LEGISLACIÓN Y PRACTICA TRIBUTARIA

¿La siguiente variable a qué clase de ingresos corresponde? Los que se originan por impuestos tanto directos (impuesto a la renta) e indirectos (IVA,ICE), tasas y contribuciones principalmente. a. Ingresos de Financiamiento. b. Ingresos de Capital. c. Ingresos Tributarios.

La dirección de la administración tributaria seccional en el ámbito provincial corresponde a. a. Prefecto. b. Alcalde. c. Director de Rentas Internas.

La siguiente definición a que facultad de la administración tributaria corresponde: En las resoluciones que expida la autoridad administrativa competente, se impondrán las sanciones pertinentes, en los casos y en la medida previstos en la ley. a. Facultad determinadora. b. Facultad sancionadora. c. Facultad resolutoria.

La siguiente definición a qué modo de extinguir la obligación corresponde: Se extingue la obligación tributaria, cuando el acreedor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derechos que originen el tributo respectivo. Solución o pago. Confusión. b. Remisión.

¿La siguiente definición a qué sujeto de la obligación tributaria corresponde? Es la persona que sin tener el carácter de contribuyente debe, por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a éste: a. Contribuyente. b. Sujeto pasivo. c. Responsable.

La siguiente definición corresponde a: Esla exclusión o la dispensa legal de la obligación tributaria, establecida por razones de orden público, económico o social. Exoneración tributaria. b. Inclusión tributaria. c. Responsabilidad tributaria.

La siguiente definición corresponde a: Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley. a. Exoneraciòn tribuataria. b. Determinaciòn tributaria. c. Obligaciòn tributaria.

La prescripción de acción de cobro debe ser alegada por: a. Por quien pretende beneficiarse por la prescripción. b. Cualquier persona. c. Autoridad administrativa.

De las siguientes variables seleccione las que tienen relación directa con las exenciones: 1.- Es la exclusión legal de la obligación tributaria 2.-Por resolución administrativa se podrá establecer exenciones tributarias 3.-La exención puede ser total o parcial, permanente o temporal 4.-La exención comprenderá los tributos que estuviesen vigentes a la fecha de la expedición de la ley 5.-La exención podrá ser modificada o derogada por resolución administrativa. a. 1.3.4. b. 2,3,4. c. 1,4,5.

¿ Los ingresos que se originan por impuestos tanto directos (impuesto a la renta) e indirectos (IVA,ICE), tasas y contribuciones principalmente son Ingresos Tributarios?. V. F.

¿ Las Contribuciones Especiales son el tributo exigible por la prestación efectiva o potencial de un servicio individualizado hacia el contribuyente.?. V. F.

¿Las donaciones son prestaciones de dinero que el Estado exige, en razón de una determinada manifestación de capacidad económica, en virtud de una ley, con el objeto de obtener recursos para?. F. V.

¿Los ingresos de capital provienen del poder impositivo ejercido por el Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestación. Están conformado por los impuestos, las tasas y contribuciones, la venta de bienes y servicios de consumo y otros ingresos?. F. V.

¿La Obligación Tributaria es el vínculo jurídico-personal, existente entre el Estado y los contribuyentes?. V. F.

¿Las exenciones son la exclusión legal de la obligación tributaria?. V. F.

¿Cuándo el acreedor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derechos que originen el tributo respectivo, se denomina extinción tributaria por pago?. V. F.

¿La dirección de la administración tributaria seccional en el ámbito provincial corresponde al Alcalde?. V. F.

¿La resoluciones que expida la autoridad administrativa competente, se impondrán las sanciones pertinentes, en los casos y en la medida previstos en la ley, corresponde a la facultad resolutiva?. F. V.

¿Cada semestre el Gobierno Nacional tiene la obligación de informar sobre los montos de los ingresos tributarios recaudados y el destino de éstos en forma?. F. V.

¿Es obligación de los establecimientos gráficos autorizados por el Servicio de Rentas Internas el tramitar ante el servicio de Rentas Internas la solicitud de autorización para imprimir comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención?. V. F.

¿En el caso de arrendamiento mercantil con opción de compra o leasing, el impuesto al valor agregado se causará sobre 25% de cada cuota o canon de arrendamiento?. F. V.

¿La venta de bienes muebles de naturaleza corporal es una transferencia objeto de contribución de mejoras?. F. V.

¿El alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados para oficinas genera impuesto al valor agregado?. V. F.

¿Energía eléctrica es un bien que deba pagar impuesto a la renta?. F. V.

