Legislación Practica y Tributaria

Dos o más personas pueden reclamar en un mismo escrito cuando: Hayan sido notificados por el mismo acto de determinación de obligación tributaria. El fundamento de sus reclamos tengan como origen un mismo hecho generador. Su fundamento se sustente en normas tributarias.

¿Cuál no es un deber formal de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro?. Llevar contabilidad. Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Pública. Presentar la declaración del Impuesto al Valor Agregado en calidad de agente de percepción.

Indique a qué corresponde la siguiente definición: Proceso a través del cual el SRI autoriza la emisión de documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios de cualquier naturaleza. RISE. Registro Único de Contribuyentes. Régimen de facturación.

Un acto administrativo tributario pierde eficacia sobre: Quien no se ha realizado la notificación. Si no se ha impugnado, no pierde eficacia y es exigible universalmente. Quien se ha realizado la notificación.

Quién es el encargado de informar anualmente sobre los montos de los ingresos tributarios recaudados y su destino?. Contraloría General del Estado. Gobierno Nacional. Procuraduría General del Estado.

Cuando Rosa compra un pantalón en una tienda, el dueño de la tiene le cobra el valor correspondiente al Impuesto al Valor Agregado. ¿Cómo se comprueba que Rosa ha retenido el valor del IVA?. A través del comprobante de retención. Declaración del Impuesto a la Renta. A través del comprobante de facturación.

Las empresas de economía mixta, en la parte que represente la aportación del sector público están: Obligadas a cumplir con la obligación tributaria. Exentas del pago de tributos. No son sujetos pasivos de la obligación tributaria.

Cómo de denominan las prestaciones de dinero que el Estado exige, en razón de una determinada manifestación de capacidad ecónomica, en virtud de una ley, con el objeto de obtener recursos para financiar el gasto público?. Tributos. Presupuesto General del Estado. Donaciones.

En qué tiempo puede extenderse caducidad de la facultad determinadora de la administración tributaria desde que se produce una interrupción: Tres meses desde la declaración. Un año desde la fecha en que se produjo la interrupción. Dos años desde la fecha de la interrupción.

El Código Tributario prevé una forma adicional de cobrar los tributos a la establecida por la administración tributaria. Se puede cobrar los tributos a través de. Sociedad civil. Policía nacional. Agentes de retención o percepción.

El plazo para que se efectúe la caducidad de la facultad determinadora de la administración tributaria, se interrumpirá: Con la notificación legal de la orden de verificación, emanada de autoridad competente. La desaparición del hecho generador. Con la notificación de los agentes de retención.

Las funciones de la administración tributaria comprenden dos funciones de gestión, ¿cuáles son?. Sus funciones se reducen a recaudar impuestos. Determinación y recaudación de los tributos; y, la resolución de las reclamaciones que contra aquellas se presenten. Sus funciones se reducen a resolver los reclamos que contra ella se presenten.

Imprimir los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención con los requisitos señalados en el reglamento, es una obligación de: Establecimientos gráficos autorizados por el SRI. SRI. Agente de retención.

Identifique uno de los casos en los que es posible imponer el recurso de revisión de un acto administrativo de la administración tributaria: Cuando se verifique que no se ha producido la caducidad de la facultad determinadora. Cuando con posterioridad aparecieren documentos de valor trascendental ignorados al expedirse el acto o resolución de que se trate. En los casos en los que no ha existido prueba testimonial.

Indique el siguiente concepto a qué corresponde: Es el acto o conjunto de actos provenientes de los sujetos pasivos o emanados de la administración tributaria, encaminados a declarar o establecer la existencia del hecho generador, de la base imponible y la cuantía de un tributo. Determinación. Resolución. Recaudación.

El pago de un tributo considerado como contribución especial debe: Pago de la deuda externa. Destinarse a la financiación de obras o servicios públicos que beneficien al contribuyente, por las que se cobra el tributo. Financiar otro tipo de obra pública diferente a aquella por la que se cobra el tributo.

Señale la circunstancia que permite que se caduque la facultad determinadora de la administración tributaria, en un año, en los casos en los que no es necesario un pronunciamiento previo. Cuando trascurre un año desde la declaración realizada por el sujeto pasivo. Cuando se trate de verificar un acto de determinación practicado por el sujeto activo o en forma mixta, contado desde la fecha de la notificación de tales actos. Cuando la declaración haya sido realizada en todo o en parte.

El pago que se hace como tributo cuando se saca dinero del país, se llama. Tasa. Impuesto. Contribución especial.

Indique una de las excepciones que se pueden plantear en el proceso de ejecución de créditos tributarios. Incompetencia del funcionario ejecutor. Litis pendencia. Litis consorcio.

