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¿Qué organismo brinda asesoramiento para la preparación de la declaración del impuesto a la renta por herencias, legados y donaciones?. El Servicio Nacional de Aduanas. La Administración Tributaria. La Contraloría General del Estado. El Registro Civil.

Según el Reglamento, ¿qué efecto tienen las controversias legales sobre bienes hereditarios en el pago del impuesto?. Suspenden el pago hasta que se resuelva la controversia. No afectan la determinación ni el pago del impuesto. Solo afectan los intereses por mora. Eximen de pago al contribuyente.

¿Qué deben hacer los Registradores de la Propiedad antes de inscribir un traspaso de bienes hereditarios?. Verificar que los bienes estén asegurados. Solicitar copia de la declaración y pago del impuesto correspondiente. Comprobar la existencia de una controversia judicial. Verificar si el testamento fue protocolizado.

¿Qué ocurre si un contribuyente presenta su declaración fuera del plazo establecido?. Debe realizar un nuevo cálculo del impuesto. Se le exime de pagar el impuesto si demuestra fuerza mayor. Se causan intereses previstos en el Código Tributario. No puede presentar la declaración fuera del plazo.

¿Qué sanción aplica si un contribuyente no presenta la declaración del impuesto por herencias?. Suspensión de su derecho a heredar. Multa por falta de declaración según la Ley de Régimen Tributario Interno. Pago únicamente de los intereses generados. Cancelación de sus bienes a favor del Estado.

¿Qué establece el Artículo 67 respecto a la facultad determinadora de la Administración Tributaria?. La Administración Tributaria puede determinar los tributos sin plazos establecidos. La Administración Tributaria tiene un plazo de caducidad para verificar las declaraciones. La Administración Tributaria no puede utilizar datos externos para determinar los tributos. Los contribuyentes pueden determinar el tributo sin supervisión.

En el Artículo 68, se menciona que los fideicomisos mercantiles deben: Declarar impuestos solo si tienen exoneraciones especiales. Liquidar y pagar el Impuesto a la Renta como lo hacen las sociedades. Estar exentos de toda obligación tributaria. Solicitar autorización previa para operar como entidades comerciales.

Según el Artículo 69, las personas naturales deben presentar información patrimonial si: Sus activos superan 20 fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta. Tienen ingresos provenientes de actividades comerciales. No tienen deudas registradas en el período fiscal.

Las declaraciones del Impuesto a los Consumos Especiales deben: Presentarse trimestralmente sin excepciones. Realizarse mensualmente incluso si no hay operaciones gravadas. Ser realizadas solo por productores nacionales. Excluir ventas a crédito de su declaración.

¿Qué deben hacer los cónyuges si ambos obtienen ingresos independientes?. Presentar una declaración conjunta. Presentar declaraciones separadas. Declarar solo los ingresos del cónyuge administrador. No es obligatorio declarar.

¿Cuándo inicia el plazo para que las sociedades presenten la declaración anual del impuesto a la renta?. 1 de enero del año siguiente al ejercicio. 1 de febrero del año siguiente al ejercicio. 10 de abril del año siguiente al ejercicio. 28 de abril del año siguiente al ejercicio.

¿En qué caso se puede presentar una declaración sustitutiva fuera del plazo de un año desde la presentación de la declaración original?. Cuando no hay cambios en el valor del impuesto a pagar. Cuando se originan en procesos de control de la administración tributaria. Cuando se presenta un formulario nuevo sin errores. Cuando no hay notificación previa de la Administración Tributaria.

¿Qué debe hacerse antes de la cancelación de la inscripción en el Registro Único de Contribuyentes en caso de escisión de una sociedad?. Notificar al Servicio de Rentas Internas la suspensión de actividades. Presentar la declaración anticipada de impuesto a la renta. Emitir un acta borrador de liquidación. Solicitar la verificación de la Superintendencia de Compañías.

