota o un gasto en base. Los dos primeros supuestos son compatibles a efectos de su aplicación.

Cuál de los siguientes supuestos NO permite la aplicación de la deducción por creación de empleo?. Por cada contrato de trabajo indefinido con edad menor de 30 años con independencia del número de personas contratadas. El primer contrato de trabajo indefinido para un trabajador menor de 30 años. Trabajadores discapacitados con una disfunción de más del 33 por 100. Trabajadores discapacitados con una disfunción de más del 65 por 100.