¿La base imponible del Impuesto al Valor Agregado es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieran?. V. F.

¿ Las personas naturales que hubiesen pagado el impuesto al valor agregado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten, tienen derecho a que ese impuestoles sea reintegrado, sin intereses, en un tiempo no mayor a 90 días?. V. F.

¿Las tarifas del 12% y del 0% corresponden al impuesto a la renta?. F. V.

¿Los sujetos pasivos del IVA obligados a presentar declaración efectuarán la correspondiente liquidación del impuesto sobre el valor total de las operaciones gravadas?. V. F.

¿Los turistas extranjeros que, de conformidad con lo señalado en la Ley de Turismo, durante su estadía en el Ecuador hubieren contratado servicios de alojamiento turístico y/o adquirido bienes producidos en el país y los lleven consigo al momento de salir, tendrán derecho a la devolución del IVA pagado por estas adquisiciones siempre que cada factura tenga un valor no menor de 28 dólares?. F. V.

La siguiente variable a qué clase de ingresos corresponde? Los que se originan por impuestos tanto directos (impuesto a la renta) e indirectos (IVA,ICE), tasas y contribuciones principalmente. A) Ingresos de Financiamiento. B) Ingresos de Capital. C) Ingresos Tributarios. D) Ingresos no tributarios.

La siguiente definición a qué clase de tributo corresponde? Es el tributo exigible por la prestación efectiva o potencial (en el sentido de que si el servicio está puesto a disposición su no utilización no exime del pago), de un servicio individualizado hacia el contribuyente. Generalmente se sostiene que el producto de su recaudación tiene que estar en alguna forma vinculado al financiamiento del servicio que causa. A) Contribuciones Especiales. B) Tasas. C) Ingresos Corrientes. D) Impuestos.

Indiqué a que corresponde la siguiente definición? Son prestaciones de dinero que el Estado exige, en razón de una determinada manifestación de capacidad económica, en virtud de una ley, con el objeto de obtener recursos para financiar el gasto público o para el cumplimiento de otros fines de interés general. A) Gasto Social. B) Tributos. C) Ingresos de financiamiento. D) Donaciones.

La siguiente definición a qué clase de ingresos corresponde? Provienen del poder impositivo ejercido por el Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestación. Están conformado por los impuestos, las tasas y contribuciones, la venta de bienes y servicios de consumo y otros ingresos. A) Ingresos de financiamiento. B) Ingresos de capital. C) Ingresos corrientes. D) Ingresos Tributarios.

De las siguientes variables seleccione las que tienen relación directa con la obligación tributaria 1.- Es el vínculo jurídico-político, existente entre el Estado y los contribuyentes 2.- Debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero 3.- El hecho generador es el presupuesto establecido en los libros contables 4.- Nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley 5.- Es exigible a partir de la fecha que la ley señale. A) 1, 2, 4. B) 2, 4, 5. C) 2, 3, 5. D) 3, 4, 5.

La siguiente definición a qué sujeto de la obligación tributaria corresponde? Es la persona que sin tener el carácter de contribuyente debe, por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a éste. A) Contribuyente. B) Sujeto pasivo. C) Responsable. D) Sujeto activo.

Es la exclusión o la dispensa legal de la obligación tributaria, establecida por razones de orden público, económico o social. A) Exoneración tributaria. B) Inclusión tributaria. C) Responsabilidad tributaria. D) Contribución tributaria.

Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley. Determinación Tributaria. B) Exención tributaria. C) Responsabilidad Tributaria. D) Obligación Tributaria.

Están exentos del pago de impuestos: A) La instituciones y asociaciones de carácter privado o de educación, constituidas legalmente, sin importar que sus bienes o ingresos se destinen para esos fines. B) Organismos Internacionales de los que no forme parte el Ecuador. C) Representantes oficiales y consulares de naciones extranjeras, por sus impuestos personales y aduaneros, que provengan de actividades económicas desarrolladas en el país. D) Las empresas de economía mixta, en la parte que represente aportación del sector público.

La prescripción de acción de cobro debe ser alegada por: A) Cualquier persona. B) Autoridad administrativa. C) Por quien pretende beneficiarse de la prescripción. D) Juez.

De las siguientes variables seleccione las que tienen relación directa con las exenciones 1.- Es la exclusión legal de la obligación tributaria 2.- Por resolución administrativa se podrá establecer exenciones tributarias 3.- La exención puede ser total o parcial, permanente o temporal 4.- La exención comprenderá los tributos que estuviesen vigentes a la fecha de la expedición de la ley 5.- La exención podrá ser modificada o derogada por resolución administrativa. A) 1, 2, 4. B) 1, 3, 4. C) 2, 4, 5. D) 1, 3, 5.