¿Qué entidad verifica el cumplimiento de las declaraciones de impuesto a la renta por sociedades en liquidación?. Servicio de Rentas Internas. Registro Mercantil. Superintendencia de Compañías. Ministerio de Economía y Finanzas.

¿Qué porcentaje del impuesto a la renta causado en el ejercicio fiscal anterior puede considerarse como anticipo voluntario?. 25%. 15.6%. 75%. 50%.

¿Cuál es la fecha límite para el pago voluntario del anticipo del impuesto a la renta?. 31 de diciembre del ejercicio fiscal corriente. 1 de enero del ejercicio fiscal corriente. 30 días después de presentar la declaración. 30 de abril del ejercicio fiscal corriente.

¿Cuánto tiempo puede utilizarse el saldo de los intereses generados por un anticipo voluntario para el pago del impuesto a la renta?. Un año desde la fecha de presentación de la declaración. Tres años desde la fecha de exigibilidad de la declaración. Cinco años desde la fecha de pago del anticipo. Hasta el siguiente ejercicio fiscal.

¿Qué opción tiene un contribuyente si las retenciones en la fuente del impuesto a la renta son mayores al impuesto causado?. Utilizar el monto como crédito tributario dentro de los tres años siguientes. Solicitar la devolución del exceso únicamente en el mismo ejercicio fiscal. Reclamar intereses por el monto retenido en exceso. Solicitar una exención tributaria para futuros ejercicios fiscales.

¿Cuál de los siguientes contribuyentes no está obligado a presentar declaración de impuesto a la renta?. Personas naturales con ingresos brutos superiores a la fracción básica no gravada. Trabajadores con ingresos de varios empleadores. Personas naturales con ingresos únicamente de un empleador y sin gastos personales deducibles. Microempresas sujetas al régimen impositivo simplificado.

¿Cuál es la obligación de las personas naturales que desean realizar una rebaja de su Impuesto a la Renta debido a sus gastos personales?. Presentar un informe de ingresos y egresos mensuales. Presentar un detalle de los gastos personales en los plazos y formas establecidos por el SRI. Presentar únicamente los ingresos totales del año fiscal. Presentar un informe de actividades laborales del año fiscal.

¿Qué plazo tienen los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta para presentar el informe de precios de transferencia ante el SRI?. Hasta 90 días después del cierre del ejercicio fiscal. Hasta 2 meses antes de la declaración anual del Impuesto a la Renta. En un plazo no mayor a dos meses desde la fecha de exigibilidad de la declaración del Impuesto a la Renta. Dentro de los primeros 15 días del siguiente ejercicio fiscal.

¿Cuál de los siguientes no es un método para aplicar el principio de plena competencia según el artículo 85?. Método del Precio Comparable no Controlado. Método del Precio de Reventa. Método de Margen de Contribución Variable. Método de Distribución de Utilidades.

¿Cuál es una de las medidas que puede establecer el Servicio de Rentas Internas para evitar el abuso de los precios de transferencia?. Imponer tasas de interés fijas en todas las operaciones comerciales. Exigir la existencia de precios de referencia para multas tributarios. Permitir la libre negociación de precios sin supervisión. Obligar a todas las empresas a eliminar los intermediarios.

¿Qué valores comprende el Rango de Plena Competencia según el artículo 87?. Desde la Mediana hasta el Cuarto Percentil. Desde el Primer Cuartil hasta el Tercer Cuartil. Desde el Segundo Cuartil hasta la Media Ponderada. Desde el Cuarto Cuartil hasta el límite superior del rango.

¿Qué sucede si el valor registrado por el contribuyente no se encuentra dentro del Rango de Plena Competencia?. Se considera que el valor pactado es justo y no requiere ajustes. Se utilizará el valor correspondiente a la Mediana del rango. Se considera automáticamente inválido el monto registrado. No se tomarán medidas adicionales por parte del SRI.

