MF0979_2 Gestión operativa de tesorería

Los agentes económicos toman las decisiones en un sistema económico, y son las: Familias, empresas y entidades financieras. Familias, empresas, entidades financieras y organismos internacionales. Familias, empresas, el Estado (y Administraciones Públicas) y las unidades de decisión que constituyen el Sector Exterior. Familias y empresas.

Los Intermediarios Financieros... Captan fondos de los ahorradores y se los prestan a las empresas. Captan fondos de las unidades de gasto con superávit y los destinan a financiar a las unidades de gasto con déficit. Solo prestan dinero a las familias y empresas, cobrando a cambio intereses y comisiones. Solo son mediadores entre prestamistas y prestatarios.

Según las directrices de la UE, los Intermediarios Financieros son: Bancarios y no bancarios. Bancos, Cajas de Ahorros y Cooperativas de Crédito. Bancarios, aseguradores y de inversión. De depósito, de carácter contractual y de inversión colectiva.

Para obtener liquidez, una empresa puede pedir a su entidad financiera. Un préstamo. Un crédito en cuenta corriente. El descuento de efectos comerciales. Todas son correctas.

Una letra de cambio y un pagaré. Son el mismo medio de pago, solo que la letra lleva timbre y el pagaré no. Se diferencian en que la letra es nominativa y el pagaré al portador. Es obligatorio que lleven indicado, de forma explícita, el lugar de pago del documento. Se diferencian en que el pagaré lo emite el deudor y la letra el acreedor.

Una transferencia bancaria. Debe llevar indicado necesariamente, junto con el ordenante, el beneficiario y el importe, el concepto por el que se realiza. Cuando se da entre dos entidades bancarias distintas en España, el dinero de tu cuenta desaparece en el mismo instante en el que formalizas la transferencia, pero no llega a la cuenta receptora hasta pasado al menos un día. Además, existe otro factor que también influye en el tiempo que tarda en llegar la transferencia, la hora de corte. Esta hora suele variar de un banco a otro. Puede ordenarse en efectivo, independientemente de que la cuenta del beneficiario pertenezca a la misma entidad bancaria. Se llama traspaso siempre, salvo que la cuenta del beneficiario esté en el extranjero.

El Leasing. Es una operación de arrendamiento. Puede ser financiero, operativo o lease-back. Al finalizar el contrato, la empresa puede ejecutar la opción de compra, firmar un nuevo contrato sobre el mismo bien o devolverlo a la empresa de leasing. Todas son correctas.

El Factoring. Es la misma operación que el descuento comercial, pero con facturas. Es de dos tipos, con recurso o sin recurso, dependiendo del riesgo que asume la empresa denominada factor. Suele solicitarlo cualquier empresa, grande o pequeña, para disponer de liquidez. Una empresa cede a la empresa de factoring, solo para su gestión de cobro. En ningún caso obtiene un adelanto del importe.

La diferencia entre una tarjeta de débito y una de crédito... Es el límite de disposición de dinero en efectivo en cajero, La de débito tiene más límite, al ser este el saldo disponible en cuenta. Es la inmediatez de adeudo en cuenta de la operación realizada: en las de débito, el adeudo es instantáneo, mientras que en las de crédito no se produce hasta transcurrido el plazo pactado en contrato con la entidad bancaria. Es la cuenta asociada: aunque pertenezcan al mismo titular, la de crédito se domicilia en otra entidad distinta a la que la emite. Todas son incorrectas.

Las remesas de efectos comerciales al cobro. Solo pueden presentarse a la entidad bancaria para su descuento, físicamente. Pueden presentarse a la entidad bancaria para su descuento, nunca para su gestión de cobro, en un fichero de soporte informático, transmitido a la entidad telemáticamente. Se dispone de un fichero que incorpora los efectos comerciales, bien para su descuento, bien para su gestión de cobro, debe ir acompañado de los documentos físicos cuando se trate de letras de cambio, pagarés o cheques. Los cheques no constituyen parte de una remesa de efectos.