12.- La siguiente definición a qué modo de extinguir la obligación corresponde? Se extingue la obligación tributaria, cuando el acreedor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derechos que originen el tributo respectivo. A) Solución o pago. B) Remisión. C) Confusión. D) Compensación.

13.- La dirección de la administración tributaria seccional en el ámbito provincial corresponde a: A) Prefecto. B) Director del Servicio de Rentas Internas. C) Alcalde. D) Procurador Síndico del Consejo Provincial.

La siguiente definición a que facultad de la administración tributaria corresponde? En las resoluciones que expida la autoridad administrativa competente, se impondrán las sanciones pertinentes, en los casos y en la medida previstos en la ley. A) Facultad resolutiva. B) Facultad determinadora. C) Facultad sancionadora. D) Facultad normativa.

El Gobierno Nacional informará sobre los montos de los ingresos tributarios recaudados y el destino de éstos en forma: A) Anual. B) Semestral. C) Mensual. D) Cuatrianual.

El incumplimiento de los deberes formales del sujeto pasivo de la obligación tributaria acarreará responsabilidad: A) Administrativa. B) Pecuniaria. C) Tributaria. D) Civil.

De las siguientes variables seleccione cual no es un deber sustancial de la administración tributaria: A) Revisar de oficio sus propios actos o resoluciones, dentro del tiempo y en los casos que este Código prevé. B) Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados. C) Acatar y hacer cumplir por los funcionarios respectivos, los decretos, autos y sentencias, expedidos por el Juez de lo Contencioso Tributario. D) Recibir, investigar y tramitar las denuncias que se les presenten sobre fraudes tributarios.

La notificación por la prensa surtirá efecto desde: A) Cualquier día siguiente al de la última publicación. B) Tres días posteriores al de la última publicación. C) El día hábil siguiente al de la última publicación. D) Desde el mismo día que salió la última publicación.

Se entenderá realizada la notificación por correo: A) Luego de tres días de recibido la notificación por correo. B) A partir de la constancia de la recepción personal del aviso del correo certificado. C) A partir de la expedición de la notificación otorgado por el SRI. D) Cuando se ha entregado al servicio de mensajería para su posterior entrega.

Una vez aceptada la reclamación de pago indebido o del pago en exceso, por las autoridades competentes el reembolso será en el término de. A) 150 días. B) 60 días. C) 90 días. D) 120 días.

La acción de pago indebido o del pago en exceso prescribirá en el plazo de. A) Cuatro años. B) Dos años. C) Tres años. D) Cinco años.

De los siguientes ítems seleccione la variable incorrecta referente al Registro Único de Contribuyentes: A) El número de registro estará compuesto por trece dígitos, con letras o caracteres especiales. B) Es un instrumento que tiene por función registrar a los contribuyentes. C) Es un instrumento que tiene por función identificar a los contribuyentes. D) Es administrado por el Servicio de Rentas Internas.

Cuando el sujeto pasivo no hubiere presentado y pagado cuando corresponda, durante el último semestre alguna declaración el Servicio de Rentas Internas, autorizará la impresión de los documentos con un plazo de vigencia improrrogable de. A) Un mes. B) Seis meses. C) Nueve meses. D) Tres meses.

De los siguientes ítems determine que comprobante de venta no es válido. A) Tiquetes de máquinas registradoras. B) Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios. C) Contratos. D) Boletos o entradas a espectáculos públicos.

Los sujetos pasivos de impuestos deben. A) Emitir y entregar comprobantes de venta si es su voluntad. B) Emitir y entregar comprobantes de venta si lo requiere el adquirente. C) Emitir y entregar comprobantes de venta obligatoriamente. D) No deben emitir comprobantes de venta.

De los siguientes ítems seleccione el incorrecto: Las notas de crédito son documentos que se emitirán para. A) Anular operaciones. B) No aceptar devoluciones. C) Aceptar devoluciones. D) Conceder descuentos o bonificaciones.

Identifique cual no es un documento complementarios a los comprobantes de venta. A) Notas de crédito. B) Notas de débito. C) Guías tributarias. D) Guías de remisión.

La siguiente definición corresponde a: Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno y las resoluciones que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas Internas. A) Comprobantes de venta. B) Emisión de documentos complementarios. C) Comprobantes de retención. D) Comprobantes de facturación.

