Normas de auditoria

¿Cuál es el propósito fundamental del control interno dentro de una organización?. Eliminar completamente todos los riesgos empresariales. Proporcionar una seguridad razonable para alcanzar los objetivos de la entidad. Sustituir las funciones de la administración. Garantizar que nunca existan errores en los estados financieros.

¿Cuál de las siguientes opciones forma parte de los objetivos del control interno?. Incrementar exclusivamente las ventas. Salvaguardar los activos de la entidad. Eliminar la necesidad de auditorías externas. Sustituir al consejo de administración.

El control interno comprende principalmente: Únicamente los controles contables. El plan de organización y los métodos y procedimientos coordinados de una entidad. Exclusivamente las actividades del auditor externo. Solamente las políticas fiscales.

¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a las normas personales del auditor?. Planeación, supervisión y evidencia. Entrenamiento técnico, cuidado profesional e independencia. Autorización, segregación y vigilancia. Información, comunicación y evaluación de riesgos.

El entrenamiento técnico y la capacidad profesional requieren que el auditor: Tenga únicamente experiencia administrativa. Posea preparación técnica y capacidad profesional adecuada. Sea empleado de la empresa auditada. Conozca únicamente las políticas internas de la entidad.

La independencia del auditor significa que: Puede modificar los registros contables de la empresa. Debe mantener una actitud de independencia mental respecto de su trabajo. Debe trabajar sin utilizar evidencia. No necesita conocer las operaciones de la entidad.

¿Cuál de las siguientes pertenece a las normas de ejecución del trabajo?. Independencia. Entrenamiento técnico. Planeación y supervisión. Expresión de opinión.

¿Por qué el auditor debe estudiar y evaluar el control interno?. Para determinar exclusivamente el importe de los impuestos. Para determinar el grado de confianza en los controles y diseñar sus procedimientos de auditoría. Para sustituir a la administración. Para eliminar todos los riesgos de auditoría.

La obtención de evidencia suficiente y competente tiene como finalidad: Sustentar objetivamente la opinión del auditor. Sustituir el control interno. Evitar la planeación de la auditoría. Garantizar que no existan errores.

¿Cuál de las siguientes pertenece a las normas de información?. Segregación de funciones. Planeación y supervisión. Expresión clara de la relación del auditor con la información financiera. Evaluación de riesgos.

¿Cuántos componentes principales integran la estructura del control interno señalada en el material?. Tres. Cuatro. Cinco. Seis.

¿Cuál de los siguientes NO es un componente de la estructura del control interno?. Ambiente de control. Evaluación de riesgos. Información y comunicación. Planeación estratégica.

El ambiente de control se relaciona principalmente con: La actitud, valores, estructura y acciones de la administración. Únicamente el sistema contable. El cálculo de impuestos. La elaboración de estados financieros.

Una empresa tiene una administración que considera innecesarios los controles y permite que los empleados ignoren los procedimientos establecidos. ¿Qué componente presenta principalmente una debilidad?. Información y comunicación. Ambiente de control. Vigilancia. Evidencia de auditoría.

¿Cuál de los siguientes factores forma parte del ambiente de control?. Actitud de la administración hacia los controles. Número de facturas emitidas. Saldo de bancos. Importe de las ventas.

La adecuada asignación de autoridad y responsabilidad tiene como finalidad: Evitar que existan puestos dentro de la organización. Alinear las responsabilidades con los objetivos y metas organizacionales. Eliminar la supervisión. Concentrar todas las funciones en una sola persona.

La evaluación de riesgos consiste principalmente en: Identificar, analizar y administrar riesgos relevantes. Eliminar todas las operaciones riesgosas. Sustituir los controles internos. Preparar únicamente los estados financieros.

Una empresa implementa un nuevo sistema informático para procesar sus operaciones. Desde la perspectiva del control interno, esto puede: Eliminar automáticamente todos los riesgos. Generar cambios en los riesgos relacionados con el control interno. Hacer innecesaria la supervisión. Eliminar la responsabilidad de la administración.

¿Cuál de las siguientes situaciones puede incrementar el riesgo de control?. Un crecimiento acelerado de las operaciones. Una adecuada segregación de funciones. Una supervisión constante. Una adecuada capacitación del personal.

La incorporación de nuevos empleados puede representar un riesgo porque: El nuevo personal necesariamente cometerá fraudes. Puede tener un enfoque diferente respecto al control interno. Siempre elimina los controles existentes. Sustituye automáticamente a la administración.

Para que un sistema contable sea confiable, las transacciones deben: Registrarse cuando exista disponibilidad de tiempo. Registrarse en el periodo correspondiente. Registrarse únicamente al final del ejercicio. Registrarse sin importar su naturaleza.

¿Cuál de las siguientes actividades contribuye a la confiabilidad de la información financiera?. Registrar únicamente las transacciones reales que cumplen los criterios establecidos. Registrar operaciones sin documentación. Permitir registros fuera del periodo correspondiente. Evitar la clasificación de las operaciones.

La comunicación dentro del sistema de control interno debe permitir: Conocer funciones y responsabilidades relacionadas con el control interno. Eliminar la supervisión. Evitar que los empleados conozcan las políticas. Concentrar la información exclusivamente en la dirección.

¿Cuál de las siguientes es una característica de los procedimientos de control?. Debida autorización de transacciones. Eliminación de responsabilidades. Concentración de todas las funciones en una persona. Ausencia de documentación.