Cómo se resuelve un conflicto de competencia entre las autoridades de la administración tributaria?. Se atiene a lo expresado en las leyes especiales sobre tributos. Lo resuelve el jerárquico inferir común. Lo resuelve el superior jerárquico común en el plazo de ocho días de producido.

Las guías de remisión son: Documentos usados para impedir el pago de las deudas por parte de los contribuyentes. Documentos complementarios a los comprobantes de venta. Guías tributarias.

Cuando una persona no desea aceptar devoluciones en fechas posteriores, en los negocios debe: Emitir comprobantes de retención. Emitir comprobantes de venta. Expedir notas de crédito.

Indique la siguiente definición a qué corresponde: Acto por el cual se hace saber a una persona natural o jurídica el contenido de un acto o resolución administrativa, o el requerimiento de un funcionario competente de la administración en orden al cumplimiento de deberes formales. Notificación. Determinación. Recaudación.

Cuando no habiéndose verificado notificación alguna, la persona a quien ha debido notificarse una actuación efectúe cualquier acto o gestión por escrito que demuestre inequívocamente su conocimiento, significa que: No se lo ha notificado. Ha sido notificado de forma expresa. Ha sido notificado de forma tácita.

¿Qué absoluciones de consulta tiene efecto jurídico en el ámbito tributario?. Las expedidas por la administración tributaria. Las emitidas por el Fiscal General. Las emitidas por la Contraloría General del Estado.

Los ingresos de capital provienen de: Las fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, a través de la captación del ahorro interno o externo. La venta de bienes de larga duración, venta de intangibles, de la recuperación de inversiones y de la recepción de fondos como transferencias o donaciones sin contraprestación. El poder impositivo ejercido por el Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestación.

Mario es sujeto pasivo del IVA. Tiene que presentar declaración de la venta de bienes en su tienda ¿sobre qué cantidad de operaciones grabadas debe efectuar la declaración del IVA?. No debe presentar declaración. El 50%. La totalidad de las operaciones grabadas.

Los contadores en forma obligatoria se inscribirán en: Registro de Contadores. Registro Simplificado. Registro Único de Contribuyentes.

Los ingresos tributarios están conformados por: Ingresos de capital. Impuestos e ingresos no tributarios. Impuestos, tasas y contribuciones.

La obligación tributaria es el vinculo jurídico personal entre: El Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes. El Estado y las entidades de retención de tributos. Los contribuyentes y los responsables.

¿Cuáles son los impuestos susceptibles de retención?. Tasas aduaneras. Impuesto a la Salida de Divisas y a las tierras rurales. Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado.

Cada qué tiempo están obligados los agentes de retención de realizar la declaración del IVA: Mensualmente. Semestralmente. Anualmente.

En qué se debe fundamentar la administración tributaria para determinar presuntivamente un tributo: Debe establecer arbitrariamente el hecho generador y la cuantía del tributo causado. Debe hacerlo a través de un determinación de forma directa. Hechos, indicios, circunstancias y demás elementos ciertos que permitan establecer la configuración del hecho generador y la cuantía del tributo causado, o mediante la aplicación de coeficientes que determine la ley respectiva.

En qué momento no puede emitirse un título de crédito u orden de cobro?. Mientras se hallare pendiente de resolución un reclamo o recurso administrativo. Cuando se han resuelto los reclamos o recursos administrativos. Cuando la obligación tributaria ha sido determinada y liquidada.

¿Los ingresos que provienen del poder adquisitivo del Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestación, se denominan?. Ingresos tributarios. Ingresos corrientes. Ingresos de financiamiento.

Señale el literal que recoja algunos de los modos de extinción de la obligación tributaria: Remisión y compensación. Confusión y caución. Solución o pago y novación.

Juan es sujeto pasivo de la obligación tributaria. Su empresa dejó de funcionar hace 5 años, sin embargo, nunca cumplió con el pago de impuestos, actualmente quiere abrir un nuevo negocio, pero teme que el SRI le cobre los impuestos que no pagó antes. ¿Qué debe hacer Juan?. Alegar la prescripción de la acción de cobro. Declararse en insolvencia. Hacer la declaración de la renta percibida por el negocio anterior ante el SRI.

Cuando una persona no desea aceptar devoluciones en fechas posteriores, en los negocios debe: Emitir comprobantes de venta. Emitir comprobantes de retención. Expedir notas de crédito.

Señale de los siguientes un comprobante de venta: Providencia judicial. Sentencia. Factura.