La siguiente definición corresponde a: Es el documento que sustenta el traslado de mercaderías por cualquier motivo dentro del territorio nacional. A) Guías tributarias. B) Guías de Distribución. C) Guías de retención. D) Guías de remisión.

De los siguientes ítems determine cual no es un requisito exigido a los establecimientos gráficos para que el Servicio de Rentas Internas le conceda autorización. A) Tener como actividad económica la impresión de documentos. B) Tener acceso a sistemas de cómputo e internet. C) Poseer cuenta bancaria. D) Disponer de línea telefónica, fax y correo electrónico.

De las siguientes variables seleccione que no es obligación de los establecimientos gráficos autorizados por el SRI. A) Tramitar ante el servicio de Rentas Internas la solicitud de autorización para imprimir comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención. B) Verificar la identidad y los datos de los contribuyentes que solicitan autorización de impresión. C) Ceder a terceros a cualquier título o subcontratar el trabajo de impresión. D) Imprimir los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención con los requisitos señalados en el reglamento.

Identifique la transferencia que es objeto del impuesto al valor agregado. A) Aportes en especie a sociedades. B) Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades. C) Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo. D) Venta de bienes muebles de naturaleza corporal.

Identifique un bien que deba pagar impuesto al valor agregado en las siguientes transferencias e importaciones. A) Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante decreto establezca el Presidente de la República. Los que se exporten. C) Tractores de llantas de hasta 300hp. D) Energía eléctrica.

Identifique un servicio que deba pagar Impuesto al Valor Agregado. A) Los de transporte nacional terrestre. B) Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados para oficinas. C) Los de educación en todos los niveles. D) Los de salud.

La base imponible del Impuesto al Valor Agregado es. A) El valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieran. B) El valor total de los bienes inmuebles de naturaleza corporal que se transfieran. C) El valor parcial de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieran. D) El valor parcial de los bienes inmuebles de naturaleza corporal que se transfieran.

Las personas naturales que hubiesen pagado el impuesto al valor agregado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten, tienen derecho a que ese impuesto les sea reintegrado, sin intereses, en un tiempo no mayor a. A) 120 días. B) 150 días. C) 90 días. D) 180 días.

Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto aplicando las tarifas del 12% y del 0% sobre el valor total de las ventas o prestación de servicios en forma. A) Semestral. B) Bimensual. C) Trimestral. D) Mensual.

Los sujetos pasivos del IVA obligados a presentar declaración efectuarán la correspondiente liquidación del impuesto sobre. A) 25% de las operaciones gravadas. B) 50% de las operaciones gravadas. C) 75% de las operaciones gravadas. D) Valor total de las operaciones gravadas.

Los turistas extranjeros que, de conformidad con lo señalado en la Ley de Turismo, durante su estadía en el Ecuador hubieren contratado servicios de alojamiento turístico y/o adquirido bienes producidos en el país y los lleven consigo al momento de salir, tendrán derecho a la devolución del IVA pagado por estas adquisiciones siempre que cada factura tenga un valor no menor de. A) 50 dólares. B) 25 dólares. C) 40 dólares. D) 100 dólares.

En el caso de arrendamiento mercantil con opción de compra o leasing, el impuesto al valor agregado se causará sobre. A) 25% de cada cuota o canon de arrendamiento. B) 50% de cada cuota o canon de arrendamiento. C) 75% de cada cuota o canon de arrendamiento. D) Valor total de cada cuota o canon de arrendamiento.

Se extingue cuando el acreedor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión de los bienes que originen el tributo respectivo. Remisión. Prescripción de la acción de cobro. Compensación. Confusión.

Las deudas solo podrán condonarse en virtud de la ley, en la cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen. Remisión. Compensación. Confusión.

Las deudas tributarias se compensarán de oficio o a petición de parte, con créditos líquidos, por tributos pagados en exceso. Prescripción de la acción de cobro. Compensación. Solución o pago.

La acción de cobro y las multas por incumplimiento de los deberes formales, prescribirá en el plazo de cinco años, contados desde la fecha en que fueron exigibles. Prescripción de la acción de cobro. Remisión. Confusión.

El pago debe ser efectuado por los contribuyentes o por los responsables. Solución o pago. Compensación. Remisión.

En las resoluciones que expida la autoridad administrativa competente, se impondrán las sanciones pertinentes. Facultad Administrativa. Facultad Sancionadora.

