IVA TEMA 1

¿Cuál es la diferencia principal entre el IVA y el ITP en cuanto al sujeto que realiza la entrega de un bien?. El IVA lo aplica un particular y el ITP un empresario. El IVA lo aplica un empresario o profesional y el ITP un particular. El IVA se aplica a bienes muebles y el ITP a bienes inmuebles. No hay diferencia, ambos se aplican a empresarios.

¿Quién es el sujeto pasivo en una operación sujeta a IVA?. El destinatario de la operación. El transmitente (empresario o profesional). El adquirente (particular). Ambas, transmitente y adquirente.

¿Quién es el sujeto pasivo en una operación sujeta al ITP?. El transmitente (particular). El destinatario de la operación. El adquirente. La Hacienda autonómica.

Si una empresa inmobiliaria vende un piso, ¿qué impuesto gravaría la operación?. ITP. IVA. Ambos, IVA y ITP de forma simultánea. Ningún impuesto.

Si un particular vende un piso que adquirió previamente, ¿qué impuesto gravaría la operación?. IVA. ITP. Ambos, IVA y ITP. Ningún impuesto.

¿Puede una operación estar sujeta a la vez a IVA y a ITP?. Sí, siempre. No, nunca. Sí, en casos excepcionales como las exenciones. Solo si el comprador lo solicita.

¿Qué establece el artículo 4.4 de la Ley de IVA respecto a la sujeción a ITP?. Las operaciones sujetas a IVA sí están sujetas a ITP. Las operaciones sujetas a IVA no estarán sujetas al concepto 'transmisiones patrimoniales onerosas' de ITP. Las operaciones sujetas a IVA pueden estar sujetas a ITP si son inmobiliarias. Las operaciones sujetas a IVA solo pueden estar sujetas a ITP si el sujeto pasivo renuncia a la exención.

El IVA es un impuesto de naturaleza... Directa y recae sobre la producción. Indirecta y recae sobre el consumo. Directa y recae sobre la renta. Indirecta y recae sobre el patrimonio.

¿Por qué se considera el IVA neutral para el empresario o profesional?. Porque no tienen que pagar IVA en ninguna operación. Porque pueden deducir el IVA soportado del IVA repercutido. Porque el cliente final es quien paga todo el impuesto. Porque las operaciones entre empresarios están exentas.

Si un abogado compra un piso para su despacho profesional, ¿qué impuesto grava la operación?. ITP. IVA. Ambos. Ninguno.

Si un panadero vende un cuadro de su propiedad particular, ¿qué impuesto grava la operación?. IVA. ITP. Ambos. Ninguno.

¿Cuándo una operación se considera sujeta a IVA aunque no sea una actividad típica del empresario?. Siempre que sea una compraventa. Cuando el bien forme parte de su patrimonio empresarial o negocio. Cuando la operación se realice en fines de semana. Solo si el cliente es otro empresario.

Si un estudiante compra un ordenador para uso personal, ¿qué impuesto grava la operación y quién es el sujeto pasivo?. IVA, el estudiante (consumidor final). ITP, el estudiante. IVA, el vendedor del ordenador. ITP, el vendedor del ordenador.

¿Qué se entiende por 'repercutir' el IVA?. Soportar el IVA en las compras. Exigir la cuota de IVA al destinatario de la operación. Devolver el IVA a Hacienda. No aplicar IVA en las facturas.

¿Qué requisitos debe cumplir un empresario para deducirse el IVA soportado?. Ser empresario o profesional a efectos del IVA y que las operaciones realizadas den derecho a deducción. Haber soportado más IVA del que ha repercutido. Presentar una solicitud a Hacienda. Que el IVA soportado sea inferior al 10% del total de sus compras.

Según el artículo 4.1 LIVA, ¿cuáles son los requisitos para que se produzca el hecho imponible del IVA?. Entrega de bienes o prestación de servicios, realizada por empresario o profesional, a título oneroso, y en el ámbito espacial del impuesto. Entrega de bienes o prestación de servicios, realizada por particular, a título gratuito. Operación onerosa entre particulares en cualquier ámbito. Prestación de servicios realizada por un profesional de forma ocasional.

¿Qué se considera una 'entrega de bienes' a efectos del IVA?. Solo la transmisión de la propiedad de bienes corporales. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, incluyendo gas, calor, frío, y energía eléctrica. Exclusivamente la venta de inmuebles. Cualquier cesión de uso de un bien, incluso si es gratuita.

Si un arquitecto ejecuta una obra aportando materiales cuyo coste excede del 40% de la base imponible, ¿se considera una entrega de bienes?. No, es siempre una prestación de servicios. Sí, si el coste de los materiales supera el 40% de la base imponible. Solo si el cliente es un particular. No, a menos que el arquitecto sea un profesional.

¿Qué es el 'autoconsumo' de bienes en el contexto del IVA?. La compra de bienes por un consumidor final. La entrega de bienes o prestación de servicios que el empresario realiza para sí mismo o para terceros sin contraprestación, habiendo tenido derecho a deducir el IVA. El uso de bienes por parte de un trabajador de la empresa. La entrega de bienes a otra empresa como regalo publicitario.

En un caso de autoconsumo externo, ¿cuál es un requisito fundamental?. Que el bien se transmita a un tercero con contraprestación. Que el empresario haya soportado y podido deducir el IVA. Que la operación sea claramente una prestación de servicios. Que el bien no esté afecto a la actividad empresarial.