¿Cuándo una orden de determinación no produce efectos legales?. Cuando los actos de fiscalización no inicien dentro de los 20 días hábiles contados a partir de la fecha de notificación con la orden de determinación. Cuando es emanada por la autoridad competente. Cuando los actos de fiscalización se suspendieren por más de 20 días consecutivos.

Señale el literal que recoja la clasificación de los ingresos públicos: Se conforma solamente de ingresos corrientes. Ingresos corrientes, ingresos de capital e ingresos de financiamiento. No se debe contabilizar los ingresos de financiamiento.

Indique a qué corresponde la siguiente definición: Potestad pública de conocer y resolver las controversias que se susciten entre las administraciones tributarias y los contribuyentes, responsables o terceros, por actos que determinen obligaciones tributarias o establezcan responsabilidades en las mismas o por las consecuencias que se deriven de relaciones jurídicas provenientes de la aplicación de leyes, reglamentos o resoluciones de carácter tributario. Jurisdicción contencioso tributaria. Jurisdicción contencioso administrativa. Proceso administrativo tributario.

¿Cuáles son los medios de prueba que no están permitidos en el proceso administrativo?. La confesión de funcionarios y empleados públicos. Testigos. Peritajes.

De los siguientes señale cuál es un ingreso corriente no tributario: Impuestos, tasas y contribuciones. Deuda pública. Venta de bienes y servicios realizados por entidades públicas.

A qué se define como un instrumento para registrar los contribuyentes, es administrado por el SRI, y se compone de trece dígitos. Registro Ünico de Contribuyentes. Impuesto a la Renta. Servicio de Rentas Internas.

Cuando los reclamantes son más de tres personas es necesario: Nombrar un procurador común. Hacer los reclamos por separado. No es necesario un procurador común.

Revisar de oficio sus propios actos o resoluciones, dentro del tiempo y en los casos del Código Tributario, es un deber sustancia de: La Administración Tributaria. El Contribuyente. Los Agentes de Retención.

¿Cuál es el plazo para suspender el RUC luego de terminada la actividad económica?. 60 días. 120 días. 30 días.

El Impuesto al Valor Agregado se encuentra regulado por: Código Monetario y Bancario. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Ley de Alianza Público Privada.

Rosario es empresaria, durante 10 años ha mantenido su empresa con el pago de todos sus impuestos. En el año 2016, se configuró lo que se denomina un pago en exceso. Cuando hizo el reclamo, el SRI no le pago pues Rosario estaba debiendo impuestos del año anterior. Para comenzar el año 2017, Rosario se encontraba sin ninguna deuda con el SRI, y éste tampoco tenía deudas con Rosario. ¿En éste caso, por qué el SRI no devolvió a Rosario lo pagado en exceso?. Se extinguió la obligación por confusión, es decir, el SRI se convirtió en deudor y acreedor al mismo tiempo. Para realizar lo pagado en exceso se necesita una sentencia del juez contensioso tributario. No estaba obligado a devolver lo pagado en exceso.

Rosa tiene un negocio de vender libros en la calle 10 de agosto. Cada mes realiza la declaración del IVA. Ella es: Sujeto pasivo de la obligación tributaria. Está exonerada de pagar el IVA. Sujeto activo de la obligación tributaria.

El arrendamiento mercantil es una de las operaciones que se graba con IVA: La empresa de seguros VIDA BUENA arrienda el uso de un vehículo a la empresa COSTO DE VIDA, por ello ésta última debe pagar 300 dolares como canon de arrendamiento. ¿El IVA se causa sobre?. El canon de arrendamiento. El bien del bien mueble. No se causa con IVA los bienes muebles.

Los ingresos corrientes provienen de: La venta de bienes de larga duración, venta de intangibles, de la recuperación de inversiones y de la recepción de fondos como transferencias o donaciones sin contraprestación. El poder impositivo ejercido por el Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestación. Las fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, a través de la captación del ahorro interno o externo.

Cuando se venden boletos o entradas a espectáculos públicos. Emitir comprobantes de retención. Emitir comprobantes de venta. No se debe emitir comprobantes de venta.

En relación a la obligación tributaria, los contribuyentes están obligados a: Satisfacer una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero. Pago de prestaciones sin importar que posean o no un hecho generador. Evadir los tributos expresados en la ley.

Identifique en cuál de los siguientes casos existe invalidez y nulidad de un acto administrativo: Cuando ha seguido las normas de procedimiento establecidas en la ley. Cuando ha sido dictado por autoridad manifiestamente incompetente. Cuando ha sido emitido por la administración tributaria.

Cuando un proceso de determinación tenga su base en el valor de bienes inmuebles, se debe seguir obligatoriamente: Se debe obligatoriamente aplicar un peritaje sobre el bien. El valor comercial con que figuren los bienes en los catastros oficiales. El valor comercial reducido en el 10%.

