IVA TEMA 1 3

¿Qué dos figuras impositivas pueden gravar el tráfico de bienes en nuestro sistema tributario?. IVA y IRPF. IVA y Transmisiones Patrimoniales Onerosas. ITP y Sucesiones. IVA y Donaciones.

¿Cuándo una operación está sujeta a IVA?. Cuando la realiza un particular. Cuando la realiza un empresario o profesional en el ejercicio de su actividad. Cuando la operación es gratuita. Cuando la realiza una sociedad mercantil sin ánimo de lucro.

¿Quién es el sujeto pasivo en una operación sujeta a IVA?. El destinatario de la operación. El particular que realiza la venta. El transmitente, empresario o profesional. El adquirente del bien.

¿Cuándo una operación está sujeta al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP)?. Cuando la realiza un empresario. Cuando la operación es gratuita. Cuando la entrega la realiza un particular, o un empresario al margen de su actividad. Cuando la operación está exenta de IVA.

¿Quién es el sujeto pasivo en una operación sujeta al ITP?. El transmitente. El adquirente. La Hacienda autonómica. El notario.

Según el artículo 4.4 de la Ley de IVA, ¿qué establece sobre las operaciones sujetas a IVA y el ITP?. Las operaciones sujetas a IVA también están sujetas a ITP. Las operaciones sujetas a IVA no estarán sujetas al concepto de ITP. Las operaciones sujetas a IVA solo estarán sujetas a ITP si son exentas. Las operaciones sujetas a IVA nunca tributan por ITP.

¿Cuál es la excepción a la regla general del artículo 4.4 LIVA?. Las entregas de bienes muebles. Las operaciones intracomunitarias. Las entregas y arrendamientos de bienes inmuebles, y la constitución o transmisión de derechos reales de goce o disfrute, cuando estén exentos de IVA (salvo renuncia a la exención). Las prestaciones de servicios a profesionales.

Según el artículo 7.5 de la Ley de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (LTP), ¿qué operaciones no estarán sujetas a ITP?. Las entregas de bienes inmuebles realizadas por particulares. Las operaciones en las que los transmitentes sean empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad económica. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Las prestaciones de servicios a consumidores finales.

¿Cuál es la naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?. Impuesto directo sobre la renta. Impuesto indirecto que recae sobre el consumo. Impuesto directo sobre el patrimonio. Impuesto progresivo sobre las ganancias.

¿Por qué se dice que el IVA es neutral para el empresario o profesional?. Porque no tiene que pagar ningún impuesto. Porque puede deducirse el IVA soportado. Porque el impuesto lo paga siempre el consumidor final. Porque las operaciones que realiza están exentas de IVA.

Si un abogado vende su despacho profesional, ¿qué impuesto grava la operación?. ITP, porque es un bien inmueble. IVA, porque el piso está afecto a su actividad profesional. Ningún impuesto, si la venta es ocasional. Donación, si el precio es inferior al de mercado.

Si un panadero vende un cuadro de su propiedad particular, ¿qué impuesto grava la operación?. IVA, porque es un empresario. ITP, porque forma parte de su patrimonio particular. Ningún impuesto. IVA, si la venta es típica de su negocio.

Un estudiante compra un ordenador por 1000€ más IVA. ¿Sobre quién recae la carga tributaria del IVA?. Sobre el vendedor del ordenador. Sobre el fabricante del ordenador. Sobre el estudiante, como consumidor final. Sobre la Administración Tributaria.

Una abogada compra un ordenador por 1000€ para su actividad profesional. ¿Quién paga el IVA y quién se lo deduce?. La abogada paga el IVA y no se lo deduce. La abogada paga el IVA y posteriormente se lo deduce. El vendedor repercute el IVA y la abogada no lo paga. El vendedor paga el IVA y la abogada lo deducirá.

¿Qué requisito es imprescindible para que se produzca el hecho imponible del IVA según el artículo 4.1 LIVA?. Que la operación sea realizada por un particular. Que la operación sea exclusivamente gratuita. Que la operación sea realizada por un empresario o profesional en el desarrollo de su actividad. Que la operación esté exenta de IVA.

