megatest de auditoria 2

El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría cuya naturaleza, momento de realización y extensión estén basados en los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones y respondan a dichos riesgos. Verdadero. Falso.

Las Normas Internacionales de Auditoría- NIA(ES) contienen una guía de actuación que establece cuales son los porcentajes recomendables para la fijación de la cifra de importancia relativa. Verdadero. Falso.

La materialidad de una entidad puede cambiar de un año a otro e incluso a lo largo del desarrollo de la auditoría. Verdadero. Falso.

En el proceso de formación de la opinión, este debe determinar si (marcar la respuesta no correcta). Se ha obtenido evidencia suficiente y adecuada. Se ha calculado la materialidad en la fase de planificación y se ha revisado a la finalización del trabajo o cuando se ha considerado oportuno a la vista de los resultados del trabajo. Se ha comprobado que las políticas contables han quedado correctamente reflejadas y son consistentes con el marco de información financiera. Se ha revelado correctamente la información financiera de las cuentas anuales. Los procedimientos de control internos son apropiados a la naturaleza de la organización.

Este párrafo de un informe de auditoría: “Por requerimientos de la Dirección de la sociedad, no hemos podido solicitar una confirmación independiente del saldo de un cliente, que según los registros contables al cierre del ejercicio 2018, se eleva a 250.000 euros, no habiendo podido verificar la razonabilidad de dicho saldo mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. Desconocemos el efecto que dicho hecho pudiera tener sobre las cuentas anuales adjuntas”, se incluirá en un: Párrafo de salvedad por limitación al alcance. Párrafo de salvedad por incumplimiento de principios contables. Párrafo de énfasis. Párrafo de otras cuestiones. Párrafo de aspectos relevantes de auditoría.

Las normas internacionales de auditoría recogen una serie de principios y criterios que regulan la profesión de auditoría y de consultoría de revisión económico-financiera relacionada con los estados financieros. Verdadero. Falso.

Los procedimientos analíticos y la obtención de evidencia son aspectos que son tratados en las Normas Internacionales de Auditoría adaptadas a España. Verdadero. Falso.

El auditor emitirá una opinión sobre si los EEFF preparados por él cumplen con todos los aspectos materiales de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Es decir, si los estados financieros expresan la imagen fiel o se presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, de conformidad con dicho marco. Verdadero. Falso.

El auditor debe realizar su trabajo para concluir que los estados financieros: Se presentan libres de incorrección material con una seguridad razonable. Se han elaborado sin contener ningún error. Se pueda afirmar que no contienen errores debido a fraudes o error.

Los objetivos del auditor (marcar las respuestas no correctas). Identificar y valorar riesgos de incorrección material. Obtener toda la evidencia existente que sea adecuada, mediante el diseño y la implementación de respuestas adecuadas a los riesgos valorados. Formar una opinión de auditoría, basada en sus conclusiones de acuerdo la evidencia de auditoría obtenida.

La respuesta correcta es: Que los estados financieros contengan muchos errores. Que el auditor exprese una opinión no adecuada. Que existan incorrecciones materiales en los estados financieros.

El riesgo de detección está asociado con la posibilidad de que existan errores que no se detecten por el sistema de control interno de la organización y, por tanto, puedan afectar al riesgo de auditoría. Verdadero. Falso.

Si un empresario formula las cuentas anuales el 31 de marzo de 2019, lo estaría haciendo mal. Verdadero. Falso.

La planificación de auditoría es una fase del proceso de auditoria que se realiza al final del trabajo, cuando, verificados los ajustes propuestos, tenemos que comprobar como afectan a la determinación de la cifra de importancia relativa a efectos de emisión el informe y conducir sobre las incorrecciones. Verdadero. Falso.

Cuando un auditor evalúa los errores identificados, considera siempre las expectativas que los destinatarios tienen en relación con la información financiera, magnitud de los errores, ambas cuestiones de manera aislada. Realmente, esta consideración se realiza en el momento de determinación de la cifra de importancia relativa. Verdadero. Falso.

El escepticismo profesional es un requerimiento del auditor que debe considerar (marcar la respuesta no correcta). El escepticismo profesional es un requerimiento del auditor que debe considerar (marcar la respuesta no correcta). La información que cuestione la fiabilidad de los documentos y las respuestas a las indagaciones que vayan a utilizarse como evidencia de auditoría. Las condiciones que puedan indicar un posible fraude, salvo los fiscales que están sometidos a control y seguimiento de la Administración Tributaria. Las circunstancias que sugieran la necesidad de aplicar procedimientos de auditoría adicionales a los requeridos por las NIA.

