IVA TEMA 2 2

¿Qué son los supuestos de no sujeción en el IVA?. Elementos negativos que si concurren no nace el IVA. Elementos positivos que generan el nacimiento del IVA. Situaciones en las que se realiza el hecho imponible pero no se paga el tributo. Circunstancias que permiten deducir el IVA soportado.

¿Cuál es la diferencia principal entre no sujeción y exención en el IVA?. En la no sujeción se realiza el hecho imponible, en la exención no. En la no sujeción no se realiza el hecho imponible, en la exención sí. La no sujeción es total y la exención es parcial. No existe ninguna diferencia, son términos sinónimos.

¿Qué artículo de la LIVA regula los supuestos de no sujeción?. Artículo 20. Artículo 7. Artículo 11. Artículo 4.

¿Qué consecuencia común tienen la no sujeción y la exención en el IVA?. Generan la obligación de pagar el IVA. Permiten la deducción del IVA soportado en las operaciones sujetas y no exentas. No implican la aplicación de la carga tributaria. Aumentan el tipo impositivo aplicable.

Según el Art. 7.1º LIVA, ¿qué requisito debe cumplir la transmisión de un conjunto de elementos para considerarse una unidad económica autónoma?. Que el transmitente no sea empresario ni profesional. Que los elementos formen parte del patrimonio del transmitente y sean capaces de desarrollar una actividad por sí mismos. Que el adquirente no tenga intención de afectarlos a una actividad económica. Que la transmisión esté sujeta a ITP.

Si un empresario jubilado vende su local, mobiliario y material de oficina a un arquitecto que lo utilizará para su actividad, ¿la transmisión está sujeta a IVA?. Sí, porque son elementos empresariales. No, porque se considera transmisión de una unidad económica autónoma. Sí, excepto el valor del inmueble que tributa por ITP. No, porque la venta es ocasional.

¿Cuándo se considera que una entrega gratuita de muestras de mercancías no está sujeta a IVA según el Art. 7.2º LIVA?. Cuando tienen un valor comercial estimable. Cuando se entregan a otros empresarios. Cuando carecen de valor comercial estimable y se entregan con fines de promoción. Cuando superan los 200 € de valor unitario.

¿Qué requisito deben cumplir los objetos publicitarios para estar no sujetos a IVA según el Art. 7.4º LIVA?. Tener un valor comercial intrínseco elevado. No tener valor comercial intrínseco y realizarse con fines de promoción. Que su coste total para un mismo destinatario no exceda de 50 euros. Que no lleven ninguna mención publicitaria.

Si una empresa adquiere regalos para entregar a sus clientes y estos regalos no cumplen los requisitos de las muestras o objetos publicitarios, ¿la entrega de los regalos está sujeta a IVA?. No, la entrega siempre está no sujeta si es a clientes. Sí, está sujeta y no exenta, y el IVA de adquisición es no deducible. Sí, está sujeta pero exenta, y el IVA de adquisición es deducible. No, porque se considera autoconsumo.

¿Cuándo los servicios prestados por personas físicas en régimen de dependencia administrativa o laboral están no sujetos a IVA?. Cuando el servicio es a un empresario. Cuando no son empresarios o profesionales. Cuando el servicio se realiza en el extranjero. Cuando el servicio es gratuito.

Según el Art. 7.8º LIVA, ¿las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas directamente por las Administraciones Públicas sin contraprestación están sujetas a IVA?. Sí, siempre están sujetas. No, nunca están sujetas. No estarán sujetas si no se realizan en el ejercicio de actividades empresariales. Estarán sujetas solo si se realizan a cambio de una contraprestación de naturaleza tributaria.

¿Qué son las 'exenciones plenas' en el IVA?. Operaciones vinculadas al comercio interior que limitan la deducción del IVA. Operaciones vinculadas al comercio exterior que permiten la plena deducción del IVA. Operaciones que no están sujetas a IVA. Operaciones que solo se aplican a consumidores finales.

¿Qué tipo de servicios sanitarios están generalmente exentos de IVA según el Art. 20.1.2º LIVA?. Servicios veterinarios y entrega de medicamentos para consumo fuera. Estudios genéticos y dictámenes de valoración de daños físicos. Servicios de hospitalización y asistencia sanitaria relacionados directamente con ellos. Servicios de medicina estética sin fin diagnóstico o curativo.

¿Cuándo las clases particulares impartidas por personas físicas están exentas de IVA?. Siempre que sean a título particular, sin necesidad de alta como empresario. Solo si el alumno es un empresario. Cuando no se imparten materias incluidas en planes de estudio oficiales. Si se imparten por una academia y no por un particular.

¿Qué son las 'exenciones técnicas' en el IVA?. Exenciones aplicadas a servicios de transporte. Exenciones que evitan que el IVA se repercuta más de una vez en el proceso productivo. Exenciones aplicadas a la venta de inmuebles. Exenciones relacionadas con la enseñanza.

Según el Art. 20.1.20º LIVA, ¿cuándo se exceptúan las entregas de terrenos rústicos y no edificables de la exención?. Si se destinan exclusivamente a parques públicos. Si son terrenos urbanizados o en curso de urbanización. Si se transmiten junto a edificaciones agrarias indispensables. Si no tienen la condición de edificables.

¿Qué se considera 'primera entrega' de una edificación según el Art. 20.1.22º.A) LIVA?. Cualquier entrega de una edificación después de su construcción. La entrega realizada por el promotor una vez terminada la construcción o rehabilitación. La segunda venta de una edificación después de 5 años de uso. La entrega de una edificación destinada a alquiler.

Si un promotor vende una oficina que ha estado arrendada ininterrumpidamente por más de dos años a un tercero, ¿se considera primera o segunda entrega a efectos de IVA?. Primera entrega, por ser la primera venta de esa oficina. Segunda entrega, debido al uso continuado por más de dos años. No sujeta, porque el arrendamiento previo estuvo exento. Exenta, porque la venta es a un tercero.

¿En qué casos un arrendamiento de vivienda está exento de IVA según el Art. 20.1.23º LIVA?. Siempre que sea un apartamento amueblado. Cuando se arriendan terrenos para aparcamiento. Cuando los edificios están destinados exclusivamente a viviendas. Si el arrendador es una entidad gestora de programas públicos de vivienda.

¿Qué sucede si un empresario profesional renuncia a la exención en una operación inmobiliaria?. La operación deja de estar sujeta a IVA. Se aplica la inversión del sujeto pasivo, siendo el adquirente quien liquida el IVA. El transmitente no puede deducirse el IVA soportado. La operación queda exenta de ITP.