Según el Art. 88 nos dice que Los sujetos pasivos podrán solicitar a la Administración Tributaria que determine. Dicha consulta se acompañará de una propuesta que se fundamentarán en la valoración acorde al principio de plena competencia. La valoración de las operaciones efectuadas entre partes vinculadas con carácter previo a la realización de estas. Las consultas a las que se refiere este apartado podrán entenderse desestimadas una vez transcurrido el plazo de resolución.

Como referencia técnica para lo dispuesto en este Capítulo, se utilizarán las "Directrices en Materia de Precios de Transferencia a Empresas Multinacionales y Administraciones Tributarias". Referencia Técnica en Materia de Precios de Transferencia. Referencia Técnica en Materia de Precios de Ventas. Referencia Técnica en Materia de Precios de Compras.

No procede la retención en la fuente por concepto de impuesto a la renta respecto de aquellos pagos o créditos en cuenta que constituyen ingresos exentos para quien los percibe de conformidad con el. Art. 39 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art. 49 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Como referencia técnica para lo dispuesto en este Capítulo, se utilizarán las _______________ aprobadas por el Consejo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) "vigentes al 1 de enero del período fiscal correspondiente". Directrices en Materia de Precios de Transferencia a Empresas Multinacionales y Administraciones Tributarias. Consejo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Servicio de Rentas Internas.

En que articulo la información contenida en el informe integral de precios de transferencia será utilizada únicamente para fines tributarios y no podrá ser divulgada ni publicada. Art. 94.- Pagos o créditos en cuenta no sujetos a retención. Art. 91.- Reserva de Información. Art. 90.- Utilización de comparables secretos.

¿Cuál es el proceso de notificación de las resoluciones del SRI a los contribuyentes?. No procede la retención en la fuente por concepto de impuesto a la renta respecto de aquellos pagos o créditos en cuenta que constituyen ingresos exentos para quien los percibe de conformidad con el Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Son sujetos a retención en la fuente, las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, inclusive las empresas públicas no reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas. El valor retenido constituirá crédito tributario para la liquidación y pago del impuesto a la renta de dicho agente. Cómo el SRI debe notificar a los contribuyentes las resoluciones relacionadas con la determinación de impuestos, sanciones y otros procedimientos fiscales.

¿Qué criterios se deben considerar para la determinación de la base imponible en el caso de impuestos sobre la renta?. Se calcula la base imponible para los impuestos sobre la renta, considerando las deducciones y otros elementos que afectan la determinación de la misma. La información contenida en el informe integral de precios de transferencia será utilizada únicamente para fines tributarios y no podrá ser divulgada ni publicada. En la comercialización de sustancias minerales que requieran la obtención de licencias de comercialización, de conformidad con la resolución emitida para el efecto por el Servicio de Rentas Internas.

¿Qué se entiende por "Inscripción en el Registro Único de Contribuyentes"?. Los agentes de retención entregarán a sus trabajadores un comprobante en el que se haga constar los ingresos totales percibidos por el trabajador, así como el valor del Impuesto a la Renta retenido. El agente de retención deberá depositar los valores retenidos en una entidad autorizada para recaudar tributos, de acuerdo a la forma y plazo establecidos en el presente reglamento. Las condiciones y requisitos para que los contribuyentes se inscriban en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), así como las consecuencias de no hacerlo.

¿Qué tipo de documentación puede solicitar el SRI durante una auditoría fiscal?. El empleado deberá presentar la declaración del impuesto a la renta, con los gastos personales efectivamente incurridos, una vez concluido el período fiscal, cuando existan valores que deban ser reliquidados. La documentación y los informes que el SRI puede requerir a los contribuyentes durante una auditoría para garantizar que se cumpla con las obligaciones tributarias. No estarán sujetos a retención los gastos correspondientes a agasajos que no impliquen un ingreso personal del empleado o trabajador.