Las transferencias bancarias online. Tienen los mismos intervinientes que las ordenadas en la sucursal bancaria de manera presencial. Requieren la confirmación utilizando la llamada clave de operaciones. Demoran hasta dos días hábiles, desde el cargo en la cuenta del deudor, hasta que el beneficiario puede disponer del dinero. Todas son correctas.

En la confección telemática de pagarés... La entidad financiera incorpora los datos identificativos del pagaré, pero el firmante tiene que proceder a completar los relativos al beneficiario, importe, vencimiento y lugar y fecha de emisión y de cobro. La emisión de dichos documentos se agiliza, ya que, de otra manera, el firmante puede tener que cumplimentar el código completo de la cuenta de adeudo, así como la numeración del pagaré. Debe incorporar la palabra “pagaré” al texto del documento, para que este resulte válido. Todas son correctas.

Cuando un cliente pide un talonario de cheques a su entidad bancaria. Esta le proporciona una chequera con veinte cheques, en los que únicamente figura el código completo de la cuenta de adeudo. Esta le proporciona una chequera con veinte cheques, con los datos necesarios para considerarlo documento cambiario, a falta de beneficiario, importe, lugar y fecha de emisión y firma del deudor. Esta le proporciona únicamente el número exacto de cheques que necesita para realizar los pagos del momento. Esta le sugiere otro medio de pago, que difiera el pago por su parte del importe correspondiente.

Una de las ventajas del Confirming para el cliente es... Que no entra en conflicto con los proveedores, por aplazar el pago de sus facturas. Que anula el riesgo de impago de las facturas. Que no tiene por qué esperar al vencimiento; la empresa intermediaria anticipa el importe de las facturas. No tiene ventajas, porque ya ha proyectado una mala imagen frente a sus proveedores.

El punteo de los extractos de las tarjetas. Permite comprobar las operaciones anotadas como pagos a lo largo de un período de tiempo. No se puntean los extractos; solo se comprueba que cuadran con los registros de tesorería. Ralentiza las labores de gestión de tesorería, al depender del envío de dichos extractos por parte de la entidad bancaria. No procede en el caso de tarjetas de débito, para las que el punteo se realiza sobre el extracto de la cuenta asociada.

El Factoring y el Confirming. Son operaciones de financiación. Podemos considerarlas operaciones inversas: el Factoring financia al cliente acreedor, y el confirming financia al cliente deudor. Ambas contemplan la cobertura de riesgos entre los servicios prestados. Todas son correctas.

La domiciliación de recibos online. Exige la utilización de un software específico, solo para los ficheros de cobro de recibos domiciliados, que son los utilizados por las empresas. No la utilizan las pequeñas empresas, porque les supone un elevado coste; prefieren recibir transferencias. No es muy popular en los últimos tiempos, por los trámites requeridos para sustituir el CCC por el IBAN. Todas son incorrectas.

Las empresas clientes de las entidades bancarias. Prefieren utilizar como medio de cobro la transferencia bancaria en lugar de los efectos comerciales, por la rapidez del cargo en la cuenta del cliente deudor. No se fían demasiado de la seguridad de las operaciones por Internet, así que realizan las operaciones manualmente. Pretenden utilizar los medios de pago y cobro que les permitan diferir los pagos y anticipar los cobros. No suelen solicitar servicios financieros que les faciliten inversiones productivas.

El presupuesto de Tesorería.... Se confecciona para atender las previsiones de tesorería de la empresa a largo plazo. Es un instrumento de control y previsión de posibles desequilibrios entre las entradas y salidas de tesorería. Es responsabilidad del cajero, que debe revisarlo diariamente, al inicio y al final de la jornada laboral. No tiene más importancia que la de registrar las expectativas sobre los movimientos de tesorería. Que no se cumpla, no tiene importancia.

