Ley 35/2007 IRPF

'26A- 07.-De acuerdo con el artículo 43 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, respecto a la valoración de los rendimientos del trabajo en especie, señale la respuesta CORRECTA: En el caso de utilización de una vivienda que sea propiedad del pagador, se valorará en el 2 por ciento del valor catastral. En el supuesto de entrega de vehículos automóviles se valorará en el 20 por ciento anual del coste de adquisición para el pagador, incluidos los tributos que graven la operación. En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período. La valoración de los rendimientos en especie no podrá exceder del 10 por ciento de las restantes contraprestaciones del trabajo.

'26A- 15.-De acuerdo con el artículo 101 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tiene un tipo de retención del 19%: Los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas. Los rendimientos de las actividades profesionales. Los rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

'26A- 21.-El artículo 50 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, determina cómo se calcula la base liquidable general. De acuerdo con este artículo, ¿qué reducción se puede aplicar a la base imponible general para obtener la base liquidable general?. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Reducción por rendimientos que tengan un período de generación superior a dos años. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo inferiores a 19.747,50 euros. Reducción por el inicio de una actividad económica.

'26A- 31.-Señale la respuesta CORRECTA respecto al método de estimación objetiva, regulado en el artículo 31 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Los contribuyentes que reúnan las circunstancias previstas en las normas reguladoras del método de estimación objetiva, determinarán sus rendimientos conforme al mismo de forma obligatoria. Tendrán la consideración de gasto deducible los gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica. En los supuestos de exclusión de la estimación objetiva, el contribuyente determinará el rendimiento neto de todas sus actividades económicas por el método de estimación directa durante los tres años siguientes. Pueden aplicarse gastos de difícil justificación por importe no superior a 2.000 euros.

'26A- 53.-De acuerdo con el artículo 85 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que regula la imputación de rentas inmobiliarias, si a la fecha de devengo del impuesto el inmueble careciera de valor catastral, la imputación se determinará: Aplicando un 2% al 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición. Aplicando un 1,1% al 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición. Aplicando un 2% al mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición. Aplicando un 1,1% al mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.

'26A- 65.-El artículo 99 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas regula la obligación de practicar pagos a cuenta del impuesto. Indique sobre que rentas NO existe la obligación de practicar retención o ingreso a cuenta: Sobre los rendimientos del trabajo satisfechos por entidades no residentes en territorio español que operen en él mediante establecimiento permanente. Sobre los rendimientos del trabajo satisfechos por entidades no residentes en territorio español que operen en él sin establecimiento permanente. Sobre las operaciones que realicen en España las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del Espacio Económico Europeo que operen en España en régimen de libre prestación de servicios. Sobre las rentas sujetas al impuesto que satisfagan las misiones diplomáticas u oficinas consulares en España de Estados Extranjeros.

'26A- 69.-Señale la respuesta CORRECTA respecto a la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo, reguladas en el artículo 81.bis de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La deducción por familia numerosa especial da derecho hasta 1.200 euros anuales. Para poder aplicar la deducción por descendiente por discapacidad no es necesario tener derecho al mínimo por descendientes previsto en el artículo 58 de esta Ley. Se puede aplicar la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 12.000 euros. Se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono de las deducciones de forma anticipada.

'26A- 71.-De acuerdo con el artículo 19 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se consideran gastos deducibles de los rendimientos del trabajo: Las cuotas satisfechas a sindicatos. Los gastos en guardería por hijos menores de 3 años. Los gastos de manutención y estancia en restaurantes y hoteles por motivo de trabajo. Las aportaciones a planes de pensiones.

'26A- 78.-De acuerdo con el artículo 82 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en relación a la unidad familiar señale la respuesta CORRECTA: En caso de separación, está formada por cada progenitor con la totalidad de sus hijos menores de edad. En caso de separación, está formada por cada progenitor con los hijos que convivan con él. Está formada por los ascendientes en segundo grado cuando decidan incluir a algún descendiente menor de edad. La unidad familiar solo puede incluir hijos menores de edad.

'24A- 16.- De conformidad con lo establecido en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuál de las siguientes rentas goza de exención en el mismo: Los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los seguros de vida, depositos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los Planes de Ahorro a Largo Plazo cuando el contribuyente efectúe disposiciones del capital resultantes del Plan durante los primeros cinco años desde su apertura. Las rentas percibidas por herencia por una persona física. Las prestaciones percibidas de la Seguridad Social como consecuencia de incapacidad permanente total. Las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada, que se derivan de la Ley de Promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.