¿Qué implicaciones tiene para un contribuyente la omisión o error en la declaración de ingresos?. Cuando no se ejecute la opción de compra en un contrato de arrendamiento mercantil, no será deducible la diferencia entre el valor de las cuotas pagadas y el gasto generado por depreciación e interés. Las sanciones y consecuencias fiscales que pueden surgir por la omisión o el error en la declaración de ingresos, y cómo esto puede afectar la relación del contribuyente con el SRI. Esta obligación no se extiende para aquellos empleadores que únicamente tengan trabajadores cuyos ingresos anuales no superan la fracción gravada con tarifa 0 según la tabla contenida en la Ley de Régimen Tributario Interno. El contribuyente deberá mantener en sus archivos dichos documentos por el período establecido en el Código Tributario.

¿Quiénes están exentos de consolidar la declaración mensual de retenciones según el Art. 101?. Las personas naturales no residentes. Las entidades del sector privado. Las entidades del sector público con unidades contables desconcentradas inscritas en el Registro Único de Contribuyentes. Las entidades de la economía solidaria.

¿Qué sucede si una declaración con valores en cero es sustituida por una con valores efectivos de retenciones?. No hay ninguna consecuencia. Se debe pagar una multa y la declaración inicial se considera como no presentada. Se debe presentar nuevamente la declaración, pero sin multa. La declaración inicial se modifica automáticamente.

¿Hasta qué fecha las instituciones del Estado deben declarar y pagar las retenciones del Impuesto a la Renta efectuadas?. Hasta el 10 de cada mes. Hasta el 20 del mes siguiente al que se realizó la retención. Hasta el 5 del mes siguiente. Hasta el final del trimestre fiscal.

¿Cuándo debe el empleador realizar la retención mensual del Impuesto a la Renta a los trabajadores?. El 1 de cada mes. Sobre la base imponible calculada según remuneraciones y gastos proyectados, dividiendo el impuesto anual para 12. El último día de cada mes. Solo cuando el trabajador lo solicite.

¿Están sujetas a retención las bonificaciones y subsidios voluntarios pagados a empleados?. No, son considerados ingresos no gravables. Sí, forman parte de la renta gravable y están sujetas a retención. Sí, pero solo si superan un monto determinado. No, solo están sujetas a retención las remuneraciones fijas.

¿Cuál de las siguientes opciones NO es un requisito para que una sociedad se beneficie de la exoneración del impuesto a la renta sobre utilidades distribuidas a sus accionistas, según los artículos 107 al 112 del Reglamento?. Distribuir la totalidad de las utilidades. Tener al menos 50 accionistas. Que ninguno de los accionistas sea titular de más del 30% del patrimonio. Que las acciones se encuentren inscritas en el Registro Civil.

En el contexto de los precios de transferencia, ¿qué se entiende por "contribuyentes vinculados"?. Aquellos que realizan transacciones a precios de mercado. Empresas que operan en diferentes países. Contribuyentes que mantienen una relación especial, como control común o participación accionaria. Todas las empresas que realizan transacciones comerciales.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA respecto a las provisiones para créditos incobrables, según lo establecido en los artículos 107 al 112?. Son deducibles en su totalidad, sin importar el monto. Son deducibles solo si están respaldadas por una garantía real. Son deducibles si están originadas en operaciones del giro ordinario del negocio. No son deducibles para fines tributarios.

En relación con los ingresos obtenidos en el exterior por residentes en el Ecuador, ¿cómo deben registrarse para efectos tributarios?. Al costo histórico de adquisición de los bienes o servicios. Al valor de mercado en el país de origen. Al precio del bien transferido o del servicio prestado. No están sujetos a tributación en Ecuador.

¿Cuál es el principal objetivo de las normas sobre precios de transferencia establecidas en los artículos 107 al 112 del Reglamento?. Simplificar la determinación de la base imponible. Evitar la elusión fiscal a través de la manipulación de precios en transacciones entre empresas relacionadas. Promover la competencia entre empresas. Establecer un sistema de precios uniformes para todas las transacciones comerciales.

¿Qué sucede cuando un contribuyente proporciona bienes o servicios sujetos a diferentes porcentajes de retención y no se encuentran separados los respectivos valores en la factura?. Se aplica el porcentaje de retención más bajo. Se aplica un promedio de los porcentajes. Se aplica el porcentaje de retención más alto. No se realiza ninguna retención.

