IVA TEMA 4 3

¿Cuál es uno de los requisitos objetivos para que sea posible la deducción del IVA soportado?. Que se hayan devengado las cuotas. Que el IVA se haya soportado fuera del territorio de aplicación del impuesto. Que la entrega de bienes o prestación de servicios no esté afecta a la actividad empresarial. Que las cuotas sean improcedentes.

¿Dónde debe haberse soportado el IVA para que sea deducible?. En Canarias, Ceuta o Melilla. Fuera del territorio de aplicación del impuesto. En el territorio de aplicación del impuesto (España). En cualquier país de la Unión Europea.

¿Son deducibles las cuotas soportadas por una repercusión improcedente del IVA?. Sí, siempre que se reclame judicialmente. Sí, si el vendedor emite una factura rectificativa. No, solo son deducibles las cuotas legales. Sí, si la repercusión es extemporánea.

Para que el IVA sea deducible, ¿cómo debe estar afecta la entrega de bienes o prestación de servicios?. Parcialmente a la actividad empresarial. Directa y exclusivamente a la actividad empresarial. Indirectamente a la actividad empresarial. No es necesario que esté afecta a la actividad.

¿Qué tipo de operaciones permiten deducir el IVA soportado según el artículo 92.1 LIVA (punto 1.º)?. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por un sujeto no pasivo del Impuesto. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por otro sujeto pasivo del Impuesto. Las importaciones de servicios. Las exportaciones de bienes.

Un empresario español viaja a París y paga un IVA por una noche de hotel. ¿Puede deducirse este IVA en España?. Sí, porque es un gasto de empresa. Sí, porque España y Francia pertenecen a la UE. No, porque el IVA se soportó fuera del territorio de aplicación del impuesto (España). No, porque los hoteles están exentos de IVA.

¿Cuándo se pueden deducir las cuotas de IVA soportado según el artículo 92.2 LIVA?. En el momento en que se soporta el IVA. Inmediatamente después de recibir la factura. En la medida en que los bienes y servicios adquiridos se utilicen en la realización de operaciones que dan derecho a deducción. Cuando se realice la declaración trimestral.

¿Se puede deducir el IVA soportado en operaciones sujetas y exentas por exención limitada?. Sí, siempre que se acredite la afectación a la actividad. Sí, si la exención es temporal. No, porque estas operaciones no dan derecho a deducir el IVA. Solo si se paga un recargo de equivalencia.

¿Quiénes tienen la consideración legal para poder deducir el IVA soportado?. Cualquier persona física. Solo las grandes empresas. Quienes tengan la consideración legal de empresarios o profesionales. Solo las personas jurídicas.

¿Qué requisito deben cumplir los empresarios o profesionales para poder deducir el IVA, además de tener la consideración legal?. Haber facturado más de 100.000€ en el año anterior. Haber iniciado la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a sus actividades empresariales o profesionales. Tener una sede social en España. No haber tenido pérdidas en el ejercicio anterior.

¿Qué ocurre si un bien o servicio se adquiere sin la intención de utilizarlo en la actividad empresarial, pero posteriormente se afecta a ella?. Se puede deducir el IVA soportado en el momento de la afectación posterior. No se podrá deducir el IVA, ya que la intención inicial no era empresarial. Se puede deducir parcialmente el IVA. Depende del tipo de bien o servicio.

¿Cuál es la clave principal para la deducción del IVA, según el texto?. El precio de la adquisición. La intención subjetiva del adquirente de utilizar el bien o servicio en su actividad empresarial. El número de facturas recibidas. La nacionalidad del vendedor.

Un abogado compra material jurídico para su futuro despacho. ¿Puede deducirse el IVA si aún no ha iniciado su actividad profesional?. Sí, porque es material para su actividad profesional. Sí, porque lo compró en España. No, porque aún no ha iniciado la actividad profesional y la intención no está confirmada por datos objetivos. No, porque el material jurídico está exento.

Un empresario compra una nave industrial en 2022 con la intención de prepararla para alquilarla. La alquila en 2023. ¿Tiene derecho a deducir el IVA soportado en la compra?. No, porque la nave se alquila y las rentas están exentas. Sí, si se acredita que la intención inicial era prepararla para el alquiler y el tiempo transcurrido es razonable (menos de 4 años). No, porque la nave no se utiliza directamente en su actividad. Sí, porque la nave es un bien de inversión.

Si un empresario compra un piso para vivir él mismo, ¿puede deducirse el IVA soportado en la compra?. Sí, porque es propietario de una vivienda. Sí, porque podría alquilarlo en el futuro. No, porque el uso sería privado y no afecto a la actividad empresarial. No, porque el IVA de las viviendas está siempre exento.