¿Qué se entiende por empresario o profesional a efectos del IVA según el artículo 5.2 LIVA?. Quien realiza actividades ocasionales. Quien realiza actividades empresariales o profesionales que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción, con finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Quien realiza exclusivamente operaciones gratuitas. Cualquier persona física que venda un bien.

¿Qué característica de la actividad de un empresario o profesional es fundamental para el IVA, además del ánimo de lucro?. La baja cualificación profesional. La habitualidad en la realización de las actividades. La dependencia de una autoridad superior. La realización exclusiva de operaciones gratuitas.

Una sociedad mercantil compra una finca para irse de fiesta y años después la vende. ¿Estaría la operación sujeta a IVA o ITP?. Sujeta a IVA, porque es una sociedad mercantil. Sujeta a ITP, porque la finca no implicó ordenación de factores productivos para una actividad empresarial. No sujeta a ningún impuesto. Sujeta a IVA, independientemente de su uso.

¿Qué regla especial puede hacer que el sujeto pasivo del IVA no sea quien realiza la entrega del bien o servicio, sino quien lo recibe?. La regla de la exención. La regla de la no sujeción. La regla de inversión del sujeto pasivo. La regla del autoconsumo.

¿Cuál de los siguientes es un supuesto de inversión del sujeto pasivo?. Adquisiciones intracomunitarias. Entregas de bienes a particulares. Arrendamientos de locales comerciales por un particular. Prestaciones de servicios a empresas públicas.

¿Qué requisito es necesario para poder deducir las cuotas de IVA soportadas?. Ser un particular. Realizar operaciones que no dan derecho a deducción. Ser empresario o profesional a efectos del IVA y realizar operaciones que dan derecho a deducción. No tener ninguna factura.

Según el artículo 8 LIVA, ¿qué se considera entrega de bienes?. Solo la transmisión del dominio sobre bienes corporales. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, gas, calor, frío, energía eléctrica, etc. Solo las ventas realizadas a consumidores finales. Las prestaciones de servicios gratuitas.

En una ejecución de obra, ¿cuándo se considera entrega de bienes según el artículo 8.2.1º LIVA?. Siempre que el empresario aporte materiales. Cuando el coste de los materiales aportados por el empresario ejecutor exceda del 40% de la base imponible. Cuando la obra sea de rehabilitación. Cuando el cliente aporta todos los materiales.

¿Qué se considera prestación de servicios según el artículo 11 LIVA?. Toda operación sujeta al IVA que no sea entrega de bienes. Solo el ejercicio independiente de una profesión. Solo los arrendamientos de bienes. Solo las operaciones intracomunitarias.

¿Cuál de las siguientes es una prestación de servicios según el artículo 11 LIVA?. La venta de un vehículo. La entrega de un ordenador. El ejercicio independiente de una profesión. La adquisición de bienes a otro país de la UE.

¿Qué es el autoconsumo de bienes?. La entrega gratuita de bienes a un tercero sin derecho a deducción. La entrega gratuita de bienes desde el patrimonio empresarial al patrimonio personal o de terceros, cuando el empresario tuvo derecho a deducir el IVA. La compra de bienes para el consumo final. La prestación de servicios a un cliente.

¿Cuándo NO habrá autoconsumo de bienes?. Cuando se entrega gratuitamente un bien afecto a la actividad. Cuando el empresario no tuvo derecho a deducir el IVA de la adquisición del bien. Cuando se aplica a un precio desproporcionadamente inferior al de mercado. Cuando se entrega un obsequio relacionado con el tráfico empresarial.

¿Qué se considera autoconsumo de servicios?. La prestación de un servicio a un tercero sin contraprestación. La aplicación total o parcial al uso particular o a fines ajenos a la actividad empresarial de bienes del patrimonio empresarial. La prestación de servicios a título gratuito, salvo cuando se efectúen para obtener finalidades propias de la actividad empresarial o profesional. La transferencia de derechos del patrimonio empresarial al personal.