IVA TEMA 4 2

¿Cuál es el principio fundamental del IVA que permite la deducción de cuotas soportadas?. El principio de no discriminación fiscal. El principio de neutralidad. El principio de territorialidad. El principio de proporcionalidad.

¿Qué requisito objetivo se debe cumplir para que las cuotas de IVA sean deducibles?. Que se hayan devengado las cuotas y el IVA se haya soportado en el territorio de aplicación del impuesto. Que la empresa tenga beneficios fiscales. Que el IVA soportado sea inferior al IVA repercutido. Que la operación esté sujeta a un tipo impositivo reducido.

¿En qué casos no se pueden deducir cuotas soportadas por repercusión improcedente?. En casos de repercusiones excesivas o extemporáneas. Cuando la repercusión es inferior a la legal. Si la factura se emite con retraso. En operaciones intracomunitarias.

¿Qué tipo de operaciones deben estar afectadas las entregas de bienes o prestaciones de servicios para que el IVA sea deducible?. Directa y exclusivamente a la actividad empresarial. Principalmente a la actividad empresarial. A la actividad empresarial o a la personal. A cualquier tipo de actividad.

¿Qué dice el artículo 92.1 LIVA sobre las cuotas deducibles?. Los sujetos pasivos podrán deducir las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido devengadas por las operaciones gravadas que realicen en el interior del país. Los sujetos pasivos sólo podrán deducir las cuotas de IVA de operaciones sujetas y exentas. Los sujetos pasivos no podrán deducir las cuotas de IVA soportadas en territorio extranjero. Todas las opciones anteriores son correctas.

¿Un empresario español que viaja a París y soporta IVA en un hotel, puede deducirse ese IVA en España?. Sí, porque es un gasto de empresa. No, porque el IVA debe haberse soportado en el territorio de aplicación del impuesto (España). Sí, si lo declara como gasto extraordinario. No, a menos que exista un convenio bilateral.

¿Cuándo se pueden deducir las cuotas de IVA según el artículo 92.2 LIVA?. Cuando los bienes o servicios adquiridos se utilicen en entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas y no exentas, o por operaciones sujetas y exentas por exención plena. Cuando el IVA soportado sea inferior al IVA repercutido. Cuando las operaciones estén sujetas y exentas por exención limitada. Cuando la factura sea emitida en el mismo trimestre.

¿Qué tipo de operaciones sujetas y exentas no dan derecho a deducir el IVA soportado?. Operaciones sujetas y exentas por exención limitada. Operaciones sujetas y exentas por exención plena. Operaciones gravadas. Operaciones no sujetas.

¿Quiénes tienen la consideración legal para deducir el IVA, según los artículos 93, 111, 112 y 113 LIVA?. Quienes tengan la consideración legal de empresarios o profesionales y hayan iniciado la realización habitual de sus actividades. Cualquier persona que haya soportado IVA. Solo las grandes empresas. Los autónomos sin empleados.

¿Qué sucede si un empresario o profesional adquiere bienes o servicios sin la intención de utilizarlos en su actividad empresarial, aunque posteriormente los afecte a ella?. Podrá deducir el IVA en cualquier momento. No podrán ser objeto de deducción, en ninguna medida ni cuantía. Podrá deducir el IVA si lo declara como gasto excepcional. Solo podrá deducir el 50% del IVA.

¿Cuál es la clave para deducir el IVA según la intención subjetiva del adquirente?. Que la intención sea utilizar el bien o servicio en actividades empresariales. Que la intención sea utilizar el bien o servicio para fines personales. Que la intención sea revender el bien rápidamente. Que la intención sea ahorrar impuestos.

Ejemplo: Un abogado compra material jurídico (manual, ordenador, etc.) antes de acabar la carrera. ¿Puede deducirse el IVA si más tarde lo usa en su despacho?. Sí, porque lo usará en su actividad profesional. No, porque en el momento de la adquisición no tenía la intención de utilizarlo en actividades profesionales. Sí, si lo compra a crédito. No, porque el material jurídico está exento.