'24A- 44.-De acuerdo con el artículo 25 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tendrán la consideración de rendimientos íntegros del capital mobiliario: Los rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales. Los rendimientos derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación. Las retribuciones de los administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos. La transmisión o el reembolso a título oneroso de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva a las que se refiere el artículo 94 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

'24A- 51.-El límite máximo conjunto para las reducciones por las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social señalados en los apartados 1 a 5 del artículo 51 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es: La menor de las siguientes cantidades: el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales. La mayor de las siguientes cantidades: el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales. La menor de las siguientes cantidades: el 40% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales. La mayor de las siguientes cantidades: el 40% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales.

'24A- 57.-El Artículo 81 bis de la de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, regula las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Señale la respuesta CORRECTA respecto de esta deducción: Se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono de las deducciones de forma anticipada. No podrán minorar la cuota diferencial del impuesto con esta deducciones los contribuyentes que perciban prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección del desempleo, pensiones abonadas por el Régimen General y los Regimenes especiales de la Seguridad Social o por el Régimen de Clases Pasivas del Estado. En caso de familias numerosas de categoría especial, esta deducción se incrementará en 600 euros. El contribuyente podrá compatibilizar la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros, con la deducción generada por cada descendiente con discapacidad.

'24A- 70.-Cuál de las rentas que a continuación se enuncian NO tiene la consideración de rendimientos de trabajo en especie según lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Las entregas a empleados de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social. Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador. La prestación del servicio de educación infantil por centros educativos autorizados, a los hijos de sus empleados, con carácter gratuito o por precio inferior al normal de mercado. La utilización de los bienes destinados a servicios sociales y culturales del personal empleado.

'24A- 75.-El artículo 81 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, regula la deducción por maternidad. Señale la opción CORRECTA: Se podrá incrementar hasta en 1.200 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados. B.-El padre tendrá derecho a aplicar la deducción en caso de que la madre no esté obligada a presentar declaración del IRPF en el ejercicio. En el período impositivo en que el hijo menor cumpla tres años, el incremento previsto para la deducción cuando se hubieran satisfecho gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados, podrá resultar de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquel en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil. En los supuestos de adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente, la deducción se podrá practicar, desde la fecha de la inscripción en el Registro Civil y únicamente hasta que el menor alcance los tres años de edad.

'24A- 79.-Un contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas obtiene en el ejercicio 2023 únicamente rendimientos del trabajo por un importe total de 18.000 euros. Dichos rendimientos proceden de tres pagadores, habiendo obtenido 17.000 euros del primer pagador, 700 euros del segundo pagador y 300 euros del tercer pagador. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ¿tiene este contribuyente obligación de declarar?: No, porque sólo obtiene rendimientos del trabajo. Sí, porque obtiene rendimientos de tres pagadores. No, porque los rendimientos del trabajo no superan la cuantía de 22.000 euros. Sí, porque los rendimientos del trabajo superan la cuantía de 15.876 euros.

'23-'24A- 1.- De acuerdo con el artículo 19.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, señale la cantidad hasta la que se puede incrementar el gasto deducible para determinar el rendimiento neto del trabajo de un contribuyente inscrito en la oficina de empleo que acepta un puesto de trabajo que exige el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio. Señale la respuesta CORRECTA: 3.500 euros adicionales en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia. 1.500 euros adicionales en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia siempre que permanezca en el mismo puesto de trabajo durante dos años. 2.000 euros adicionales en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente. 2.400 euros adicionales en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia.

'23-24A- 45.-De acuerdo con el artículo 33 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuáles de las siguientes ganancias o pérdidas patrimoniales se integran en la base imponible del impuesto: Las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años. Las pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión por actos ínter vivos o a liberalidades. Las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión del pago de deudas tributarias con bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español. Las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con la dación en pago de la vivienda habitual del deudor para la cancelación de la deuda, cuando el deudor disponga de otros bienes en cantidad suficiente para cancelar la hipoteca.