¿Qué circunstancias pueden tenerse en cuenta para acreditar la intención de destinar bienes o servicios a una actividad empresarial?. Solo la presentación de la declaración censal. La naturaleza de los bienes, el período transcurrido y el cumplimiento de obligaciones formales. El precio de compra de los bienes. La opinión de amigos y familiares.

¿Qué requisito temporal se aplica para la deducción del IVA, según el artículo 94.3 LIVA?. El IVA se puede deducir antes de que se devengue. Se tienen 10 años desde que se devenga para incluirlo en la declaración. Se tienen cuatro años desde que se devenga para incluirlo en la declaración y otros cuatro para deducirlo o solicitar devolución. No hay límite de tiempo para la deducción.

¿Qué sucede si se repercute un IVA superior al legalmente establecido?. Se puede deducir todo el IVA repercutido. Se puede deducir solo el IVA que legalmente corresponda. No se puede deducir nada de IVA. Depende de si la repercusión es voluntaria o forzosa.

Una empresa F recibe un servicio de un abogado D el 02/01/2022. El abogado emite la factura el 15/04/2023 y la empresa F paga. ¿Puede la empresa F deducirse el IVA?. Sí, porque ha pagado el IVA y recibido el servicio. No, porque el derecho a la repercusión ha caducado (más de un año desde el devengo). Sí, porque el principio de neutralidad lo permite. No, porque la factura es extemporánea.

¿Cómo se clasifican los bienes para aplicar las limitaciones y restricciones del derecho a deducir?. Bienes de primera necesidad y bienes de lujo. Bienes corrientes y bienes de inversión. Bienes muebles e inmuebles. Bienes sujetos a IVA y bienes exentos.

Un ordenador valorado en 5.000€ utilizado por una abogada para su actividad profesional de lunes a viernes y para poesía los fines de semana, ¿es un bien de inversión y es deducible el IVA?. Sí, es un bien de inversión y el IVA es deducible al 100%. Sí, es un bien de inversión pero el IVA no es deducible porque no es de uso exclusivo profesional. No, no es un bien de inversión porque vale más de 3.000€. Sí, es un bien de inversión pero el IVA solo es deducible al 50%.

Los vehículos automóviles de turismo, ¿en qué porcentaje se presumen afectados a la actividad empresarial o profesional?. 100%. 75%. 50%. 25%.

¿Qué tipo de bienes o servicios NO se entienden afectos directa y exclusivamente a la actividad empresarial, según el artículo 95.2 LIVA?. Bienes destinados a la actividad y a otras de naturaleza no empresarial. Bienes que se utilizan simultáneamente para actividades empresariales y necesidades privadas. Bienes que no figuren en la contabilidad. Todos los anteriores.

Un empresario compra una mesa de ping-pong para que sus trabajadores se relajen. ¿Es deducible el IVA soportado por esta compra?. Sí, porque beneficia a los trabajadores. Sí, porque es un gasto de empresa. No, porque la mesa está destinada a fines privados de los trabajadores. No, porque el ping-pong es un espectáculo recreativo.

¿Qué requisito formal es indispensable para poder ejercer el derecho a la deducción del IVA, según el artículo 97.1 LIVA?. Tener un contrato de arrendamiento. Estar en posesión de una factura o documento equivalente que justifique el derecho. Presentar una declaración jurada. Tener un número de identificación fiscal español.

¿Qué información debe contener una factura para que cumpla los requisitos formales de deducción?. Solo el nombre y el domicilio del emisor. El nombre, domicilio y NIF del emisor y receptor, fecha, número de factura, descripción de la operación, precio e IVA desglosado. Únicamente la descripción de la operación y el precio total. La fecha y el tipo de IVA aplicado.

Si el número de identificación fiscal (NIF) del emisor de una factura tiene un error (un dígito de más), ¿puede el empresario deducirse el IVA?. Sí, porque la administración es flexible con errores leves. Sí, si la factura tiene el resto de los requisitos formales. No, porque un error en el NIF impide la deducción del IVA. Depende de si el error es intencionado o no.

¿Qué es la 'regla de la prorrata'?. Una regla para calcular el IVA a pagar por los consumidores finales. Un método para determinar la proporción de IVA soportado que un empresario puede deducirse cuando realiza operaciones que dan y no dan derecho a deducción. Una norma que limita la deducción del IVA a un porcentaje fijo. El cálculo del IVA repercutido a clientes.

Si un empresario tiene operaciones que dan derecho a deducción por 889.000€ y un total de operaciones de 1.000.000€, y ha soportado 25.000€ de IVA, ¿cuánto IVA puede deducir aplicando la prorrata general y redondeando por exceso?. 22.250€. 24.900€. 25.000€. 20.000€.