El Código Tributario prevé una forma adicional de cobrar los tributos a la establecida por la administración tributaria. Se puede cobrar los tributos a través de: Sociedad civil. Policía nacional. Agentes de retención o percepción.

En el proceso administrativo, ¿cuándo es admisible la prueba testimonial?. En el caso de los funcionarios y empleados públicos. Cuando de otro modo no se ha podido acreditar hechos para la determinación de la obligación tributaria. Es la primera prueba que debe reproducirse en el proceso administrativo.

¿Cuándo es posible emitir títulos de crédito u órdenes de cobro por la autoridad competente?. Mientras se resuelve un recurso administrativo. Cuando el contribuyente ha realizado los pagos. Cuando la obligación tributaria ha sido determinada y liquidada.

La administración tributaria en función a la facultad sancionadora que ostenta, puede: Expedir resoluciones para imponer sanciones en los casos y medidas previstos en la ley. Establecer los elementos de un tributo. Expedir decretos legislativos con sanciones para los contribuyentes.

Ana presentó una reclamación por pago indebido. La Administración Tributaria aceptó el reclamó, ¿cuál es el término que tienen las autoridades competentes para el reembolso del dinero?. 60 días. 1 año. Tres días.

¿A quiénes se puede reintegrar o devolver el impuesto al valor agregado?. Mujeres embarazadas. Personas de la tercera edad. Niños.

¿Cuál es la forma de determinación de la obligación tributaria por parte del sujeto pasivo?. A través de la facultad determinadora de la administración tributaria. A través de la correspondiente declaración que se presentará en el tiempo, en la forma y con los requisitos que la ley o los reglamentos exijan, una vez que se configure el hecho generador del tributo. Cuando se realiza por medio de los agentes de retención o percepción.

El responsable es: La persona que sin tener el carácter de contribuyente debe, por disposición expresa de la ley, cumplir con las obligaciones atribuidas a éste. El sujeto activo que se encarga de cobrar los tributos a los contribuyentes. La persona con capacidad ecónomica para denominarse contribuyente.

Los impuestos como tributos: No tienen vinculación con una prestación de un servicio del Estado. Se vinculan a las obras públicas que realiza el Estado. Son donaciones.

El prefecto es el encargado de la dirección provincial de: Servicio de rentas internas. La administración tributaria seccional. La administración tributaria nacional.

Cuál es la forma de determinación de la obligación tributaria por parte del sujeto activo?. Cuando se realiza por medio de los agentes de retención o percepción. A través de la correspondiente declaración que se presentará en el tiempo, en la forma y con los requisitos que la ley o los reglamentos exijan, una vez que se configure el hecho generador del tributo. A través de la facultad determinadora de la administración tributaria.

El impuesto al valor agregado tiene varias tarifas. Identifique cuáles son: Tarifas de 0% a 12%. Solamente es 12%. 12% y 0%.

¿Quiénes tienen competencia para ejercer la acción coactiva?. Los contribuyentes. Los funcionarios recaudadores de las administraciones tributarias. Los responsables.

Los ingresos de capital provienen de: El poder impositivo ejercido por el Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestación. Las fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, a través de la captación del ahorro interno o externo. La venta de bienes de larga duración, venta de intangibles, de la recuperación de inversiones y de la recepción de fondos como transferencias o donaciones sin contraprestación.

¿Cuál es el deber de los funcionarios públicos, tales como los notarios, registradores de la propiedad, entre otros?. Recaudar los impuestos exigidos por la ley. Exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias que para el trámite, realización o formalización de los correspondientes negocios jurídicos establezca la ley. Exigir el cumplimiento de las obligaciones que tengan los contribuyentes con particulares sobre el negocio jurídico que pretenden realizar.

¿En qué situación el pago de un tributo constituye una tasa?. Por la prestación efectiva o potencial de un servicio individualizado hacia el contribuyente, independientemente de la utilización o no del servicio. Cuando el pago beneficie al contribuyente, caso contrario se exime del pago. Por la obtención de beneficios especiales mediante la realización de obras públicas.

Los Estados Financieros servirán de base para la presentación de: Declaración de impuestos. Comprobantes de venta. Retenciones.

El pago que se realiza por la recolección de basura, a qué tipo de tributo corresponde. Contribución especial. impuesto. Tasa.

La devolución del IVA a los extranjeros que realizan compras en Ecuador, opera siempre y cuando las facturas superen el valor de: 10 dólares. No es aceptable la devolución. 50 dólares.