El riesgo de incorrección material (RIM) en las afirmaciones, tiene dos componentes: Riesgo de control y riesgo de auditoría. Riesgo de control y riesgo de detección. Riesgo de control y riesgo inherente. Riesgo inherente y riesgo de auditoría. Riesgo de auditoría y riesgo de detección. Riesgo inherente y riesgo de detección.

El riesgo de control es función de la eficacia del diseño, implementación y mantenimiento del control interno por parte del auditor para responder a los riesgos identificados que amenacen la consecución de los objetivos de auditoría en la revisión de los estados financieros. Verdadero. Falso.

Son limitaciones inherentes a la auditoría aquellas que impiden reducir el riesgo de obtener una seguridad absoluta de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error, asociadas a: (marcar la respuesta no correcta). Naturaleza de la información financiera. Naturaleza de los procedimientos de control interno. Necesidad de realizar la auditoría en un corto plazo de tiempo.

La planificación de la auditoría debe permitir identificar los posibles fraudes que se localicen en las cuentas anuales, si bien, una auditoría planificada y ejecutada no tiene por qué concluir con la identificación de todas las incorrecciones materiales o fraudes que existan. Verdadero. Falso.

Determinar si el objetivo de auditoría ha sido alcanzado, resulta del juicio del auditor, considerando el resultado de los procedimientos de auditoría aplicados por este y si la evidencia obtenida es suficiente y adecuada y no se ha visto sometida a limitación de ningún tipo con independencia de su naturaleza o cuantía. Verdadero. Falso.

El informe de auditoría de cuentas anuales: Es un documento mercantil que contendrá la opinión del auditor y en el caso de que existan reservas sobre la misma deberá ponerlas de manifiesto dando una opinión técnica, favorable, con salvedades, desfavorable o denegada según entienda. Será siempre obligatorio si la entidad formula el informe de gestión. Ninguna de las anteriores.

El auditor debe desarrollar su actividad sujeto a la normativa que resulta de aplicación. En concreto: Normas Técnicas de Auditoría. Normas internacionales de auditoría adaptadas a España. Desde el ejercicio 2014, las NIA-ES y antes las NTA.

El auditor puede obtener evidencia a través de: Inspección. Procedimientos analíticos. Ambas.

Siempre que un auditor no pueda obtener evidencia suficiente y adecuada de un saldo o transacción, debe emitir un informe con salvedades. Verdadero. Falso.

El informe de auditoría debe incluir necesariamente la denominación de INDEPENDIENTE. Verdadero. Falso.

El auditor ha de fijar la importancia relativa en la etapa de planificación de su auditoría en función de diferentes parámetros, tales como, resultados de la entidad, volumen de negocio, fondos propios, total de activos y otros que puedan estar relacionados con el tamaño de la entidad. Verdadero. Falso.

Se ha producido una limitación al alcance en nuestro trabajo de auditoría. Esta situación puede originar: Una opinión con salvedades o desfavorable. Una opinión con salvedades o denegación de opinión. Incluir en el informe un párrafo de énfasis o emitir una opinión desfavorable. Incluir en el informe un párrafo de énfasis o denegar la opinión.

Se identificado una incorreción material. Esta situación puede originar: Una opinión con salvedades o una opinión desfavorable. Una opinión con salvedades o denegación de opinión. Modificación del apartado introductorio del párrafo de responsabilidad del auditor, del párrafo de fundamento de opinión y del párrafo de opinión.

Ante una situación en la que el cliente de auditoría es incapaz de soportar (justificar) su cifra de inmovilizado material siendo este epígrafe significativo en relación con las cuentas anuales deberíamos modificar el informe. Salvedad por limitación al alcance. En caso de que fuera extremadamente significativa la cifra en relación a sus CCAA y tuviese efectos generalizados, podríamos llegar a una denegación de opinión. Un párrafo de énfasis. Si fuera muy significativo podríamos incluso llegar a emitir una opinión desfavorable.