El libro de caja es: Fundamental en la organización contable de la empresa y obligatorio por ley. Auxiliar y obligatorio. Auxiliar y voluntario. Es lo mismo que la cuenta de Caja del Libro Mayor contable.

El arqueo y el recuento de caja.... Son la misma operación, y está obligada a realizarla, la persona encargada de la caja. Son la misma operación, pero la lleva a cabo el responsable máximo del departamento financiero, como mecanismo de control. El arqueo es diario, al inicio y al final del día y lo hace el cajero, contando monedas y billetes que hay en la caja física de la empresa. El recuento es esporádico y lo hace el máximo responsable del departamento sin avisar. El recuento lo hace el cajero dos veces al día. El arqueo, además del cajero, puede hacerlo un responsable superior en cualquier momento.

El libro de bancos es... Obligatorio para empresas y voluntario para PYMES. Auxiliar y voluntario para todas las empresas, aunque recomendable, sobre todo para las grandes. Una forma de que el banco no engañe a la empresa con comisiones y gastos no pactados. Un libro auxiliar cuya utilidad no se aprecia, ya que, en caso de discrepancia, prevalece la información del extracto bancario.

Las posibles diferencias o descuadres en caja... A:) Deben ser contabilizadas en una cuenta puente, hasta poder ser corregidas; en ese momento, dicha cuenta será saldada. B:) Si las diferencias no pueden ser corregidas al cierre del ejercicio contable, deberán ser anotadas en la cuenta de Pérdidas y Ganancias, quedando así saldada la cuenta puente. Son correctas a y b. Ninguna es correcta.

Las diferencias en el libro bancos, con la información facilitada por la entidad bancaria. No se consideran porque prevalece la información que tiene el banco. Suelen desembocar en la llamada conciliación bancaria. Las soluciona la empresa cambiando las anotaciones culpables en el libro de bancos. No existen nunca.

En el presupuesto de tesorería, tanto los cobros como los pagos son de dos tipos ¿Cual?. De explotación u ordinarios; de capital o procedentes de actividades distinta de la ordinaria de la empresa. De inversión, por los rendimientos que proporcionen los fondos; de gasto, por las compras de mercaderías y de inmovilizado. De financiación, por los intereses de préstamos y su devolución; de ingreso, por las ventas de mercaderías. No se pueden diferenciar tipos; se desglosan conceptos.

En el libro de caja. Se anotan las entradas y salidas de efectivo, y su saldo ha de coincidir con el dinero existente en la caja física de la empresa, en cuanto a monedas, billetes y cheques. El saldo que arroja al final del día, tras anotar los movimientos, puede ser deudor o acreedor. Solo se consideran las operaciones con monedas y billetes; no se incluye ningún otro medio de pago. Solo anotamos los cheques, para tenerlos registrados; el dinero ya está en la caja.

Tanto el libro de bancos como el de caja. Pueden tener el formato deseado por la empresa, utilizando alguno preconcebido, o elaborando el propio en hoja de cálculo. Están sometidos al control del consejo de administración de la empresa, ante su relevancia en la elaboración de las cuentas anuales. Los organismos oficiales pueden exigir su presentación a efectos de comprobaciones e inspecciones. No existen recomendaciones sobre su utilización. Cada empresa lleva el registro haciendo las anotaciones que quiere.

En el presupuesto de tesorería. Anotados los cobros y los pagos, se calcula la diferencia entre ambos. Un saldo positivo desvela superávit de tesorería; la empresa debería valorar opciones de inversión para rentabilizar los fondos. Un saldo negativo desvela déficit; la empresa debería buscar fuentes de financiación apropiadas, para soportar los menores costes posibles. Todas son correctas.

Las Leyes Financieras de Capitalización... Permiten calcular un capital equivalente a uno dado, referido a un tiempo futuro. Se basan en la utilización del interés simple o compuesto, dependiendo de los plazos de la operación. Exigen, para su aplicación, que el interés y el período de tiempo considerado, estén referidos a la misma unidad temporal. Todas son correctas.