¿Qué tipo de pagos están exentos de retención?. Pagos por honorarios a profesionales. Pagos por transporte de pasajeros a compañías aéreas. Pagos a socios de operadoras de transporte terrestre inscritos en el RISE. Todas las anteriores.

¿Cómo se tratan los intereses y comisiones por ventas a crédito para efectos de la retención en la fuente?. Se deducen del valor de la mercancía antes de aplicar la retención. Se suman al valor de la mercancía y se aplica la retención al total. No están sujetos a retención. Se retiene únicamente sobre los intereses y comisiones.

¿Quién es el responsable de realizar la retención en la venta de pasajes aéreos por parte de una agencia de viajes?. La de agencia viajes. La compañía aérea. El cliente. Ninguno de los anteriores.

¿Qué porcentaje de las primas facturadas a compañías de seguros está sujeto a retención?. El 100%. El 10%. Depende del tipo de seguro. No están sujetas a retención.

¿Sobre qué valores se aplica la retención en pagos a compañías de arrendamiento mercantil?. Solo sobre las cuotas de arrendamiento. Sobre las cuotas de arrendamiento y las de opción de compra. Solo sobre la opción de compra. No se aplica retención en estos casos.

¿Qué porcentaje de retención se aplica a las facturas emitidas por medios de comunicación y agencias de publicidad?. Un porcentaje específico señalado para servicios publicitarios. El porcentaje determinado para compras de bienes muebles. No se aplica retención a estas transacciones. Un porcentaje fijado por el SRI mediante resolución.

¿Sobre qué monto se realiza la retención en los servicios de notarios y registradores de la propiedad?. Sobre el valor total de la factura, incluyendo el IVA. Sobre el valor total de la factura, excluyendo el IVA. Solo sobre los impuestos municipales pagados por el notario. No se aplica retención a estos servicios.

¿Quiénes están obligados a realizar retenciones en las transacciones con tarjetas de crédito?. Los tarjeta-habientes. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito. Los establecimientos afiliados. No aplica retención en estas transacciones.

¿Qué porcentaje de retención se aplica a las actividades de construcción de obra material inmueble?. El porcentaje determinado para servicios de construcción. Un porcentaje específico fijado por el SRI. El porcentaje aplicable a compras de bienes corporales muebles. No se aplica retención a estas actividades.

Los costos y gastos deducibles en actividades productivas deben: No tener respaldo documental. Estar sustentados con documentos legales válidos. Ser registrados sin importar su origen.

Para acogerse a beneficios tributarios en zonas especiales de desarrollo económico (ZEDE): No se requieren requisitos específicos. Se deben cumplir ciertos requisitos establecidos por el reglamento. Es opcional cumplir con los requisitos.

Verdadero o falso Los contribuyentes están obligados a declarar sus ingresos y egresos de forma transparente y según lo establecido por el SRI. Verdadero. Falso.

Verdadero o falso Los ingresos obtenidos en el extranjero no están sujetos a los tratados internacionales para evitar la doble imposición. Verdadero. Falso.

¿Puede el Servicio de Rentas Internas realizar auditorías fiscales para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias?. Si. No.

¿Quién es responsable de retener el IVA causado en un contrato de arrendamiento mercantil internacional?. El arrendador. El arrendatario. El Servicio de Rentas Internas. La institución bancaria intermediaria.

¿Qué tarifa de retención se aplica sobre los ingresos gravados de no residentes sin establecimiento permanente en Ecuador?. Según el acuerdo entre las partes. Según la tarifa general establecida por la Ley. Según el monto del ingreso obtenido. Según el tipo de servicio prestado.

¿Qué condición específica exime de retención en operaciones de exportación realizadas por sociedades nacionales?. Que el ingreso sea declarado al exterior. Que se cumpla con un porcentaje mínimo de ventas. Que los ingresos se destinen al sector agrícola. Que las operaciones estén registradas como exportaciones definitivas.