En la auditoría de una sociedad de ha obtenido información de un litigio asociado a una reclamación de un trabajador despedido que reclama una indemnización de 200.000 EUR, siendo la cifra de materialidad de 125.000 EUR. La sociedad informa en la memoria pero no se ha registrado provisión alguna Los asesores estiman que la empresa es muy probable que pierda el caso pero no pueden evaluar el efecto final. Incluiremos en el informe un párrafo de énfasis. Modificaremos nuestra opinión con una salvedad por incorrección material. Modificaremos nuestra opinión con una denegación de opinión. Modificaremos nuestra opinión con una salvedad por imposibilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

Si los asesores estiman que es probable que la empresa pierda el litigio y que además el importe máximo a pagar sea de 175.000EUR, deberíamos. Incluir un párrafo de énfasis por incertidumbre. Modificar nuestra opinión con una salvedad por incorrección material. Modificar nuestra opinión con una denegación de opinión. Modificar nuestra opinión con una limitación al alcance.

El Consejo de Administración de la sociedad XTZ decide nombrar auditores para realizar voluntariamente la auditoría del ejercicio 2017 ya que entendía que era conveniente realizar esta por transparencia ¿Qué requisitos debe cumplir los EEFF para poder auditarse?. El Consejo de Administración de la sociedad XTZ decide nombrar auditores para realizar voluntariamente la auditoría del ejercicio 2017 ya que entendía que era conveniente realizar esta por transparencia ¿Qué requisitos debe cumplir los EEFF para poder auditarse?. Superar durante dos años consecutivos dos de las tres cifras siguientes: más de 2.850.000 EUR de activo, 5.700.000 EUR de la cifra de negocios o más de 50 trabajadores. Ninguna de las anteriores.

La materialidad o cifra de importancia relativa es un concepto importante en la auditoría de las cuentas anuales de cualquier sociedad, pero en las sociedades de menor tamaño lo es mucho más puesto que al ser más pequeñas los errores pueden ser más importantes y afectar al patrimonio de manera más significativa desde el punto de vista cualitativo. Verdadero. Falso.

Si encuentro un error por importe de 201.000EUR y mi materialidad es de 200.000EUR, debo calificar el informe con una salvedad por incumplimiento de principios contables. Verdadero. Falso. Dependerá del juicio del auditor.

Si la materialidad alcanza la cifra de 200.000 EUR de acuerdo con nuestro análisis de la empresa que hemos hecho en fase de planificación. Si la materialidad alcanza la cifra de 200.000 EUR de acuerdo con nuestro análisis de la empresa que hemos hecho en fase de planificación. Esta cifra se utilizara durante el desarrollo de nuestro trabajo, pero podemos modificarla atendiendo a la evolución del mismo si se modifican determinados aspectos. Como la cifra anterior resulta de un rango de valores normalmente, podremos usar un valor u otro dependiendo de lo que estemos haciendo. Todas las anteriores afirmaciones son falsas.

Una limitación al alcance en nuestro trabajo: Puede venir impuesta por la sociedad y esta circunstancia, dado su origen, puede hacer que el auditor lleve a plantearse dar una opinión desfavorable. Puede venir impuesta por las circunstancias y esta circunstancia, dado su origen puede dar lugar a una opinión con salvedades. Siempre dará lugar a la calificación del informe de auditoría ya que no podemos realizar nuestro trabajo como auditores de la Sociedad para el cual nos han contratado. Si es muy significativa, puede llevar a denegar la opinión.

La fecha del informe de auditoría tiene relevancia puesto que: Es la fecha en la que se supone que el auditor ha terminado su trabajo y es a partir de ahí cuando tiene que analizar los hechos posteriores que pudieran afectar a su informe. Es un mero formalismo, ya que los documentos deben tener una fecha para saber cuando se emitieron. Ninguna de las anteriores.

Si la materialidad se fija en la cifra de 200.000EUR y encuentro un error de 9.000 EUR, en principio: Debo acumular errores por si, como consecuencia de nuestro trabajo en esa misma área o en otras áreas resultan otros errores, que sumados al anterior arrojen un importe que supera la cifra de importancia relativa. No debo de hacer nada. Debo hablar con la dirección de la sociedad para que lo corrija inmediatamente puesto que la información financiera debe de ser adecuada.

Si en nuestro trabajo de auditoría nos encontramos con un incumplimiento material de principios contables: Debo aplicar procedimientos alternativos que permita satisfacerme del área analizada obteniendo evidencia adecuada y suficiente. Debo requerir a la sociedad que proceda a la modificación de los estados financieros en todo caso. Adoptaré una decisión atendiendo a la planificación de la auditoría, pero dejaré reflejo en mis papeles de trabajo. Ninguna de las anteriores.