¿En qué plazo se puede incluir el IVA soportado en la declaración desde que se devenga?. Cuatro años. Un año. Seis meses. No hay plazo, se puede incluir en cualquier momento.

¿Qué establece el artículo 94.3 LIVA respecto a la deducción de cuotas?. En ningún caso procederá la deducción de las cuotas en cuantía superior a la que legalmente corresponda ni antes de que se hubiesen devengado. Se podrá deducir cuotas superiores a las legalmente correspondientes si se pagan a tiempo. Se podrá deducir el IVA antes de que se devengue si la operación es urgente. La deducción procederá siempre que se pague la factura.

Si una empresa repercute IVA por un importe superior al legalmente establecido, ¿qué importe puede deducirse la empresa que recibe la factura?. El importe total de la factura. El importe legalmente establecido. El 50% del importe facturado. Ningún importe.

¿Qué se considera un bien de inversión según el artículo 108 LIVA?. Aquellos que se van a utilizar como medio de producción o trabajo, duran más de un año y valen más de 3.000€. Aquellos que se consumen inmediatamente con su uso. Cualquier bien adquirido por la empresa. Los bienes destinados a la venta.

En el caso de un bien de inversión con uso compartimentado o divisible, ¿es posible la deducción parcial del IVA?. Sí, en la proporción correspondiente al uso afecto a la actividad. No, la regla de afectación exclusiva es siempre aplicable. Solo si el bien tiene más de 5 años. Solo si el valor del bien supera los 10.000€.

¿Qué porcentaje se presume afectado al desarrollo de la actividad empresarial para los vehículos automóviles de turismo?. 50%. 100%. 25%. 75%.

¿Qué tipo de bienes no se afectarán, en ninguna proporción, a una actividad empresarial o profesional según el artículo 95.2 LIVA?. Bienes destinados a necesidades personales o particulares. Bienes utilizados simultáneamente para actividad empresarial y fines privados. Bienes que no figuren en la contabilidad. Todas las opciones anteriores.

¿Cuáles son los requisitos formales de una factura para poder ejercer el derecho a la deducción del IVA?. Nombre, domicilio, NIF del emisor y receptor, fecha, número de factura, descripción de la operación, precio e IVA desglosado. Solo el nombre y el precio. Solo la fecha y el número de factura. No se requieren requisitos formales específicos, solo el pago.

¿Qué ley enumera operaciones cuyo IVA no es deducible nunca?. El artículo 96 LIVA. El artículo 92 LIVA. El artículo 95 LIVA. El artículo 102 LIVA.

¿Qué sucede si una factura tiene un error en el NIF del emisor?. El error en el NIF del emisor puede impedir la deducción del IVA. El error en el NIF no afecta a la deducción si el pago se realiza. Se puede corregir el error y deducir el IVA posteriormente. La Hacienda tiene que avisar del error.

¿Qué se entiende por 'regla de la prorrata'?. Una regla que calcula la proporción de IVA deducible cuando se realizan conjuntamente operaciones que dan derecho a deducción y operaciones que no. Una regla que permite deducir todo el IVA soportado. Una regla que se aplica solo a las importaciones. Una regla para calcular el IVA a pagar por los consumidores finales.

Si un empresario tiene operaciones que dan derecho a deducción por valor de 889.000€ y un total de operaciones de 1.000.000€, ¿cuál es el porcentaje de prorrata general redondeado?. 89%. 88,9%. 88%. 90%.

¿Cuándo se aplica la prorrata especial?. Cuando el contribuyente opta por ella o cuando, por aplicación de la prorrata general, las cuotas deducibles fueran un 10% superiores a las que hubieran procedido con la prorrata especial. Solo cuando lo decide la administración tributaria. Cuando todas las operaciones dan derecho a deducción. Cuando todas las operaciones no dan derecho a deducción.

¿Qué tipos de IVA existen según los artículos 90 y 91 LIVA?. General (21%), reducido (10%) y súper reducido (4%). General (16%), reducido (7%) y súper reducido (4%). General (21%), reducido (10%) y superreducido (2%). Solo existe un tipo de IVA general del 21%.