LEGISLACIÓN PRÁCTICA Y TRIBUTARIA

Son sujetos del Impuesto a la Renta las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados. Responsable. Sujeto Activo. Sujeto Pasivo. Contribuyente.

Identifiqué a que no se considera renta: Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título oneroso provenientes del trabajo. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el exterior. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país.

De las siguientes variables seleccione cual no tiene relación con los ingresos de fuente ecuatoriana?. Los que perciban los extranjeros por actividades laborales, realizados dentro del territorio ecuatoriano. Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades comerciales, realizados dentro del territorio ecuatoriano. Los que perciban los ecuatorianos por actividades profesionales, realizados en el exterior y domiciliados en el exterior. Los que perciban los ecuatorianos por actividades laborales, realizados dentro del territorio ecuatoriano.

Identifiqué a que no se considerará ingreso de fuente ecuatoriana: Las utilidades y dividendos distribuidos por sociedades constituidas en el país. Los provenientes de herencias, legados, donaciones, hallazgo de bienes situados en el exterior. Los provenientes de loterías, rifas, apuestas promovidas en el Ecuador. Los intereses y demás rendimientos financieros pagados o acreditados por personas naturales residentes en el Ecuador.

Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta que ingreso no se encuentra exonerado: Los dividendos en acciones que se distribuyan a consecuencia de la aplicación de la reinversión de utilidades. Aquellos exonerados en virtud de convenios internacionales. Los obtenidos por las Instituciones privadas con fines de lucro. Bajo condición de reciprocidad, los de los estados extranjeros, generados por los bienes que posean en el país.

Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta que ingreso no se encuentra exonerado: Los intereses percibidos por personas naturales por sus depósitos de ahorro. Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por toda clase de prestaciones que otorga esta entidad. Los capitales percibidos por personas naturales por sus depósitos de ahorro. Los provenientes de premios de lotería o sorteos auspiciados por la Junta de Beneficencia de Guayaquil.

Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta que ingreso no se encuentra exonerado: Los viáticos que se conceden a los funcionarios y empleados del Estado. El rancho que perciben los miembros de la fuerza pública. Los sueldos o remuneraciones que reciban los empleados públicos. La Décima Tercera y Décima Cuarta Remuneración.

Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta que ingresos no se encuentra exonerado: Los provenientes de inversiones no monetarias efectuadas por sociedades que tengan suscritos con el Ecuador contratos de prestación de servicios para la exploración y explotación de hidrocarburos. Los obtenidos por discapacitados, se encuentren o no se encuentren calificados por el organismo competente. Los generados por la enajenación ocasional de inmuebles, acciones o participaciones. Los intereses pagados por trabajadores por concepto de préstamos realizados por la sociedad empleadora para que el trabajador adquiera acciones o participaciones de dicha empleadora, mientras el empleado conserve la propiedad de tales acciones.

Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta que ingresos no se encuentran exonerados: Las indemnizaciones que se perciban por seguros, incluido los provenientes del lucro cesante. La compensación económica para el salario digno. Los excedentes percibidos por los miembros de las organizaciones previstas en la Ley de Economía Popular Y Solidaria. Los ingresos percibidos por las organizaciones previstas en la Ley de Economía Popular y Solidaría siempre y cuando las utilidades obtenidas sean reinvertidas en la propia organización.

Determine cual no es un deber formal de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro?. Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Pública. Llevar Contabilidad. Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Tributaria. Presentar la declaración del Impuesto al Valor Agregado en calidad de agente de percepción.

De las siguientes variables seleccione cual no está exento del Impuesto a la renta. Están exentos del pago del Impuesto a la Renta las asignaciones, que por concepto de becas de estudios otorguen el Estado. Están exentos del pago del Impuesto a la Renta las asignaciones, que por concepto de capacitación en instituciones privadas otorguen el Estado. Están exentos del pago del Impuesto a la Renta las asignaciones, que por concepto de capacitación en instituciones de educación superior otorguen el Estado. Están exentos del pago del impuesto a la renta las asignaciones, que por concepto de especialización otorguen los organismos internacionales.

Están exentos del pago del impuesto a la renta las sociedades que se constituyan a partir de la vigencia del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, con el objeto de realizar inversiones nuevas y productivas y gozarán de una exoneración del pago del impuesto a la renta durante. 4 años. 6 años. 5 años. 10 años.

