IVA TEMA 4

¿Cuál es el principio fundamental que sustenta la neutralidad del IVA según el documento?. La no tributación de las empresas. El juego de las repercusiones y deducciones del IVA. La exención total de impuestos. La aplicación de un tipo único de IVA.

¿Cuáles son los requisitos objetivos para que una cuota de IVA sea deducible?. Haberse devengado, haberse soportado en España, ser legal y estar afecto a la actividad empresarial. Haberse pagado en su totalidad, estar registrado en la contabilidad y ser solicitado por el cliente. Ser un bien de inversión, haber transcurrido más de un año y estar incluido en el registro de facturas. Haber sido soportado fuera de España, ser por operaciones exentas y no tener la intención de afectarlo a la actividad.

¿Qué se entiende por 'territorio de aplicación del impuesto' en relación con la deducción del IVA?. Exclusivamente la Península Ibérica. España, incluyendo Canarias, Ceuta y Melilla. El territorio de la Unión Europea. Cualquier país donde se realicen operaciones empresariales.

Según el artículo 94.3 LIVA, ¿qué tipo de repercusiones improcedentes no permiten la deducción de cuotas soportadas?. Repercusiones correctas y justificadas. Repercusiones inferiores a la legalmente establecida. Repercusiones excesivas o extemporáneas. Repercusiones realizadas dentro del plazo legal.

Para que la entrega de bienes o prestación de servicios sea deducible, ¿cómo debe estar afecto a la actividad empresarial?. De forma parcial o indirecta. De forma directa y exclusivamente. De forma temporal o eventual. De forma voluntaria o no obligatoria.

¿Qué tipo de operaciones no dan derecho a la deducción del IVA soportado, según el artículo 94.1.1º LIVA?. Operaciones sujetas y no exentas. Operaciones sujetas y exentas por exención plena. Operaciones sujetas y exentas por exención limitada. Entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por otro sujeto pasivo.

¿Quiénes tienen la consideración legal para poder deducir el IVA, según el artículo 93 LIVA?. Cualquier persona que compre bienes o servicios. Solo las grandes empresas con actividad internacional. Los empresarios o profesionales que hayan iniciado su actividad. Las personas físicas que no realicen actividad empresarial.

¿Qué sucede si un empresario o profesional adquiere bienes o servicios sin la intención de utilizarlos en su actividad empresarial?. Podrá deducir el IVA si posteriormente los afecta a la actividad. Podrá deducir el IVA si la intención se demuestra posteriormente. No podrá deducir el IVA en ninguna medida ni cuantía, aunque luego se afecten a la actividad. Podrá deducir una parte proporcional del IVA soportado.

¿Cuál es la clave para deducir el IVA según el documento, especialmente en casos de bienes adquiridos antes del inicio de la actividad?. El precio de adquisición del bien. La intención subjetiva del adquirente de utilizar el bien en actividades empresariales. La duración del bien en la empresa. La opinión de la Administración Tributaria.

Un empresario compra una nave industrial con la intención de alquilarla. ¿Puede deducirse el IVA soportado en la compra?. No, porque el alquiler de inmuebles está exento de IVA. Sí, si demuestra que su actividad profesional es el alquiler de naves y que la operación está sujeta y no exenta. Solo si ha transcurrido más de 4 años desde la compra. No, porque la nave no se utiliza directamente en la producción.

¿Qué plazo tiene un empresario o profesional para incluir en su declaración el IVA soportado desde que este se devenga?. Un año. Tres años. Cuatro años. El mismo trimestre en que se devenga.

Si se repercute un IVA superior al legalmente establecido, ¿cuánto puede deducirse el empresario o profesional?. La totalidad del IVA repercutido, incluyendo el exceso. El IVA repercutido, siempre que se pague. Solo el IVA que legalmente corresponda (el procedente). Ningún IVA, ya que la repercusión es improcedente.

¿Qué tipo de bienes, según el artículo 108 LIVA, se consideran de inversión y tienen matices en su afectación?. Bienes que se consumen inmediatamente con su uso. Bienes de inversión, que duran más de un año y valen más de 3.000€. Bienes de lujo o suntuarios. Bienes adquiridos para uso personal del empresario.

En el caso de vehículos automóviles de turismo, ¿en qué proporción se presumen afectados a la actividad empresarial?. 100%. 75%. 50%. 25%.

¿Qué bienes o servicios, según el artículo 95 LIVA, no se entienden afectos directa y exclusivamente a la actividad empresarial?. Los bienes destinados a la producción. Los bienes utilizados simultáneamente para actividades empresariales y necesidades privadas. Los bienes registrados en la contabilidad. Los bienes adquiridos para la actividad.

¿Cuáles de los siguientes bienes o servicios, según el artículo 96 LIVA, tienen el IVA no deducible nunca, a menos que el adquirente sea empresario del sector?. Combustibles para vehículos de empresa. Accesorios y piezas de recambio. Joyas, alhajas y objetos de oro o platino. Servicios de aparcamiento.

¿Qué requisito formal es indispensable para poder ejercer el derecho a la deducción del IVA?. Tener una relación comercial con el emisor de la factura. Estar en posesión de una factura o documento equivalente. Registrar la factura en el libro de compras. Que el emisor de la factura sea una empresa española.

Si una factura contiene un error en el número de identificación fiscal del emisor, ¿puede deducirse el IVA?. Sí, porque la Administración debería pasarlo por alto si no hay fraude. Sí, siempre que el precio y el IVA estén correctamente indicados. No, porque la ley prohíbe deducir IVA con errores en la factura. Depende de la interpretación de la Administración Tributaria.

¿Qué es la 'regla de la prorrata' y cuándo se aplica?. Es la regla para deducir el IVA en operaciones exentas. Es la regla para calcular el IVA deducible cuando un sujeto pasivo realiza operaciones que dan derecho a deducción y otras que no. Es la regla que limita la deducción de IVA a bienes de inversión. Es la regla para calcular el IVA en operaciones intracomunitarias.

Si un empresario realiza operaciones por 1.000.000€, de las cuales 889.000€ dan derecho a deducción, y ha soportado 25.000€ de IVA, ¿cuánto IVA podrá deducir aplicando la regla de prorrata general (redondeando por exceso)?. 22.250€. 21.000€. 25.000€. 19.890€.