En un determinado caso, luego de agotar los métodos tradicionales de notificación y al no cumplir con el objetivo, se decidió hacer la notificación por la prensa. La última publicación en la prensa se realizó el día 11 de abril de 2017. ¿Desde cuándo surte efecto la notificación?. Desde el 11 de abril. Desde el 12 de abril. Desde la primera publicación en la prensa.

En los casos en los que la obligación tributaria no se determina por la voluntad del sujeto pasivo y lo hace el sujeto activo, ¿qué sucede?. La obligación tributaria causa un recargo del 20% sobre el principal. No se produce ningún tipo de recargo. El sujeto pasivo debe pagar un recargo del 10%.

Cuál es el plazo que tiene la administración tributaria para absolver una consulta?. 120 días. 30 días. 15 días.

¿Cuál es el plazo que tiene la administración tributaria para emitir una resolución sobre un reclamo?. 15 días. 120 días. 90 días.

¿Cuál es el plazo para suspender el RUC luego de terminada la actividad económica?. 60 días. 30 días. 120 días.

¿Cuáles son los impuestos susceptibles de retención?. Tasas aduaneras. Impuesto a la Salida de Divisas y a las tierras rurales. Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado.

Pago indebido es el que: Resulte en demasía en relación con el valor que debió pagarse al aplicar la tarifa prevista en la ley sobre la respectiva base imponible. Se realiza el pago después de concluido el plazo determinado en la ley. Se realiza por un tributo no establecido legalmente o del que haya exención por mandato legal.

Las absoluciones de consultas deben ser publicadas en: Portal del SRI. Prensa. Registro oficial.

Rosario es empresaria, durante 10 años ha mantenido su empresa con el pago de todos sus impuestos. En el año 2016, se configuró lo que se denomina un pago en exceso. Cuando hizó el reclamo, el SRI no le pago pues Rosario estaba debiendo impuestos del año anterior. Para comenzar el año 2017, Rosario se encontraba sin ninguna deuda con el SRI, y éste tampoco tenía deudas con Rosario. ¿En éste caso, por qué el SRI no devolvió a Rosario lo pagado en excesor?. No estaba obligado a devolver lo pagado en exceso. Para realizar lo pagado en exceso se necesita una sentencia del juez contensioso tributario. Se extinguió la obligación por confusión, es decir, el SRI se convirtió en deudor y acreedor al mismo tiempo.

En los casos en los que la obligación tributaria no se determina por la voluntad del sujeto pasivo y lo hace el sujeto activo, ¿qué sucede?. La obligación tributaria causa un recargo del 20% sobre el principal. No se produce ningún tipo de recargo. El sujeto pasivo debe pagar un recargo del 10%.

Qué recursos pueden usar los contribuyentes frente a las resoluciones de la administración tributaria?. Revisión y Apelación. Apelación y Casación. Apelación y Casación.

Quiénes están obligados a emitir y entregar comprobantes de venta obligatoriamente. Los sujetos activos de la obligación tributaria. Los sujetos pasivos de la obligación tributaria. Los agentes de retención.

Cuando un juez de lo contensioso tributario emite una sentencia, ¿quién es el encargado de hacer cumplir dicha sentencia?. El contribuyente. La administración tributaria. Prefecto.

El siguiente enunciado corresponde a: En general, con el propósito de determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Depuración. Deducciones. Exenciones.

Son ingresos tributarios. Todas las anteriores. Los ingresos que se originan por impuestos directos (impuesto a la renta). Los ingresos que se originan por impuestos indirectos (IVA, ICE).

Indique una de las excepciones que se pueden plantear en el proceso de ejecución de créditos tributarios. Incompetencia del funcionario ejecutor. Litis consorcio. Litis pendencia.

¿Cuál es la forma de determinación de la obligación tributaria por parte del sujeto pasivo?. A través de la facultad determinadora de la administración tributaria. Cuando se realiza por medio de los agentes de retención o percepción. A través de la correspondiente declaración que se presentará en el tiempo, en la forma y con los requisitos que la ley o los reglamentos exijan, una vez que se configure el hecho generador del tributo.

Juan no presentó y pagó en el plazo correspondiente, durante el último semestre, una declaración. Él necesita documentos autorizados por el SRI para continuar con su negocio. ¿Qué puede hacer el SRI?. Autoriza la impresión de documentos con una vigencia de 6 meses. Autoriza la impresión de documentos con un plazo de vigencia improrrogable de tres meses. No puede hacer nada, debe exigir se realice la declaración para luego autorizar la impresión.

Para que un tributo sea exigible, debe: Estar establecido en la ley. Haber estado establecido por la costumbre. Todos los tributos deben ser ordenados por el juez.