'23-'24A- 53.-De acuerdo con el artículo 23.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ¿qué requisitos se deben cumplir para aplicar la reducción del 90 por ciento sobre el rendimiento neto positivo del capital inmobiliario?: Que el contribuyente hubiera alquilado por primera vez la vivienda, siempre que ésta se encuentre situada en una zona de mercado residencial tensionado y el arrendatario tenga una edad comprendida entre 18 y 35 años. Que se haya formalizado por el mismo arrendador un nuevo contrato de arrendamiento sobre una vivienda situada en zonas de mercado residencial tensionado, con una reducción en la renta de al menos un 5% sobre el contrato anterior. Que la vivienda hubiera sido objeto de una actuación de rehabilitación que hubiera finalizado en los dos años anteriores a la fecha de celebración del contrato. Que se trate de vivienda asequible incentivada o protegida, arrendada a la administración pública o entidades del tercer sector o de la economía social que tengan la condición de entidades sin fines lucrativos, o acogida a algún programa público de vivienda que limite la renta del alquiler.

'23-'24A- 55.-Según el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas señale cuál de las siguientes rentas está exenta: Las indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil por daños materiales, en la cuantía legal o judicialmente reconocida. Las prestaciones por desempleo reconocidas por la respectiva entidad gestora, con independencia de la modalidad de pago de la prestación. Las prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones Públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores. Las rentas que se pongan de manifiesto en el momento de la constitución de rentas temporales aseguradas resultantes de los planes individuales de ahorro sistemático.

'23-'24A- 58.-De acuerdo con el artículo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, determine cuál será el mínimo por discapacidad en el caso de un contribuyente que acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento: 5.550 euros anuales. 3.000 euros anuales, incrementándose en 3.000 euros anuales en concepto de gastos de asistencia. 6.000 euros anuales. 9.000 euros anuales, incrementándose en 3.000 euros anuales en concepto de gastos de asistencia.

'23-24A- 59.-Señale en cuál de los siguientes supuestos las personas que se indican pueden formar parte de una unidad familiar y tributar conjuntamente en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 82 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas: Contribuyente separado legalmente que convive con su hijo de 15 años sobre el que tiene atribuida la guarda y custodia en exclusiva. Pareja de hecho sin vínculo matrimonial que tienen un hijo de 9 años. Padre que no tiene la guardia y custodia de su hijo pero que le presta a éste alimentos por resolución judicial. Cónyuges no separados legalmente que conviven con hijo de 22 años que no está incapacitados judicialmente ni sujeto a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

'23-'24A- 61.-Según el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, está exenta la siguiente renta: Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de acuerdo entre ambos. Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de aquéllas inhabilitara por completo al perceptor de la pensión para toda profesión u oficio. Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad temporal. Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía que exceda a la establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en virtud de convenio, pacto o contrato.

'23-'24A- 69.-Según el artículo 14 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuando no se hubiera satisfecho la totalidad o parte de una renta, por encontrarse pendiente de resolución judicial la determinación del derecho a su percepción o su cuantía, los importes no satisfechos se imputarán: Al periodo impositivo en que se dicte la resolución judicial. Al período impositivo en que adquiera firmeza la resolución judicial. Al periodo impositivo en que tenga lugar el cobro definitivo de la renta pendiente. Al periodo impositivo en que fuera exigible, practicándose, en su caso, autoliquidación complementaria, sin sanción ni intereses de demora ni recargo alguno, tras adquirir firmeza la resolución judicial.

'23-'24A- 81.-Conforme al artículo 32.3 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los contribuyentes que inician el ejercicio de una actividad económica y determinan el rendimiento neto de la misma por el método de estimación directa pueden aplicar una reducción en dicho rendimiento neto de la actividad económica cuando se cumplan los requisitos establecidos en dicho artículo. Señale la respuesta CORRECTA en relación con dicha reducción: La reducción que se podrá aplicar es de un 30% sobre el rendimiento neto declarado. La reducción podrá aplicarse en el primer periodo impositivo en que el rendimiento neto declarado sea positivo y en el periodo impositivo siguiente. La cuantía de los rendimientos netos sobre los que se aplicará la reducción no podrá superar el importe de 50.000 euros anuales. No resultará de aplicación la reducción cuando el 40% de los ingresos del mismo proceda de una persona o entidad de la que el contribuyente hubiera obtenido rendimientos del trabajo en año anterior a la fecha de inicio de la actividad.