De las siguientes variables seleccione la que no tenga relación con la exoneración de pago del impuesto a la renta para el desarrollo de inversiones nuevas y productivas. Se requerirá que la totalidad de la inversión sea nueva, salvo el caso en el que la inversión comprenda terrenos en cuyo caso la inversión nueva deberá ser de al menos el 80%. Se requerirá que la totalidad de la inversión sea nueva, salvo el caso en el que la inversión comprenda terrenos en cuyo caso la inversión nueva deberá ser de al menos el 40%. Las inversiones nuevas y productivas deberán realizarse fuera de las jurisdicciones urbanas del Distrito Metropolitano de Quito o del Cantón Guayaquil. No se considerarán sociedades recién constituidas aquellas derivadas de procesos de transformación societaria, tales como escisión.

En general, con el propósito de determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Exoneraciones. Deducciones. Depuración. Exenciones.

Identifiqué cual no es deducción del impuesto a la renta?. Impuestos, tasas, aportes al sistema de seguridad social obligatoria que soportare la actividad generadora del ingreso, con exclusión de los intereses que deba cancelar el sujeto pasivo. Los gastos imputables al ingreso, que se encuentren o no sustentados en comprobantes de venta. Las primas de seguros devengados en el ejercicio impositivo que cubran riesgos personales de los trabajadores y que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta. Las pérdidas comprobadas por caso fortuito que afecten económicamente a los bienes de la respectiva actividad generadora del ingreso.

Identifiqué cual no es deducción del impuesto a la renta?. Los gastos indirectos asignados desde el exterior a sociedades domiciliarias en el Ecuador por sus partes relacionadas. La depreciación y amortización, conforme a la naturaleza de los bienes. Los sueldos, salarios y remuneraciones. Las pérdidas comprobadas por fuerza mayor que afecten económicamente a los bienes que no sean de la actividad generadora del ingreso.

Identifiqué cual no es deducción del impuesto a la renta?. Los intereses de deudas contraídas con motivo del giro del negocio. Los capitales de deudas contraídas con motivo del giro del negocio. Los intereses pagados por créditos externos otorgados directa o indirectamente por partes relacionadas, el monto total de estos no podrá ser mayor al 300% con respecto al patrimonio. Los beneficios sociales contemplados en el Código de Trabajo.

Identifiqué cual no es deducción del impuesto a la renta?. La participación de los trabajadores en las utilidades. Indemnizaciones y bonificaciones contempladas en el Código de Trabajo. Contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia deportiva. Contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia cultural.

Identifiqué cual no es deducción del impuesto a la renta?. La compensación económica para alcanzar el salario digno que se pague a los trabajadores. El Impuesto a la Renta y los aportes personales al seguro social obligatorio que asuma el empleador por cuenta de sujetos pasivos que laboren para él. La parte proporcional de las provisiones para atender el pago de desahucio actuarialmente formuladas por empresas especializadas. Los gastos devengados y pendientes de pago al cierre del ejercicio, exclusivamente identificados con el giro normal del negocio.

Identifiqué cual no es deducción del impuesto a la renta?. Las erogaciones en especie o servicios a favor de directivos, siempre que se haya efectuado la respectiva retención en la fuente sobre la totalidad de estas erogaciones. Las erogaciones en especie o servicios a favor de empleados y trabajadores, siempre que se haya efectuado la respectiva retención en la fuente sobre la totalidad de estas erogaciones. Los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos sea que se los utilice o no se los utilice en el ejercicio de la actividad económica generadora de la renta. Los gastos devengados y pendientes de pago al cierre del ejercicio, exclusivamente identificados con el giro normal del negocio.

Las sociedades, las personas naturales obligados a llevar contabilidad pueden compensar las pérdidas sufridas en el ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieron dentro de los cinco períodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada período del. 25%. 30%. 20%. 50%.

Identifique que pagos en el exterior no serán deducibles, y estarán sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador?. Los pagos por concepto de Importaciones. Los pagos por concepto de Exportaciones. Los pagos de intereses de créditos externos por instituciones financieras del exterior legalmente establecidas como tales. Los intereses de créditos externos conferidos de gobierno a gobierno.

Identifique que pagos en el exterior no serán deducibles, y estarán sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador?. Las comisiones por importaciones que consten en el respectivo contrato. Las comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato. Los pagos que necesariamente deban ser pagados en el exterior por las empresas de transporte marítimo o aéreo. Las pagadas para la promoción del turismo receptivo, sin que excedan del 2% del valor de las exportaciones.