La responsabilidad del auditor: Alcanza revisión de acuerdo con las normas internacionales de auditoría adaptadas a España, las llamadas NIA-ES, de manera que se pueda concluir mediante la emisión de su opinión que la información financiera es correcta y está libre de incorrecciones materiales, de manera que las cuentas anuales representan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad auditada, así como de sus resultados, flujos de efectivo y el contenido del informe de gestión. Alcanza al informe de gestión en los límites establecidos por la normativa. Alcanza a las operaciones del ejercicio que estamos auditando que siendo 2017 quedaría fijada en las operaciones hasta el 31/12/2017.

La opinión modificada, puede ser: Desfavorable, si los incumplimientos son más de 5. Denegada si los incumplimientos se producen en múltiples epígrafes y estos son muy importantes. Con salvedades, si hay una limitación significativa. Con párrafo de énfasis añadido, si el auditor considera que hay algún aspecto a destacar que no aparezca en la memoria y sea interesante incluirlo para una mejor comprensión de las CCAA.

Si las cuentas anuales del ejercicio anterior no fueron auditadas porque la sociedad no tenía la obligación de hacerlo. Este no es un aspecto que le importe al auditor, ya que su responsabilidad se limita a la revisión de las cuentas anuales del ejercicio en curso, no del anterior. Es un hecho significativo puesto que las cifras de activo y pasivo corriente deben de ser objeto de un tratamiento especial al tener origen en el año inmediatamente anterior. Es una circunstancia que afectará tanto al trabajo del auditor como al propio informe de auditoría.

Si en las cuentas anuales se omite una información que se considera significativa por la empresa: El auditor preguntará el motivo de la omisión y determinará el efecto en su informe. .

Una limitación que no lleve a denegar la opinión produce en el informe el mismo efecto que un error inferior al 85% de la materialidad. Falso. .

Si la sociedad cierra sus cuentas el 30/07/2017, su informe de auditoría deberá contener obligatoriamente un AMRA. Falso. .

El informe de auditoría debe llevar párrafo de informe de gestión. En sociedades que formulen cuentas en formato normal. .

Si el abogado de la sociedad nos informa que no conoce demandas pero vemos un aval relacionado con litigio: Analizar la naturaleza del aval y verificar si está correctamente tratado en las cuentas anuales. .

Si el auditor es nombrado por un minoritario por el Registro Mercantil el 20/04/2018: Ninguna de las anteriores. .

Las NIA-ES contienen criterios para calcular la materialidad. No fijan porcentajes; se basa en el juicio del auditor. .

l riesgo inherente se puede controlar por el auditor mediante controles. Falso. .

La evidencia de auditoría será mejor cuanto: Más alejada de las fuentes internas de la empresa. .

¿Cómo determinar la existencia de una AMRA en el informe?. De los asuntos tratados con los responsables del gobierno que implicaron mayor riesgo o esfuerzo de auditoría. .

La imposibilidad de acudir al inventario de existencias: Depende de si pueden aplicarse procedimientos alternativos. .

Las dudas sobre continuidad de la empresa. Deben recogerse en la memoria y reflejarse en el informe de auditoría según corresponda. .

Error muy significativo en registro de operaciones. Salvedad por incumplimiento de principios contables pudiendo llegar a opinión desfavorable. .

Si el juzgado nombra un auditor para revisar cuentas: Falso. .

El riesgo de control interno indica que los errores no sean detectados por el control interno pero sí por el auditor. Verdadero. Falso.

La planificación de la auditoría es voluntaria. Verdadero. Falso.

El concepto de riesgo en auditoría. Debe considerarse en todo el trabajo, empezando por la planificación. .

El riesgo inherente hace referencia a: Riesgo del negocio o de la partida contable sobre el que el auditor no puede influir. .

Si en las cuentas anuales se emite una información cuyo importe está por debajo de la materialidad pero que la Ley de Sociedades de Capital dice que hay que mirar. El auditor calificará el informe de auditoría. El auditor preguntará el motivo de la emisión a su juicio profesional. El auditor no hará nada.

riesgo de control es responsabilidad del auditor ya que si este le corresponde… que hay errores en la información financiera. Verdadero. Falso.