Las Letras del Tesoro son títulos de renta fija emitidos por el Estado, que se caracterizan por su total liquidez y garantía. Son emitidos al descuento, lo que significa que. Pueden formar parte de una remesa de efectos no comerciales, cuyo cobro o pago puede gestionarse. Una vez adquiridas, han de descontarse los gastos de suscripción, así como las retenciones correspondientes a IRPF. Son emitidas con un valor nominal de 1000 € o múltiplo de esa cantidad. Sin embargo, el precio de adquisición es menor que el valor nominal, ya que este está referido al momento de su vencimiento, no al actual de adquisición. Son valores caracterizados por proporcionar considerables ganancias, pero también posibles pérdidas.

Las cuentas corrientes.. Reflejan los movimientos bancarios de la empresa. Tienen por definición saldo acreedor, aunque el banco consienta al cliente excepcionalmente, saldos deudores. Se liquidan con una periodicidad mensual, trimestral o semestral, pero inferior al año, en cualquier caso. Todas son correctas.

Las cuentas de crédito... Reflejan la concesión de un límite de crédito por parte del banco a la empresa, para financiarse cuando tiene problemas de liquidez. Tienen, por naturaleza, saldo deudor; la empresa no puede superar el límite de crédito concedido, salvo concesión expresa del banco. Normalmente se liquidan mensualmente. Todas son correctas.

El descuento de efectos comerciales... Se refiere a la entrega, por parte de la empresa a la entidad financiera, de letras de cambio, únicamente, para anticipar su cobro. Requiere de unas condiciones estándar, en cuanto a tipo de descuento (o de interés) y comisiones a aplicar. Es muy caro, porque el banco no solo anticipa el pago a favor del cliente, sino que asume todo el riesgo de impago, llegado el vencimiento. Es una operación muy utilizada por las empresas que aceptan cobrar a través de letras de cambio o pagarés, y que les permite disponer del dinero antes del vencimiento, a cambio de unos intereses y comisiones a favor del banco.

La cuenta de crédito y la cuenta corriente.. Tienen una operativa similar, a pesar de su diferente naturaleza: deudora la primera y acreedora la segunda. Son productos que no tienen nada que ver, ya que la cuenta de crédito es igual que un préstamo, y la cuenta corriente es para tener el dinero depositado. Se liquidan de forma completamente distinta; además la cuenta corriente genera más cálculos, al tener más comisiones asociadas. Son productos bancarios que pueden ser contratados en cualquier momento por cualquier persona, sin necesidad de aprobación por parte del banco.

En el descuento de efectos comerciales... Se utiliza una ley financiera de descuento simple. Se consideran los días naturales que median entre la fecha de entrega del efecto y su vencimiento. Si son letras de cambio, es obligatorio pagar el timbre de los documentos, que irá a cargo de la empresa cedente de los efectos. Todas son correctas.

Las leyes financieras... Solo son de capitalización, simple o compuesta. Permiten calcular capitales equivalentes a unos dados, referido a un momento posterior en el tiempo (capitalización), o bien a uno anterior (descuento). Son fórmulas matemáticas aplicadas a la liquidación de cuentas. Ninguna es correcta.

Una empresa.... a) Puede solicitar una línea de crédito para adquirir una flota de vehículos necesarios para desarrollar su actividad. b) Puede pedir un préstamo, para adquirir las mercaderías necesarias para el desarrollo de su actividad. Son ciertas a y b. Son falsas a y b.

Una empresa titular de una cuenta corriente... Puede enviar a cualquier empleado a realizar movilizaciones de fondos, sin apoderamientos especiales. Puede ingresar un cheque a su nombre (nominativo), sin necesidad de que esté firmado por apoderado alguno. Puede tener contratado el servicio de banca on line, y realizar operaciones a través del mismo. Ninguna es correcta.