Determine cuando los contribuyentes que realicen operaciones con partes relacionadas no quedarán exentos de la aplicación del régimen de precios de transferencia: Realicen operaciones con residentes en paraísos fiscales. No realicen operaciones con residentes en paraísos fiscales. No mantengan suscrito con el Estado contrato para la exploración y explotación de recursos no renovables. Tengan un impuesto causado superior al tres por ciento de sus ingresos gravables.

La base imponible del impuesto a la renta está constituida por: El 50% de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, gastos. El 25% de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, gastos. La totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto menos las devoluciones, descuentos, gastos. El 75% de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto , menos las devoluciones, descuentos, gastos.

La base imponible para los funcionarios del servicio exterior que presten sus servicios fuera del país será: El 50% de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, gastos. El 25% de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, gastos. Igual al monto de los ingresos totales que perciban los funcionarios de igual categoría dentro del país. El 75% de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto , menos las devoluciones, descuentos, gastos.

Cuando las rentas se determinen presuntivamente, se entenderán que constituyen la base imponible y no estarán por tanto: Sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto. Sujetas al 50% de deducción para el cálculo del impuesto. Sujetas al 75% de deducción para el cálculo del impuesto. Sujetas al 100% de deducción para el cálculo del impuesto.

Para determinar la base imponible de las personas de la tercera edad, del total de sus ingresos se deberá deducir la fracción básica desgravada y los gastos personales en: Tres veces. Dos veces. Cinco veces. Cuatro veces.

Para determinar la base imponible de las personas discapacitadas, del total de sus ingresos se deberá deducir la fracción básica desgravada y los gastos personales en: Cuatro veces. Tres veces. Dos veces. Cinco veces.

Los sujetos pasivos que están obligados a llevar contabilidad, realizarán sus declaraciones de impuesto con base a: Estados Financieros. Estados Contables. Estados Declarativos. Balance de estados.

Están obligados a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al primero de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado los. 60.000 dólares. 30.000 dólares. 40.000 dólares. 50.000 dólares.

El porcentaje de retención por concepto de pagos de arrendamiento de bienes inmuebles es del. 6%. 8%. 4%. 10%.

El porcentaje de retención por concepto de pagos realizados a notarios en sus actividades notariales es del: 10%. 8%. 4%. 6%.

La tarifa del impuesto a los consumos especiales de los servicios de televisión pagada es del: 10%. 15%. 20%. 30%.

La tarifa del impuesto a los consumos especiales de los perfumes y aguas de tocador es del: 10%. 35%. 20%. 15%.

La tarifa del impuesto a los consumo especiales por concepto de cuotas, membrecías, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los clubes sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los 1.500 dólares anuales es del: 30%. 35%. 40%. 25%.

El Impuesto a la salida de divisas se aplica sobre: El 75% de las operaciones y transacciones monetarias que se realicen en el exterior. El 25% de las operaciones y transacciones monetarias que se realicen en el exterior. El 50% de las operaciones y transacciones monetarias que se realicen en el exterior. El valor total de las operaciones y transacciones monetarias que se realicen en el exterior.

El Impuesto a los ingresos extraordinarios grava a los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas que han suscrito contratos con. Estado. Organismos no gubernamentales. Empresas extranjeras. Empresas Privadas.

El hecho generador del Impuesto a las tierras rurales es la propiedad o posesión de tierras de superficie igual o superior a. 20 hectáreas en el sector rural. 25 hectáreas en el sector rural. 30 hectáreas en el sector rural. 35 hectáreas en el sector rural.

Los sujetos pasivos declararán el impuesto a las tierras rurales en el formulario número. 110. 111. 105.

Correlacione las formas de imposición para el pago del impuesto a los consumos especiales establecidas por la ley de acuerdo con los números que le corresponden. Ad Valorem. Mixta. Específica.

Correlaciones la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados descritos con los números que le corresponden. Pago impuesto Consumos Especiales. Exentos del pago del impuesto a las tierras rurales. Pago impuesto a las botellas plásticas. Pago impuestos ambientales. Pago impuesto tierras rurales. Exento del pago de impuesto consumo especial. Exento del pago impuesto ambiental. Exento del pago del impuesto a las botellas plásticas.

Correlacione el porcentaje del valor a pagar por el impuesto a los consumos especiales establecidas por la ley de acuerdo con los números que le correspondan. (1 punto). Bebidas gaseosas. Servicio de televisión pagada. Perfumes y aguas de tocador. Bebidas alcohólicas incluida la cerveza. Armas de fuego, armas deportivas y municiones, excepto aquellas adquiridas por la fuerza pública. Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea superior a 35.000 y de hasta 40.000 dólares.