El equipo de auditoría ha identificado un error de 50.000 EUR siendo el importe neto de la cifra de negocios 50.000.000 EUR. Atendiendo a su experiencia como auditor. ¿Cree que se debe calificar el informe con una salvedad por limitación al alcance?. Verdadero. Falso. Dependerá del juicio del auditor.

Elaborando el informe de auditoría, no somos capaces de encontrar ningún aspecto relevante, área de riesgo significativo… Que incluir como KAM/AMRA. Esa parte quedará sin contenido, no aparecerá. Esa parte del informe quedará sin contenido, excepto por el texto básico recogido en la NIA y se indicará que no se han identificado riesgos significativos. Se pondrá una salvedad indicando que no ha sido posible identificar ningún aspecto relevante para recoger como AMRA.

La planificación de auditoría debe realizarse al inicio del trabajo y revisarse atendiendo a los resultados del mismo. Verdadero. Falso.

Si el equipo de auditoría detecta una incorrección material asociada a una sobrevaloración de activos, esto dará lugar a: Salvedad por incumplimiento de principios contables en todo caso ya que supone una sobrevaloración que afecta a la imagen fiel. La evaluación agregada de la misma y la toma de decisiones atendiendo a la fase y momento de la ejecución de nuestra auditoría. Una limitación al alcance si desconocemos por qué se ha producido la sobrevaloración (fallo humano, informático, etc).

Si en la ejecución el trabajo de campo identifico un error en el área de existencias de 75.000EUR ¿Qué debo hacer?. Comparar con la cifra de ET y si es inferior a la asignada a esta área, directamente despreciar el error. Analizar la naturaleza del error y si es un error que se puede considerar no intencionado y creemos que no es repetitivo, despreciar el error. Analizar la naturaleza e importe del error, en el contexto de nuestra auditoría y actuar conforme nuestra estrategia de auditoría.

Determinar si el objetivo de auditoría ha sido alcanzado, resulta del juicio del auditor, considerando el resultado de los procedimientos de auditoría aplicados por éste y si la evidencia obtenida es suficiente y adecuada y no se ha visto sometida a limitación significativa. Verdadero. Falso.

Las pruebas sobre controles establecidos por la compañía que afecten a la información financiera, se denominan pruebas de cumplimiento. Verdadero. Falso.

El cálculo del Error Tolerable para cada área significativa o transacción importante en el contexto de nuestra auditoría, debe basarse siempre en un análisis del riesgo de incorrección material del área considerando los riesgos de control, inherente, etc. Pero nunca puede asignarse una cifra que sea inferior al 85% de la cifra de materialidad calculada para los estados financieros en su conjunto. Verdadero. Falso.

En concreto, el auditor emitirá una opinión sobre si los EEFF de una pyme formulados por los administradores de la sociedad auditada, representan la imagen fiel del patrimonio y de su situación financiera, así como de sus resultados y flujos de efectivo del ejercicio, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Verdadero. Falso.

Puede ser la finalidad de una auditoría de cuentas anuales: Identificar fraudes. Verificar que se han cumplido todas las normas vigentes a las que se encuentra sometida la compañía y que puedan afectar a sus negocios. Dotar de fiabilidad a los registros contables de los que se nutren las cuentas anuales de la compañía.

El riesgo de detección está asociado a la posibilidad de que, aplicando los procedimientos diseñados por el auditor, no se detecten las incorrecciones materiales existentes. Verdadero. Falso.

La junta general de accionistas, aprueba las cuentas anuales el 30 de junio de 2019, lo estaría haciendo bien. Verdadero. Falso.

Cuando un auditor evalúa los errores identificados, coincidiendo con el momento en el que va a formarse la opinión, debe considerarse la cifra de materialidad de acuerdo con los resultados globales de la auditoría. Verdadero. Falso.

El escepticismo profesional es un requerimiento del auditor. Verdadero. Falso.

El riesgo de auditoría es función del riesgo asociado por ejemplo al tipo de negocio, actividad desarrollada… Este tipo de riesgo se denomina. Riesgo de control. Riesgo inherente. Riesgo de incorrecciones materiales.

El riesgo de control es responsabilidad de los órganos de administración de la compañía, dado que dependen de la existencia de un sistema de control interno válido y adecuado a las características de la misma. Verdadero. Falso.