Una empresa establece que quien autoriza una compra no puede recibir la mercancía ni registrar la operación contablemente. ¿Qué objetivo de control está aplicando?. Evaluación de riesgos. Segregación de funciones. Vigilancia. Comunicación externa.

¿Cuál de los siguientes es un control preventivo?. Conciliación bancaria mensual para detectar diferencias. Revisión posterior de facturas pagadas. Autorización previa de una orden de compra. Investigación de errores después de registrados.

¿Cuál de los siguientes constituye un control detectivo?. Autorización previa de una transacción. Uso de contraseñas para ingresar al sistema. Conciliación bancaria para identificar diferencias. Establecimiento de límites de autorización antes de comprar.

Una empresa realiza inventarios físicos y compara los resultados con los registros contables para identificar diferencias. Este procedimiento es principalmente: Preventivo. Detectivo. Estratégico. Presupuestario.

¿Cuál es la finalidad principal de la vigilancia del control interno?. Asegurar que los controles continúen funcionando adecuadamente a través del tiempo. Sustituir al auditor externo. Eliminar la necesidad de controles preventivos. Preparar exclusivamente los estados financieros.

Una empresa tiene un empleado que autoriza créditos, registra las ventas y recibe los cobros de clientes. ¿Cuál es la principal deficiencia de control interno?. Falta de información financiera. Falta de segregación de funciones. Falta de evaluación de riesgos externos. Exceso de controles detectivos.

Un contador público está auditando a una empresa de la cual posee acciones. La empresa está por presentar sus estados financieros y el contador sabe que una opinión favorable podría incrementar el valor de sus acciones. Familiaridad. Intimidación. Interés personal. Autirrevisión.

Un despacho contable elaboró los estados financieros de una empresa. Al año siguiente, el mismo despacho es contratado para realizar la auditoría de dichos estados financieros. Abogacía. Autorrevisión. Familiaridad. Intimidación.

El director financiero de la empresa auditada es hermano del auditor encargado del trabajo. El auditor considera que su hermano "es una persona muy honesta" y decide no cuestionar algunas operaciones poco usuales. Interés personal. Autorrevisión. Familiaridad. Abogacía.

El propietario de una empresa le dice al contador: "Si incluyes esa observación en tu informe, cancelaré inmediatamente el contrato con tu despacho". Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un contador representa a su cliente ante inversionistas y realiza una campaña para convencerlos de invertir en la empresa. Posteriormente se le solicita realizar un trabajo que requiere objetividad respecto de la información utilizada en dicha campaña. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un contador ha trabajado durante 15 años con el mismo cliente. Debido a la relación de confianza que ha desarrollado con el director general, acepta sus explicaciones sin realizar las comprobaciones que normalmente efectuaría. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Una firma de contadores obtiene el 40% de sus ingresos de un solo cliente. El socio encargado teme perderlo si emite un informe desfavorable y, por ello, decide modificar algunas conclusiones. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un contador diseñó un sistema de control interno para una empresa. Meses después, el mismo contador es contratado para evaluar si ese sistema de control interno funciona adecuadamente. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Una empresa está involucrada en un procedimiento fiscal. El contador participa activamente como defensor de la posición de la empresa y posteriormente se le solicita emitir una evaluación independiente sobre la misma situación. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

El director de una empresa presiona al contador para que no registre un pasivo importante y le advierte que podría perder su empleo si no acepta la instrucción. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un contador tiene un préstamo personal considerable con uno de sus clientes. Debido a que depende económicamente de que el cliente continúe trabajando con él, evita cuestionar determinadas operaciones. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Una contadora prepara una declaración fiscal para su cliente y posteriormente es contratada para revisar si ella misma determinó correctamente los impuestos de esa declaración. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

El auditor mantiene una amistad muy cercana con el gerente de la empresa auditada. Durante la auditoría detecta un error importante, pero decide darle un tratamiento menos estricto porque "conoce la forma honesta de trabajar del gerente". Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

El presidente de una compañía le solicita al auditor que cambie una conclusión desfavorable y le informa que, si no lo hace, contratará a otro despacho. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un contador participa en la promoción de la emisión de acciones de su cliente y públicamente afirma que la empresa representa una excelente oportunidad de inversión. Posteriormente se le solicita realizar un trabajo independiente relacionado con esa emisión. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Una empresa ofrece al auditor un bono adicional si termina la auditoría antes de determinada fecha y emite una opinión sin salvedades. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un despacho de contadores implementó un procedimiento para determinar el valor de los inventarios de un cliente. Posteriormente, el mismo despacho debe evaluar la razonabilidad de las cifras de inventarios obtenidas mediante ese procedimiento. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un auditor descubre que una empresa incumplió una disposición legal. El director general le solicita que no incluya el asunto en su informe porque podría afectar la reputación de la compañía y amenaza con presentar una queja profesional contra él. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Una contadora acepta un regalo de valor considerable de un cliente justo antes de emitir su informe. Ella considera que debe ser "flexible" con algunas deficiencias detectadas para no afectar la relación con el cliente. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.

Un socio de un despacho lleva tantos años trabajando con un cliente que conoce personalmente a toda su familia. Cuando detecta una operación cuestionable realizada por el director, decide no investigarla porque confía plenamente en él. Intimidación. Familiaridad. Interés personal. Autorrevisión.