Es el acto o conjunto de actos reglados realizados por la administración activa, tendientes a establecer, en cada caso particular, la existencia del hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible y la cuantía del tributo. Facultad Determinadora. Facultad Resolutiva.

Las autoridades administrativas que la ley determine, están obligadas a expedir resolución motivada, en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta. Facultad Resolutiva. Facultad Determinadora.

El cobro de tributos se efectuarán por las autoridades y en la forma o por los sistemas que la ley o el reglamento establezcan para cada tributo. Facultad Recaudadora. Facultad Administrativa.

El reclamo administrativo de pago indebido y la solicitud de pago en exceso se presentarán ante la autoridad tributaria que tenga competencia. V. F.

La notificación es el acto por el cual se hace saber a una persona natural o jurídica el contenido de un acto o resolución administrativa. V. F.

Es un deber formal de los contribuyentes facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones. V. F.

La obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes. V. F.

El impuesto es aquello que paga un ciudadano por el beneficio obtenido por la elaboración de una obra pública. F. V.

Aceptado el reclamo de pago indebido se admitirá la compensación con obligaciones tributarias pendientes. V. F.

La notificación a través del casillero judicial es válida. V. F.

Los ingresos de capital provienen del poder impositivo ejercido por el Estado. F. V.

La dirección de la administración tributaria, corresponde en el ámbito nacional, al Presidente de la República. V. F.

El sujeto activo puede ser responsable por representación. F. V.

Se debe actualizar el RUC cada año. F. V.

Cuando el RUC es cancelado definitivamente está en estado pasivo. V. F.

Mediante el RUC se conoce las obligaciones tributarias del contribuyente. V. F.

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad no están obligadas a sacar el RUC. F. V.

El número de RUC de las personas naturales es el mismo número de cédula del contribuyente. V. F.

La inscripción en el RUC es obligatoria para todas las personas naturales y jurídicas que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional. V. F.

El Servicio de Rentas Internas, establecerá, el sistema de numeración del RUC que estime más conveniente para identificar a las personas jurídicas. V. F.

Los obligados a inscribirse son responsables de la veracidad dela información consignada, para todos los efectos jurídicos derivados de este acto. V. F.

La actualización del RUC es necesaria cuando se cambia de proveedores. F. V.

El certificado de inscripción con el número de identificación tributaria es un documento transferible. V. F.

Los comprobantes de venta pueden cumplir solo con requisitos preimpresos. F. V.

Las guías de remisión sustentan el traslado físico de los bienes. V. F.

Las notas de venta sustentan crédito tributario. F. V.

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad no están obligadas a emitir facturas. F. V.

Se debe emitir facturas por cualquier transferencia de bienes o servicios. V. F.

Son documentos complementarios las notas de crédito. V. F.

Son comprobantes de venta las facturas. F. V.

Los sujetos pasivos solicitarán al Servicio de Rentas Internas la autorización para la impresión y emisión de los comprobantes de venta. V. F.

El Servicio de Rentas Internas autorizará la utilización de las maquinas registradoras que corresponda a las marcas y modelos previamente calificados. V. F.

El Servicio de Rentas Internas podrá conceder autorización para los comprobantes de venta con período de vigencia de hasta 2 años. V. F.

Están exentos de IVA los productos agrícolas. F. V.

El IVA solo pagan los consumidores finales. V. F.

Las retenciones de IVA que me efectúen como empresa, me sirven como crédito tributario. V. F.

Se retiene el 70% de IVA por la compra de servicios entre empresas. V. F.

La base imponible de los productos sujetos al ICE, de producción nacional o bienes importados, se determinará con base en el precio de venta al público sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ICE. V. F.

El precio de venta al público es aquel que se obtiene de la suma de las tasas arancelarias, fondos y tasas extraordinarias recaudadas por la Corporación Aduanera Ecuatoriana al momento de desaduanizar los productos importados, al valor CIF de los bienes. F. V.

El precio ex-aduana es el que el consumidor final pague por la adquisición al detal en el mercado, de cualquiera de los bienes gravados con este impuesto. F. V.

Estarán exentos del impuesto a los consumos especiales: el alcohol que se destine a la producción farmacéutica. V. F.

Estarán gravados con el impuesto a los consumos especiales: el alcohol que se destine a la producción de perfumes y aguas de tocador. V. F.

El hecho generador del ICE en el caso de consumos de bienes de producción nacional será la transferencia, a título oneroso o gratuito, efectuada por el fabricante y la prestación del servicio dentro del período respectivo. F. V.