¿Qué documento es necesario para retener el impuesto en contratos de seguros y reaseguros realizados con entidades extranjeras sin establecimiento en Ecuador?. Contrato firmado por ambas partes. Certificado de residencia fiscal del extranjero. Declaración jurada del asegurador. Factura emitida por el contratante.

¿Qué debe presentar un contribuyente para justificar la retención de impuestos en pagos realizados al exterior?. Declaración de ingresos firmada por el receptor extranjero. Certificado emitido por el SRI tras verificar el pago de la retención. Factura validada por el banco intermediario. Informe financiero anual.

¿Qué requisito debe cumplir el ingreso neto de divisas para la devolución del IVA en exportaciones de servicios?. Ser transferido desde una cuenta extranjera a una local. Ser equivalente al 50% del total de ventas. Proceder de un pago local directo del cliente. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál es el máximo porcentaje de devolución del IVA permitido antes de finalizar un proyecto de vivienda de interés social?. 25%. 50%. Determinado por resolución del SRI. 100%.

¿Qué porcentaje del IVA se devuelve a las producciones audiovisuales calificadas?. 25%. 50%. 75%. 100%.

¿Cuál es el estado actual del Artículo 137?. Vigente con reformas. Reformado parcialmente. Derogado. Suspendido temporalmente.

¿Qué documento deben emitir las sociedades que remesan utilidades al exterior?. Informe financiero anual. Certificado de retención del impuesto a la renta. Constancia bancaria. Certificado de exportación.

¿Qué pueden hacer los contribuyentes con los pagos realizados por concepto de impuesto a la salida de divisas?. Solicitarlos como devolución inmediata. Usarlos como crédito tributario en los plazos y forma establecidos por la ley. Transferirlos a otra persona jurídica. Exonerarse del pago de otros impuestos.

¿Qué hechos generan el Impuesto al Valor Agregado (IVA) según el artículo 140 del reglamento tributario?. La transferencia de bienes inmuebles y muebles. La transferencia de bienes muebles, importación, cesión de derechos y prestación de servicios. Solo la cesión de derechos de propiedad intelectual. Exclusivamente las actividades comerciales a gran escala.

¿En qué momento se considera que se produce el hecho generador del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la prestación de servicios, según el artículo 141 del reglamento tributario?. Al momento de la finalización del servicio. Al momento del inicio de la prestación del servicio. Cuando el servicio ha sido pagado completamente. Cuando se emite la factura de venta.

¿Cuál es el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la importación de bienes de capital bajo regímenes aduaneros especiales con reexportación en el mismo estado, según el artículo 142 del reglamento tributario?. Se paga el IVA mensualmente sobre el valor de la depreciación del bien, y el pago puede ser usado como crédito tributario. No se paga IVA en la importación de bienes de capital bajo regímenes aduaneros especiales. Se paga el IVA completo al momento de la importación y no se puede usar como crédito tributario. El IVA se paga solo al momento de la reexportación, sin considerar la depreciación.

¿En qué casos los bienes ingresados al país bajo el régimen de Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos tendrán tarifa cero de Impuesto al Valor Agregado (IVA)?. Cuando el envío no supere los 4 kilos y su Valor en Aduana sea menor o igual al 5% de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta de personas naturales. Cuando el envío tenga un valor superior al 5% de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta de personas naturales. Cuando el envío pese más de 4 kilos, independientemente de su valor. Cuando el envío esté destinado a fines comerciales.

¿Cómo procederá un sujeto pasivo al emitir facturas por servicios gravados con tarifa 12% de IVA y solicitar el reembolso de gastos por parte de un tercero?. Emitirá una factura solo por el valor de sus servicios. Emitirá dos facturas: una por los servicios y otra por los comprobantes de reembolso. Solo emitirá la factura por el reembolso de gastos. No necesita emitir factura para el reembolso de gastos.