La firma electrónica es... Un instrumento de verificación de la identidad de la persona autorizada a realizar cierto trámite por vía telemática. La clave de acceso a cualquier plataforma de comunicación on line. La validación mecánica que la entidad bancaria inserta en cualquier documento público presentado para su pago. La identificación registrada en el Documento Nacional de Identidad.

Las ventajas de la presentación telemática de documentación son: Ahorro de tiempo y agilidad en la confección de la documentación y realización de los trámites. Aplazamiento en los pagos y adelanto de los cobros. Posibilidad de disfrutar de más tiempo libre, al reducirse la jornada laboral por la rapidez en la presentación telemática. En realidad, no son tantas las ventajas. La burocracia es la misma si se utiliza Internet o si se opta por la presentación presencial.

La banca on line que las entidades bancarias ponen a disposición de sus clientes, permiten: Realizar transferencias. Consultar extractos bancarios. Solicitar tarjetas de crédito. Todas son correctas.

El correcto funcionamiento de la banca on line exige: Facilitar al cliente un clave de acceso, usuario y contraseña, y cumplimentar la clave de operaciones, como requisito indispensable para ejecutar cada operación. Facilitar al cliente un contacto telefónico en la oficina, que compruebe que, efectivamente, está autorizado a realizar la operación. Se trata de una operación completamente segura; basta con identificarse como cliente del banco con el NIF. Facilitar al cliente un dispositivo de seguridad a instalar en el ordenador desde el que vaya a operar a través de banca on line.

Las empresas... Prefieren realizar la presentación de la documentación ante organismos públicos, de forma presencial, por no considerar segura la vía de Internet. Ven reducidos sus costes e incrementada su productividad, gracias a la utilización de Internet para la presentación de documentación. No tienen una posición definida. Se supone que unas preferirán la vía presencial y otras no. Pueden elegir la forma de presentación de la documentación en cada caso.

La Agencia Tributaria... Obliga a la presentación de determinados modelos de autoliquidación, de forma telemática. Facilita el acceso por Internet a los modelos y formularios correspondientes, pero no la descarga de los programas informáticos para su confección. Deja total libertad a las empresas en la toma de decisiones sobre la forma y plazo de presentación de autoliquidaciones. Ninguna es correcta.

La Tesorería de la Seguridad Social... Es una entidad independiente de la Seguridad Social, dedicada únicamente a los cobros y pagos en concepto de cuotas de cotización empresarial. Es denominada la caja única del sistema de Seguridad Social. Depende directamente de la Ministra de Empleo. No tiene relación con el resto de entidades que componen el sistema de la Seguridad Social.

Las empresas están obligadas a presentar documentación relacionada con su actividad ante... La Agencia Tributaria. La Tesorería General de la Seguridad Social. Depende de la empresa, puede ser ante ambas o solo una de ellas. La Agencia Tributaria y la Tesorería General de la Seguridad Social.

Los plazos de presentación de las autoliquidaciones en materia tributaria y cuotas de cotización, en materia de Seguridad Social... Están perfectamente delimitados por los organismos competentes, y publicada la información al respecto en sus páginas web. Son potestad de cada empresa, siempre que se realicen dentro del año natural. Las cuotas de cotización se ingresan mensualmente; los impuestos trimestralmente. Las cuotas de cotización se ingresan trimestralmente y los impuestos depende; unos mensualmente y otros trimestralmente.

Pese a las ventajas de la tramitación vía telemática de la documentación por parte de las empresas, podemos afirmar... Que no son tantas las ventajas, ya que quedan mucho por avanzar en rapidez, acceso a información y datos y seguridad. Que son de consideración algunos inconvenientes, como eventuales colapsos en la red, o problemas de seguridad que se puedan apreciar. Que somos un país conservador y que necesitamos desplazarnos a las oficinas y entregar la documentación a una persona. Que no hay opciones, porque en un plazo corto está previsto que desaparezcan los trámites realizados en persona en las oficinas.