IVA TEMA 3 3

¿Qué es el devengo en el contexto del IVA?. El momento en que se paga el impuesto. El momento en que se realiza el hecho imponible y nace la obligación tributaria principal. El momento en que se emite la factura. El momento en que se realiza la deducción del IVA.

Según el artículo 75.1.1º LIVA, ¿cuándo se produce generalmente el devengo en las entregas de bienes?. Cuando se realiza el pago. Cuando se firma el contrato. Cuando se ponen a disposición del adquirente físicamente o conforme a la legislación aplicable. Cuando se emite la factura.

En contratos con pacto de reserva de dominio o condiciones suspensivas, ¿cuándo se produce el devengo en la entrega de bienes?. Cuando se firma el contrato. Cuando se paga el importe total. Cuando se entrega la posesión. Cuando se notifica al adquirente.

¿Cuándo se produce el devengo del IVA en una entrega de bien sometido a condición suspensiva si se entrega la posesión antes de levantar la condición?. Cuando se levanta la condición suspensiva. En el momento en que se pactó inicialmente. Al dar la posesión. No se produce devengo hasta que se cumplan ambas condiciones.

Según el artículo 75.1.2º LIVA, ¿cuándo se produce el devengo en las prestaciones de servicios en general?. Cuando se cobra el servicio. Cuando se realiza el pago anticipado. Cuando se prestan, ejecutan o realizan las operaciones gravadas. Cuando se firma el contrato de servicios.

En arrendamientos, suministros o contratos de tracto sucesivo, ¿cuándo se produce el devengo del IVA en la prestación de servicios?. Al inicio del contrato. Cuando el precio sea exigible. Al finalizar el contrato. Cuando se realiza el primer pago.

¿Cuál es la excepción en los arrendamientos, suministros o contratos de tracto sucesivo respecto al devengo del IVA?. Cuando la periodicidad es inferior a un año. Cuando el precio es fijo. Cuando la periodicidad es superior a 1 año natural, devengándose a 31 de diciembre la parte proporcional. Cuando se paga por adelantado.

Según el artículo 75.2 LIVA, ¿cuándo se entiende que el IVA se devenga en caso de pagos anticipados?. Cuando se realiza la entrega del bien o prestación del servicio. Cuando se recibe el importe del pago anticipado. Cuando se emite la factura proforma. Cuando se notifica al cliente.

En operaciones de tracto sucesivo, ¿a qué se anuda el devengo del IVA según el artículo 75.1.7º LIVA?. A la entrega del bien. A la finalización del servicio. A la exigibilidad del pago del precio. A la aceptación del cliente.

Si en un contrato de tracto sucesivo no se pacta fecha de exigibilidad o esta tiene una periodicidad superior a un año, ¿cuándo se produce el devengo?. Al inicio del contrato. Al final del contrato. Se produce un devengo proporcional el 31 de diciembre de cada año. No se produce devengo hasta que se acuerde una fecha.

¿Qué es la base imponible en el IVA?. El tipo impositivo aplicado al bien o servicio. La cantidad sobre la que se aplica el tipo de gravamen. El importe total facturado al cliente. El beneficio obtenido por el vendedor.

Según el artículo 78 LIVA, ¿con qué se identifica la base imponible como regla general?. Con el valor de mercado. Con la contraprestación pactada entre las partes. Con el coste de producción. Con el valor de referencia.

En el IVA, ¿qué se considera incluido dentro de la contraprestación, además del precio acordado?. Solo el importe principal del bien o servicio. Cualquier crédito efectivo a favor de quien realiza la operación (comisiones, portes, seguros, etc.). Los impuestos indirectos que no sean IVA. Las deudas personales del vendedor.

¿Se incluyen los intereses por aplazamiento en el pago en la base imponible del IVA?. Siempre se incluyen, sin excepción. No se incluyen si corresponden a un período posterior a la entrega del bien o prestación del servicio. Solo se incluyen si son inferiores a un 10% del precio. Se incluyen solo si se pactan por escrito.

¿Cuándo se consideran las subvenciones vinculadas directamente al precio y forman parte de la base imponible?. Cuando se conceden después de la operación. Cuando son indeterminadas y se conceden para promocionar la empresa. Cuando son determinadas (o determinables) antes de la operación y se cuantifican por unidad entregada o servicio prestado. Cuando son para contratar personal.

¿Qué otros conceptos, además de la contraprestación, se incluyen en la base imponible según el artículo 78.1 LIVA?. Solo los gastos de transporte. Los tributos y gravámenes que recaigan sobre la operación (salvo el IVA), las deudas asumidas por el destinatario, y los envases y embalajes. Solo las comisiones. Los gastos de personal del vendedor.

¿Se incluyen en la base imponible las indemnizaciones que no constituyen contraprestación o compensación por entregas de bienes o prestaciones de servicios?. Sí, siempre se incluyen. No, estas no se consideran contraprestación según el artículo 78.3 LIVA. Solo si son superiores a 1000€. Depende de si son judiciales o extrajudiciales.

¿Cuándo se consideran los descuentos y bonificaciones y no se incluyen en la base imponible?. Cuando se conceden después de la operación. Cuando se otorgan sin justificación. Cuando se justifican y se conceden previa o simultáneamente a la operación, y en función de ella. Cuando son superiores al 50% del precio.

¿Qué son las sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente y no se incluyen en la base imponible?. Los pagos realizados por el cliente. Las cantidades que el empresario paga por cuenta del cliente bajo mandato expreso. Las deudas del cliente con terceros. Los anticipos sobre futuros servicios.

Según el artículo 79.1 LIVA, ¿qué se considera base imponible en operaciones cuya contraprestación no es en dinero (operaciones en especie)?. El valor de mercado del bien o servicio. El importe acordado entre las partes, expresado en dinero. El coste de producción. El valor que determine la Administración Tributaria.

Si una operación tiene contraprestación parcial en dinero y parcial en especie, ¿cómo se determina la base imponible?. Solo se considera la parte en dinero. Solo se considera la parte en especie. Será el resultado de sumar el importe en dinero y el valor de la parte no dineraria, siempre que sea superior al valor de mercado. Se aplicará el tipo de IVA más alto a todo.

En operaciones de diversa naturaleza con un precio único (art. 79.2 LIVA), ¿cómo se determina la base imponible de cada componente?. Se aplica el tipo de IVA más alto a todo el conjunto. Se divide el precio total a partes iguales. En proporción al valor de mercado de cada bien o servicio. Se suma el valor de mercado de todos los componentes.

¿Cuándo una prestación se considera accesoria a otra principal en el contexto del IVA?. Cuando es más cara que la principal. Cuando tiene identidad propia y es un fin en sí misma para el cliente. Cuando es un medio para disfrutar mejor de la prestación principal y no tiene virtualidad propia. Cuando se realiza después de la prestación principal.

En el autoconsumo de bienes no transformados (art. 79.3.1º LIVA), ¿cuál es la base imponible?. El valor de mercado actual del bien. El coste que se fijó al adquirir dichos bienes. El precio de venta al público. El valor de tasación.

En el autoconsumo de bienes que han sido sometidos a procesos de elaboración o transformación (art. 79.3.2º LIVA), ¿qué incluye la base imponible?. Solo el coste de los materiales. El coste de los bienes o servicios utilizados para la obtención, incluidos los gastos de personal. El valor de mercado del producto final. El precio de venta de productos similares.